Letra de cambio

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La letra de cambio es la que garantiza una deuda, a través de la cual una persona se
compromete a pagar a otra cierta cantidad de dinero en una fecha determinada

Participantes[editar]
En la emisión y circulación de una letra de cambio intervienen las siguientes personas:

 El librador: Es la persona acreedora de la deuda y quien emite la letra de

cambio para que el deudor o librado la acepte y se haga cargo del pago del
importe de la misma.

 El librado: Es el deudor, quien debe pagar la letra de cambio cuando llegue la

fecha indicada o de vencimiento. El librado puede aceptar o no la orden de pago
dada por el librador y en caso de que la acepte, quedará obligado a efectuarlo.
En este caso al librado se le denominará aceptante.

 El tomador, portador, tenedor o beneficiario: Es la persona que tiene en su

poder la letra de cambio y a quien se le debe abonar.

También pueden intervenir en la circulación de la letra las siguientes personas:

 El endosante: Es el que endosa una letra o la transmite a un tercero.

 El endosatario: Es aquel en cuyo favor se endosa la letra (el que recibe la letra)

 El avalista: Es la persona que garantiza el pago de la letra.

Características[editar]
La letra posee un mandato de pagar una suma a terceros en moneda nacional o moneda
admitida a cotización. La suma se debe expresar en números y en palabras, junto en la
moneda en que se efectuará el pago. Si se paga en moneda extranjera, se debe indicar el
día de pago el equivalente entre las monedas. Este requisito es lo que la distingue de los
otros títulos de crédito. hasta aquí

Nombre del girado[editar]

El documento debe contener los nombres y apellidos de la persona física o razón
social que deberá pagar la obligación estipulada (girado). Si se posee algún error en el
nombre, la letra de cambio queda nula.
Si son varias las personas que deben pagar la misma letra, ésta se gira contra cualquiera
de ellos.
El girado no es obligado, sino hasta que acepte la letra de cambio.

Fecha del vencimiento[editar]

El vencimiento corresponde al día en que la letra debe ser pagada. El vencimiento debe
ser una fecha posible y real. Existen cuatro tipos de vencimientos:

 Letras giradas a día fijo: vencen en el plazo establecido en la letra. Es la forma

más usual de girar letras de cambio porque no hay incertidumbres en cuanto a
determinar la oportunidad de pago incondicional.
 Letras libradas a la vista: Letra de cambio que será pagadera a su presentación.
Deberá presentarse al pago dentro del año siguiente a la fecha en que fue librada. El
librador podrá acortar este plazo o fijar uno más largo. Estos plazos podrán ser
acortados por los endosantes. (Artículo 39 de la ley cambiaria y del cheque).
 Letras giradas a un plazo desde la fecha: vencen el día que se cumpla el plazo
señalado. Son aquellas en donde se establece que el vencimiento se da un tiempo
contado a partir de la fecha de la letra.
 Letras libradas a un plazo desde la vista: su vencimiento se determinará a un
plazo desde la fecha de la aceptación o, en su defecto, por la del protesto o
declaración equivalente y, a falta de protesto, el último día para llevarlo a cabo. La
aceptación que no lleve fecha se considerará, siempre frente al aceptante, que ha sido
puesta el último día del plazo señalado para su presentación a la aceptación. La letra
se paga en el tiempo que se fije en la letra, contado a partir de la fecha en que la letra
sea vista por el girado.
Formas de girar la letra de cambio[editar]
 A la propia orden (a la orden del girador)
Cuando un sujeto crea la letra de cambio a favor de él mismo. Una persona debe pagarla
al creador de la letra.

 A cargo de tercera persona.

Cuando un sujeto crea la letra de cambio para que la pague una persona determinada
favor de otra persona. Intervienen tres sujetos: Creador de la letra, Girado (el que debe
pagar la letra) y beneficiario (al que le deben pagar la letra)

 A cargo del propio girador.

Cuando un sujeto crea la letra de cambio para pagarla el mismo a otra persona.

Lugar de pago[editar]
La letra debe indicar el lugar en que se debe presentar la letra para pagar, pero si éste
falta, la letra se pagará en el lugar designado junto al nombre del librado.
Actualmente las Letras se domicilian para su cobro en las entidades bancarias, por lo que
el lugar de pago es por domiciliación bancaria en la mayoría de las veces. [cita  requerida]

Firmas en la letra de cambio[editar]

La firma de aceptación es obligatoria, ya que se presenta como prueba que la persona que
acepta el cobro, por lo cual no se acepta la firma por estampado o mecánicos. También la
firma quien libra la letra (girador) y puede estar avalada.
ACEPTACION DE LA LETRA DE CAMBIO

Es la declaración del librado (deudor) que se contiene en la letra de cambio y por

la que asume la obligación de pagar al que la tenga en su poder (el librador o un
tercero llamado tomador, portador, tenedor o beneficiario, si el librador transmitió o
endosó la letra) cuando llegue su vencimiento.

Con esta declaración el librado se convierte en aceptante, esto es, en

el obligado principal y directo.

Sin la aceptación, el librado no estará obligado al pago de la letra de cambio,

independiente de las acciones que quepan ejercitar contra él por la negativa a
firmar la letra.

Si el librado no acepta la letra, el beneficiario de la letra de cambio o tenedor podrá

dirigirse contra el librador para reclamar su pago.

Así, la aceptación:

 Debe realizarse por el librado mediante la firma de la letra de cambio.

 Puede ser total o parcial respecto a la cantidad consignada en la letra de

cambio.

 La aceptación no puede estar sujeta a ninguna condición.

QUE ES EL ENDOSO

Es la declaración contenida en la letra por la que el librador transmite a otra

persona o endosatario, los derechos de cobro derivados de la letra de cambio.

El endosatario es, por tanto, el beneficiario de la letra de cambio y tras el endoso

se convierte en el tenedor, tomador o portador de la misma.

El endosatario adquiere la titularidad del crédito que se contiene en la letra de

cambio con los mismos derechos que tenía el librador.

La letra, salvo que en ella se incluya la cláusula “no endosable”, podrá

transmitirse por endoso en repetidas ocasiones. El endosatario se convertirá
entonces en endosante y así sucesivamente.

El endosante, por su parte, garantiza la aceptación y el pago de la letra de

cambio frente a los que la vayan adquiriendo con posterioridad, y será
imprescindible su firma para que el endoso sea efectivo. Esta garantía puede ser
excluida mediante la cláusula “sin garantía”.

No es posible realizar un endoso parcial, esto es, de parte de la cantidad que

figura en la letra.

El endoso al portador o en blanco supone la falta de designación de la persona

del endosatario por lo que, en estos casos, la letra circula como un título al
portador.

EL AVAL

Es la declaración contenida en la letra que tiene como finalidad garantizar el pago

de la letra de cambio.

El avalista asume junto al librado la responsabilidad del pago de la letra de

cambio.

El avalista sólo responde del pago de la letra si ésta ha sido aceptada por el

librador y siempre dentro los límites en que esta aceptación se haya producido; así
si la aceptación fue parcial, también lo será el aval.

El avalista puede ser una o más personas.

Se podrán ejercer acciones contra el avalista cuando la letra, una vez presentada

al cobro, resulte impagada y se levante el protesto por la falta de pago.

Si el avalista paga la letra de cambio, podrá exigirle al librado o deudor que

le devuelva la suma abonada en su nombre.

Factura - ¿Qué es una factura?

Una factura es un documento de índole comercial que indica la
compraventa de un bien o servicio. Tiene validez legal y fiscal.

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profesional. Crea ahora tu primera factura en menos de 1 minuto.
Una factura es un documento de carácter mercantil que indica
una compraventa de un bien o servicio y que, entre otras
cosas, debe incluir toda la información de la operación.

Podemos decir que es una acreditación de una tranferencia de

un producto o servicio tras la compra del mismo.

Quién está obligado a hacer facturas

Todo empresario o autónomo están obligados a hacer
facturas por la venta de bienes o servicios.
También están obligados en caso de anticipos, salvo cuando se
trate de ventas intracomunitarias de bienes exentos.

Concretamente, todo empresario o autónomo están obligados a

emitir factura en los siguientes supuestos:

 Cuando su cliente es otro empresario o autónomo.

 Cuando su cliente (un particular) lo solicita para fines
tributarios.
 Para la exportación de bienes que están exentos de IVA (salvo
en las tiendas libres de impuestos).
 Para operaciones intracomunitarias.
 Cuando su cliente sea la Administración pública o una persona
jurídica que no sea empresario o autónomo (en el primer caso,
se debe emitir una factura electrónica).
 Para la venta de bienes de montaje o instalación antes de
ponerse a disposición en el territorio donde se aplica el
impuesto.
 Para ventas que se realizan a distancia y ventas sujetas a
impuestos especiales.

El emisor de la factura siempre debe guardar una copia y

entregarle otra a su cliente.

Regulación de los contenidos obligatorios de

una factura
Los contenidos de una plantilla de factura están prefijados por
la normativa de facturación.

Estos contenidos son de obligado cumplimiento para todo

aquel que ha de emitir una factura que justifique la
compraventa de un bien o servicio.

La omisión de uno de sus contenidos obligatorios puede anular

la validez frente a la Agencia Tributaria, que es el organismo
supervisor para que se cumpla la normativa.

Obligación de emitir una factura

Emitir facturas tiene carácter obligatorio para dejar constancia y
poder comprobar la realización de la operación comercial.

Omitir la emisión de la factura puede significar un delito

tributario, perseguido por las autoridades fiscales del país.

Información necesaria de una factura

Para emitir una factura se necesita incluir algunos datos
básicos; obligatorios para la validez de la misma:

 Número de la factura (correlativo a la serie numérica).

 Nombre o razón social del comprador y vendedor, ya sea
una empresa o una persona física.
 NIF del comprador y vendedor así como su dirección fiscal.
 Fecha de expedición.
 Fecha de operaciones cuando esta no coincide con la de
expedición.
 Descripción del bien o servicio.
 El precio por unidad y el precio antes de impuestos de cada uno
de los bienes o servicios.
 Si existe algún descuento o anticipo señarlo.
 Impuestos: el Impuesto sobre el Valor Añadido y el tipo que se
aplica así como el IRPF.
 La cuotra tributaria.
 El importe total.
 Si la factura está exenta de IVA se debe hacer constar citando la
ley de IVA y el artículo por el cual queda exenta (por ejemplo,
"Factura exenta de IVA, según art. 20. Uno. 26º").
 En casos de facturación por el destinatario o de inversión del
sujeto pasivo se debe mencionar.
 En caso de pertenecer al régimen especial de bienes usados o al
régimen especial de agencias de viaje también se debe consignar
en la factura.

Tipos de factura
Básicamente, existen dos tipos de factura:

 La factura completa.
  La factura simplificada.

Los contenidos de la primera están expresados en el apartado

anterior. Por lo que hace a la factura simplificada, los
contenidos son iguales salvo en que:

 La factura simplificada no incluye los datos del cliente y;

 el IVA puede señalarse sin desglosar e ir incluido en el precio
final. El tipo de IVA, ahora bien, se debe señalar.

Pueden emitir facturas simplificadas todos aquellos

empresarios o autónomos autorizados por el Departamento de
Gestión Tributaria.

También se pueden emitir facturas simplificadas en los

siguientes casos:

 Cuando el importe de la factura no supera los 400 euros (IVA

incluido).
 Para emitir facturas rectificativas.
 Por determinadas operaciones, inferiores a 3 000 euros (IVA
incluido), por las que el reglamento de facturación
anteriormente vigente (Real Decreto 1496/2003) permitía la
expedición de tiques.

Además de estos dos tipos principales, existen otros tipos de

factura que se mencionan a continuación:

 La factura proforma, que, a diferencia de una factura ordinaria

(ya sea simplificada o completa), no tiene validez fiscal.
 La factura rectificativa, para modificar, abonar o anular una
factura emitida.
 La factura recapitulativa. Recoge en un mismo documento todas
las facturas enviadas a un cliente en un periodo determinado.
 El duplicado de factura. Tiene el mismo valor que la factura
original, por lo que no debe confundirse con una copia.
 La factura electrónica, para ventas de servicios o bienes a la
Administración pública.
¿Qué es: La orden de servicio es un documento para facilitar la
comunicación entre el gestor y su colaborador. Una orden de servicio
contiene toda la información necesaria para que el empleado entienda el
servicio que debe realizarse.

Una OS puede servir tanto para servicios realizados internamente o

externos para clientes de la empresa. Además, debido a su carácter
documental, ella también sirve al gestor a la hora de analizar históricos
de los servicios, además de ser una importante pieza para descubrir
mayores informaciones sobre el tiempo promedio de respuesta de un
servicio

¿Por qué: Como ya se ha dicho, además de la orden de servicio servir

como una garantía de que el empleado hará el servicio exactamente de
la forma que el gestor necesita que haga cuando se ejecute junto al
cliente, OS también ayuda a la hora de tener datos de productividad y
tiempo de realización del servicio.
Así el gestor tiene otro registro de lo que se está haciendo y puede
acompañar todo lo que se ha realizado. Se suma a ello el hecho de que
la Orden de Servicio también es una garantía de que el servicio fue
realizado, ya que es necesario que el prestador y el cliente firmen al final
de la ejecución. Así queda más una garantía de que todo está siendo
realizado de la manera apropiada.

¿Qué debe componer una orden de

servicio (OS)?
Para hablar un poco más de lo que debe constar dentro de una OS,
vamos a utilizar nuestra hoja de orden de servicio como ejemplo.

Siendo por el lado del gestor, es importante que una OS tenga la

información básica para entender a quién va a ejecutarla. Como algunas
de esas informaciones siempre se repetirán a lo largo de las órdenes, en
nuestra hoja de trabajo ya dejamos algunos pre-registros generales
como:

 Motivo del Llamado de la OS

 ¿Quién atendió el llamado que originó a OS
 ¿Quién va a ejecutar OS?
 ¿Qué servicio se realizará

Además, también puede registrar la información de los clientes como el

teléfono, la dirección, etc.
Es importante que tenga estos registros anteriormente, ya que a la hora
de comenzar a hacer las órdenes, esa información siempre se repetirá.

Como se ha hablado anteriormente, las OS tienen la información

esencial que comunican dos cosas. Para el gestor son las informaciones
del servicio realizado en un cliente, y para el técnico responsable ella
comunica lo que debe hacerse. Algunos campos imprescindibles, además
de los citados anteriormente, en una OS son:

 Fecha de emisión de OS
 Fecha de ejecución de OS
 El tiempo de ejecución de OS
 El coste total de esta Orden de servicio
 El precio pagado para su realización (si procede)

Para una mejor gestión de las actividades también es importante que el

gestor sepa:

 Si se ha ejecutado la orden de servicio y se ha resuelto el

problema
  El estado de OS (si se ha retrasado o si se ha completado en el
plazo, por ejemplo)
 El tiempo de respuesta de la fecha de emisión hasta la fecha de
ejecución

Con el registro de toda la información en la OS es fácil para el gestor

conseguir analizar exactamente la productividad de su equipo, a través
de las informaciones de las órdenes de servicio. Podemos medir la
productividad del equipo, por ejemplo, analizando la información de los
llamados.

Con estas informaciones todas usted puede generar órdenes de servicio

completas e imprimir dos vías de cada OS, así el cliente queda con una
retenida y el gestor queda con la otra, teniendo así la garantía de que
todo fue realizado conforme lo estipulado. Nuestra hoja de trabajo ya
viene con un modelo listo para la impresión de OS, en el molde abajo
Nota de Débito
La nota de débito es un comprobante que una empresa envía a su cliente, en la
que se le notifica haber cargado o debitado en su cuenta una determinada suma o
valor, por el concepto que se indica en la misma nota. Este documento incrementa
el valor de la deuda o saldo de la cuenta, ya sea por un error en la facturación,
interés por mora en el pago, o cualquier otra circunstancia que signifique el
incremento del saldo de una cuenta.

Función de la Nota de Débito

Es el documento que envía un comerciante a su cliente, en la que le notifica haber
cargado o debitado en su cuenta una determinada suma o valor, por el concepto
que la misma indica. Este documento incrementa la deuda, ya sea por un error en
la facturación, interés por pago fuera de término, etc.

En qué casos se usa la Nota de Débito

En los bancos: Cuando se carga al cliente de una comisión o sellado que se
aplicó a un cheque depositado y girado sobre una plaza del interior.

En los comercios: Cuando se pagó el flete por envío de una mercadería; cuando
se debitan intereses, sellados y comisiones sobre documentos, etc.

Cuando el vendedor quiere poner en conocimiento al comprador de que ha

cargado en su cuenta un importe determinado, emite una Nota de Débito. Las
causas que generan su emisión pueden ser:

 Error en menos en la facturación.

 Intereses.
 Gastos por fletes.
 Gastos bancarios, etc.

Datos Obligatorios de la Nota de Débito

Número de cliente, nombre y apellido, hacer referencia a una factura, numeración,
importe, cantidad que devuelves, importe total.

Cuál es la información básica que debe tener la

Nota de Débito
Las notas de débito deben contener información del emisor, de los costos, gastos
o intereses, del comprobante de venta al que hace referencia e identificación de
quien la recibe; así como los datos de la autorización y de su caducidad. Los
elementos mínimos son los que se detallan a continuación.

¿Qué es una nota de crédito?

Definición: La nota de crédito es un documento comercial que emite el vendedor y
en el cual se desglosan los conceptos por los que un comprador dispone de un
crédito a su favor en su relación comercial con el vendedor.

La nota de crédito permite a las empresas, de una manera sencilla, corregir errores
en sus facturas emitidas, otorgando un saldo a favor de sus clientes. Ese saldo
podrá ser empleado en el futuro para futuras compras, con lo que el vendedor se
asegura esa entrada de dinero para la empresa.
 
¿En qué situaciones se emite una nota de crédito?
 
Algunos de los ejemplos más usuales en los que se suele emplear la emisión de
este documentos son:

 Proporcionar algún descuento al cliente, el cual no se especificó en la

primera factura.
 Corregir errores de la factura original, como por ejemplo diferencias en
precios entre importe cobrado y facturado.
 Devoluciones del cliente por mercancía dañada.
  Anulaciones o bonificaciones.

La información contenida en una nota de crédito debe ser la misma que contiene
una factura, incluyendo, además, el motivo por el que se está emitiendo la nota de
crédito.

¿Cómo hacer una nota de crédito?

Es importante que tengas en cuenta que la información que debe figurar en
la nota de créditodebe ser exactamente la misma que en la factura; pero,
además, se incluirá el motivo por el que se está emitiendo dicha nota de crédito.
Ya te hemos dado algunos ejemplos, para que te sea más fácil identificar en qué
casos acudir a la emisión de la nota de crédito con tus clientes.

La nota de crédito, por tanto, sirve como un comprobante que la empresa envía
a su cliente para acreditar la devolución de una determinada cantidad de dinero
por el concepto que se indica en la misma nota de crédito: ya sea por devolución
por daños, bonificación, corrección de error, etc.

Las notas de crédito las podrás emitir del mismo modo que emites las facturas,
en formato de papel o vía electrónica. No obstante, te aconsejamos que apuestes
por su emisión electrónica, puesto que realizarás un mejor control contable,
facilitando la trazabilidad de toda la documentación; en formato papel, siempre
corres el riesgo de que se extravíe la nota de crédito que hayas emitido, no
teniendo luego forma de justificar dicha operación.

Modelo de nota crédito