“AÑO DE LA UNIVERSALIZACIÓN DE LA SALUD”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

FILIAL – AYACUCHO

TEMA:» INVESTIGACION FORMATIVA Nª 9

DOCENTE:

MGTR. CPCC. MARIO PRADO, Mario

[Link]. MARAVI CASTRO, Alex

ESTUDIANTE:

ESPINOZA FERNANDEZ, Bruno

NOMBRE DE LA ASIGNATURA:
PERITAJE CONTABLE Y JUDICIAL

CICLO/SECCION/GRUPO:
IX-B-B

AYACUCHO-PERÚ

2020 – II
 Contenido

Contenido......................................................................................................................2

TÉCNICAS PROCEDIMIENTOS PERICIALES.......................................................4

TÉCNICAS PERICIALES.......................................................................................4

TÉCNICAS...........................................................................................................5

Rastreo o seguimiento...........................................................................................5

Análisis.................................................................................................................5

Comparación o compulsa.....................................................................................5

Comprobación.......................................................................................................5

Inspección.............................................................................................................5

Observación..........................................................................................................5

Computación o cálculo.........................................................................................5

Confirmación........................................................................................................6

Indagación o pesquisa...........................................................................................6

Conciliación..........................................................................................................6

Revisión selectiva.................................................................................................6

Investigación.........................................................................................................6

PROCEDIMIENTOS PERICIALES........................................................................6

Solicitud del Expediente.......................................................................................6

Revisión del Expediente.......................................................................................7

Requerimientos para la pericia.............................................................................7

Revisión de la Situación Legal y Contable...........................................................7

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 Examen de los Asientos y Partidas Contables......................................................7

BIBLIOGRAFÍA..........................................................................................................8

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 TÉCNICAS PROCEDIMIENTOS PERICIALES

TÉCNICAS PERICIALES

APAZA (2016) define “las técnicas del peritaje contable judicial son instrumentos

computarizados, manuales y mentales utilizados para: Calcular, valorizar, valuar, medir,

analizar, seguir, comparar, obtener datos e información, calificar, evaluar, clasificar,

describir, redactar y formular; paralelamente a los procedimientos periciales y durante la

ejecución de la pericia.”

“En la ejecución del peritaje judicial contable se utiliza una combinación de técnicas,

que por su objetivo se han clasificado en:”

 Técnicas para cuantificar y/o valorizar,

 Técnicas para analizar,

 Técnicas de seguimiento,

 Técnicas para comparar,

 Técnicas para obtener datos y/o información,

 Técnicas para Calificación y/o evaluación

 Técnicas conceptuales

Baila (2015) “son los métodos que el perito aplica para obtener y evaluar las pruebas

necesarias para fundamentar su dictamen.” En un peritaje contable judicial se utiliza las

técnicas pertinentes de una auditoria, una amplia diferencia entre el peritaje contable

judicial y la auditoria no se encuentran en las técnicas utilizadas por estas; porque son

las mismas. La diferencia que se encuentra entre estas dos variables es la metodología

que se va a desarrollar. Así, como también las practicas o también llamados como

procedimientos que se va aplicar en cada trabajo, tenemos los siguientes:

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 TÉCNICAS CONCEPTO
Rastreo o seguimiento “Seguimiento de una transacción de un hecho, de un punto a otro desde el
inicio hasta que termina.”
Análisis “Separación en partes o elementos de lo que realmente interesa respecto
de cuentas, informes, documentos contables y otros, para determinar la
veracidad de su contenido.”
Comparación o compulsa “Observar, comparar o cotejar la similitud o diferencia de los conceptos,
importes, fechas, etc. entre los registros y los documentos o viceversa, o
entre varios documentos.”
Comprobación “Examen de las pruebas o evidencias que apoyan una transacción o
constatan un documento, demostrando autorización y legalidad.”
Inspección “Examen físico de bienes, valores y documentos con el objeto de
demostrar su existencia y autenticidad y su correcto registro en libros.”
Observación “De procedimientos contables y de control interno de la empresa. Debe
ser usado continuamente para entender la forma cómo son explicado o
registrados los hechos contables. Examen visual de procedimientos
contables, operativos y/o de control interno a fin de cerciorarse de ciertos
hechos y circunstancias (entorno).”
Computación o cálculo “Verificación de la exactitud de las operaciones aritméticas consignadas
en libros, informes y documentos, conversión de moneda nacional a
moneda extranjera o viceversa de su actualización al valor constante de
cada moneda de ser el caso.”
Confirmación “Obtención de comprobación de saldos de cuentas y otras transacciones
con documentación externa obtenida de personas ajenas a las partes en
litigio o a las partes en la acción penal promovida. También puede
confirmarse bienes en poder de terceros.”
Indagación o pesquisa “Obtención de información mediante preguntas o a través de
averiguaciones y conversaciones.”
Conciliación “Hacer que concuerden dos conjuntos de cifras relacionadas, separadas e
independientes.”
Revisión selectiva “Revisión del universo de saldos o transacciones en base a muestras
significativas y representativas.”
Investigación “Es la obtención de información sobre los elementos de juicio que el
perito necesita de parte de personas y/o libros para obtener evidencia y
determinar la autenticidad o no del documento examinado”

PROCEDIMIENTOS PERICIALES

Flores (2000), define que “Los procedimientos periciales son los pilares sobre los

cuales descansa nuestra profesión contable en general y el peritaje en particular, pues

son un conjunto de métodos que, con técnica el perito debe aplicar al examen del hecho

controvertido, también se le llama métodos prácticos y lógicos de que se vale el perito

para llegar al objeto del peritaje.”

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 Baila (2015) “Son aquellas acciones que el perito ejecuta para desarrollar con

eficiencia, efectividad y con orden el trabajo pericia”. Son los siguientes:

Solicitud del Expediente

“El Expediente es el instrumento procesal, que contiene todas las actuaciones,

documentos sustentatorios e incidencias desde el inicio de la demanda.”

Revisión del Expediente

“Con el expediente en su poder, el perito se informará del contenido de las

diligencias practicadas a partir de la demanda o denuncia.”

Para una eficiente revisión del expediente se debe extraer lo siguiente:

 Copia del auto judicial del nombramiento del perito

 Objetivo y asuntos controversiales del caso sujeto a pericia.

 Datos de las partes y de los profesionales que los representan o patrocinan.

 Montos reclamados o denunciados

 Puntos de la pericia

 Síntesis de los hechos en litigio demandados en el fuero civil o presuntos

delitos en el fuero penal, relacionados con los puntos de la pericia y de las

pruebas presentadas por las partes con respecto a tales hechos.

Requerimientos para la pericia

Revisión de la Situación Legal y Contable

“De los libros de contabilidad y de otros relacionados con los hechos en litigio o

presuntos del delito y/o con las pruebas actuadas.”

Examen de los Asientos y Partidas Contables

“Con su documentación sustentatoria relacionados con los hechos en litigio o

presuntos del delito y/o con las pruebas actuadas.”

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 BIBLIOGRAFÍA

APAZA COAQUIRA, F. (2016). “INFLUENCIA DE LOS INFORMES PERICIALES

CONTABLES EN SENTENCIAS DE PROCESOS LABORALES EN LA CORTE

SUPERIOR DE JUSTICIA DE PUNO PERIODO 2014 y 2015”. Puno:

recuperado:

[Link]

[Link]?sequence=1&isAllowed=y.

Baila Gemín, J. M. (2015). COMPILADO DE PERITAJE CONTABLE Y JUDICIAL.

Ancash: edición Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote.

Flores Llanes, r. (2000). Análisis y Evaluación de Peritaje Contable Judicial . puno.