FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE

CONTABILIDAD SEDE CENTRAL

INFORME FINAL DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES

TITULO

ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA, LABORAL, TRBUTARIO Y

CONTABLE DE LA EMPRESA “MARJAIPLAS E.I.R.L.”

Curso : Practicas Pre Profesionales

Coordinador de Practicas : Dr. CPCC. Yuri Gonzales

Rentería Alumno : Milla Carbajal Alex Alberto

Ciclo :X–B

CHIMBOTE - PERÚ

2019

PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES 1

 AGRADECIMIENTO

A DIOS, por ser mi fuente de vida, a mis

padres, BETO Y SOLEDAD, por haberme

inculcado valores y ser un gran ejemplo de

lucha para lograr mis metas, así mismo; un

agradecimiento especial al sr. ZAVALETA

CAPA MIGUEL ANGEL gerente de la

empresa “MARJAIPLAS E.I.R.L.” por

permitirme realizar mis PRACTICAS PRE

PROFESIONALES y poder realizar este

presente informe.

Al Dr. YURI GONZALES RENTERÍA por sus

enseñanzas y por exigir la calidad en mi

formación profesional, finalmente agradezco a la

Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote

la cual forma estudiantes para un futuro

competitivo y con responsabilidad social.

PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES 2

 DEDICATORIA

El presente informe de prácticas pre

profesionales se lo dedico a mis

padres que me han dado la existencia;

y en ella la capacidad por superarme

y desear lo mejor en cada paso por

este camino difícil y arduo de la vida.

Gracias por ser como son, por que su

presencia y persona han ayudado a

construir y forjar la persona que soy

ahora.

A mi alma mater la Universidad católica

los Ángeles de Chimbote por haberme

abierto las puertas hacia un mundo de

logros y aprendizaje constante, y a los

docentes que con sus enseñanzas

guiaron mi formación como alumno y

futuro profesional.
 ÍNDICE

PRESENTACIÓN..................................................................................................................7

INTRODUCCIÓN.................................................................................................................8

1. DATOS GENERALES.................................................................................................11
1.1 Datos Del Alumno......................................................................................................11
1.2 Datos De La Empresa.................................................................................................11
1.2.1 Información General del Contribuyente.................................................................11
1.2.2 Datos del Contribuyente.........................................................................................11
1.2.3 Domicilio Fiscal.....................................................................................................12
1.2.4 Representante Legal...............................................................................................12

CAPITULO II: ASPECTOS LEGALES Y ADMINISTRATIVOS...............................13

2. INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA....................................................14
2.1 Aspecto Legal de la Empresa....................................................................................14
2.1.1 Reseña histórica......................................................................................................14
2.1.2 Constitución de la empresa.....................................................................................14
2.1.3 Ubicación de la empresa.........................................................................................14
2.1.4 Actividad económica de la empresa.......................................................................14
2.1.5 Objetivos de la empresa.........................................................................................15
2.1.6 Misión.....................................................................................................................15
2.1.7 Visión.....................................................................................................................15
2.1.8 Capital social..........................................................................................................15
2.2 La Administración......................................................................................................16
2.2.1 Importancia............................................................................................................16
2.3 Organización de la Empresa.....................................................................................16
2.3.1 Estructura organizacional.......................................................................................16
2.3.2 Funciones de los órganos.......................................................................................17
2.4 Organigrama Estructural de la Empresa................................................................19
CAPITULO III: ASPECTO TRIBUTARIO.....................................................................20
3. ASPECTO TRIBUTARIO...........................................................................................21
3.1 Impuesto al Gobierno Nacional.................................................................................21
3.1.1 Impuesto a la Renta................................................................................................21
 3.1.1.1 Renta de Primera Categoría....................................................................................21
3.1.1.2 Renta de Segunda Categoría...................................................................................22
3.1.1.3 Renta de Tercera Categoría....................................................................................22
3.1.1.4 Régimen MYPE Tributario....................................................................................22
3.1.1.4.1 Nuevo Régimen Único Simplificado...............................................................26
3.1.1.4.2 Régimen Especial.............................................................................................27
3.1.1.4.3 Régimen General..............................................................................................28
3.1.1.5 Rentas de Trabajo…...............................................................................................31
3.1.1.5.1 Renta de Cuarta Categoría................................................................................31
3.1.1.5.2 Renta de Quinta Categoría...............................................................................32
3.1.2 Impuesto General a las Ventas...............................................................................32
3.1.2.1 Retenciones del IGV..............................................................................................36
3.1.2.2 Percepciones del IGV.............................................................................................37
3.1.2.3 Detracciones del IGV.............................................................................................39
3.1.3 Impuesto selectivo al Consumo..............................................................................41
3.1.4 Impuesto temporal a los Activos Netos (ITAN)....................................................42
3.1.5 Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF)....................................................43
3.2 Contribuciones a Instituciones Publicas..................................................................45
3.2.1 Seguro Social de Salud (ESSALUD).....................................................................45
3.2.2 Sistema Nacional de Pensiones (ONP)..................................................................46
3.2.3 Programación de Declaración Telemática (PDT)..................................................46
3.2.3.1 Tipos de declaraciones...........................................................................................46
3.2.3.2 Mis declaraciones y pagos....................................................................................46
CAPITULO IV: ASPECTO LABORAL...........................................................................49
4. ASPECTO LABORAL.................................................................................................50
4.1 Contrato de Trabajo..................................................................................................50
4.1.1 Tipos de contratos..................................................................................................50
4.2 Beneficio Sociales del Trabajador.............................................................................51
4.2.1 Remuneración mínima vital...................................................................................52
4.2.2 Asignación Familiar...............................................................................................52
4.2.3 Gratificaciones........................................................................................................53
4.2.4 Vacaciones..............................................................................................................54
4.2.5 Compensación por tiempo de servicio (CTS)........................................................56
 4.2.6 Participación en Utilidades.....................................................................................57
CAPÍTULO V: ASPECTO CONTABLE-TEÓRICO.....................................................59
5. ASPECTO CONTABLE..............................................................................................60
5.1 Importancia de la Contabilidad................................................................................60
5.2 Tipos de Contabilidad................................................................................................60
5.3 Sistema de Organización Contable...........................................................................62
5.4 Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y las Normas
Internacionales de Contabilidad (NIC)....................................................................63
5.5 Estados Financieros....................................................................................................64
5.5.1 Objetivos de los Estados Financieros.....................................................................64
5.5.2 Características de los Estados Financieros.............................................................65
5.5.3 Estado de Situación Financiera..............................................................................65
5.5.4 Estado de Resultados.............................................................................................67
5.5.5 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.............................................................67
5.5.6 Estado de Flujo de Efectivo....................................................................................68
5.5.7 Notas a los Estados Financieros.............................................................................68
5.5.8 Comprobantes de Pago...........................................................................................69
5.5.9 Libros Principales y Auxiliares..............................................................................69
5.5.10 Legalización de los Registros – Libros contables..................................................72
5.5.11 Principios que utiliza la empresa............................................................................73
CAPÍTULO VI: ASPECTO CONTABLE-PRACTICO..................................................74
6. LIBROS CONTABLES................................................................................................75
6.1 Registro de Compras.................................................................................................75
6.2 Registro de Ventas.....................................................................................................84
6.3 Libro de Caja y Bancos..............................................................................................89
6.4 Libro Diario................................................................................................................94
6.5 Balance de Comprobación.......................................................................................105
6.6 Estado de Situación Financiera...............................................................................107
6.7 Estado de Resultado.................................................................................................108
6.8 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.............................................................109
6.9 Notas a los Estados Financieros..............................................................................110
CAPÍTULO VII: ANEXOS............................................................................................113
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS..........................................................................126
 PRESENTACIÓN

El este informe que a continuación presento, contiene información teórica y práctica para la

asignatura de PRÁCTICA PRE PROFESIONAL, cuyo objetivo es transmitir los

conocimientos adquiridos a lo largo del estudio de la carrera profesional de contabilidad que

se ha aplicado en la empresa MARJAIPLAS E.I.R.L. que tiene como actividad económica

principal venta al por mayor de desperdicios, desechos y chatarra y otros productos n.c.p.;

siendo elaborado con datos de la empresa antes mencionada, utilizando todos los libros y

registros contables.

Al realizar mis prácticas profesionales en el estudio contable, llevando la contabilidad de la

empresa MARJAIPLAS E.I.R.L., me servirá para adquirir mejor experiencia en el campo

laboral, tributario, y así poder brindar un informe técnico de acuerdo a las normas tributarias

y jurídicas establecidas por las leyes que rigen en nuestro país.

Espero que este trabajo sirva como guía para la elaboración de los futuros informes del curso

pre-prácticas profesionales que elaboraran nuestros compañeros de la Escuela de

Contabilidad, quienes necesitarán de una orientación para su desarrollo profesional.

 INTRODUCCIÓN

El presente informe de PRÁCTICA PRE PROFESIONAL, está elaborado en base a la

empresa MARJAIPLAS E.I.R.L., siendo ésta una entidad que tiene como actividad

económica principal venta al por mayor de desperdicios, desechos y chatarra y otros

productos n.c.p.

El objetivo del informe es reportar los resultados obtenidos mediante análisis, al realizarse las

prácticas pre profesionales, tratando de plasmar la realidad en forma objetiva, de la empresa

en estudio; así como la situación contable, administrativa, tributaria y financiera de la misma.

Aplicaré para el presente trabajo el modelo monográfico, con sus formas y esquemas de

presentación determinados.

CAPÍTULO I: DATOS GENERALES: Se hace referencia a los datos generales del informe

como son: Datos del alumno y los datos de la empresa en análisis: Razón social, domicilio

fiscal, número de RUC, etc.

CAPÍTULO II: INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA: Se hace referencia a los

aspectos legales y administrativos de la empresa en análisis; detallando la organización de la

misma y las funciones que se realizan.

CAPÍTULO III: ASPECTO TRIBUTARIO: Se detalla las obligaciones tributarias de la

empresa para con el estado.

CAPÍTULO IV: ASPECTO LABORAL: Se hace referencia a todos los aspectos laborales

que rigen en comportamiento de la empresa hacia sus colaboradores.

CAPÍTULO V: ASPECTO CONTABLE: Se hace referencia a los métodos y sistemas

contables aplicados en los registros de los libros contables de la empresa en estudio.
CAPÍTULO VI: DESARROLLO DE LA PARTE PRÁCTICA EFECTIVA: Se describe un

caso de aplicación práctica del proceso de contabilización de las actividades de la empresa en

estudio, teniendo como resultados los estados financieros, análisis vertical, horizontal,

métricas (ratios e indicadores financieros).

CAPÍTULO VII: ANEXOS: Se presentan los registros contables esenciales para lograr el

objetivo del informe

CAPITULO I:
DATOS
GENERALES
1. DATOS GENERALES

1.1. Datos Del Alumno

1.1.1 Apellidos Y Nombres : Milla Carbajal Alex Alberto

1.1.2 DNI 46945624

1.1.3 Código 0103132163

1.1.4 Correo Electrónico : [email protected]

1.1.5 Centro De Estudios : Universidad Católica los Ángeles de Chimbote

1.1.6 Facultad : Ciencias Contables, Financieras y Administrativas

1.1.7 Escuela : Contabilidad

1.1.8 Semestre : 2019- I

1.1.9 Ciclo :X–B

1.1.10 Asesor : Dr. CPCC Yuri Gonzales Rentería

1.2. Datos De La Empresa

1.2.1. Información General Del Contribuyente

1.2.1.1 Razón Social : MARJAIPLAS E.I.R.L.

1.2.1.2 R.U.C. 20541758845

1.2.1.3 Régimen Tributario : Régimen General

1.2.1.4 Tipo de Contribuyente : 07 - Empresa Individual de Resp. Ltda

1.2.2 Datos Del Contribuyente:

1.2.2.1 Código CIIU 3830

1.2.2.2 Estado Del Contribuyente : Activo

1.2.2.3 Condición Del Contribuyente : Habido

1.2.2.4 Sistema de Emisión de comprobante: Manual

1.2.2.5 Sistema de contabilidad : Manual

1.2.3 Domicilio Fiscal

1.2.3.1 Domicilio Fiscal : AV. Las palmeras Nº 4355

1.2.3.2 Departamento : Lima

1.2.3.3 Provincia : Lima

1.2.3.4 Distrito : Los Olivos

1.2.4 Representante Legal

1.2.4.1 Apellidos y Nombres : Zavaleta Capa Miguel Ángel

1.2.4.2 Cargo : Gerente

1.2.4.3 DNI 44750643

1.2.4.4 Dirección : P.J. Esperanza Alta Jr. Huandoy Mz Q Lote 19

 CAPITULO II:
ASPECTO LEGAL
Y
ADMINISTRATIVO
2. INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA

2.1 Aspecto legal de la empresa

2.1.1 Reseña histórica

La empresa MARJAIPLAS E.I.R.L., es una empresa privada, que regula sus actividades por
lo dispuesto en la ley general de sociedades, y demás normas que le son aplicables según su
naturaleza jurídica.

Esta empresa fue creada por la iniciativa del señor ZAVALETA CAPA MIGUEL ÁNGEL,
con la finalidad de mejorar su calidad de vida y la de su familia. La empresa MARJAIPLAS
E.I.R.L., fue creada el con un capital de S/. 25,000.00 (veinticinco mil y 00/100 soles) según
la escritura pública.

El domicilio fiscal de la empresa MARJAIPLAS E.I.R.L., se ubica en la ciudad de Lima,

departamento de Lima, distrito Los Olivos, AV. Las palmeras Nº 4355, Perú. Sus actividades
económicas las inicio el 01-11-2012.

2.1.2 Constitución de la empresa

En la ciudad de Lima, provincia de Lima, departamento de Lima, el 25 de octubre del año

2012, comparecen ante el Notario Público, Dr. PASTOR LA ROSA EDUARDO, el señor
ZAVALETA CAPA MIGUEL ÁNGEL, de nacionalidad peruana, con una minuta
debidamente firmada, para constituir una empresa individual de Resp. Ltda , bajo la
denominación de MARJAIPLAS E.I.R.L.

2.1.3 Ubicación de la empresa

La empresa MARJAIPLAS E.I.R.L., se ubica actualmente en el distrito Los Olivos, AV. Las
palmeras Nº 4355

2.1.4 Actividad económica de la empresa

- Actividad Económica Principal: 3830 – Recuperación de Materiales

- Actividad Económica Secundaria: 4669 - Venta al por mayor de desperdicios, desechos y

chatarra y otros productos n.c.p.
2.1.5 Objetivos de la empresa:

Su objetivo principal es convertirse en una de las empresas líderes en la venta al por mayor de
plásticos del Perú, logrando que sus estándares de calidad sean los más altos posibles, de
manera que sus clientes se sientan totalmente a gustos y satisfecho con sus productos y sean
reconocidos por sus valores empresariales.

2.1.6 Misión

Somos una empresa que participa en el desarrollo de la sociedad, mediante la venta al por
mayor de plásticos, comprometidos en brindar la máxima satisfacción a nuestros clientes,
brindándoles un excelente producto de calidad, para ello contamos con las maquinarias,
planta y equipo adecuadas y el personal idóneo.

2.1.7 Visión

Ser en una empresa líder en venta de plásticos al por mayor, que se distinga por su alto nivel
de calidad en nuestros productos, que brinde una total satisfacción a nuestros clientes,
generando oportunidades de desarrollo profesional y personal en cada uno de nuestros
colaboradores.

2.1.8 Capital Social:

El capital de la empresa es de S/. 25,000.00 (veinticinco mil y 00/100 soles) desagregados de

la siguiente manera en bienes no dinerarios:

- 01 Molino de plástico con medida de cajón de 60cmx50cm estructurado con plancha de 1”;
eje de rotor 4 ½”; Cuchillas de ¾” de espesor, tolva de entrada de 3mm, rodajes de pared
22218 SKF o NTN; Sarabda de 3/8 DE ESPESOR; Polea de contrapeso de fierro fundido, la
cantidad de S/. 11,000.00 (once mil y 00/100 soles).

- 01 secadora para plásticos con base de secadora de viga (T); 1 Zaranda de 1/8 de espesor
con hueco de 2mm; turbina de 12 aletas; Motor de 7.5 hp; estructura de plancha de 1/8 y 2
chumaceras de pie, la cantidad de S/. 5,000.00 (cinco mil y 00/100 soles).

- 01 lavadora para plástico de estructura rectangular con eje de acero bholer H 2 de espesor; 2
chumaceras de pie 2”; con motor de 10 hp, reductor de 1-12, un amalla de acero inoxidable
con hueco de 2mm y compuerta de material de 250 mm x 250 mm; piñones de doble riel de
5/8, la cantidad de S/. 9,000.00 (nueve mil y 00/100 soles).
2.2 La administración

La administración de una empresa requiere, como punto de partida, el establecimiento de

objetivos. A partir de estas metas, comienza el proceso de organización de los recursos
(financieros, humanos, etc.) para que la entidad consiga cumplir con sus propósitos. Debido a
la multiplicidad de factores que intervienen en el funcionamiento de una empresa, su
administración exige un importante trabajo de coordinación y de comunicación. Es la acción
de dirección y supervisión del trabajo y del uso adecuado de materiales y elementos para
realizar el fin propuesto con el más bajo costo de energía, tiempo y dinero. ((Fritz Mostern
Marx, 1946)/ citado por Ramírez & Ramírez (2016)

2.2.1 Importancia

La administración es importante porque ayuda a las empresas grandes, medianas o pequeñas

a ser eficientes y eficaces en el uso y manejo de los recursos. Es necesario considerar cada
uno de los elementos, maquinaria, mercado, mano de obra, entre otras, para una mayor
productividad, dado que; actualmente es de mucha importancia que la empresa sea muy
productiva en el desarrollo de sus actividades, al mismo tiempo mejorar a la actividad de la
administración. (Anónimo s/f)

 Crea y ejecuta conocimiento relevante sobre la forma correcta de uso y optimización de

los recursos con que se cuente para operar una organización.
 Reduce el costo de producción.
 Permite el crecimiento sustentable de las organizaciones.

2.3 Organización de la empresa

2.3.1 Estructura organizacional

La estructura organizacional es el patrón para organizar el diseño de una empresa, con el fin
de concluir las metas propuestas y lograr el objetivo. Al escoger una estructura adecuada se
da a entender que cada empresa es diferente, y toman la estructura organizacional que más se
acomode a sus prioridades y necesidades, y se debe reflejar la situación de la organización.

La sociedad anónima es una de las formas societarias que confieren a sus socios la limitación
de su responsabilidad hasta el límite de su aporte. El capital social está representado por
acciones, teniendo los socios la calidad de accionistas. (Hashimoto, S/f)
La sociedad anónima cuenta con uno o más gerentes designados por el directorio, salvo que
el estatuto reserve esa facultad a la junta general.

Cuando se designe un solo gerente éste será el gerente general y cuando se designe más de un
gerente, debe indicarse en cuál o cuáles de ellos recae el título de gerente general. A falta de
tal indicación se considera gerente general al designado en primer lugar. La duración del
cargo de gerente es por tiempo indefinido, salvo disposición en contrario del estatuto o que la
designación se haga por un plazo determinado.

La empresa MARJAIPLAS E.I.R.L. al igual que las otras empresas también tiene su
estructura organizacional, la cual es:

2.3.2 Funciones de los Órganos:

 Junta general de Accionistas:

La junta general de accionistas es el órgano de gobierno de la propiedad de una empresa y es,

por tanto, un órgano de administración y fiscalización de la marcha de la empresa, decidirá
sobre los asuntos de competencia de la misma de acuerdo con la Ley y los Estatutos sociales,
correspondiente, a título enunciativo, la adopción de los siguientes acuerdos:

• Remover a los miembros del directorio y designar a sus reemplazantes.

• Modificar el estatuto.

• Aumentar o reducir el capital social.

• Emitir obligaciones.

 Gerente general

Es gerente es la persona responsable de tener a su cargo la administración y representación de

la empresa, es el responsable de tomar las decisiones para que el funcionamiento de la
empresa sea el óptimo, tanto en la administración y finanzas, a fin de cumplir con los
objetivos; ese cargo es indelegable e indefinida, pudiendo ser revocado por decisión de la
Junta General de Accionistas, se presume que el gerente general goza de las siguientes
atribuciones:

• Celebrar y ejecutar los actos y contratos ordinarios correspondientes al objeto social.

• Representar a la sociedad, con las facultades generales y especiales previstas en el
Código Procesal Civil.

• Asistir, con voz pero sin voto, a las sesiones del directorio, salvo que éste acuerde
sesionar de manera reservada.

• Asistir, con voz pero sin voto, a las sesiones de la junta general, salvo que ésta decida
en contrario.

• Expedir constancias y certificaciones respecto del contenido de los libros y registros

de la sociedad.

• Actuar como secretario de las juntas de accionistas y del directorio.

 Área de Contabilidad:

El contador es responsable ante el Gerente General de mantener en orden y actualizados los

registros y libros contables, para la elaboración oportuna de los Estados Financieros, y sus
funciones específicas son:

• Coordina las actividades del personal a su cargo.

• Planificar, organizar y programar el área de contabilidad.

• Emitir estados financieros oportunamente.

• Prever que no falte stock de talonarios (facturas, boletas venta, guías de remisión).

• Proveer los talonarios antes mencionados al área de ventas.

• Formula las declaraciones de impuestos, para su presentación oportuna.

• Asistir y participar en reuniones convocadas por la gerencia.

• Elaboración de impuestos mensuales y anuales.

• Elaboración de planillas empleados-registros.

• Preparación y análisis de provisiones, depreciaciones y otros.

• Disponer y supervisar la impresión y legalización de los libros contables.

 Área de Recursos Humanos

El área de recursos humanos está destinada al personal, en esta área se cumple las siguientes
funciones:

• Planificación del personal.

• Selección del personal.

• Contratación de personal.

• Gestión de Nóminas, Prestaciones y Beneficios del Personal.

 Área de Compras y Ventas

Es el encargado de velar por el cumplimiento de las metas y objetivos del área de ventas y
compras trabajando en equipo con sus colaboradores inmediatos o asesores comerciales,
diseñando, apoyando y direccionando las estrategias que conlleven al logro de los objetivos
organizacionales, y sus funciones específicas son:

• Atención y servicio al cliente.

• Cortesía Telefónica.

• Cerrando Ventas por Teléfono.

Fuente: Datos proporcionados por la propia empresa.

2.4 Organigrama estructural de la empresa

JUNTA GENERAL DE
ACCIONISTAS

GERENTE GENERAL

ÁREA DE RECURSOS ÁREA DE COMPRAS

ÁREA DE
HUMANOS Y VENTAS
CONTABILIDAD
CAPITULO III:
ASPECTO
TRIBUTARIO
3. ASPECTO TRIBUTARIO

El Estado, al ejercer la potestad tributaria, debe respetar los principios de reserva de la ley,
los de igualdad y respeto de los derechos fundamentales de la persona. Ningún tributo puede
tener carácter confiscatorio. Los tributos se crean, modifican o derogan, o se establece una
exoneración, exclusivamente por ley o decreto legislativo en caso de delegación de
facultades, salvo los aranceles y tasas, los cuales se regulan mediante decreto supremo. Los
Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales pueden crear, modificar y suprimir
contribuciones y tasas, o exonerar de estas, dentro de su jurisdicción, y con los límites que
señala la ley. (Art. 74 de la Constitución Política del Perú de 1993)

El sistema tributario es el conjunto ordenado, racional y coherente de normas, principios e

instituciones que regula las relaciones que se originan por la aplicación de tributos en nuestro
país; el Código Tributario constituye el eje fundamental del Sistema Tributario Nacional, ya
que sus normas se aplican a los distintos tributos. (Logam, 2012)

3.1 Impuestos al Gobierno Nacional:

3.1.1 Impuesto a la Renta

Según Logam (2012) El Impuesto a la Renta grava:

a) Las rentas que provengan del capital, del trabajo y de la aplicación conjunta de ambos
factores, entendiéndose como tales aquellas que provengan de una fuente durable y
susceptible de generar ingresos periódicos.

b) Las ganancias de capital.

c) Otros ingresos que provengan de terceros, establecidos por esta Ley.

d) Las rentas imputadas, incluyendo las de goce o disfrute, establecidas por esta Ley.

Las rentas de fuente peruana afectas al impuesto están divididas en cinco (5) categorías, las
cuales son:

3.1.1.1 Renta de Primera Categoría:

Son las rentas reales (en efectivo o en especie) del arrendamiento o sub-arrendamiento, el
valor de las mejoras, provenientes de los predios rústicos y urbanos o de bienes muebles.
Ejemplo de aplicación:
La Empresa MARJAIPLAS E.I.R.L. NO aplica este impuesto.

3.1.1.2 Renta de Segunda Categoría:

Son intereses por colocación de capitales, regalías, patentes, rentas vitalicias, derechos de
llave y otros.

Ejemplo de aplicación:
La Empresa MARJAIPLAS E.I.R.L. NO aplica este impuesto.

3.1.1.3 Renta de Tercera Categoría:

Son en general, las derivadas de actividades empresariales, comerciales, industriales,

servicios o negocios, desarrolladas por personas naturales o jurídicas en la que interviene la
inversión de capital y el trabajo. Los contribuyentes que perciban rentas de tercera categoría
se encuentran gravados con la tasa del 28% anual para el año 2016. (Sunat, 2015)

BASE LEGAL: Art 28° de la ley del impuesto a la renta.

3.1.1.4 Régimen MYPE Tributario - RMT

Es un régimen especialmente creado para las micro y pequeñas empresas con el objetivo de
promover su crecimiento al brindarles condiciones más simples para cumplir con sus
obligaciones tributarias.

1. Personas Comprendidas

En este régimen comprende a Personas naturales y jurídicas, sucesiones indivisas y

sociedades conyugales, las asociaciones de hecho de profesionales y similares que obtengan
rentas de tercera categoría, domiciliadas en el país cuyos ingresos netos no superen las 1 700
UIT en el ejercicio gravable. (SUNAT, 2018)

2. Personas no comprendidas

(i) Quienes tengan vinculación directa o indirecta en función al capital con otras personas
naturales o jurídicas y cuyos ingresos netos anuales en conjunto superen 1 700 UIT.
(ii) Sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento permanente en el país de
empresas constituidas en el exterior.

Quienes en el ejercicio anterior hayan obtenido ingresos netos anuales superiores a 1 700 UIT

Tendrán vinculación directa:

Una persona natural o jurídica posea más del 30% de capital de otra persona jurídica,
directamente o por intermedio de un tercero.

Más del 30% del capital de dos o más personas jurídicas pertenezca a una misma persona
natural o jurídica, directamente o por intermedio de un tercero.

El capital de dos o más personas jurídicas pertenezca en más del 30% a socios comunes a éstas.

También se considera que existe vinculación cuando en cualquiera de los casos señalados en
los dos primeros literales la proporción del capital indicada en los mismos pertenezca a
cónyuges entre sí. (SUNAT, 2018)

3. Acogimiento al RMT

Corresponde incluirse siempre que cumpla con los requisitos. Deberá considerar:

a. De iniciar actividades, podrá acogerse con la declaración jurada mensual del mes de
inicio de actividades, efectuada dentro de la fecha de su vencimiento.

b. Si proviene del NRUS, podrá acogerse en cualquier mes del ejercicio gravable,
mediante la presentación de la declaración jurada que corresponda.

c. Si proviene del RER, podrá acogerse en cualquier mes del ejercicio gravable,
mediante la presentación de la declaración jurada que corresponda.

d. Si proviene del Régimen General, podrá afectarse con la declaración del mes de enero
del ejercicio gravable siguiente. (SUNAT, 2018)

4. Obligación de Ingresar al Régimen General

Los sujetos del RMT que en cualquier mes del ejercicio gravable, superen el límite de 1700
UIT de ingresos netos o incurran en algunos de los siguientes supuestos:
(i) Tengan vinculación directa o indirecta en función al capital con otras personas naturales o
jurídicas y cuyos ingresos netos anuales en conjuntos superen 1 700 UIT.

(ii) Sean sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento permanente en el país de

empresas constituidas en el exterior. (SUNAT, 2018)

5. Inclusión de Oficio al RMT por parte de SUNAT

Si se detecta a sujetos que realizan actividades generadoras de obligaciones tributarias y que

no se encuentran inscritos en el RUC, o que estando inscritos no se encuentran afectos a
rentas de tercera categoría debiéndolo estar, o que registren baja de inscripción en dicho
registro, se procederá de oficio a inscribirlos al RUC o a reactivar el número de registro,
según corresponda, y acogerlos en el RMT siempre que:

(i) Su inclusión no corresponda al Nuevo RUS, y,

(ii) Se determine que no tengan vinculación directa o indirecta en función al capital con
otras personas naturales y jurídicas y que no tengan ingresos netos anuales en conjunto que
superen 1 700 UIT, y

(iii) No sean sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento permanente en el país de

empresas constituidas en el exterior.

(iv) Sus ingresos no superen el límite de 1700 UIT

La inclusión operará a partir de la fecha de generación de los hechos determinados por la

SUNAT, la que podrá ser incluso anterior a la fecha de la detección, inscripción o
reactivación de oficio. (SUNAT, 2018)

6. Declaración y Pago de Impuestos.

La declaración y pago de los impuestos se realizará mensualmente de acuerdo al plazo

establecido en los cronogramas mensuales que cada año la SUNAT aprueba, a través de los
siguientes medios: (SUNAT, 20Formulario Virtual N° 621 - IGV - Renta Mensual;

 Formulario Virtual Simplificado N° 621 IGV - Renta Mensual;

 Declara Fácil
 PDT. 621.

7. Impuestos a pagar. (SUNAT, 2018)

Deberá pagar los impuestos siguientes:

a) Pago a cuenta del impuesto a la RENTA MYPE:

Código de tributo: 3121 – Régimen MYPE Tributario.

Los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta se pagarán de la siguiente manera:

 Contribuyentes cuyos ingresos netos anuales del ejercicio no superen las 300 UIT:
uno por ciento (1,0%) a los ingresos netos obtenidos en el mes.
 Contribuyentes del RMT que en cualquier mes del ejercicio superen las 300 UIT:
conforme a las reglas del Régimen General establecidas en la Ley del Impuesto a la
Renta y normas reglamentarias (1.5%).

El Artículo 6.- Pagos a cuenta

Los sujetos del RMT cuyos ingresos netos anuales del ejercicio no superen las 300 UIT
declararán y abonarán con carácter de pago a cuenta del impuesto a la renta que en definitiva
les corresponda por el ejercicio gravable, dentro de los plazos previstos por el Código
Tributario, la cuota que resulte de aplicar el uno por ciento (1,0%) a los ingresos netos
obtenidos en el mes”

Pagos a cuenta, se determina conforme a lo siguiente:

INGRESOS NETOS TASA

HASTA 300 UIT 1%

MAS DE 300 UIT HASTA 1700 UIT COEFICIENTE O
1.5%

Por lo tanto, deberá presentar declaración jurada anual para determinar el impuesto a la renta,
de acuerdo con tasas progresivas y acumulativas que se aplican a la renta neta: (SUNAT,
2018)

También, deberá presentar declaración jurada anual para determinar el impuesto a la renta, de
acuerdo con tasas progresivas y acumulativas que se aplican a la renta neta: (SUNAT, 2018)

Ejemplo:

 Pago a Cuenta Mensual

La Empresa MARJAIPLAS E.I.R.L, ha obtenido un total de S/. 21,603.00 por la venta de
plásticos en el mes de Febrero. Determinar el pago a cuenta del cálculo del I.R. Se
multiplicara el 1% por los ingresos del mes.

VALOR DE VENTA I PRECIO DE VENTA

G
V
S/. 18,308.00 S/. 3,295.00 S/. 21,603.00

Calculo del pago a cuenta mensual del IR

VALOR DE VENTA PORCENTAJE 1% TOTAL PAGO A
CUENTA
S/. 18,308.00 S/. 183.08 S/. 183.00

Renta Anual del Régimen Tributario Mype

El impuesto a la renta se determinará aplicando la escala progresiva acumulativa de acuerdo

al siguiente detalle:

RENTA NETA ANUAL TASAS

Hasta 15 UIT 10%

Más de 15 UIT 29.50%

Los sujetos del RMT determinarán la renta neta de acuerdo a las disposiciones del Régimen
General contenidas en la Ley del Impuesto a la Renta y sus normas reglamentarias, por lo que
tienen gastos deducibles.

3.1.1.4.1 Nuevo Régimen Único Simplificado:

Es un régimen tributario creado para los pequeños comerciantes y productores, el cual les
permite el pago de una cuota mensual fijada en función a sus compras y/o ingresos, con la
que se reemplaza el pago de diversos tributos. Este régimen está dirigido a personas naturales
que realizan ventas de mercaderías o servicios a consumidores finales por ejemplo: puesto de
mercado, zapatería, bazar, bodega, pequeño restaurante, entre otros. También pueden
acogerse al Nuevo RUS las personas que desarrollan un oficio y las Empresas Individuales de
Responsabilidad Limitada (EIRL). (Orientación Sunat).
 Sujetos Comprendidos en este régimen

Pueden acogerse a este Régimen: Personas Naturales y Sucesiones Indivisas que contemplen
lo siguiente:

-Los Ingresos Brutos anuales no deben superar los S/ 96,000.

-El valor de los activos fijos no sean mayor a S/ 70,000.

-Deben realizar actividades en un solo establecimiento o sede productiva.

 Tipo de Comprobantes a emitir:

-Boletas de Venta.

-Tickets de Máquinas registradoras sin derecho al crédito fiscal.

Determinación y Pago - Categorías del NRUS

Cada contribuyente paga la cuota mensual del Nuevo RUS según los montos mínimos y
máximos de ingresos brutos y de adquisiciones mensuales.

CATEGOR INGRESOS BRUTOS O CUOTA

ÍA ADQUISIDORES MENSUAL
MENSUALES EN S/.
1 Hasta S/. 5,000 20
2 MÁS DE S/. 5,000 HASTA S/.8,000 50
Base Legal: Artículos 2 y 3 del Decreto Legislativo N° 937. (Orientación SUNAT).

3.1.1.4.2. Régimen Especial:

Es un régimen tributario dirigido a personas naturales y jurídicas, sucesiones indivisas y

sociedades conyugales domiciliadas en el país que obtengan rentas de tercera categoría, es
decir rentas de naturaleza empresarial o de negocio. Las actividades comprendidas son
extractivas, industriales, comercio, servicios, entre otros. (Orientación SUNAT)

 Requisitos para acogerse al RER:

-El monto acumulado de sus adquisiciones o ingresos afectas a la actividad, no debe superar
los S/. 525,000 en el transcurso de cada año.
-El valor de los activos fijos afectados a la actividad con excepción de los predios y vehículos,
no debe superar los S/. 126,000

-Se deben desarrollar las actividades generadoras de rentas de 3ra categoría con personal
afecto a la actividad que no supere las 10 personas por turno de trabajo.

-No realizar ninguna de las actividades que están prohibidas en el RER.

 Tipo de Comprobantes a emitir:

-Facturas – Facturas electrónicas a través de SUNAT Virtual.

-Boletas de venta

-Tickets emitidos por máquinas registradoras que dan derecho al crédito fiscal.

 Determinación y Pago

Los contribuyentes que se acojan al RER, deben cumplir con declarar y pagar mensualmente
el Impuesto a la Renta (Régimen Especial) y el IGV, de acuerdo a las siguientes tasas:

-Impuesto a la Renta 1.5% de los ingresos netos.

-IGV 18% del valor de la venta.

La declaración y pago de los impuestos aplicables para las empresas acogidas al Régimen
Especial del Impuesto a la Renta (RER), se realizará mensualmente de acuerdo al plazo
establecido en los cronogramas mensuales. Los contribuyentes del RER se encuentran
excluidos de la presentación de la Declaración Anual del Impuesto a la Renta.

Base Legal: Artículo 120° de la Ley del Impuesto a la Renta. (Orientación Sunat)

Ejemplo de aplicación:

La Empresa MARJAIPLAS E.I.R.L. NO está a cogido a este régimen del impuesto a la renta

3.1.1.4.3 Régimen General:

Es un régimen tributario dirigido a personas naturales y jurídicas, sucesiones indivisas,

asociaciones de hecho de profesionales y contratos asociativos que lleven contabilidad
independiente, es decir rentas de naturaleza empresarial que desarrollan las personas
naturales y/o jurídicas. Generalmente estas rentas se producen por la participación conjunta
de la inversión del capital y el trabajo. (Orientación SUNAT)

 Características principales de este régimen:

 Es régimen con un impuesto que grava las utilidades: diferencia entre ingresos y
gastos aceptados.
 Es fuente generadora de renta: Capital y Trabajo.
 Se tiene que sustentar sus gastos.
 Se debe realizar pagos a cuenta mensuales por el Impuesto a la Renta.
 Se presenta Declaración Anual.
 Actividades comprendidas en este régimen:
 Cualquier tipo de actividad económica y/o explotación comercial.
 Prestación de servicios.
 Contratos de construcción.
 Notarios.
 Agentes mediadores de comercio, rematadores y martilleros.
 Tipo de Comprobantes a emitir:
 Facturas.
 Boletas de venta.
 Tickets.
 Liquidación de compra.
 Notas de crédito.
 Notas de débito.
 Guías de remisión remitente.
 Guías de remisión transportista.
 Determinación y Pago

Los contribuyentes que se encuentran en el régimen general deben cumplir con declarar y
pagar mensualmente el Impuesto a la Renta y el IGV, de acuerdo a las siguientes tasas:

-Impuesto a la Renta 1.5% de los ingresos netos.

-IGV 18% del valor de la venta, con deducción del crédito fiscal.
La declaración y pago de los impuestos aplicables para las empresas acogidas al Régimen
general del Impuesto a la Renta, se realizará mensualmente de acuerdo al plazo establecido
en los cronogramas mensuales. (Orientación SUNAT)

Ejemplo de aplicación:

Impuesto a 29.5% de todos los Ejemplo:

la renta ingresos que se obtiene
Ingresos por ventas anual S/. 284,838.00
anual durante el desarrollo de sus
actividades empresariales gastos diversos anual (
(un ejercicio económico),
108,037.00)
deduciendo los gastos
diversos. S/. 176,801 .00

(176,801.00 x 29.5% = 52,156.30 )

Los S/.52,156.30 representa el Impuesto a la

Renta Anual.

Pagos a Realiza 12 pagos a cuenta Ejemplo:

cuenta del mensuales, que no puede
Ventas de mercadería del mes de Marzo/2019
I.R. ser menor al 1.5% de los
S/.49,118.00
ingresos netos. (la
empresa Aplica el sistema de Porcentaje
MARJAIPLAS

E.I.R.L 1.5% ( 49,118.00 x 1.5% = 736.00)

realiza pagos a cuenta del Los S/.736.00 representa el pago a

1.5% de los ingresos netos) cuenta mensual del Impuesto a la renta.

IGV 18% del valor de las Ejemplo:

ventas, con deducción de
IGV de Ventas de mercaderías en el mes de
crédito fiscal.
Abril/2019 S/.33,027.00

IGV de Compras Abril/2019 (4,280.00)

 IGV por pagar S/.758.00

Los S/.758.00 representa el pago de IGV

mensual de Abril/2019, también conocido
como débito fiscal. Sin embargo también se
puede suscitar que la empresa tenga crédito
fiscal en algunos meses, debido a que su IGV
de compras fue mayor al de las Ventas.

Declaraci Efectúa su declaración Ejemplo:

ón haciendo uso del PDT 621,
La empresa declara todos los meses a través
mensual a través de SUNAT virtual
del PDT 621 IGV – Renta mensual sus
con su clave SOL
impuestos antes mencionados y el pago lo
realiza con bancarización.

Ingresos No Supera las 1,700 UIT, Utiliza los registros de Compras y ventas. La
brutos por lo tanto no lleva empresa hace uso del PLE.
anuales contabilidad completa.

Comprobant Emite facturas, boletas, La empresa emite comprobantes de pago

físicos.
es de pago notas de crédito y débito.

3.1.1.5 Rentas de Trabajo

3.1.1.5.1 Impuesto a la Renta de Cuarta Categoría:

Son las obtenidas por el ejercicio individual de cualquier profesión, ciencia, arte u oficio. Las
Rentas de Cuarta Categoría corresponden a servicios prestados sin relación de dependencia.
(Orientación SUNAT)

Ejemplo de aplicación:
En el mes de Enero, la Empresa MARJAIPLAS E.I.R.L ha solicitado el asesoramiento de un
contador para revisar la situación actual de la empresa; por lo que el CPC: Luis Fernando
Espejo Chacón emite su Recibo por Honorarios N° 001-580 por un importe de S/. 2,000.00
La empresa procede a efectuar el pago de dicho servicio, por lo tanto al momento de cancelar
el servicio de asesoría, la empresa le hace la retención correspondiente que es el 8% de
retención de cuarta categoría, y aplica el impuesto de esta manera:

Servicio de asesoría contable S/. 2.000.00

Retención del 8% (2,000 x 8%)

Monto a retener 160

Monto neto a pagar 1,840

Tal como se puede apreciar en el ejemplo, la empresa retendrá al profesional la suma de S/.
160, por lo tanto el CPC. : Luis Fernando Espejo Chacón, recibirá S/. 1,840 como pago por
sus servicios prestados.

3.1.1.5.2 Impuesto a la Renta de Quinta categoría:

Son las obtenidas por el trabajo personal prestado en relación de dependencia. (Orientación
SUNAT)

Ejemplo de aplicación:
La Empresa MARJAIPLAS E.I.R.L. NO está afecta al impuesto a la renta de quinta categoría

3.1.2 Impuesto General a las Ventas:

El IGV o Impuesto General a las Ventas es un impuesto que grava todas las fases del ciclo de
producción y distribución, está orientado a ser asumido por el consumidor final,
encontrándose normalmente en el precio de compra de los productos que adquiere. Se aplica
una tasa de 16% en las operaciones gravadas con el IGV; a esa tasa se añade el 2% del
Impuesto de Promoción Municipal. De tal modo a cada operación gravada se le aplica un
total de 18% IGV + IPM. (Orientación SUNAT)

BASE LEGAL: Artículo 1° de la Ley del IGV.

 Operaciones gravadas – IGV:
 Venta de bienes muebles en el país.
 Prestación o utilización de servicios en el país.
 Los contratos de construcción.
 Primera venta de inmuebles que realicen los constructores.
 La importación de bienes. (Orientación SUNAT).
 Características:

Se le denomina no acumulativo, porque solo grava el valor agregado de cada etapa en el

ciclo económico, deduciéndose el impuesto que gravó las fases anteriores.

Se encuentra estructurado bajo el método de base financiera de impuesto contra impuesto

(débito contra crédito), es decir el valor agregado se determina restando del impuesto que se
aplica al valor de las ventas, con el impuesto que gravo las adquisiciones de productos
relacionados con el giro del negocio. (Orientación SUNAT).

 Base Imponible:

Está constituida por el valor que queda obligado a pagar el adquirente del bien, usuario del
servicio o quien encarga la construcción. Se entenderá que esa suma está integrada por el
valor total consignado en el comprobante de pago de los bienes, servicios o construcción,
incluyendo los cargos que se efectúen por separado de aquél y aun cuando se originen en la
prestación de servicios complementarios, en intereses devengados por el precio no pagado o
en gasto de financiación de la operación. Los gastos realizados por cuenta del comprador o
usuario del servicio forman parte de la base imponible cuando consten en el respectivo
comprobante de pago emitido a nombre del vendedor, constructor o quien preste el servicio.
(Orientación SUNAT).

 Crédito Fiscal:

Está constituido por el Impuesto General a las Ventas consignado separadamente en el

comprobante de pago, que respalde la adquisición de bienes, servicios y contratos de
construcción o el pagado en la importación del bien. Deberá ser utilizado mes a mes,
deduciéndose del impuesto bruto para determinar el impuesto a pagar, para que estas
adquisiciones otorguen el derecho a deducir como crédito fiscal el IGV pagado al efectuarlas,
deben ser permitidas como gasto o costo de la empresa, de acuerdo a la legislación del
Impuesto a la Renta y se deben destinar a operaciones gravadas con el IGV. (Orientación
SUNAT).

 Requisitos para el Derecho al Uso del Crédito Fiscal del IGV:

Sólo otorgan derecho a crédito fiscal las adquisiciones de bienes, las prestaciones o
utilizaciones de servicios, contratos de construcción o importaciones que reúnan los
requisitos siguientes:

 Requisitos sustanciales:
 Que sean permitidos como gasto o costo de la empresa, de acuerdo a la Ley del
Impuesto a la Renta, aun cuando el contribuyente no esté afecto a este último
impuesto.
 Que se destinen a operaciones por las que se deba pagar el impuesto.
 Requisitos formales:
 El impuesto general esté consignado por separado en el comprobante de pago que
acredite la compra del bien, el servicio afecto, el contrato de construcción.
 Los comprobantes de pago o documentos consignen el nombre y número del RUC del
emisor, de forma que no permitan confusión al contrastarlos con la información
obtenida a través de los medios de acceso público de la SUNAT y que, de acuerdo
con la información obtenida a través de dichos medios. (Orientación SUNAT).
 Declaración y Pago

Los contribuyentes, deberán presentar una declaración jurada sobre las operaciones gravadas
y exoneradas realizadas en el período tributario del mes calendario anterior, en la cual dejarán
constancia del Impuesto mensual, del crédito fiscal y, en su caso, del Impuesto retenido o
percibido. Igualmente determinarán y pagarán el Impuesto resultante o, si correspondiere,
determinarán el saldo del crédito fiscal que haya excedido al Impuesto del respectivo período.
La declaración y pago del Impuesto se efectúa en el plazo previsto en las normas del Código
Tributario y precisamente la SUNAT estableció que determinadas declaraciones sean
presentadas a través de medios informáticos desarrollados por la SUNAT, denominados
Programas de Declaración Telemática –PDT. (Orientación SUNAT).

Ejemplo de aplicación:
La empresa MARJAIPLAS E.I.R.L. está afecta al Impuesto General a las Ventas y aplica el
impuesto de la siguiente manera:
Cuando la empresa tiene IGV por pagar o Débito Fiscal:

En el mes de Marzo del 2019, la Empresa MARJAIPLAS E.I.R.L ha obtenido S/. 8,841 de
IGV de Ventas de mercaderías y 8,257 de IGV de compras, se procede a aplicar el IGV
S/. por pagar.

IGV-ventas (Marzo) 8 841.00

IGV-compras (Marzo) (8 257.00)

IGV por pagar del mes de 584.00

MARZO

Los S/. 584.00 corresponden al pago de IGV del mes de Marzo. En el caso que la empresa
mantenga un crédito fiscal del mes anterior, se le deduce a los S/. 584.00 siendo de esta
manera:

IGV-por pagar del mes de 584.00

Marzo
Crédito fiscal del mes anterior (1,436.00
)
IGV por pagar 0.00

 Cuando la Empresa tiene crédito fiscal:

En el mes de Abril del 2019, la empresa MARJAIPLAS E.I.R.L. Ha obtenido S/. 5,038 de
IGV de Ventas de mercaderías y S/. 4,280 de IGV de compras, se procede a aplicar el crédito
fiscal.

IGV- ventas (Abril) 5,038.00

IGV- compras (4,280.00)

(Abril)
IGV por pagar 758.00

Los S/. 758.00 se ira deduciendo en los próximos meses a través de los pagos a cuenta
mensuales en los siguientes periodos contables.

Así como el impuesto a la Renta se clasifica en regímenes, dentro del Impuesto General a las
Ventas se encuentran los sistemas de pago anticipado del IGV, mayormente conocidos como:
Régimen de Retenciones, Régimen de Percepciones y el Régimen de Detracciones (SPOT).
(Orientación SUNAT).
3.1.2.1 Retenciones del IGV:

Es el régimen por el cual, los sujetos designados por la SUNAT como Agentes de
Retención deberán retener parte del Impuesto General a las Ventas (IGV) que les
corresponde pagar a sus proveedores, para su posterior entrega al fisco, según la fecha de
vencimiento de sus obligaciones tributarias. Este régimen se aplica respecto de las
operaciones gravadas con el IGV, cuya obligación nazca a partir del 01 de julio del 2002.
(Orientación SUNAT).

 Aplicación del Régimen:

El régimen de retenciones se aplica exclusivamente en operaciones de venta de bienes,

primera venta de bienes inmuebles, prestación de servicios y contratos de construcción
gravadas con el IGV cuyos importes superen S/. 700.00 (Setecientos Nuevos Soles); en
este sentido, no es de aplicación en operaciones que estén exoneradas e inafectas del
impuesto. (Orientación SUNAT).

 Responsabilidad del Agente de Retención

El agente de retención es el único responsable frente a la administración tributaria cuando

se realizó la retención y es solidario cuando no cumplió con la retención correspondiente,
de conformidad a lo señalado en el artículo 18° del TUO del Código Tributario.
(Orientación SUNAT).

 Operaciones Excluidas:
 Operaciones exoneradas e inafectas.
 Proveedores que sean Buenos Contribuyentes.
 Sujetos que tengan la condición de Agente de Retención.
 Proveedores que tengan la condición de Agente de Percepción.
 Operaciones de servicios públicos (luz, agua, teléfono, etc).
 Operaciones sujetas a Detracciones –SPOT. (Orientación SUNAT).
 Importe de la operación y tasa de retención:

Cabe indicar que el importe total de la operación gravada, es la suma total que queda
obligado a pagar el adquiriente, usuario del servicio o quien encarga la construcción,
incluidos los tributos que graven la operación, inclusive el IGV. En caso de pagos
parciales de la operación gravada con el impuesto, la tasa de retención se aplicará sobre el
importe de
 cada pago. La tasa de retención a partir de marzo del 2014 es tres por ciento (3%), del
importe de la operación. (Orientación SUNAT).

 Designación y exclusión de Agente de Retención:

La designación de Agentes de Retención, así como la exclusión, se efectuará mediante

Resolución de Superintendencia de la SUNAT. (Orientación SUNAT).

 Comprobante de Retención:

Al momento de efectuar la retención, el Agente de Retención entregará a su Proveedor un

"Comprobante de Retención", el cual deberá tener obligatoriamente los siguientes
requisitos mínimos: Datos de identificación del agente de retención, denominación del
comprobante, numeración, datos de la imprenta que realizo la impresión y número de
autorización de impresión otorgado por la SUNAT. (Orientación SUNAT).

 Declaración y Pago:

El agente de retención (cliente), retiene el 3% del precio de venta al proveedor (sujeto

retenido), en el momento en que se realiza el pago. El cliente declara en el PDT 626 –
Agentes de Retención y entrega el monto retenido, mientras que el proveedor declara en el
PDT 621 compensa o solicita la devolución. (Orientación SUNAT).

Ejemplo de aplicación:

La Empresa MARJAIPLAS E.I.R.L. NO está afecta a retenciones y no es agente de retención

3.1.2.2 Percepciones del IGV:

El Régimen de Percepciones constituye un sistema de pago adelantado del Impuesto

General a las Ventas, mediante el cual el agente de percepción (vendedor o
Administración Tributaria) percibe del importe de una venta o importación, un porcentaje
adicional que tendrá que ser cancelado por el cliente o importador quien no podrá
oponerse ha dicho cobro.

El cliente o importador a quien se le efectúa la percepción, podrá deducir del IGV que
mensualmente determine, las percepciones que le hubieran efectuado hasta el último día
del período al que corresponda la declaración, asimismo de contar con saldo a favor podrá
arrastrarlos a períodos siguientes, pudiendo compensarlos con otra deuda tributaria, o
 solicitar su devolución si hubiera mantenido un monto no aplicado por un plazo no menor
de tres (3) períodos consecutivos. (Orientación SUNAT).

 Funcionamiento del Régimen de Percepciones:

Los sujetos del IGV deben efectuar un pago por el impuesto que generarán en sus
operaciones posteriores, cuando importen y/o adquieran bienes; los sujetos que intervienen
son dos como a continuación se detalla en forma gráfica:

 Porcentajes de Percepción del IGV:

 Combustibles líquidos derivados del petróleo 1% sobre el precio de venta.
 Bienes importados de manera definitiva 10% Cuando el importador se encuentre, a la
fecha en que se efectúa la numeración de la DUA o DSI.
 Bienes incluidos en el Apéndice 1 de la Ley N° 29173 y Decreto Supremo N° 091-
2013-EF, 2% sobre el precio de venta.
 Operaciones por las que se emita comprobante de pago que permita ejercer el derecho
al crédito fiscal y el cliente sea designado Agente de Percepción, Cero punto cinco
por ciento (0.5%) sobre el precio de venta. (Orientación SUNAT).
 Designación y exclusión de agentes de percepción:
La designación de agentes de percepción, así como la exclusión de alguno de ellos, se
efectuará mediante Decreto Supremo refrendado por el Ministerio de Economía y
Finanzas, con opinión técnica de la SUNAT, los mismos que actuarán o dejarán de actuar
como tales, según el caso, a partir del momento indicado en el Decreto Supremo de
designación o exclusión.
 La SUNAT entregará al agente de percepción el “Certificado de Agente de Percepción” a
fin de facilitar la aplicación del presente Régimen. Dicho documento tendrá validez en
tanto no opere la exclusión del sujeto como agente percepción.

Los sujetos designados como agentes de percepción efectuarán la percepción por los pagos
que les realicen sus clientes respecto de las operaciones cuya obligación tributaria del IGV
se origine a partir de la fecha en que deban operar como agentes de percepción.
(Orientación SUNAT).

 Declaración y Pago:

El agente de percepción (vendedor), agrega a la factura del cliente (sujeto de percepción)

el 2% sobre el total de la operación. El vendedor declara en el PDT 697 - Venta interna de
bienes o PDT 633 – Venta de Combustibles, mientras que el cliente declara en el PDT
621, consigna y deduce del IGV las percepciones del periodo. (Orientación SUNAT).

Ejemplo de aplicación:
La Empresa MARJAIPLAS E.I.R.L. NO está afecta a percepciones

3.1.2.3 Detracciones del IGV:

El sistema de detracciones, conocido como SPOT, es un mecanismo administrativo que

coadyuva con la recaudación de determinados tributos y consiste básicamente en la
detracción (descuento) que efectúa el comprador o usuario de un bien o servicio afecto al
sistema, de un porcentaje del importe a pagar por estas operaciones, para luego depositarlo
en el Banco de la Nación, en una cuenta corriente a nombre del vendedor o prestador del
servicio, el cual, por su parte, utilizará los fondos depositados en su cuenta para efectuar el
pago de tributos, multas y pagos a cuenta incluidos sus respectivos intereses y la
actualización que se efectúe de dichas deudas tributarias de conformidad con el artículo 33°
del Código Tributario, que sean administradas y/o recaudadas por la SUNAT. (Orientación
SUNAT).

El sistema de detracciones se aplica a las siguientes operaciones:

 La venta interna de bienes y prestación de servicios.

 Servicio de transporte de bienes por vía terrestre.
 Servicio de transporte público de pasajeros realizado por vía terrestre.
 Operaciones sujetas al IVAP (Impuesto a la Venta de Arroz Pilado).
 Detracciones en la venta de bienes:

Mediante Resolución de Superintendencia N.° 183-2004/SUNAT y normas

modificatorias, se indicó la relación de bienes y servicios afectos a este Sistema, éstos se
encuentran detallados en el Anexo N.° 1, 2 y 3 de la mencionada Resolución. Es
importante indicar que desde el 01.01.2015 todos los bienes del Anexo N.° 1 de la
Resolución de Superintendencia N.° 183-2004/SUNAT, quedaron excluidos de la
detracción. (Orientación SUNAT).

Respecto a los bienes del Anexo N.° 2, siempre que el importe de la operación sea mayor
a S/. 700.00 soles, tenemos:

- Recursos hidrobiológicos 4
%
- Maíz amarillo duro 4
%
- Arena y piedra 10%
- Residuos, subproductos, desechos, recortes, desperdicios 15%
- Carnes y despojos comestibles 4%
- Harina, polvo y “pellets” de pescado, crustáceos, moluscos. 4%
- Madera 4%
- Oro gravado con el IGV 10%
- Minerales metálicos No auríferos 10%
- Bienes exonerados 1.5%
- Oro y demás minerales metálicos exonerados del IGV 1.5%
- Minerales No metálicos 10%
 Detracciones en la Prestación de Servicios:

Mediante Resolución de Superintendencia N.° 183-2004/SUNAT, se indicó la relación

de bienes y servicios afectos a este Sistema, respecto al Anexo N.° 3 de la Resolución de
Superintendencia N.° 183-2004/SUNAT, está referido a la prestación de servicios,
siempre que el importe de la operación sea mayor a S/. 700.00 soles, dentro de los cuales
están sujetos a la detracción los siguientes:

- Intermediación laboral y tercerización 10%

- Arrendamiento de bienes 10%
- Mantenimiento y reparaciones de bienes muebles 10%
- Movimiento de carga 10%
 - Otros servicios empresariales 10%
- Comisión mercantil 10%
- Fabricación de bienes por encargo 10%
- Servicios de transporte de personas 10%
- Contratos de construcción 4%
- Demás servicios gravados con el IGV 10%

Cabe mencionar que Mediante Resolución de Superintendencia N° 073-2006/SUNAT, en

uso de las facultades conferidas por el artículo 13° del TUO del Decreto Legislativo Nº
940 y normas modificatorias, se incluye al transporte de bienes por vía terrestre dentro de
las operaciones sujetas al SPOT. Están sujetos a las detracciones los servicios de
transporte de bienes por vía terrestre gravado con el IGV, siempre que el importe de la
operación o el valor referencial, según corresponda, sea mayor a S/.400.00 (Cuatrocientos
y 00/100 Nuevos Soles). (Orientación SUNAT).

Tratándose del servicio de transporte de bienes realizado por vía terrestre respecto del
cual corresponda determinar valores referenciales de conformidad con el Decreto
Supremo N° 010-2006-MTC y norma modificatoria, el monto del depósito resulta de
aplicar el porcentaje de cuatro por ciento (4%) sobre el importe de la operación o el valor
referencial, el que resulte mayor. Dicho valor referencial se obtiene de multiplicar el valor
por tonelada métrica (TM) establecido en las Tablas de valores publicadas en el D.S. N°
010-2006-MTC y norma modificatoria, por la carga efectiva de acuerdo a la ruta a la que
corresponde el servicio. (Orientación SUNAT).

3.1.3 Impuesto Selectivo al Consumo:

El Impuesto Selectivo al Consumo es un impuesto indirecto que, a diferencia del IGV,

solo grava determinados bienes (es un impuesto específico); una de sus finalidades es
desincentivar el consumo de productos que generan externalidades negativas en el orden
individual, social y medioambiental, como por ejemplo: las bebidas alcohólicas,
cigarrillos y combustibles.

Otra finalidad del ISC es atenuar la regresividad del IGV al exigir mayor carga impositiva
a aquellos consumidores que objetivamente evidencian una mayor capacidad contributiva
por la adquisición de bienes suntuosos o de lujo, como por ejemplo la adquisición de
 vehículos automóviles nuevos, agua embotellada, bebidas rehidratantes, energéticas, entre
otras. (Orientación SUNAT).

 Operaciones Gravadas - ISC:

El Impuesto Selectivo al Consumo grava:

a) La venta en el país a nivel de productor y la importación de los bienes

especificados en los Apéndices III y IV.
b) La venta en el país por el importador de los bienes especificados en el literal A del
apéndice IV.
c) Los juegos de azar y apuestas, tales como loterías, bingos, rifas, sorteos y eventos
hípicos. (Orientación SUNAT).
 Sujetos del Impuesto - ISC:

Son sujetos del impuesto en calidad de contribuyentes:

a) Los productores o las empresas vinculadas económicamente a éstos, en las ventas

realizadas en el país;
b) Las personas que importen los bienes gravados;
c) La entidades organizadoras y titulares de autorizaciones de juegos de azar y
apuestas, a que se refiere el inciso c) del artículo 50 de la Ley del IGV e ISC.
 Declaración y Pago - ISC:

El plazo para la declaración y pago del impuesto selectivo al consumo se determina de

manera mensual, considerando el cronograma de periodicidad de acuerdo al último digito
del RUC, y se utiliza el PDT 615- ISC. (Orientación SUNAT).

Ejemplo de aplicación:

La Empresa MARJAIPLAS E.I.R.L. NO está afecta al ISC.

3.1.4 Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN):

El Impuesto Temporal a los Activos Netos - ITAN, es un impuesto al patrimonio, que

grava los activos netos como manifestación de capacidad contributiva. Puede utilizarse
como
 crédito contra los pagos a cuenta y de regularización del Impuesto a la Renta.
(Orientación SUNAT).

 Sujetos Obligados - ITAN:

Son los contribuyentes que generan rentas de tercera categoría cuyo valor de los activos
netos al 31 de diciembre de 2015 supere un millón de Nuevos Soles (S/. 1’000,000) que
estén comprendidos en el Régimen General del Impuesto a la Renta, siempre que hayan
iniciado operaciones antes del 1 de enero del año 2016. (Orientación SUNAT).

Base Legal: Art.3 de la Ley del ITAN.

 Cálculo del Impuesto - ITAN:

Para el ejercicio 2016 el ITAN se determina aplicando la tasa del 0.4% sobre la base del
valor histórico de los activos netos de la empresa que exceda de un millón de Nuevos
Soles, según balance cerrado al 31.12.2015. (Orientación SUNAT).

Base Legal: Artículo 6 de la Ley 28424.

 Declaración y Pago - ITAN:

Este impuesto se declara mediante el PDT 648 – ITAN, de acuerdo con el cronograma
siguiente: El ITAN podrá ser pagado al contado o en nueve (9) cuotas mensuales iguales,
de la siguiente manera:

 Si el sujeto del ITAN opta por el pago al contado, éste se debe efectuar junto con
la presentación del PDT 648 – ITAN.
 Si opta por el pago en cuotas, el monto total del ITAN se dividirá en nueve (9)
cuotas mensuales iguales, cada una de las cuales no podrá ser menor a S/. 1.00
(Un Nuevo Sol y 00/100). (Orientación SUNAT).

3.1.5 Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF):

El Impuesto a las Transacciones Financieras conocido como el ITF, se encuentra vigente

en el Perú desde el 1 de enero de 2004, mediante Ley N° 28194 se establecen además, los
medios de pago que deben utilizarse para luchar contra la evasión y lograr la
formalización de la economía, porque a través de estos medios se deja una “huella“ o
“trazo“ de cada operación que realizan las personas y empresas a través del sistema
bancario y que el Estado
pueda ejercer su control, respecto al origen y destino de las transacciones económicas que
se realizan en todo el país. (Orientación SUNAT).

 Monto de la operación y Tasa del ITF – Empresas:

El monto a partir del cual debe utilizarse cualquier medio de pago será de S/ 3,500 nuevos
soles o US$ 1,000 dólares americanos. La tasa del ITF es Equivale al 0.005% del valor de
la operación afecta. (Orientación SUNAT).

 Operaciones Gravadas ITF – Empresas:

Este tributo grava tanto la acreditación (depósito) como el débito (retiro) de las cuentas
afectas que están bajo el control de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS),
sin embargo existe supuestos en los cuales tanto las acreditaciones como los débitos no se
afectan con el ITF, ello ocurre en el caso de algunas operaciones que el propio legislador.
(Orientación SUNAT).

 Medios de Pago – ITF – Empresas:

Son las diversas formas documentarias que usan las diversas empresas y entidades
financieras en el país. Estos medios son:

a) Depósitos en cuentas.
b) Giros.
c) Transferencia de fondos.
d) Órdenes de pago.
e) Tarjetas de débito.
f) Tarjetas de crédito.
g) Cheques con la cláusula de “no negociable”, “intransferible “,”no a la orden”.
 Contribuyentes del Impuesto – ITF – Empresas:

Son los que son afectados directamente en el cobro del impuesto por cada operación que
realicen y son:

 Los titulares de las cuentas afectadas por el impuesto.

 Las personas naturales, jurídicas y otras, que realicen pagos, adquieran cheques de
gerencia, ordenen recaudación o cobranza, ordenes giros o envíos de dinero.
 Las empresas del sistema financiero. (Orientación SUNAT).
3.2. Contribución a Instituciones Públicas

3.2.1 Seguro Social de Salud (ESSALUD)

El Seguro Social de Salud o también conocido como Es Salud es la institución peruana de

la seguridad social en salud, comprometida con la atención integral de las necesidades y
expectativas de la población asegurada, con equidad y solidaridad hacia la
universalización de la seguridad social en salud. (Wikipedia, 2018)

 Aportación:

El aporte a Es salud es un pago que realizan los empleadores (empresas) equivalente al

9% de la remuneración mensual del trabajador. Inicialmente, el empleador tiene la
responsabilidad de registrar a sus trabajadores y pensionistas; una vez hecho esto, le
corresponde pagar por concepto de “contribución a Es salud” el equivalente a 9% de la
remuneración mensual de cada trabajador. Cabe resaltar que esta contribución no puede
ser menor al 9% de la Remuneración Mínima Vital (RMV); es decir, el 9% de S/. 930. Si
se da el caso de que el trabajador recibe una remuneración mensual inferior a la RMV, el
empleador deberá realizar el aporte a Es salud sobre la RMV (S/.930). (IPE, 2017)

 Tasa y cálculo del aporte al Es Salud

 Trabajadores en actividad: La tasa aplicable es el 9% sobre tu remuneración. La
remuneración mínima asegurable mensual no puede ser inferior a la Remuneración
Mínima Vital.
 Pensionistas: La tasa aplicable es el 4% sobre tu pensión.

Ejemplos:

1. La remuneración que recibe el Sr. Santiago Astudillo Costilla por su trabajo como
operador es de S/.930.00. Determinar el Es salud que debe aportar el empleador por su
trabajador, se aplicara el 9% por ley.

SUELD ESSALUD APORTACIÓN DEL

O 9% EMPLEADOR
S/.930.0 S/. 83.70 S/. 84.00
0
3.2.2 La Oficina de Normalización Previsional es un organismo público de seguridad
previsional estatal de Perú. (ONP)

Tiene la función de administrar el Sistema Nacional de Pensiones.

El aporte al Sistema Nacional de Pensiones es el 13%. Para recibir una pensión tiene que
aportar obligatoriamente por 20 años. La pensión se recibirá hasta el fallecimiento. La
mínima es de S/.415 y la máxima pensión fijado es de S/.857, 36.

3.2.3 Programa de Declaración Telemática - PDT

El Programa de Declaración Telemática-PDT, es un sistema informático desarrollado por

la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT) con la finalidad de
facilitar la elaboración de las declaraciones juradas bajo condiciones de seguridad del
registro de la información.

3.2.3.1 Tipos de declaraciones

1. Declaraciones Determinativas

Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o Declarante determina el importe de

impuestos a pagar, es decir la deuda tributaria en un periodo determinado.

2. Declaraciones Informativas

Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o Declarante informa sus operaciones o
las de terceros a solicitud de la Administración Tributaria y en las cuales no se determina
ninguna deuda.

Hasta el periodo Mayo 2018 podrás seguir utilizando el PDT 621, PDT 626, PDT 633 O
PDT 697. En caso de las rectificaciones de periodos anteriores podrás utilizar el PDT o los
formularios declara fácil (anteriores al periodo Junio 2018).

3.2.3.2 Mis Declaraciones y Pagos.

Mis Declaraciones y Pagos, es un sistema informático desarrollado por la SUNAT para

hacer más eficiente el proceso de recaudación de tributos, reducir los costos de transacción
y brindar mayores facilidades a los contribuyentes.
 A través de ”Mis Declaraciones y Pagos” se facilitan el registro y presentación de las
Declaraciones Juradas (Formularios) así como la realización del pago de los tributos y
conceptos que correspondan, al proporcionarse y validarse información y realizar cálculos
en línea.

Mis declaraciones y pagos podrán ser utilizados desde los siguientes canales:

- Mis declaraciones y Pagos - SUNAT Virtual

No tiene que descargar ningún aplicativo. Sólo ingresar a SOL utilizando su Clave SOL.

Los formularios incluidos en este sistema y que además brindan información validada

son:

 Formulario 621 IGV Renta mensual.

 Formulario 626 Agentes de Retenciones IGV.
 Formulario 633 Agentes de Percepciones Hidrocarburos.
 Formulario 697 – Agentes de Percepción Ventas Internas.

Nota: También podrá presentar su PDT a través de este sistema.

Para acceder a Mis Declaraciones y Pagos en SOL puede seguir el siguiente enlace
(enlace de acceso a SOL, para la funcionalidad de Mis Declaraciones y Pagos).

 Características del Sistema “Mis Declaraciones y Pagos”.

A continuación se describen las principales características del sistema “Mis Declaraciones

y Pagos” que la SUNAT pondrá a disposición de los contribuyentes, para la presentación
de sus declaraciones juradas así como para la realización de sus pagos correspondientes, a
través de los siguientes canales.

 Canal Web (SOL):

Para mayor facilidad, la SUNAT proporcionará en línea declaraciones pre-elaboradas con

información previamente presentada por los contribuyentes y terceros, de ser el caso, por
cada periodo tributario y para determinados tributos/conceptos. En el caso del IGV Renta,
se mostrará información referida a:

 Régimen de renta al que se encuentra afecto el Contribuyente.

  Importes de Compras y Ventas (si el contribuyente lleva sus Registros de Compras y
Ventas de manera electrónica, ya sea a través del Programa de Libros Electrónicos –
PLE o desde el portal).
 Importe de las Exportaciones Embarcadas (de bienes).
 Coeficiente de Renta.
 Importe de Retenciones y Percepciones del mes (a partir de los Comprobantes de
Retención y Percepción emitidos por los Agentes de Retención y Percepción).
 Saldos a Favor.
 Pagos previos realizados.
 Efectuará validaciones y cálculos en línea en base a los datos que se proporcionen y/o
registren.
 Permitirá el autoguardado de la información según se vaya registrando la misma en las
casillas de la declaración jurada, es decir, de guardar un formulario sin completar, para
completarlo cuando al usuario le resulte conveniente.
 Mostrará la fase o etapa en la que se encuentra el llenado de la declaración jurada para la
presentación/pago de la misma (Selección Registro Presentación/Pago Generación de
constancia), de modo que el contribuyente siempre tenga el conocimiento de en qué paso
se encuentra y cuántos le falta para terminar.
 Permitirá acceder a una Bandeja de Presentación/Pagos donde se almacenarán las
Declaraciones juradas y los pagos, previamente registrados, para que sean presentadas
y/o pagados.
 Considerará una Pasarela de Pago a través de la cual se llevará a cabo el pago de los
tributos de las declaraciones presentadas. Para ello podrá optar por pagar con cargo en
una cuenta en los bancos que tienen convenio con la SUNAT y al que el contribuyente
debe afiliarse previamente. También podrá optar por pagar con tarjeta de crédito y/o
débito. Asimismo, puede generar el NPS (Número de Pago SUNAT) para realizar el
pago a través de otros medios que el banco ponga a disposición.
 Contemplará consultas a las Constancias de Presentación de la(s) declaración(es)
jurada(s) y del(os) pago(s) realizados. (SUNAT, 2018)
 CAPITULO IV:

ASPECTO LABORAL
4. ASPECTO LABORAL

4.1 Contrato de Trabajo

El contrato de trabajo es un acuerdo entre empresario y trabajador por el que éste se obliga a
prestar determinados servicios por cuenta del empresario y bajo su dirección, a cambio de
una retribución.

Un contrato de trabajo supone unos derechos para el trabajador, que se convierten en

obligaciones para el empresario. Al mismo tiempo, las obligaciones que contrae el trabajador
se convierten en derechos de su empresario. (UNIVERSIA, 2016)

4.1.1 Tipos de contratos de trabajo

 Contrato a plazo indeterminado o indefinido: Este tipo de contrato tiene fecha de

inicio pero no una fecha de terminación, en el entendido de que puede perdurar en el
tiempo hasta que se produzca una causa justificada que amerite el despido del
trabajador. Puede celebrarse en forma verbal o escrita. Por lo tanto, no es necesario
que el trabajador exija un contrato escrito, pero sí asegurarse de estar registrado en las
planillas de la empresa para recibir todos los beneficios que por ley ofrece el sistema
laboral peruano.
Una manera de comprobar es a través de los boletos de pago o remuneración, ahí
consta la fecha de inicio.
El trabajador bajo este tipo de contrato va a gozar de todos los beneficios laborales
que brinda la ley: asignación familiar, compensación por tiempo de servicios,
gratificaciones, vacaciones, entre otros.
 Contrato a plazo fijo o determinado: Es aquel donde la prestación de servicios se da
por un tiempo determinado y se celebra por una necesidad específica.

El plazo de duración máximo no podrá superar los 5 años. Si sobrepasa este plazo, el
trabajador pasa a la condición de indeterminado.

Este tipo de contrato debe celebrarse por escrito y, obligatoriamente, registrase ante el
Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo dentro de los 15 días naturales de su
celebración. El contrato debe especificar la causa concreta de contratación y fijar una
fecha de inicio y de terminación. (DESTINO NEGOCIOS, 2015)
  Subdivisión de los tipos de contratos sujetos a modalidad

Dentro de la legislación laboral peruana encontramos tres tipos de contratos sujetos a

modalidad, quienes a su vez se dividen en tres subgrupos:

- Temporal: inicio de actividad, necesidad mercado, reconvención empresarial.

- Ocasional: ocasionalidad, suplencia y emergencia.
- Accidental: específico, temporada e intermitente.

Los trabajadores bajo esta modalidad le corresponden los mismos beneficios que poseen
los trabajadores con un contrato a plazo indeterminado, como también derecho a la
estabilidad laboral mientras dure el contrato una vez superado el tiempo de prueba.

 Contrato a tiempo parcial: Se celebran cuando el horario de trabajo no supera las

cuatro horas diarias. Este tipo de contrato, a diferencia de los contratos por plazo
indeterminado o fijo, no cuentan con el beneficio de vacaciones, pago de CTS y del
derecho a la indemnización por despido arbitrario. El contrato se debe presentar por
escrito y registrar ante el Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo dentro de los 15
días posteriores a su celebración. (DESTINO NEGOCIOS, 2015)

Ejemplo:

La empresa MARJAIPLAS E.I.R.L, contrata a su trabajador según modalidad de

“Contrato a plazo fijo”, hasta el 31/12/2019.

Nº Apellidos y Nombres DNI CARGO

1 Santiago Astudillo Costilla 46577894 (operador)

4.2 Beneficios Sociales de los Trabajadores:

A sus trabajadores les reconoce el derecho a:

 Seguro Social de Salud (ESSALUD). El empleador debe aportar el equivalente al 9%

de la remuneración bruta del trabajador para ESSALUD.
 Asignación familiar, equivalente al 10% de la remuneración mínima vital, en caso
tenga hijos menores de 18 años.
 Compensación por Tiempo de Servicios (CTS), en calidad de beneficio social como
previsión de las contingencias que origina el cese en el trabajo.
  Período vacacional de 30 días por cada año completo de servicios.
 Dos (2) gratificaciones legales, en Julio y Diciembre de cada año, equivalentes a una
remuneración mensual en cada oportunidad.
 Participación de utilidades.

4.2.1 Remuneración Mínima Vital

El salario mínimo está establecido legalmente, para cada periodo laboral (hora, día o
mes), que los empleadores deben pagar a sus trabajadores por sus labores. Desde el 01 de
Junio del 2012 la RMV fue S/. 750.00 mensuales, pero a partir del 01 de mayo del año
2016 la remuneración mínima vital es de S/. 850 nuevos soles mensuales, luego el 01 de
abril del año 2018 la remuneración mínima vital es de S/. 930 nuevos soles mensuales o
S/. 31.00 nuevos soles diarios. (RPP Noticias, 2016).

4.2.2 Asignación Familiar

De conformidad con la Ley Nº 25129, los trabajadores de la actividad privada cuyas

remuneraciones no se regulan por negociación colectiva, perciben el equivalente al 10%
de la remuneración mínima vital por todo concepto de asignación familiar.

Para tener derecho a este beneficio, los trabajadores deben acreditar tener a su cargo uno
o más hijos menores de 18 años; no obstante, en el caso de que el hijo al cumplir la
mayoría de edad se encuentre efectuando estudios superiores o universitarios, este
beneficio se extenderá hasta que termine dichos estudios, hasta un máximo de 6 años
posteriores al cumplimiento de dicha mayoría de edad. Cabe precisar que en caso de que
el trabajador perciba beneficio igual o superior por el concepto de asignación familiar, se
optará por el que le otorgue mayor beneficio en efectivo. Es necesario resaltar que la
asignación familiar establecida por la Ley tiene el carácter y naturaleza remunerativa.

Para el caso que madre y padre sean trabajadores de una misma empresa, tendrán
derecho a este beneficio, ambos trabajadores. De igual manera, si el trabajador labora
para más de un empleador, tendrá derecho a percibir la asignación familiar por cada
empleador. La asignación familiar será abonada por el empleador bajo la misma
modalidad con que viene efectuando el pago de las remuneraciones a sus trabajadores.
(Ávalos, 2014).

Ejemplo de Aplicación:
 La empresa MARJAIPLAS E.I.R.L., tiene en su planilla al Sr. Flores Díaz Justo, quien
es personal permanente en la empresa y percibe una remuneración básica de S/. 930.00,
correspondiente al periodo de enero del 2019; dicho trabajador tiene un hijo menor de 18
años de edad, para lo cual la empresa le reconoce su derecho de asignación familiar de la
siguiente manera:

a) La Asignación Familiar es:

Remuneración mínima vital S/. 930.00

Asignación familiar 10% S/. 93.00

b) Remuneración mensual:

Remuneración Básica S/. 930.00

Asignación familiar S/. 93.00

Total a percibir por el trabajador S/. 1,023.00

Cabe resaltar que el trabajador viene laborando ya desde el año 2016, por lo tanto para
ser beneficiado con la asignación familiar dicho trabajador ha acreditado el vínculo con
su menor hijo a través de la presentación de la Partida de Nacimiento y DNI del menor,
lo cual está también registrado en el T- REGISTRO a su menor hijo como
derechohabientes.

4.2.3 Gratificaciones

De conformidad con la Ley Nº 27735, los trabajadores sujetos al régimen laboral de la

actividad privada, tienen derecho a percibir dos gratificaciones en el año, una con motivo
de Fiestas Patrias y la otra con ocasión de la Navidad, ello en la medida que superen el
mes de servicio en favor del mismo empleador.

Este beneficio resulta de aplicación sea cual fuere la modalidad del contrato de trabajo y
el tiempo de prestación de servicios del trabajador, y serán abonadas en la primera
quincena de los meses de julio y de diciembre, según el caso.

El monto de cada una de las gratificaciones es equivalente a la remuneración que perciba

el trabajador en la oportunidad en que corresponde otorgar el beneficio. La norma precisa
que, en caso que el trabajador cuente con menos de seis meses, percibirá la gratificación
en forma proporcional a los meses laborados. (Ávalos, 2014).
 Ejemplo de Aplicación:

La empresa MARJAIPLAS E.I.R.L.; tiene en su planilla al Sr. Justo Flores Díaz, quien
es operario, es un personal permanente en la empresa debido a que viene laborando desde
enero del 2018, percibiendo una remuneración básica de S/. 930.00, se le tiene que pagar
su gratificación de Fiestas Patrias, para lo cual la empresa le reconoce su derecho y
aplica la obligación de la siguiente manera:

a) La Gratificación de Fiestas Patrias es:

Remuneración Básica S/. 930.00

Gratificación por fiestas patrias S/. 930.00

Bonificación extraordinaria 9% S/. 83.70

b) Remuneración del mes

Remuneración Básica S/. 930.00

Gratif. + bonif. Extr. S/.1,013.07

Total a percibir el trabajador S/. 1,943.07

Cabe resaltar que la gratificación se calcula por los 06 primeros meses laborados (enero –
junio), y su depósito se realiza en la primera quincena de julio y diciembre; por lo tanto
dicho trabajador en el mes de julio percibirá un total de S/.1 828.75 que corresponde a su
sueldo del mes de trabajo más su gratificación por Fiestas Patrias; si se diera el cese del
trabajador e interrumpe su periodo computable, la gratificación le calculará en forma
proporcional por los meses laborados.

4.2.4 Vacaciones:

De acuerdo con el artículo 10º del Decreto Legislativo Nº 713, el trabajador tiene
derecho a 30 días calendario de descanso vacacional por cada año completo de servicios.
Se tendrá este derecho en la medida que el trabajador realice una jornada de trabajo no
menos a las 4 horas diarias en promedio o 24 horas a la semana. Asimismo, el artículo
11º de la misma norma señala que el año de labor exigido se computará desde la fecha en
que el trabajador
ingresó al servicio del empleador o desde la fecha que el empleador determine, si
compensa la fracción de servicios correspondiente. Por otro lado, el artículo 22º del
mencionado Decreto Legislativo, establece que los trabajadores que cesen después de
cumplido el año de servicios y el correspondiente récord, sin haber disfrutado del
descanso, tendrán derecho al abono del íntegro de la remuneración vacacional; asimismo
precisa que el récord trunco será compensado a razón de tantos dozavos y treintavos de
la remuneración como meses y días computables hubiere laborado, respectivamente.
(Ávalos, 2014)

Ejemplo de Aplicación:

La empresa MARJAIPLAS E.I.R.L., tiene en su planilla al Sr. Miñano Bolaños Cristian

quien es operario, es un personal estable debido a que tiene laborando 03 años en la
empresa, ingreso el 01 de Marzo del 2016, percibiendo una remuneración básica de S/.
930.00, se le tiene que pagar sus vacaciones, para lo cual la empresa le reconoce su
derecho y aplica la obligación de la siguiente manera:

a) Cálculo de Vacaciones:

Remuneración Básica S/. 930.00

Asignación familiar S/. 93.00

Total remuneración vacacional S/. 1,023.00

b) Descuento de la Remuneración Vacacional:

Remuneración vacacional S/. 1,023.00

ONP 13%(S/. 132.99)

Total a percibir por el trabajador S/. 890.01

Cabe resaltar que las vacaciones se aplican para los trabajadores que tengan un año
laborando para el mismo empleador, asimismo dicha remuneración vacacional es afecta
al descuento de pensiones que puede ser ONP o AFP, sus vacaciones deben ser
depositadas al momento de que el trabajador inicie su descanso. Si bien es cierto, las
vacaciones son simplemente un periodo de descanso remunerado con base al sueldo que
percibe dicho trabajador.
 Por todo ello la empresa le paga al trabajador Miñano Bolaños Cristian una
remuneración de S/. 890.01 al haber culminado los 12 meses de actividad laboral, es
decir el 01 de Marzo del 2017; si se diera el cese del trabajador e interrumpe su periodo
computable, las vacaciones se le calculará en forma proporcional por los meses
laborados.

4.2.5 Compensación Por Tiempo De Servicio - CTS

La CTS tiene la calidad de beneficio social de previsión de las contingencias que origina
el cese en el trabajo y de promoción del trabajador y su familia. Se devenga desde el
primer mes de iniciado el vínculo laboral; cumplido este requisito toda fracción se
computa por treintavos.

Solo están comprendidos en el beneficio de la CTS los trabajadores sujetos al régimen

laboral común de la actividad privada que cumplan, cuando menos en promedio, una
jornada mínima diaria de cuatro horas. Los empleadores depositarán en los meses de
Abril y Octubre de cada año tanto dozavos de la remuneración computable percibida por
el trabajador en los meses de Marzo y Setiembre respectivamente, como meses
completos haya laborado en el semestre respectivo. La fracción de mes se depositará por
treintavos.

A efectos de determinar la remuneración computable para el cálculo de la CTS, se debe

tener en consideración que las remuneraciones de periodicidad semestral se incorporan a
la remuneración computable a razón de un sexto de lo percibido en el semestre
respectivo, incluyéndose en este concepto a las gratificaciones de Fiestas Patrias y
Navidad. (Ávalos, 2014).

BASE LEGAL: El TUO de la Ley de Compensación por Tiempo de Servicios, D.S. Nº

001-97-TR (01.03.97), y su Reglamento, D.S. Nº 004-97-TR (15.04.97).

Ejemplo de Aplicación:

La empresa MARJAIPLAS E.I.R.L.va a realizar el depósito de la CTS de su trabajador

Miñano Bolaños Cristian, operario, que tiene una remuneración fija y permanente debido
a que viene laborando 03 años en la empresa, ingreso el 01 de Marzo del 2016,
percibiendo una remuneración básica de S/. 930.00 y asignación familiar, se le tiene que
pagar la CTS
 correspondiente al periodo de noviembre a Abril (un semestre), para lo cual la empresa le
reconoce su derecho y aplica la obligación de la siguiente manera:

a) Cálculo de la CTS:

Remuneración mínima vital S 930.0

/ 0
.
Asignación familiar S 93.00
/.
1/6 de gratificación S 155.00
/.
Remuneración computable S 1
/ 178.0
. 0
Formula a aplicar es: (RC/12 x
6)
Total a depositar por CTS S 589.0
/ 0
.

Cabe resaltar que la CTS es un beneficio social que percibe el trabajador como previsión
de contingencias que origina el cese en el trabajo, la CTS se calcula por semestres que
abarcan de Noviembre a abril y de mayo a octubre y deben ser depositadas hasta la
primera quincena de mayo y Noviembre, si se diera el cese del trabajador e interrumpe su
periodo computable, la CTS se le calculará en forma proporcional por los meses
laborados.

4.2.6 Participación en Utilidades

Los trabajadores sujetos al régimen laboral de la actividad privada y que pertenecen a

empresas que desarrollan actividades generadoras de rentas de tercera categoría, tienen
derecho a participar en las utilidades de la empresa, mediante la distribución por parte de
ésta de un porcentaje de la renta anual antes de impuestos. El porcentaje referido es como
sigue:

 Empresas Pesqueras 10%.

 Empresas de Telecomunicaciones 10%.
 Empresas Industriales 10%.
  Empresas Mineras 8%.
 Empresas de Comercio al por mayor y al por menor y Restaurantes 8%.
 Empresas que realizan otras actividades 5%.

Este porcentaje se distribuye en la forma siguiente:

a) 50% será distribuido en función a los días laborados por cada trabajador, entendiéndose
como tal los días, real y efectivamente, trabajados. A ese efecto, se dividirá dicho
monto entre la suma total de días laborados por todos los trabajadores, y el resultado
que se obtenga se multiplicará por el número de días laborados por cada trabajador.
b) 50% se distribuirá en proporción a las remuneraciones de cada trabajador. A ese efecto,
se dividirá dicho monto entre la suma total de las remuneraciones de todos los
trabajadores que correspondan al ejercicio y el resultado obtenido se multiplicará por el
total de las remuneraciones que corresponda a cada trabajador en el ejercicio.
c) La participación que pueda corresponderle a los trabajadores tendrá respecto de cada
trabajador, como límite máximo, el equivalente a 18 remuneraciones mensuales
vigentes al cierre del ejercicio. Tienen derecho a participar en las utilidades todos los
trabajadores que hayan cumplido las jornada máxima de trabajo establecido en la
empresa, sea a plazo indefinido o sujetos a cualquiera de las modalidades contempladas
por la Ley de Productividad y Competitividad Laboral. Cabe precisar que los
trabajadores con jornada inferior a la máxima establecida, participaran en las utilidades
en forma proporcional a la jornada trabajada. (Ávalos, 2014).
 CAPITULO
V: ASPECTO
CONTABLE
TEÓRICO
5. ASPECTO CONTABLE

5.1 Importancia de la Contabilidad

La contabilidad es una disciplina económica que ha servido al hombre desde tiempos

inmemoriales, permite un orden claro y preciso de las actividades, recursos, gastos,
dinero. Por ello, la utilización de esta es vital para administrar de la mejor manera posible
la vida financiera y económica de una empresa, del trabajo o hasta del emprendimiento
familiar.

La tarea de la contabilidad resulta muy específica y si bien cualquier persona puede

llevarla a cabo es importante recurrir a profesionales que sepan bien lo que hacen y se
eviten errores. Sobre todo en el pago de tributarios, impuestos y la confección de
balances y presupuestos que permiten saber en qué invertir y ayudan a controlar las
ganancias.

Debido a esta gran importancia, el empresario requeriré la implementación de algún

sistema de registro que facilite esta labor y que le permita:

 Conocer la situación de la empresa y de los negocios que se realizan, en cada

momento.
 Disponer de información oportuna que facilite la toma de decisiones.
 Llevar un control de la gestión anterior, para facilitar la planificación de los fondos
para el año próximo.

En este sentido, la empresa además debe asegurar estos recursos con un equipo de
contables que se encarguen y desarrollen esta tarea y puedan trabajar incluso en conjunto
con la directiva aportando recomendaciones y acciones a seguir. (Riquelme, s/f)

5.2 Tipos de Contabilidad

a) Contabilidad según el origen de los recursos

Ateniendo a esta clasificación, encontramos estas dos variedades de contabilidad:

 Contabilidad pública. Ésta se encarga de registrar y estructurar las operaciones que

realizan todas aquellas instituciones públicas, es decir, las dependientes del Estado.
 Contabilidad privada. Por su parte, la contabilidad privada controla todas las
operaciones realizadas por particulares, ya sean personas físicas o jurídicas.

b) Contabilidad según la actividad de la empresa

Según el tipo de actividad de la compañía en cuestión, así deberá adaptarse la

contabilidad. La clasificación de los tipos de contabilidad según la actividad, es la
siguiente:

 Contabilidad industrial. Un tipo de contabilidad a aplicar en empresas que

transforman las materias primas en productos elaborados.
 Contabilidad comercial. Control de los movimientos económicos y financieros
generados en una empresa que se dedica a comprar y vender un producto específico
ya terminado, preparado para su consumo directo.
 Contabilidad de empresas extractivas. Una contabilidad específica para aquellas
empresas especializadas en la explotación de recursos naturales.
 Contabilidad de servicios. Contabilidad especializada para aquellas empresas que se
dedican a la prestación de servicios. (Emprende Pyme, 2016)

c) Contabilidad según la clase de información trabajada

 Contabilidad financiera. Este tipo de contabilidad registra la información
relacionada con el estado financiero de la compañía, tal y como su nombre indica.
Sobre todo, destinada a los gerentes y socios de la empresa.
 Contabilidad administrativa. Esta variedad de contabilidad está muy enfocado a los
aspectos más administrativos de la empresa, y se emplea sobre todo para valorar el
cumplimiento de los objetivos establecidos y cómo mejorar la estrategia
implementada. Muy útil también para hacer previsiones y planificar las acciones y
recursos a emplear.
 Contabilidad fiscal. En cuanto a este tipo de contabilidad se emplea para registrar y
preparar los informes relacionados con las declaraciones de impuestos a la Hacienda
Pública y el pago de impuestos.
 Contabilidad de costes. Esta contabilidad está más bien enfocada a empresas de
carácter industrial, donde deben hacer un análisis minucioso de los costes unitarios de
producción, su venta y, en general, del proceso productivo que realizar la compañía.
 Contabilidad de gestión. Posee una visión más amplia que la contabilidad de costes,
ya que registra toda la información económica y financiera de la empresa para poder
 tomar decisiones. Suelen ofrecen información sobre cortos periodos de tiempo para
analizar y decidir. (Emprende Pyme, 2016)

5.3 Sistema de organización contable

 Organización Contable:

Es una parte de la organización de la empresa que aplica métodos para el registro de las
operaciones económicas de la empresa. Cumple una función importante porque registra las
operaciones y presenta los EE.FF. de la empresa, los cuales permiten conocer la situación
financiera y económica de la empresa.

 Elementos de la Organización Contable:

Los elementos del sistema contable son los libros y registros, las políticas contables, los
equipos y muebles que hacen posible emitir los documentos y procesar las operaciones
económicas.

 Criterios de la Organización Contable:

- Concentración: El trabajo contable se realiza en el departamento de contabilidad de la
empresa, los demás departamentos solo proveen documentos para su registro. En el
departamento contable se llevan los libros principales y auxiliares.
- Centralización: El trabajo contable se desconcentra parcialmente del departamento de
contabilidad para ser realizado en otros departamentos debido a la naturaleza y el
volumen de las operaciones económicas. La labor contable que se cumple en los otros
departamentos se refiere básicamente al manejo de libros y registros auxiliares. Los
libros auxiliares generan mensualmente asuntos descentralizados, los cuales son
remitidos al departamento de contabilidad para su registro en el libro diario utilizando
los comprobantes, los vauchers respectivos.
- Descentralización: Este criterio busca la máxima división del trabajo contable a
desarrollarse en la empresa. Según la descentralización de cada departamento o sección
debe llevar su contabilidad llegando a formular su respectivo balance y EE.GG.PP.,
encargándose del departamento de contabilidad de coordinar y consolidar los EE.FF. de
los diferentes departamentos o secciones para presentar los EE.FF. de la empresa en
forma consolidada. (Cruz, 2016).
a.4 Las Normas Internacionales De Información Financiera (NIIF) Y Las Normas
Internacionales De Contabilidad (NIC).

 LAS NIFF

(Varón; 2012) Señala: Las Normas Internacionales de Información Financiera

corresponden a un conjunto de único de normas legalmente exigibles y globalmente
aceptadas, comprensibles y de alta calidad basados en principios claramente articulados;
que requieren que los estados financieros contengan información comparable,
transparente y de alta calidad, que ayude a los inversionistas, y a otros usuarios, a tomar
decisiones económicas.

Por otro lado Diario Gestión señala: Las Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF) son las normas contables emitidas por el Consejo de Normas
Internacionales de Contabilidad (IASB, por sus siglas en inglés) con el propósito de
uniformizar la aplicación de normas contables en el mundo, de manera que sean
globalmente aceptadas, comprensibles y de alta calidad. Las NIIF permiten que la
información de los estados financieros sea comparable y transparente, lo que ayuda a los
inversores y participantes de los mercados de capitales de todo el mundo a tomar sus
decisiones.

¿Qué beneficios tienen?

La adopción de las NIIF ofrece una oportunidad para mejorar la función financiera a
través de una mayor consistencia en las políticas contables, obteniendo beneficios
potenciales de mayor transparencia, incremento en la comparabilidad y mejora en la
eficiencia. Entre otros podemos destacar: (Varón; 2012)

 Acceso a mercados de capital.

 Transparencia en las cifras de los Estados Financieros.
 Información consistente y comparable.
 Mismo lenguaje contable y financiero.
 Reducción de costos.
 Herramienta para la alta gerencia en la toma de decisiones.
  Modernización de la Información financiera.
 Simplificar la prepararación de los Estados Financieros.
 LAS NIC

Las Normas Internacional de la Contabilidad, como se le conoce popularmente, son un

conjunto de normas o leyes que establecen la información que deben presentarse en los
estados financieros y la forma en que esa información debe aparecer, en dichos estados.
Las NIC no son leyes físicas o naturales que esperaban su descubrimiento, sino más bien
normas que el hombre, de acuerdo sus experiencias comerciales, ha considerado de
importancias en la presentación de la información financiera. (Aguirre, 2013).

La empresa en estudio Ferretería Contreras La Solución S.A.C aplica las siguientes

Normas Internacionales de Contabilidad, acuerdo a las normas vigentes en el Perú, para la
preparación de los Estados Financieros y de esta forma presentar una información
razonable y son las siguientes:

 NIC 1. Presentación de Estados Financieros.

 NIC 2. Existencias.
 NIC 7. Estado de Flujos de Efectivo.
 NIC 8 Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores.
 NIC 10 Hechos posteriores a la fecha del Balance.

Los estados financieros constituyen una representación financiera estructurada de la

situación financiera y de las transacciones llevadas a cabo por la empresa para una
adecuada toma de decisiones económicas y financieras, los estados financieros que
presenta la empresa en estudio son los siguientes:

 Estado de Situación Financiera.

 Estado de Resultados.
 Estado de Resultados Integrales.
 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
 Estado de Flujo de Efectivo.
 Las notas, incluyendo un resumen de las políticas de contabilidad significativas.

5.5 Estados Financieros

5.5.1 Objetivos de los estados financieros:

  Brindar informaciones adecuadas y oportunas a sus diferentes usuarios, relativas a
todos los acontecimientos producidos por un periodo dado y a una fecha
determinada.
 Lograr satisfacer las necesidades de información de aquellas personas que tengan
menos posibilidad de obtener información y dependan de los estados financieros
como principal fuente para informarse de las actividades económicas de la
empresa.
 Proporcionar a los inversionistas y acreedores información útil que les permita
predecir, comparar y evaluar los potenciales relativos a los flujos de efectivos.
 Proporcionar informaciones de utilidad para evaluar la capacidad de la
administración para utilizar con eficacia los recursos de la empresa que permiten
lograr los objetivos propuestos.
 Proporcionar informaciones relativas a las transacciones y demás eventos que
sirva para predecir, comparar y evaluar la capacidad generadora de utilidades.

5.5.2 Características de los Estados Financieros

 Comprensivos: Debe integrar todas las actividades u operaciones de la empresa.

 Consistencia: La información contenida debe ser totalmente coherente y lógica
para efectos de información.
 Relevancia: Debe ayudar a mostrar los aspectos principales del desempeño de la
empresa, esta característica ayudara a ejercer influencia sobre las decisiones
económicas de los que la utilizan, ayudándoles a evaluar hechos pasados, presentes
o futuros, o bien confirmar o corregir evaluaciones realizadas anteriormente.
 Confiabilidad: Deben ser el reflejo fiel de la realidad financiera de la empresa.
 Comparabilidad: Es necesario que puedan compararse con otros periodos de la
misma empresa con el fin de identificar las tendencias de la situación financiera.

Ya que su estructura la conforman las cuentas de activo, pasivo y patrimonio,

definiremos cada uno de ellos de acuerdo a NIIF.

5.5.3 Estado de Situación Financiera

Según (Diario Gestión; 2013), El Estado de Situación Financiera es un estado

financiero básico que informa en una fecha determinada la situación financiera de la
empresa y está estructurado por el Activo, Pasivo y Patrimonio. Es importante tanto
para los accionistas (para saber si los recursos están bien utilizados), para el Estado (es
una manera de conocer
si los impuestos están siendo determinados correctamente), para los acreedores (para
otorgar con seguridad créditos con los recursos que posee la compañía) y para los
gerentes (permite decidir sobre la capacidad de endeudamiento de la empresa, acerca de
la rotación tanto de inventarios como de las cuentas por cobrar, las medidas que
tomarán para cumplir con las obligaciones a corto y largo plazo etc.

Partes del Estado de Situación Financiera:

Cuerpo

En el cuerpo se presentan las partidas que componen la ecuación contable básica:

ACTIVOS.- Es un recurso controlado por la empresa como resultado de eventos

pasados y cuyos beneficios económicos futuros se espera que fluyan a la empresa.

PASIVOS.- Es una obligación presente de la empresa a raíz de sucesos pasados, al

vencimiento del cual y para poder cancelarla la entidad espera desprenderse de recursos
que incorporen beneficios económicos.

PATRIMONIO CONTABLE.- Es el valor residual de los activos de la entidad, una

vez deducidos todos los pasivos.

Información a presentar en el estado de situación financiera

 Activos: Son todos los bienes y derechos que posee la empresa y de los cuales se
espera obtener un beneficio en el futuro
 Activo Corriente: son aquellos Activos con mayor grado de liquidez (aquellos que
se pueden convertir en efectivo en un período máximo de un año, es decir, el ciclo
normal de operación de un negocio). Entre ellos tenemos: Efectivos y equivalentes
de efectivo, Cuentas por Cobrar, Otras cuentas por cobrar, Inventarios y Gastos
Pagados por Anticipado.
  Activo No Corriente: son aquellos Activos con menor grado de liquidez (aquellos
que se pueden convertir en efectivo en un plazo mayor a un año). Entre ellos
tenemos los Activos Fijos (terrenos, inmuebles, maquinarias, equipos) y
Depreciación.
 Pasivo: son las obligaciones que tiene la empresa para con terceros (excepto
dueños). Se clasifican según el plazo en el cual se tiene que honrar dicha
obligación y se dividen en Pasivo Corriente y Pasivo No Corriente.
 Pasivo Corriente: son aquellas deudas que deben honrarse en el corto plazo (un año
como máximo). Se tienen: Proveedores, Bancos, Empleados, Estado, entre otros.
 Pasivo No Corriente: son aquellas deudas que deben honrarse en el largo plazo
(más de un año). Se tienen Hipotecas, Tenedores de Bonos, entre otros.
 Patrimonio: son las obligaciones que la empresa tiene con accionistas. Se tienen:
Capital y Utilidades Acumuladas. (Aguilar, 2017)

5.5.4 Estado de Resultados

Según (Diario Gestión; 2013) El Estado de Resultado es una representación separada de

las transacciones de ingresos y gastos. Las empresas tendrán éxito o fracasarán
dependiendo de su capacidad de obtener ingresos por encima de los gastos.

Mientras que los ingresos se registran cuando ha surgido un incremento en los

beneficios económicos futuros (ligados a un incremento en los activos o a una
disminución en los pasivos), los gastos se anotan cuando ha surgido una disminución en
los beneficios económicos futuros, es decir, una disminución en los activos o un
incremento en los pasivos.

Por otro lado Cerna; 2013 señala: el Estado de Resultados Integrales es un estado
financiero que muestra la utilidad o pérdida que sufre el capital contable de una
empresa como consecuencia de las operaciones practicadas en un periodo determinado,
mediante la descripción de los diferentes conceptos de ventas, ingresos, costos y gastos
que las mismas provocan.

5.5.5 Estado de Cambios en el Patrimonio

Según (Diario Gestión; 2013) El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto es un estado

financiero que informa las variaciones en las cuentas del patrimonio originadas por las
transacciones comerciales que realiza la compañía entre el principio y el final de un
periodo contable. Es importante porque proporciona información patrimonial para la
 toma de decisiones gerenciales, como aumentos de capital, distribución de utilidades,
capitalización de las reservas, etc.

5.5.6 Estado de Flujos de Efectivo

Según (Diario Gestión; 2013) La información acerca de los flujos de efectivo es útil
porque suministra a los usuarios de los estados financieros las bases para evaluar la
capacidad que tiene la empresa para generar efectivo, así como las necesidades que ésta
tiene de utilizar dichos flujos de efectivo. Para tomar decisiones económicas, los
usuarios deben evaluar la capacidad que existe para de generar efectivo, así como las
fechas en que se producen y el grado de certidumbre sobre su aparición.

Según (Meza; 2012), El estado de flujos de efectivo debe informar acerca de los flujos
de efectivo habidos durante el ejercicio, clasificándolos en actividades de explotación,
de inversión o de financiación. Cada empresa presenta sus flujos de efectivo
procedentes de las actividades de explotación, de inversión o de financiación, de la
manera que resulte más apropiada según la naturaleza de sus actividades. La
clasificación de los flujos según las actividades citadas suministra información que
permite a los usuarios evaluar el impacto de las mismas en posición financiera de la
empresa, así como sobre el importe final de su efectivo y demás equivalentes al
efectivo.

5.5.7 Notas a los Estados Financieros

Según (RM, 2008), Las notas a los Estados Financieros representan aclaraciones o
explicaciones de hechos o situaciones cuantificables o no que se presentan en el
movimiento de las cuentas, las mismas que deben leerse conjuntamente a los Estados
Financieros para una correcta interpretación. Asimismo representan información
importante para los inversores que deseen comprar acciones de una compañía a través
del Mercado Bursátil, ya que por lo general muestran información relevante a
considerar que determinará el comportamiento del valor de las acciones.

Las notas a los estados financieros representan la difusión de cierta información que no
está directamente reflejada en dichos estados, y que es de utilidad para que los usuarios
tomen decisiones con una base clara y objetiva. Esto no implica que estas notas
explicativas sean un estado financiero, ya que según la normatividad vigente no lo son,
más bien forman parte integral de ellos como parte del análisis, siendo obligatoria su
presentación. Por otro lado estas notas representan revelaciones aplicables a saldos de
 transacciones u otros eventos significativos, que deben observarse para preparar y
presentar los estados financieros cuando correspondan.

Plan Contable General para Empresas

Según (Apaza; 2011), el Plan Contable General para Empresas es la clasificación lógica
de cuentas, clasifica las cargas y abonos, además economiza el tiempo, permite registrar
débitos y créditos y los resúmenes que se obtiene a través de los estados financieros,
tiene uniformidad de las cuentas. El Plan Contable General para Empresas es
importante porque persigue y logra los objetivos y las metas de una empresa, es la
estructura básica de la empresa, este esquema fija las metas y las operaciones a realizar
la empresa en estudio aplica este plan contable.

5.5.8 Comprobantes de pago

Los comprobantes de pago son aquellos documentos que acreditan la transferencia de

bienes, entrega en uso y prestación de servicios, siempre que cumplan con los requisitos
mínimos establecidos en el Reglamento de Comprobantes de pago. (Soria, 2013).

La empresa en estudio emite los siguientes comprobantes de pago:

 Facturas.
 Boletas.
 Nota de Crédito.
 Nota de Débito.

5.5.9 Libros principales y auxiliares

Libro de Registros Contables:

Los libros contables son documentos mercantiles en los cuales se registran en forma
ordenada cronológica y analítica todas las operaciones económicas y financieras que
realiza la empresa. El contenido constituye prueba plena de las transacciones
comerciales efectuadas. (Orientación sunat).

Importancia:

La importancia de los libros se debe a que:

 Permiten ajustarse a las disposiciones o reglas establecidas legalmente.

  Permiten estudiar y proyectarse en los resultados tanto de perdidas como de
ganancias, con simples estimaciones para el futuro.
 Permite registrar en forma ordenada los datos o información contable, que son
necesarias para una buena administración y además facilita de una manera adecuada
en control del activo, pasivo y capital de la empresa.

Libros Principales Y Auxiliares:

Los libros se clasifican teniendo en consideración 2 aspectos:

a) Aspecto Legal:

Se clasifican en voluntarios y obligatorios:

 Libros Obligatorios: Son aquellos exigidos por el Código de comercio y por leyes
especiales. Son los siguientes:
 El libro de Inventarios y Balances.
 Libro Diario.
 Libro Caja.
 Libro Mayor.
 Libro de Registro de compras y ventas.
 El Libro de Planilla de pago de remuneraciones, etc.
 Libros Voluntarios: Son aquellos que la empresa puede utilizar teniendo en cuenta
sus necesidades y el sistema de contabilidad empleado son los siguientes:
 El libro de caja chica o fondo fijo.
 El libro de bancos o de cuentas corrientes.
 El libro de clientes.
 El libro de proveedores.
 El libro de letras por cobrar.
 El libro de letras por pagar.

b) Aspecto Técnico:

Se clasifican en libros principales y auxiliares.

 Libros Principales: Son aquellos libros indispensables en donde se centralizan todas
las operaciones de la empresa, informando en el momento oportuno y en forma verás
la situación económica y financiera de la empresa. A demás de constituir instrumento
principal de prueba en el caso de juicios son los siguientes:
 El libro de inventario y balance.
 El libro de diario.
 El libro de caja.
 El libro mayor.
 Libros Auxiliares: Son aquellos que permite una mejor aplicación del sistema
contable, pues sirven de complemento a los libros principales y que registran en forma
detallada y analítica cada una de las operaciones de las compras son los siguientes:
 El libro de bancos de cuentas corrientes.
 El libro de caja chica o fondo fijo.
 El libro de cliente.
 El libro de proveedores.
 El registro de compra.
 El registro de venta.
 El libro de planillas de pago de remuneraciones.

Registros Auxiliares:

 Registro de Ventas: En este registro se asienta todas las ventas efectuadas en el

mes, ya sea al contado o a crédito que realiza la empresa, en forma detallada y
ordenada cronológicamente así como el impuesto general a las ventas
consignadas en facturas.
 Registro de Compras: Este libro sirve para registrar todas las compras al
contado o al crédito que realiza la empresa, en forma detállala y ordenada
cronológicamente.
 Registro de Planillas de Remuneraciones: Es un libro de carácter obligatorio en
donde se registra mensualmente en forma ordenada, los nombres de los
trabajadores de le empresa, el cargo de los trabajadores, sueldo que ganan, así
como las operaciones del empleador y de las retenciones de los servicios a que
están afectados de acuerdo a ley.
 Libros Principales

Estos libros son utilizados en la contabilidad de la empresa, se llevan cumpliendo

con el mandato del Art. 65 del D. Leg. Nª 774 dentro del Régimen General del
Impuesto a la Renta.
 Inventarios y Balance: Es un libro de foliación simple, en el que se señalan de
manera detallada y pormenorizada los valores, bienes y derechos, así como las
obligaciones y deudas que posee la empresa al iniciar o finalizar sus operaciones, lo
que permite determinar con exactitud su activo.
 Libro Diario: Es un libro principal de foliación simple, donde se registran en orden
cronológica los acontecimientos y operaciones mercantiles a medida que se van
dando; constituyéndose por consiguiente en un registro analítico y de clasificación.
 Libro Caja: Es un registro de doble foliación en el que se asientan todas las
operaciones relacionadas con el control y movimiento del efectivo, porque en él se
contabilizan todas las entradas y todas las salidas de dinero.
 Libro Mayor: Es un libro principal y obligatorio de foliación doble, que tiene por
objeto clasificar por cada cuenta sus distintas partidas deudoras y acreedoras, lo que
quiere decir que en este registro se van acumulando.

5.5.10 Legalización de los registros- Libros contables

Res. Nº 132-01/Sunat Publicidad el 24-11-01

Los libros de actas, así como los registros y libros contables vinculados a asuntos
tributarios, serán legalizados por los notarios públicos del lugar del domicilio fiscal del
deudor tributario o, a falta de éstos, por los jueces de paz letrados o jueces de paz, cuando
corresponda, quienes colocarán una constancia en la primera hoja de los mismos, con la
siguiente información:

a) Número de legalización asignado por el notario o juez, según sea el caso;

b) Nombres y apellidos, o denominación o razón social del deudor tributario, según sea
el caso;
c) Número de Registro Único del Contribuyente - RUC;
d) Denominación del libro o registro;
e) Número de folios de que consta;
f) Fecha y lugar en que se otorga; y,
 g) Sello y firma del notario o juez, según sea el caso.

Asimismo, el notario público o juez, según sea el caso, deberá sellar todas las hojas del
libro o registro, las mismas que deberán estar debidamente foliadas, incluso cuando se
lleven utilizando hojas sueltas, continuas o computarizadas.

Tanto los notarios públicos como los jueces llevarán un registro cronológico de las
legalizaciones que otorguen. En dicho registro indicarán el número de la legalización, los
nombres y apellidos, o la denominación o razón social del deudor tributario, el número
de Registro Único del Contribuyente - RUC, la denominación del libro o registro que se
ha legalizado, el número de folios de que consta y la fecha en que se otorga la
legalización.

En ningún caso el número de legalización, folios o de registros podrá contener

adicionalmente caracteres distintos, tales como letras.

5.5.11 Principios que utiliza la empresa

 Principio De Equidad: Es el principio que orienta la acción del profesional contable

en todo momento; ya que establece la imparcialidad al realizar los registros, al
elaborar los estados financieros, es decir, se debe reflejar la verdadera realidad
económica y financiera de una empresa.
 Principio De La Partida Doble: Es el procedimiento que permite realizar un doble
registro, afectando tanto a la cuenta deudora, como acreedora dando lugar a la
ecuación contable.
 Principio De Prudencia: Es decir cuando se tenga que escoger entre dos valores se
tendrá que escoger el mejor, este principio la empresa lo pone en práctica mayormente
en la adquisición de los suministros diversos, así como los útiles de oficina.
 Principio De Moneda Común Denominador: Es el principio en el que se establece
que todos los valores deben estar manifestados de acuerdo a la moneda oficial
nacional establecido, esto significa que si la empresa adquiere un bien y cuyo costo
esta manifestado en moneda extranjera, para efectos tributarios se deberá transformar
en moneda nacional al tipo de cambio vigente.

Fuente: Datos proporcionados por la propia empresa.

CAPITULO VI:
ASPECTO
CONTABLE
PRÁCTICO
 6. LIBROS CONTABLES
6.1 Registro de compras

PERIODO ENERO 2019

R.U.C.: 20541758845
MARJAIPLAS E.I.R.L.
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

A D Q. GR A V . D A D QU ISIC ION
C OM PR N ° D EL C d P, D A D QU I. GR A V . EST. A ES
C ÓD
OB A N TE OC . N ° D E OR D IN FOR M A C IÓN D EL PR OV EED OR D EST. OPER . GR OPE. GR A V . Y / O GR A V A D
IGO U
D E PA EN D EL AVADAS D E EX P. Y A A S D ESTIN
N IC
FEC HA GOO D OC Y / O D E EX P. V A LOR D
ODE FOR M , N ° D E D OPER A . N O ADASA IM
D E EM U M EN TO GR A V . S OPER A C ION ES N E LA S A D T/ C
LA U A , D SI U OTR POR T
ISIÓN D O QU I. S N O
OPER A OS D OC . S EM IT . E
EL C d D OC . D E GR A V .
C I ÓN SER POR SU N A T TOTA
P ID EN TID A B A SE B A SE B A SE
IE O C PA R A A C R ED A PELLID OS Y N OM B R ES, L
T D IM PON IGV IM PON IG IM PON I
ÓD . ITA R EL C R ÉD D EN OM IN A C IÓN O R A ZÓN SOC
IB L E IB L E V IB L E G
D E D ITO FISC A L IA L
M S A T NUM V
E D EPEN EN LA IM POR T. ER O
S .
S
ADU
I
A.

0 0 1 01/01/20 0 00000 0000000004449 6 10329614 PURIZACA SEDA NO GERM AN ISM 157,63 28,37 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 186,00 3,0000
1 1 19 1 1 056 A EL
0 0 3 03/01/20 0 00F07 0000000252834 6 20520929 AUTOPISTA DEL NORTE S.A .C. 6,78 1,22 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 8,00 3,0000
1 1 19 1 3 658
0 0 4 03/01/20 0 00F07 0000000484046 6 20520929 AUTOPISTA DEL NORTE S.A .C. 6,78 1,22 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 8,00 3,0000
1 1 19 1 8 658
0 0 5 03/01/20 0 00F10 0000000446964 6 20522547 CONCESIONA RIA VIA L DEL SOL 6,53 1,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7,70 3,0000
1 1 19 1 2 957 S.A . - C
0 0 6 03/01/20 0 00F11 0000000302197 6 20522547 CONCESIONA RIA VIA L DEL SOL 6,53 1,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7,70 3,0000
1 1 19 1 2 957 S.A . - C
0 0 2 03/01/20 0 00FS0 0000000010033 6 20566526 GRUPO ENERGETICO DEL P ERU 118,64 21,36 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 140,00 3,0000
1 1 19 1 3 710 S.A .C.
0 0 7 05/01/20 0 00F00 0000000014109 6 20541758 M ARJAIP LA S E.I.R.L. 127,12 22,88 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 150,00 3,0000
1 1 19 1 2 845
0 0 8 07/01/20 0 00F07 0000000254974 6 20520929 AUTOPISTA DEL NORTE S.A .C. 6,78 1,22 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 8,00 3,0000
1 1 19 1 3 658

PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES 75

0 0 9 08/01/20 0 00F01 0000000000086 6 20477484 ESTA CION DE SERVICIOS A VE 8,47 1,53 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 10,00 3,0000
1 1 19 1 0 531 FENIX S.A
0 0 1 08/01/20 0 00F07 0000000488966 6 20520929 AUTOPISTA DEL NORTE S.A .C. 6,78 1,22 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 8,00 3,0000
1 1 0 19 1 8 658
0 0 1 09/01/20 0 00F00 0000000017224 6 20600612 CONTE GROUP S.A .C. - CONTE G 290,01 52,20 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 342,21 3,0000
1 1 2 19 1 2 922 S.A .C.
0 0 1 09/01/20 0 00F05 0000000005241 6 20330033 P ERUA NA DE ESTA CIONES DE 42,37 7,63 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 50,00 3,0000
1 1 1 19 1 3 313 SERVICI
0 0 1 09/01/20 0 00F06 0000000250493 6 20520929 AUTOPISTA DEL NORTE S.A .C. 13,47 2,43 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 15,90 3,0000
1 1 3 19 1 1 658

PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES 76

0 0 1 10/01/20 0 00FE 0000000005776 6 206029043 SERVICENTRO FASTROL E.I.R.L. 42,37 7,63 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 50,00 3,000
1 1 4 19 1 01 86 0
0 0 1 11/01/2 0 00F0 0000000017433 6 206006129 CONTE GROUP S.A.C. - CONTE G 466,35 83,94 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 550,29 3,000
1 1 5 019 1 02 22 S.A.C. 0
0 0 1 14/01/20 0 00FS 0000000004096 6 205665267 GRUPO ENERGETICO DEL PERU 84,75 15,25 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 100,00 3,000
1 1 6 19 1 04 10 S.A.C. 0
0 0 1 15/01/20 0 00F0 0000000209399 6 205209296 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 6,78 1,22 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 8,00 3,000
1 1 7 19 1 77 58 0
0 0 1 16/01/20 0 00F0 0000000008200 6 205027940 GRANEL INDUSTRIAL S.A.C 42,37 7,63 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 50,00 3,000
1 1 8 19 1 02 52 0
0 0 1 18/01/20 0 00F0 0000000014354 6 203609453 DIM EXSA S.A.C. 33,90 6,10 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 40,00 3,000
1 1 9 19 1 02 25 0
0 0 2 18/01/20 0 00F0 0000000014368 6 203609453 DIM EXSA S.A.C. 42,37 7,63 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 50,00 3,000
1 1 0 19 1 02 25 0
0 0 2 21/01/20 0 00F0 0000001016081 6 205209296 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 6,53 1,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7,70 3,000
1 1 1 19 1 52 58 0
0 0 2 21/01/20 0 00F0 0000000209733 6 205209296 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 13,47 2,43 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 15,90 3,000
1 1 2 19 1 62 58 0
0 0 2 22/01/20 0 00F0 0000000014451 6 203609453 DIM EXSA S.A.C. 84,75 15,25 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 100,00 3,000
1 1 3 19 1 02 25 0
0 0 2 23/01/20 0 0000 0000000004526 6 10329614 PURIZACA SEDANO GERM AN ISM 83,90 15,10 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 99,00 3,000
1 1 4 19 1 01 056 AEL 0
0 0 2 30/01/20 0 0000 0000000002807 6 20600211 INVERSIONES Y 203,39 36,61 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 240,00 3,000
1 1 5 19 1 01 537 REPRESENTACIONES K 0
0 0 2 31/01/20 0 00F0 0000000014623 6 203609453 DIM EXSA S.A.C. 76,27 13,73 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 90,00 3,000
1 1 7 19 1 02 25 0
0 0 2 31/01/20 0 00F0 0000000034777 6 203609453 DIM EXSA S.A.C. 84,75 15,25 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 100,00 3,000
1 1 6 19 4 01 25 0

TOTALES: 2.069, 372,5 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.442,

84 6 40
Generado automáticamente por SISTEMA EXPERTO CONTABLE PLUS 17.00 - Contasis S.A.C. - Versión Educativa el 23/02/2019
 PERIODO FEBRERO 2019
R.U.C.: 20541758845
MARJAIPLAS E.I.R.L.
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

ADQUISICIONES
COM N° DEL CdP, DOC. N° ADQUI. GRAV .DEST. ADQ. GRAV . DEST. A
GRAV ADAS
CÓDIGO PROBANTE DE INFORM ACIÓN DEL PROV EEDOR OPER. GRAV ADAS Y / OPE. GRAV . Y / O DE
DE ORDEN DEL FORM DESTINADAS A V ALOR
UNICO FECHA FECH PAGOO O DE EX P. EX P. Y A OPERA. NO OTRO
, N° DE DUA, DSI U OPERACIONES NO DE IM
DE LA DE A DE GRAV .S IS S T/
DOCUM ENTO OTROS DOC.S EM IT. GRAV ADAS LAS PORT
OPERACIÓ EM V EN. C TRIBU C
POR SUNAT PARA ADQUI.S E
N ISIÓN Y/O TOS Y
ACREDITAR EL NO TOTA
DEL PAG CARGO
CRÉDITO FISCAL EN GRAV L
CdP O. S
LA IM PORT. .
DOC. DE
SERIE O
IDENTIDAD APELLIDOS Y NOM BRES, DENOM INACIÓN O BASE BASE BASE
T CÓD. DE I I I
RAZÓN SOCIAL IM IM IM
M S A DEPEN. T NUM G G G
PONIBL PONIBL PONIBL
D S ADUA. ERO V V V
E E E
E I
S

0 0 1 08/02/2019 0 00F002 0000000014782 6 20360945 DIMEXSA S.A.C. 50,85 9,15 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,0 0,00 60,00 3,000
2 1 1 325 , 0 0
0
0
0 0 2 08/02/2019 0 00F058 0000001550297 6 20520929 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 6,53 1,17 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,0 0,00 7,70 3,000
2 1 1 658 , 0 0
0
0
0 0 3 08/02/2019 0 00FS04 0000000004801 6 20566526 GRUPO ENERGETICO DEL PERU S.A.C. 93,24 16,78 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,0 0,00 110,02 3,000
2 1 1 710 , 0 0
0
0
0 0 4 09/02/2019 0 000001 0000000000090 6 10479749 SU BRITO DIEGO ALEXANDER 200,00 36,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,0 0,00 236,00 3,000
2 1 1 944 , 0 0
0
0
0 0 6 09/02/2019 0 00F048 0000000949500 6 20520929 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 6,61 1,19 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,0 0,00 7,80 3,000
2 1 1 658 , 0 0
0
0
0 0 7 09/02/2019 0 00F132 0000001152254 6 20505377 NORVIAL S.A. 6,53 1,17 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,0 0,00 7,70 3,000
2 1 1 142 , 0 0
0
0
0 0 8 09/02/2019 0 00F331 0000000802409 6 20505377 NORVIAL S.A. 6,53 1,17 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,0 0,00 7,70 3,000
2 1 1 142 , 0 0
0
0
0 0 5 09/02/2019 0 00FA02 0000000000336 6 20555691 INVERSIONES VALUEMI S.A.C. 84,75 15,25 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,0 0,00 100,00 3,000
2 1 1 263 , 0 0
0
0
0 0 9 12/02/2019 0 00F001 0000000004515 6 20395981 PROCESADORA COMERCIALIZADORA MONTENEGR 423,73 76,27 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,0 0,00 500,00 3,000
2 1 1 839 , 0 0
0
0
0 0 1 12/02/2019 0 00F001 0000000004517 6 20395981 PROCESADORA COMERCIALIZADORA MONTENEGR 423,73 76,27 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,0 0,00 500,00 3,000
2 1 0 1 839 , 0 0
0
0
0 0 1 12/02/2019 0 00F050 0000000000504 6 205066020 COM PRA Y VENTA DE M ATERIALES M 15,80 2,84 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0 0,00 18,64 3,0000
2 1 2 1 69 ETALICOS S.A 0

0 0 1 12/02/2019 0 00F154 0000000204910 6 205053771 NORVIAL S.A. 6,53 1,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0 0,00 7,70 3,0000
2 1 3 1 42 0

0 0 1 12/02/2019 0 00FA02 0000000003406 6 205556912 INVERSIONES VALUEM I S.A.C. 84,20 15,16 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0 0,00 99,36 3,0000
2 1 1 1 63 0

0 0 1 13/02/2019 0 00F043 0000000589452 6 205209296 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 6,61 1,19 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0 0,00 7,80 3,0000
2 1 4 1 58 0

0 0 1 13/02/2019 0 00F051 0000001577234 6 205209296 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 6,53 1,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0 0,00 7,70 3,0000
2 1 5 1 58 0

0 0 1 13/02/2019 0 00F061 0000000285970 6 205209296 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 13,47 2,43 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0 0,00 15,90 3,0000
2 1 6 1 58 0

0 0 1 15/02/2019 0 000001 0000000000814 6 103176473 BLAS PALACIOS M ARCIAL ULPILIANO 84,75 15,25 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0 0,00 100,00 3,0000
2 1 7 1 40 0

0 0 1 17/02/2019 0 00F002 0000000014951 6 203609453 DIM EXSA S.A.C. 76,27 13,73 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0 0,00 90,00 3,0000
2 1 8 1 25 0

0 0 1 17/02/2019 0 00F048 0000000958153 6 205209296 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 6,61 1,19 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0 0,00 7,80 3,0000
2 1 9 1 58 0

0 0 2 17/02/2019 0 00F057 0000001026593 6 205209296 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 6,53 1,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0 0,00 7,70 3,0000
2 1 0 1 58 0

0 0 2 18/02/2019 0 00F131 0000001478814 6 205053771 NORVIAL S.A. 6,53 1,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0 0,00 7,70 3,0000
2 1 2 1 42 0

0 0 2 18/02/2019 0 00F332 0000000652672 6 205053771 NORVIAL S.A. 6,53 1,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0 0,00 7,70 3,0000
2 1 3 1 42 0

0 0 2 18/02/2019 0 00FA02 0000000003478 6 205556912 INVERSIONES VALUEM I S.A.C. 84,75 15,25 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0 0,00 100,00 3,0000
2 1 1 1 63 0

0 0 2 20/02/2019 0 00F042 0000001656682 6 205209296 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 6,61 1,19 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0 0,00 7,80 3,0000
2 1 4 1 58 0

0 0 2 20/02/2019 0 00F051 0000001585461 6 205209296 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 6,53 1,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0 0,00 7,70 3,0000
2 1 5 1 58 0

0 0 2 20/02/2019 0 00F061 0000000294172 6 205209296 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 13,47 2,43 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0 0,00 15,90 3,0000
2 1 6 1 58 0

0 0 2 20/02/2019 0 00F154 0000000213381 6 205053771 NORVIAL S.A. 6,53 1,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0 0,00 7,70 3,0000
2 1 7 1 42 0

0 0 2 20/02/2019 0 00F001 0000000005525 6 203959818 PROCESADORA COM ERCIALIZADORA M 16.983,0 3.056,9 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0 0,00 20.040, 3,0000
2 1 8 1 39 ONTENEGR 5 5 0 00
 T OT A LES: 18.723,8 3.370,2 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, 0,00 22.094,02
0 2 00

Generado automáticamente
Generado por CONTABLE
automáticamente 19.04 - Contasiscorp
por CONTABLE 19.04S.A.C. el
- Contasiscorp S.A.C. el 17/03/2019
03/07/2019
PERIODO MARZO 2019
R.U.C.: 20541758845
MARJAIPLAS E.I.R.L.
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
N ° D EL C d P, D OC . N ° A D QU ISIC ION ES
C OM PR OB A N T E DE A D Q. GR A V . D EST . A
A D QU I . GR A V . D EST . GR A V A D
C ÓD IGO U N D E PA GOO OR D EN D EL F OR M , IN F OR M A C IÓN D EL PR OV EED OR OPE. GR A V . Y / O D E
OPER . GR A V A D A S Y / O A S D EST IN A
IC O D E LA F EC D OC U M EN T O N ° D E D U A , D SI U EX P. Y A OPER A . N O V A LOR D
D E EX P. DASA IM POR
OPER A C IÓN HA D E OT R OS D OC . S EM IT GR A V . S E LA S A D ISC T
OPER A C ION ES N O TET
EM . POR QU I . S N
OT A
ISIÓN SU N A T PA O GR A V .
L /
D EL C R A A C R ED
C
dP IT A R EL
SER IE O C C R ÉD IT O F ISC A L EN D OC . D E ID EN T ID A PELLID OS Y N OM B R
B A SE B A SE B A SE
T ÓD . D E D LA AD ES, D EN OM IN A C IÓN O I I I
IM POR T . IM PON IM PON IM PON
EPEN . R A Z ÓN SOC IA L G G G
IB LE IB LE IB LE
M S A T N U M ER O V V V
ADUA.
E D SI
S

0 0 2 26/02/201 0 00F002 0000000015096 6 2036094532 DIM EXSA S.A .C. 59,32 10 0,00 0,00 0 0 0,00 0,0 70,00 3,0000
3 1 9 1 5 ,6 , , 0
8 0 0
0 0

0 0 4 26/02/201 0 00F002 0000000015111 6 2036094532 DIM EXSA S.A .C. 118,64 21 0,00 0,00 0 0 0,00 0,0 140,00 3,0000
3 1 9 1 5 ,3 , , 0
6 0 0
0 0

0 0 1 26/02/201 0 00F072 0000000551653 6 2052092965 AUTOP ISTA DEL NORTE S.A .C. 6,78 1,2 0,00 0,00 0 0 0,00 0,0 8,00 3,0000
3 1 9 1 8 2 , , 0
0 0
0 0

0 0 3 26/02/201 0 00F078 0000000543863 6 2052092965 AUTOP ISTA DEL NORTE S.A .C. 6,78 1,2 0,00 0,00 0 0 0,00 0,0 8,00 3,0000
3 1 9 1 8 2 , , 0
0 0
0 0

0 0 6 27/02/201 0 00F047 0000000628496 6 2052092965 AUTOP ISTA DEL NORTE S.A .C. 6,61 1,1 0,00 0,00 0 0 0,00 0,0 7,80 3,0000
3 1 9 1 8 9 , , 0
0 0
0 0

0 0 1 27/02/201 0 00F057 0000001032684 6 2052092965 AUTOP ISTA DEL NORTE S.A .C. 6,53 1,1 0,00 0,00 0 0 0,00 0,0 7,70 3,0000
3 1 5 9 1 8 7 , , 0
0 0
0 0

0 0 9 27/02/201 0 00F132 0000001172902 6 2050537714 NORVIA L S.A . 6,53 1,1 0,00 0,00 0 0 0,00 0,0 7,70 3,0000
3 1 9 1 2 7 , , 0
0 0
0 0

0 0 1 27/02/201 0 00F331 0000000818226 6 2050537714 NORVIA L S.A . 6,53 1,1 0,00 0,00 0 0 0,00 0,0 7,70 3,0000
3 1 0 9 1 2 7 , , 0
0 0
0 0

0 0 5 27/02/201 0 00F809 000001-898396 6 2055037264 RUTAS DE LIM A S.A .C. 4,66 0,8 0,00 0,00 0 0 0,00 0,0 5,50 3,0000
3 1 9 1 0 4 , , 0
0 0
0 0

0 0 8 28/02/201 0 00F226 0000000000511 6 2010003067 DISTRIB UIDORA NA VA RRETE S A 146,69 26 0,00 0,00 0 0 0,00 0,0 173,10 3,0000
3 1 9 1 6 ,4 , , 0
1 0 0
0 0

0 0 7 28/02/201 0 00FA 02 0000000003614 6 2055569126 INVERSIONES VA LUEM I S.A .C. 130,51 23, 0,00 0,00 0 0 0,00 0,0 154,00 3,0000
3 1 9 1 3 49 , , 0
0 0
0 0

0 0 1 01/03/201 0 000001 0000000001748 6 2060270562 INVERSIONES DURO S.R.L. 8,47 1,5 0,00 0,00 0 0 0,00 0,0 10,00 3,0000
3 1 1 9 1 6 3 , , 0
0 0
0 0

0 0 1 02/03/201 0 00F211 0000000987399 6 2055037264 RUTAS DE LIM A S.A .C. 4,66 0,8 0,00 0,00 0 0 0,00 0,0 5,50 3,0000
1
3 1 4 9 0 4 , , 0
0 0
0 0

0 0 5 02/03/201 0 00F806 0000000784320 6 2055037264 RUTAS DE LIM A S.A .C. 4,66 0,8 0,00 0,00 0 0 0,00 0,0 5,50 3,0000
3 1 3 9 1 0 4 , , 0
0 0
0 0

0 0 1 02/03/201 0 00FA 02 0000000003649 6 2055569126 INVERSIONES VA LUEM I S.A .C. 86,19 15, 0,00 0,00 0 0 0,00 0,0 101,70 3,0000
3 1 2 9 1 3 51 , , 0
0 0
0 0

0 0 1 03/03/201 0 00F001 0000000003109 6 2051237595 ESTA CION CERRO AZUL S.A .C. 88,99 16 0,00 0,00 0 0 0,00 0,0 105,01 3,0000
3 1 6 9 1 3 ,0 , , 0
2 0 0
0 0

0 0 1 03/03/201 0 00F205 0000000692075 6 2051146506 CONCESIONA RIA VIA L DEL P ERU S.A 12,37 2,2 0,00 0,00 0 0 0,00 0,0 14,60 3,0000
3 1 7 9 1 1 3 , , 0
0 0
0 0

0 0 1 03/03/201 0 00F209 0000000797047 6 2055037264 RUTAS DE LIM A S.A .C. 4,66 0,8 0,00 0,00 0 0 0,00 0,0 5,50 3,0000
3 1 8 9 1 0 4 , , 0
0 0
0 0

0 0 1 04/03/201 0 000001 0000000000093 6 1047974994 SU BRITO DIEGO A LEXA NDER 169,49 30 0,00 0,00 0 0 0,00 0,0 200,00 3,0000
3 1 9 9 1 4 ,5 , , 0
1 0 0
0 0

0 0 2 04/03/201 0 00F739 0000000003234 6 2011227392 TIENDA S DEL M EJORA M IENTO DEL 49,58 8,9 0,00 0,00 0 0 0,00 0,0 58,50 3,0000
3 1 0 9 1 2 2 , , 0
0 0
0 0

0 0 2 06/03/201 0 00E001 0000000000961 6 2051900081 CESITA R TRANSP ORTES Y SERVICI 4,24 0,7 0,00 0,00 0 0 0,00 0,0 5,00 3,0000
3 1 1 9 1 5 6 , , 0
0 0
0 0

0 0 2 06/03/201 0 00F331 0000000825412 6 2050537714 NORVIA L S.A . 6,53 1,1 0,00 0,00 0 0 0,00 0,0 7,70 3,0000
3 1 2 9 1 2 7 , , 0
0 0
0 0

0 0 2 06/03/201 0 00F355 0000000065531 6 2050537714 NORVIA L S.A . 6,53 1,1 0,00 0,00 0 0 0,00 0,0 7,70 3,0000
3 1 3 9 1 2 7 , , 0
0 0
0 0

0 0 2 06/03/201 0 00F805 0000000745652 6 2055037264 RUTAS DE LIM A S.A .C. 4,66 0,8 0,00 0,00 0 0 0,00 0,0 5,50 3,0000
3 1 4 9 1 0 4 , , 0
0 0
0 0

0 0 3 07/03/201 0 00E001 0000000000981 6 2051900081 CESITA R TRANSP ORTES Y SERVICI 4,24 0,7 0,00 0,00 0 0 0,00 0,0 5,00 3,0000
3 1 1 9 1 5 6 , , 0
0 0
0 0

0 0 2 07/03/201 0 00F101 0000000008390 6 2060119982 CONSORCIO EL NORTEÑO S.A .C. 33,90 6,1 0,00 0,00 0 0 0,00 0,0 40,00 3,0000
3 1 6 9 1 4 0 , , 0
0 0
0 0

0 0 2 07/03/201 0 00F161 0000000001784 6 2055359644 CHIFAS DEL P ERU SA C 79,24 14 0,00 0,00 0 0 0,00 0,0 93,50 3,0000
3 1 7 9 1 1 ,2 , , 0
6 0 0
0 0

0 0 3 07/03/201 0 00F332 0000000665684 6 2050537714 NORVIA L S.A . 6,53 1,1 0,00 0,00 0 0 0,00 0,0 7,70 3,0000
3 1 0 9 1 2 7 , , 0
0 0
0 0

PRÁCTICAS PRE 79
PROFESIONALES
0 0 2 07/03/201 0 00F352 0000000038093 6 205053771 NORVIA L S.A . 6,53 1,17 0, 0, 0,00 0,00 0,00 0,00 7,70 3,0000
3 1 8 9 1 42 0 0
0 0
0 0 2 07/03/201 0 00F805 0000000746455 6 205503726 RUTA S DE LIM A S.A .C. 4,66 0,84 0, 0, 0,00 0,00 0,00 0,00 5,50 3,0000
3 1 9 9 1 40 0 0
0 0
0 0 2 07/03/201 0 00FA 02 0000000003712 6 205556912 INVERSIONES VA LUEM I S.A .C. 50,85 9,15 0, 0, 0,00 0,00 0,00 0,00 60, 3,0000
3 1 5 9 1 63 0 0 00
0 0
0 0 3 08/03/201 0 00F805 0000000747382 6 205503726 RUTA S DE LIM A S.A .C. 4,66 0,84 0, 0, 0,00 0,00 0,00 0,00 5,50 3,0000
3 1 2 9 1 40 0 0
0 0
0 0 3 09/03/201 0 00F133 0000000889690 6 205053771 NORVIA L S.A . 6,53 1,17 0, 0, 0,00 0,00 0,00 0,00 7,70 3,0000
3 1 4 9 1 42 0 0
0 0
0 0 3 09/03/201 0 00F154 0000000234459 6 205053771 NORVIA L S.A . 6,53 1,17 0, 0, 0,00 0,00 0,00 0,00 7,70 3,0000
3 1 5 9 1 42 0 0
0 0
0 0 3 09/03/201 0 00F333 0000000120200 6 205053771 NORVIA L S.A . 6,53 1,17 0, 0, 0,00 0,00 0,00 0,00 7,70 3,0000
3 1 6 9 1 42 0 0
0 0
0 0 3 09/03/201 0 00F354 0000000114078 6 205053771 NORVIA L S.A . 6,53 1,17 0, 0, 0,00 0,00 0,00 0,00 7,70 3,0000
3 1 7 9 1 42 0 0
0 0
0 0 3 09/03/201 0 00F356 0000000022369 6 205053771 NORVIA L S.A . 6,53 1,17 0, 0, 0,00 0,00 0,00 0,00 7,70 3,0000
3 1 3 9 1 42 0 0
0 0
0 0 3 09/03/201 0 00FA 02 0000000003750 6 205556912 INVERSIONES VA LUEM I S.A .C. 110,1 19,83 0, 0, 0,00 0,00 0,00 0,00 130 3,0000
3 1 8 9 1 63 7 0 0 ,00
0 0
0 0 3 09/03/201 0 00FA 02 0000000003760 6 205556912 INVERSIONES VA LUEM I S.A .C. 33,90 6,10 0, 0, 0,00 0,00 0,00 0,00 40, 3,0000
3 1 9 9 1 63 0 0 00
0 0
0 0 4 10/03/201 0 00F041 0000002169164 6 205209296 A UTOP ISTA DEL NORTE S.A .C. 6,61 1,19 0, 0, 0,00 0,00 0,00 0,00 7,80 3,0000
3 1 0 9 1 58 0 0
0 0
0 0 4 10/03/201 0 00F051 0000001605814 6 205209296 A UTOP ISTA DEL NORTE S.A .C. 6,53 1,17 0, 0, 0,00 0,00 0,00 0,00 7,70 3,0000
3 1 1 9 1 58 0 0
0 0
0 0 4 10/03/201 0 00F063 0000000115247 6 205209296 A UTOP ISTA DEL NORTE S.A .C. 13,47 2,43 0, 0, 0,00 0,00 0,00 0,00 15,9 3,0000
3 1 3 9 1 58 0 0 0
0 0
0 0 4 10/03/201 0 00F155 0000000189675 6 205053771 NORVIA L S.A . 6,53 1,17 0, 0, 0,00 0,00 0,00 0,00 7,70 3,0000
3 1 2 9 1 42 0 0
0 0
0 0 4 12/03/201 0 00F002 0000000015394 6 203609453 DIM EXSA S.A .C. 50,85 9,15 0, 0, 0,00 0,00 0,00 0,00 60, 3,0000
3 1 4 9 1 25 0 0 00
0 0

PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES 80

0 0 4 13/03/201 0 00E001 0000000001011 6 205190008 CESITA R TRA NSP ORTES Y 4,24 0,76 0, 0, 0,00 0,00 0,00 0,00 5,00 3,0000
3 1 5 9 1 15 SERVICI 0 0
0 0
0 0 5 13/03/201 0 00F012 0000000001445 6 206010563 GRIFO DELFIN S.A .C. 93,22 16,78 0, 0, 0,00 0,00 0,00 0,00 110 3,0000
3 1 1 9 1 06 0 0 ,00
0 0
0 0 4 13/03/201 0 00F071 0000000619836 6 205209296 A UTOP ISTA DEL NORTE S.A .C. 6,78 1,22 0, 0, 0,00 0,00 0,00 0,00 8,00 3,0000
3 1 6 9 1 58 0 0
0 0
0 0 4 13/03/201 0 00F078 0000000560989 6 205209296 A UTOP ISTA DEL NORTE S.A .C. 6,78 1,22 0, 0, 0,00 0,00 0,00 0,00 8,00 3,0000
3 1 7 9 1 58 0 0
0 0
0 0 5 13/03/201 0 00F103 0000000452168 6 205225479 CONCESIONA RIA VIA L DEL SOL 6,78 1,22 0, 0, 0,00 0,00 0,00 0,00 8,00 3,0000
3 1 0 9 1 57 S.A . - 0 0
0 0
0 0 4 13/03/201 0 00F201 0000000556833 6 205225479 CONCESIONA RIA VIA L DEL SOL 6,69 1,21 0, 0, 0,00 0,00 0,00 0,00 7,90 3,0000
3 1 9 9 1 57 S.A . - 0 0
0 0
0 0 4 13/03/201 0 00F212 0000000124946 6 205225479 CONCESIONA RIA VIA L DEL SOL 6,69 1,21 0, 0, 0,00 0,00 0,00 0,00 7,90 3,0000
3 1 8 9 1 57 S.A . - 0 0
0 0
0 0 5 18/03/201 0 00F002 0000000015512 6 203609453 DIM EXSA S.A .C. 84,75 15,25 0, 0, 0,00 0,00 0,00 0,00 100 3,0000
3 1 2 9 1 25 0 0 ,00
0 0
0 0 5 19/03/201 0 00F002 0000000015528 6 203609453 DIM EXSA S.A .C. 67,80 12,20 0, 0, 0,00 0,00 0,00 0,00 80, 3,0000
3 1 4 9 1 25 0 0 00
0 0
0 0 5 19/03/201 0 00F048 0000000984112 6 205209296 A UTOP ISTA DEL NORTE S.A .C. 6,61 1,19 0, 0, 0,00 0,00 0,00 0,00 7,80 3,0000
3 1 7 9 1 58 0 0
0 0
0 0 5 19/03/201 0 00F058 0000001587564 6 205209296 A UTOP ISTA DEL NORTE S.A .C. 6,53 1,17 0, 0, 0,00 0,00 0,00 0,00 7,70 3,0000
3 1 8 9 1 58 0 0
0 0
0 0 5 19/03/201 0 00F131 0000001506643 6 205053771 NORVIA L S.A . 6,53 1,17 0, 0, 0,00 0,00 0,00 0,00 7,70 3,0000
3 1 9 9 1 42 0 0
0 0
0 0 6 19/03/201 0 00F331 0000000836333 6 205053771 NORVIA L S.A . 6,53 1,17 0, 0, 0,00 0,00 0,00 0,00 7,70 3,0000
3 1 0 9 1 42 0 0
0 0
0 0 5 19/03/201 0 00F806 0000000796373 6 205503726 RUTA S DE LIM A S.A .C. 4,66 0,84 0, 0, 0,00 0,00 0,00 0,00 5,50 3,0000
3 1 5 9 1 40 0 0
0 0

PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES 81

0 0 5 19/03/201 0 00FA02 0000000003886 6 20555691 INVERSIONES VALUEM I S.A.C. 82,37 14,83 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0 97,20 3,0000
3 1 6 9 263 0

0 0 6 20/03/201 0 00F042 0000001678391 6 20520929 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 6,61 1,19 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0 7,80 3,0000
3 1 1 9 1 658 0

0 0 6 20/03/201 0 00F154 0000000246845 6 20505377 NORVIAL S.A. 6,53 1,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0 7,70 3,0000
3 1 4 9 142 0

0 0 6 20/03/201 0 00F354 0000000121107 6 20505377 NORVIAL S.A. 6,53 1,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0 7,70 3,0000
3 1 5 9 142 0

0 0 6 20/03/201 0 00F805 0000000755585 6 20550372 RUTAS DE LIM A S.A.C. 4,66 0,84 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0 5,50 3,0000
3 1 3 9 640 0

0 0 6 20/03/201 0 00FM Q1 0000000005724 6 20603381 LOS PORTALES ESTACIONAM 18,98 3,42 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0 22,40 3,0000
3 1 2 9 697 IENTO 0

0 0 6 21/03/201 0 00F061 0000000324211 6 20520929 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 13,47 2,43 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0 15,90 3,0000
3 1 6 9 658 0

0 0 6 22/03/201 0 00E001 0000000001067 6 20519000 CESITAR TRANSPORTES Y 8,47 1,53 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0 10,00 3,0000
3 1 7 9 1 815 SERVICI 0
0 0 6 23/03/201 0 000001 0000000000102 6 10099885 HUAM AN RODRIGUEZ ELISEO 57,63 10,37 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0 68,00 3,0000
3 1 8 9 1 462 0

0 0 6 23/03/201 0 000003 0000000006025 6 10255937 CAVERO DE POLO M ARIA EM 99,15 17,85 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0 117,00 3,0000
3 1 9 9 1 940 ILIA 0

0 0 7 24/03/201 0 00F057 0000001049550 6 20520929 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 6,53 1,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0 7,70 3,0000
3 1 0 9 658 0

0 0 7 25/03/201 0 00E001 0000000000018 6 20600995 TEXTIL VIRGEN DEL CARM EN 122,88 22,12 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0 145,00 3,0000
3 1 1 9 1 678 S.A.C. 0

0 0 7 25/03/201 0 00F051 0000001616987 6 20520929 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 6,53 1,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0 7,70 3,0000
3 1 2 9 658 0

0 0 7 25/03/201 0 00F062 0000000263166 6 20520929 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 13,47 2,43 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0 15,90 3,0000
3 1 3 9 658 0

0 0 7 27/03/201 0 00E001 0000000001090 6 20519000 CESITAR TRANSPORTES Y 8,47 1,53 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0 10,00 3,0000
3 1 4 9 1 815 SERVICI 0

0 0 7 27/03/201 0 00F001 0000000001824 6 20556360 ANCASA IM PORT S.A.C. 93,64 16,86 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0 110,50 3,0000
3 1 5 9 015 0

0 0 7 25/03/201 0 00E001 0000000000021 6 20600995 TEXTIL VIRGEN DEL CARM EN 126,99 22,86 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0 149,85 3,0000
3 1 6 9 678 S.A.C. 0

0 0 7 28/03/201 0 00F002 0000000015726 6 20360945 DIM EXSA S.A.C. 84,75 15,25 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0 100,00 3,0000
3 1 7 9 1 325 0
 0 0 7 29/03/201 0 00F003 0000000000042 6 20395981 PROCESADORA COM 983,05 176,95 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0 1.160,00 3,0000
3 1 8 9 839 ERCIALIZADO 0

0 0 7 29/03/201 0 00F003 0000000000063 6 20395981 PROCESADORA COM 42.406,78 7.633,22 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0 50.040,00 3,0000
3 1 9 9 1 839 ERCIALIZADO 0

TOTALES: 45.874, 8.257, 0,00 0, 0,0 0,0 0,00 0, 54.131,

01 25 0 0 0 00 26
0

Generado automáticamente por CONTABLE 19.04 - Contasiscorp S.A.C. el 17/04/2019

 PERIODO ABRIL 2019
R.U.C.:
20541758845
MARJAIPLAS E.I.R.L.
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
N ° D EL C d P, D OC . N ° A D QU ISIC ION ES GR A V A D
DE A D Q. GR A V . D EST . A AS
C OM PR OB A N T E A D QU I . GR A V . D EST .
OR D EN D EL F OR M , IN F OR M A C IÓN D EL PR OV EED OR OPE. GR A V . Y / O D E EX
C ÓD IGO U N IC O D E PA GOO D OC U M OPER . GR A V A D A S Y / O D EST IN A D A
F EC HA N ° D E D U A , D SI U P. Y A
D E LA OPER A C EN T O D E EX P. S A OPER A C IM POR
D E EM OT R OS D OC . S EM IT OPER A . N O GR A V . S T/C
IÓN ION ES N O TET
ISIÓN . POR GR A V A D A S OT A
D EL C SU N A T PA
L
dP R A A C R ED
SER IE O C D OC . D E ID EN T ID
IT A R EL A PELLID OS Y N OM B R ES, D EN OM IN A C B A SE B A SE B A SE
T ÓD . D E D AD I I I
C R ÉD IT O F ISC A L EN IÓN O R A Z ÓN SOC IA L IM PON IM PON IM PON
EPEN . LA G G G
IB LE V IB LE V IB LE V
ADUA. IM POR T .
M S A T N U M ER
E D SI O
S

0 0 2 02/04/201 0 00FS02 0000000000600 6 205116794 COM PA ñIA GENERA L DE COM BUSTIB LES 84,75 15,25 0,00 0,00 0,00 0,00 100,00 3,0000
4 1 9 1 52 SOCIED
0 0 3 03/04/201 0 00E001 0000000001138 6 205190008 CESITA R TRANSP ORTES Y SERVICIOS EIRL 8,47 1,53 0,00 0,00 0,00 0,00 10,00 3,0000
4 1 9 1 15

0 0 4 06/04/201 0 00E001 0000000001164 6 205190008 CESITA R TRANSP ORTES Y SERVICIOS EIRL 8,47 1,53 0,00 0,00 0,00 0,00 10,00 3,0000
4 1 9 1 15

0 0 5 06/04/201 0 00F002 0000000015913 6 203609453 DIM EXSA S.A .C. 84,75 15,25 0,00 0,00 0,00 0,00 100,00 3,0000
4 1 9 1 25

0 0 6 07/04/201 0 00F738 0000000002833 6 201122739 TIENDA S DEL M EJORA M IENTO DEL HOGA R 49,58 8,92 0,00 0,00 0,00 0,00 58,50 3,0000
4 1 9 1 22 S.A .

0 0 7 09/04/201 0 00F002 0000000015970 6 203609453 DIM EXSA S.A .C. 84,75 15,25 0,00 0,00 0,00 0,00 100,00 3,0000
4 1 9 1 25

0 0 9 09/04/201 0 00F072 0000000595973 6 205209296 AUTOP ISTA DEL NORTE S.A .C. 7,03 1,27 0,00 0,00 0,00 0,00 8,30 3,0000
4 1 9 1 58

0 0 8 09/04/201 0 00F102 0000000518841 6 205225479 CONCESIONA RIA VIA L DEL SOL S.A . - 6,78 1,22 0,00 0,00 0,00 0,00 8,00 3,0000
4 1 9 1 57 COVISOL S.A .

0 0 1 09/04/201 0 00F202 0000000448905 6 205225479 CONCESIONA RIA VIA L DEL SOL S.A . - 6,69 1,21 0,00 0,00 0,00 0,00 7,90 3,0000
4 1 0 9 1 57 COVISOL S.A .

0 0 1 10/04/201 0 00F098 0000000006562 6 204583787 A ERO GA S DEL NORTE SOCIEDA D ANONIM 72,05 12,97 0,00 0,00 0,00 0,00 85,02 3,0000
4 1 1 9 1 47 A CERR

0 0 1 11/04/201 0 00F079 0000000700772 6 205209296 AUTOP ISTA DEL NORTE S.A .C. 7,03 1,27 0,00 0,00 0,00 0,00 8,30 3,0000
4 1 4 9 1 58

0 0 1 11/04/201 0 00F111 0000000548520 6 205225479 CONCESIONA RIA VIA L DEL SOL S.A . - 6,78 1,22 0,00 0,00 0,00 0,00 8,00 3,0000
4 1 2 9 1 57 COVISOL S.A .

0 0 1 11/04/201 0 00F212 0000000144849 6 205225479 CONCESIONA RIA VIA L DEL SOL S.A . - 6,69 1,21 0,00 0,00 0,00 0,00 7,90 3,0000
4 1 3 9 1 57 COVISOL S.A .

0 0 1 12/04/201 0 00F003 0000000000511 6 205383371 INREVA GROUP SOCIEDA D ANONIM A CERRA 1.267,80 228,20 0,00 0,00 0,00 0,00 1.496,00 3,0000
4 1 5 9 1 38 DA
 0 0 1 12/04/201 0 00FF01 0000000013024 6 201000199 CONSTRUCCIONES ELECTROM ECA NICAS 2.877,02 517,86 0,00 0,00 0,00 0,00 3.394,88 3,0000
4 1 6 9 1 40 DELCR

0 0 1 13/04/201 0 00E001 0000000001214 6 205190008 CESITA R TRANSP ORTES Y SERVICIOS EIRL 12,71 2,29 0,00 0,00 0,00 0,00 15,00 3,0000
4 1 7 9 1 15

0 0 1 13/04/201 0 00E001 0000000001215 6 205190008 CESITA R TRANSP ORTES Y SERVICIOS EIRL 12,71 2,29 0,00 0,00 0,00 0,00 15,00 3,0000
4 1 8 9 1 15

0 0 1 13/04/201 0 00FC04 0000000000187 6 205116794 COM PA ñIA GENERA L DE COM BUSTIB LES 127,12 22,88 0,00 0,00 0,00 0,00 150,00 3,0000
4 1 9 9 1 52 SOCIED

0 0 2 15/04/201 0 00F001 0000000038526 6 203609453 DIM EXSA S.A .C. 42,37 7,63 0,00 0,00 0,00 0,00 50,00 3,0000
4 1 0 9 1 25

0 0 2 18/04/201 0 00FF01 0000000013049 6 201000199 CONSTRUCCIONES ELECTROM ECA NICAS 19.002,54 3.420,46 0,00 0,00 0,00 0,00 22.423,00 3,0000
4 1 1 9 1 40 DELCR

TOTALES: 23.776 4.279, 0, 0,00 0, 0,00 28.055,

,09 71 0 0 80
0 0

Generado automáticamente por CONTABLE 19.04 - Contasiscorp S.A.C. el 23/05/2019

 PERIODO MAYO
2019
R.U.C.: 20541758845
MARJAIPLAS E.I.R.L. FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
N ° D EL C d P, D OC . N °
C OM PR OB A N TE DE A D Q. GR A V . D EST. A A D QU ISIC ION ES GR A V A D
A D QU I. GR A V .D EST.
C ÓD IGO D E PA GOO OR D EN D EL FOR M , IN FOR M A C IÓN D EL PR OV EED OR OPE. GR A V . Y / O D E EX P. Y A S D ESTIN A D A S A OPER A
OPER . GR A V A D A S Y /
U N IC O D E LA FEC HA D E D OC U M EN TO N ° D E D U A , D SI U A OPER A . C ION ES
O D E EX P. IM POR TE
OPER A C IÓN EM ISIÓN D EL OTR OS D OC .S EM N O GR A V .S N O GR A V A D A S T/ C
SER IE O TOTA L
CdP IT. POR D OC . D E ID EN TID A PELLID OS Y N OM B R ES, D EN OM IN A C IÓN O
C ÓD . D E
T SU N A T PA R AD B A SE B A SE B A SE
D EPEN .
ADUA. A A C R ED ITA R A ZÓN SOC IA L IGV IGV IGV
IM PON IB IM PON IB LE IM PON IB LE
M ES SD A SI R EL T N U M ER O
LE

0 0 2 20/05/201 0 00F003 0000000000193 6 203959818 PROCESADORA COMERCIALIZADORA 983,05 176,95 0,00 0,0 0,00 0,00 1.160,00 3,0000
5 1 9 1 39 MONTENEGRO S 0
0 0 1 23/05/201 0 000001 0000000006828 6 101077749 KCOMT CHI RICARDO SEBASTIAN 34,75 6,25 0,00 0,0 0,00 0,00 41,00 3,0000
5 1 9 1 26 0
0 0 3 25/05/201 0 00F003 0000000000205 6 203959818 PROCESADORA COMERCIALIZADORA 8.474,58 1.525,42 0,00 0,0 0,00 0,00 10.000,00 3,0000
5 1 9 1 39 MONTENEGRO S 0
0 0 4 27/05/201 0 00FF01 0000000013168 6 201000199 CONSTRUCCIONES ELECTROMECANICAS 8.093,22 1.456,78 0,00 0,0 0,00 0,00 9.550,00 3,0000
5 1 9 1 40 DELCROSA S. 0
TOTALES: 17.585,6 3.165,4 0,00 0, 0,00 0,00 20.751,0
0 0 0 0
0

Generado automáticamente por CONTABLE 19.04 - Contasiscorp S.A.C. el 23/06/2019

 6.2 Registro de Ventas

PERIODO ENERO 2019

R.U.C.: 20541758845
MARJAIPLAS E.I.R.L.
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

N º C OR R IM POR T E T OT A L D E LA
C OM PR OB A N T E D E PA
EL. D EL R IN F OR M A C IÓN D EL C LIEN T E OPER A C IÓN EX ON ER A D
GO O D OC U M EN T
B A SE A O IN A F EC T A OT R OS T R IB
EGIST R O O C F EC HA D O
V A LOR F A C IM PON IB LE D . Y C A R G. IM POR T E
ÓD . U N IC O E EM D OC U M EN T O D E IGV Y / O T/C
A PELLID OS T . D E LA EX E LA OPER A C N O PA R T . T OT A L D EL C
OPE. ISIÓN D ID EN T ID A D IPM
N ° SER IE O N ° Y POR T . IÓN B. dP
EL C d P D E SER IE D
E N OM B R ES, GR A V A D IM PON IB LE
T N U M ER O A EX ON ER A D IN A F EC T
LA M A D EN OM IN A C A A
M SD A SI T N Ú M ER
ES Q. R O IÓN O R A Z ÓN
EGIS. SOC IA L

01 02 1 24/01/2019 01 000001 0000000001510 00000000000 A L O N LAST 0,00 0,00 0,00

01 02 2 24/01/2019 01 000001 0000000001 00000000000 N A U S.R.L. 0,00 0,00 0,00
0 515
01 02 3 24/01/2019 01 000001 00000000000 U D A L 0,00 0,00 0,00
0000000001511 0000000001
01 02 4 24/01/2019 01 000001 00000000000 L O N A 0,00 0,00 0,00
516
01 02 0 U D
5 24/01/2019 01 000001 00000000000 A 0,00 0,00 0,00
01 02 0000000001512 A L O
6 24/01/2019 01 000001 20520713132 D 0,00 127,12 0,00
01 02 7 26/01/2019 01 000001 0 20460976538 O N A MULTIS 0,00 1.694,92 0,00
0000000001513 U D ERVICIO 0 1.822,04 0,00
A L O S DE
0
N A MOL
0000000001514
U D A INFLAP
 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 327,96 0,0 0,00 0,00 0,00 0,00 2.15 3,0000 3,0000
0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0,00 0,00 3,0000
0,00 0,00 3,0000
0,00 0,00 22,88 0,0 0,00 150,00 3,0000
0,00 0,00 3,0000
0
0,00 305,08 0,00 2.000,00 3,0000

Generado automáticamente por SISTEMA EXPERTO CONTABLE PLUS 17.00 - Contasis S.A.C. - Versión Educativa el 23/02/2019
 PERIODO FEBRERO 2019
R.U.C.: 20541758845
MARJAIPLAS E.I.R.L.
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

IM POR T E T OT A L D E LA
C OM PR OB A N T E D E PA
N º C OR R EL. D IN F OR M A C IÓN D EL C OPER A C IÓN EX ON ER A D
GO O D OC U M EN T B A SE OT R OS T R IB
EL R EGIST R O O F EC HA D LIEN T E VA IM PON IB LE D A O IN A F EC T A IM POR T E
O E . Y C A R G.
C ÓD . E LOR
NO
U N IC O OPE. EM ISIÓN N ° SER IE O N A PELLID OS Y FACT.D IGV Y / O IPM T/C
D OC U M EN T O E LA OPER A C PA R T . B T OT A L D EL C
D EL C d ° dP
D E ID EN T ID N OM B R ES, LA EX POR IÓN GR A V A . IM PON IB
P N U M ER EX ON ER A D IN A F EC T
D E SER IE D O AD D EN OM IN A C T. DA A A LE
M ES SD A T E LA M A Q.
SI IÓN O R A Z ÓN
T N Ú M ER
R EGIS. SOC IA L
O
02 02 1 ########## 01 000001 0000000001517 0 00000000000 ANULADO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3,0000
02 02 2 ########## 01 000001 0000000001518 6 20101200125 QUIMEX S A 0,00 11.070,00 0,00 0,00 1.992,60 0,00 13.062,60 3,0000
02 02 3 ########## 01 000001 0000000001519 0 00000000000 ANULADO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3,0000
02 02 4 ########## 01 000001 0000000001520 6 20101200125 QUIMEX S A 0,00 7.237,50 0,00 0,00 1.302,75 0,00 8.540,25 3,0000
0 18.307,50 0,00 0,00 3.295,35 0,00 21.602,85

Generado automáticamente por CONTABLE 19.04 - Contasiscorp S.A.C. el 17/03/2019

PERIODO MARZO 2019
R.U.C.: 20541758845
MARJAIPLAS E.I.R.L.
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

Nº CORREL.
IM PORTE TOTAL DE LA
DEL REGISTRO COM PROBANTE DE PAGO O DOCUM ENTO INFORM ACIÓN DEL CLIENTE BASE OPERACIÓN EX ONERADA O OTROS TRIB. Y
O CÓD. UNICO FECHA DE
OPE. V ALOR FACT. IM PONIBLE DE INAFECTA CARG. NO IM PORTE
EM ISIÓN DOCUM ENTO DE IGV Y / O TOTAL DEL CdP T/ C
DE LA EX PORT. LA OPERACIÓN PART. B.
IPM
DEL CdP N° SERIE O N° DE
IDENTIDAD APELLIDOS Y NOM BRES, DENOM INACIÓN O GRAV ADA IM PONIBLE
T SERIE DE LA NUM ERO EX ONERADA INAFECTA
RAZÓN SOCIAL
M ES SD ASI M AQ. REGIS. T NÚM ERO

03 02 1 04/03/2019 01 000001 0000000001521 6 20101200125 QUIMEX S A 0,00 2.677,50 0,00 0,00 481,95 0,00 3.159,45 3,0000
03 02 2 06/03/2019 01 000001 0000000001522 6 20600767446 SOLUCIONES MINERAS Y AGRICOLAS QUIVER 0,00 23.728,81 0,00 0,00 4.271,19 0,00 28.000,00 3,0000
03 02 4 20/03/2019 01 000001 0000000001524 6 20515089803 S.A.C IMPORTACIONES Y EXPORTACIONES HERLY 0,00 12.711,86 0,00 0,00 2.288,14 0,00 15.000,00 3,0000
03 02 3 26/03/2019 01 000001 0000000001523 6 20600767446 E.I.R.L. SOLUCIONES MINERAS Y AGRICOLAS 0,00 10.000,00 0,00 0,00 1.800,00 0,00 11.800,00 3,0000
QUIVER S.A.C 0 49.118,17 0,00 0,0 8.841,28 0,0 57.959,45
0 0

Generado automáticamente por CONTABLE 19.04 - Contasiscorp S.A.C. el 17/04/2019

PERIODO ABRIL 2019
R.U.C.: 20541758845
MARJAIPLAS E.I.R.L.
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

IM POR T E T OT A L D E LA
N º C OR R EL. D C OM PR OB A N T E D E PA GO O D OC U IN F OR M A C IÓN D EL C OPER A C IÓN EX ON ER A D
EL R EGIST R O O M EN T O B A SE A O IN A F EC T A OT R OS T R IB
F EC HA D E
C ÓD . U N IC O V A LOR F A C IM PON IB LE D . Y C A R G. IM POR T E
EM ISIÓN D EL LIEN T E D OC U M EN T O IGV Y / O T/C
OPE. CdP E ID EN T ID A D A PELLID OS Y N OM B
D ES, T . D E LA EX E LA OPER A C IPM N O PA R T . T OT A L D EL C
N ° SER IE O N ° R
POR T . IÓN B. dP
D E SER IE D N U M ER D EN OM IN A C GR A V A D EX ON ER A IN A F EC T IM PON IB LE
T
E A
M ES SD A SI LA M A Q. O N Ú M ER IÓN O R A Z ÓN DA A
R EGIS. O SOC IA L

04 02 5 01/04/2019 01 000001 0000000001529 20509637301 INDUSTRIA QUIVER E.I.R.L. 0,00 11.864,41 0,00 0,00 2.135,59 0,00 14.000,00 3,0000
04 02 1 14/04/2019 01 000001 0000000001525 00000000000 ANULADO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3,0000
04 02 2 14/04/2019 01 000001 0000000001526 20101200125 QUIMEX S A 0,00 4.072,50 0,00 0,00 733,05 0,00 4.805,55 3,0000
04 02 3 14/04/2019 01 000001 0000000001527 00000000000 ANULADO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3,0000
04 02 4 14/04/2019 01 000001 0000000001528 00000000000 ANULADO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3,0000
04 02 6 20/04/2019 01 000001 0000000001530 00000000000 ANULADO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3,0000
04 02 7 20/04/2019 01 000001 0000000001531 00000000000 ANULADO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3,0000
04 02 8 20/04/2019 01 000001 0000000001532 00000000000 ANULADO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3,0000
04 02 9 25/04/2019 01 000001 0000000001233 20101200125 QUIMEX S A 0,00 12.052,54 0,00 0,00 2.169,46 0,00 14.222,00 3,0000
0 27.989,45 0,00 0,00 5.038,10 0,00 33.027,55

Generado automáticamente por CONTABLE 19.04 - Contasiscorp S.A.C. el 23/05/2019

PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES 87

PERIODO MAYO 2019
R.U.C.: 20541758845
MARJAIPLAS E.I.R.L.

FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E

INGRESOS

IM PORTE TOTAL DE LA
Nº CORREL. COM PROBANTE DE PAGO O DOCUM ENTO INFORM ACIÓN DEL CLIENTE OPERACIÓN EX ONERADA
BASE OTROS TRIB.
DEL REGISTRO FECHA O INAFECTA
V ALOR IM PONIBLE Y CARG. IM PORTE
O CÓD. UNICO DE EM DOCUM ENTO IGV Y / O T/ C
N° SERIE O APELLIDOS Y NOM FACT. DE LA DE LA NO PART. TOTAL DEL
OPE. ISIÓN DEL DE IPM
EX PORT. OPERACIÓN B. CdP
CdP T N° DE SERIE NUM ERO IDENTIDAD BRES, DENOM INACIÓN EX INAFECTA
DE LA O RAZÓN SOCIAL GRAV ADA ONERADA IM
PONIBLE
M AQ. REGIS.
M S A T NÚM ERO
ES D S
I

0 0 1 22/05/20 0 000001 000000000153 6 20509637 INDUSTRIA QUIVER 0,00 20.445,76 0,00 0,00 3.680,24 0,00 24.126,00 3,00
5 2 19 1 5 301 E.I.R.L. 00
0 20.445,76 0,00 0,00 3.680,24 0,00 24.126,00

Generado automáticamente por CONTABLE 19.04 - Contasiscorp S.A.C. el 23/06/2019

PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES 88

 6.3 Libro de Caja y Bancos

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"

PERIODO: ENERO 2019

RUC:20541758845
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: MARJAIPLAS EIRL 101

DE LA CUENTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTOS Y SALDOS EN EFECTIVO

OPERACIÓN
MOVIMIENTOS SALD
N FECHA DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN CÓDI DENOMINACIÓN OS
° GO
DEUDOR ACREEDO DEUDOR ACREEDOR
R
SALDO INICIAL 198.648,00
0 31/01/20 Cobro de la venta del mes 121 Emitidas en cartera 2.150,00
0 19 2
1
0 31/01/20 Cuenta de detracciones 104 Cuenta de detracciones
0 19 21
2
0 31/01/20 Pago de IGV 104 IGV cuenta propia 0,00
0 19 1
3
0 31/01/20 Pago Segun FORM. 621- 401 Renta de tercera 18,00
0 19 914953 71 categoría
4
0 31/01/20 Pago de honorarios 401 Renta de cuarta 300,00
0 19 72 categoría
5
0 31/01/20 PAGOS VARIOS 403 EsSALUD - Seguro 251,10
0 19 11 Regular
6
0 31/01/20 PAGOS VARIOS 403 ONP 362,70
0 19 21
7
0 31/01/20 PAGO DE PLANILLAS 411 Sueldos y salarios por 2.427,30
0 19 1 pagar
8
0 31/01/20 Pago de proveedores 421 Emitidas 2.442,40
0 19 2
9
SUBTOTAL 2.150,00 5.801,50 0,00 3.651,50
SALDO SIGUIENTE 0,00 194.996,50
MES
TOTALES 198.648,00 198.648,0
0
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERIODO: FEBRERO 2019
RUC:20541758845
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: MARJAIPLAS EIRL 101

DE LA CUENTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTOS Y SALDOS EN EFECTIVO

OPERACIÓN
MOVIMIENTOS SALD
Nº FECHA DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN CÓDI DENOMINACIÓN OS
CORR. GO
DEUDO ACREEDO DEUDOR ACREEDO
R R R
SALDO INICIAL 194.996,50 0,00
001 31/01/201 Cobro de la venta del mes 121 Emitidas en cartera 21.602,8
9 2 5
002 31/01/201 Cuenta de detracciones 104 Cuenta de 18,00
9 21 detracciones
004 31/01/201 Pago Segun FORM. 621- 401 Renta de tercera categoría 183,00
9 914953212 71
003 31/01/201 Pago de honorarios 401 Renta de cuarta 300,00
9 72 categoría
004 31/01/201 PAGOS VARIOS 403 EsSALUD - Seguro Regular 251,10
9 11
005 31/01/201 PAGOS VARIOS 403 ONP 362,70
9 21
006 31/01/201 PAGO DE PLANILLAS 411 Sueldos y salarios por pagar 2.427,30
9 1
007 31/01/201 421 Emitidas 22.094,0
9 2 2
 SUBTOTAL 21.620,8 25.618,1 0,00 3.997,27
5 2
SALDO SIGUIENTE 0,00 385.995,73
MES
TOTALES 389.993,00 389.993,0
0
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"

PERIODO: MARZO 2019

RUC:20541758845
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: MARJAIPLAS EIRL 101

DE LA CUENTA CONTABLE MOVIMIENTOS Y SALDOS EN EFECTIVO

OPERACIÓN ASOCIADA
MOVIMIENTOS SALD
Nº FECHA DESCRIPCIÓN DE LA CÓDI DENOMINACIÓN OS
CORR. OPERACIÓN GO
DEUDO ACREEDO DEUDOR ACREEDO
R R R
SALDO INICIAL 385.995,73 0,00
0 31/01/201 Cobro de la venta del mes 121 Emitidas en cartera 57.959,
0 9 2 45
1
0 31/01/201 Cuenta de detracciones 1042 Cuenta de
0 9 1 detracciones
2
0 31/01/201 Pago Segun FORM. 621- 4017 Renta de tercera 427,00
0 9 914953212 1 categoría
4
0 31/01/201 Pago de honorarios 4017 Renta de cuarta 300,00
0 9 2 categoría
3
0 31/01/201 PAGOS VARIOS 4031 EsSALUD - Seguro 251,10
0 9 1 Regular
4
0 31/01/201 PAGOS VARIOS 4032 ONP 362,70
0 9 1
5
0 31/01/201 PAGO DE PLANILLAS 411 Sueldos y salarios por 2.427,30
0 9 1 pagar
6
0 31/01/201 421 Emitidas 54.131,4
0 9 2 1
7

SUBTOTAL 57.959, 57.899,5 59,94 0,00

45 1
SALDO SIGUIENTE 0,00 386.055,67
MES
TOTALES 386.055,6 386.055,67
7
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"

PERIODO: ABRIL 2019

RUC:20541758845
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: MARJAIPLAS EIRL 101

DE LA CUENTA CONTABLE MOVIMIENTOS Y SALDOS EN EFECTIVO

OPERACIÓN ASOCIADA
MOVIMIENTOS SALD
Nº FECHA DESCRIPCIÓN DE LA CÓDIG DENOMINACIÓN OS
CORR. OPERACIÓN O
DEUDO ACREEDO DEUDOR ACREEDO
R R R
SALDO INICIAL 386.055,67 0,00
001 31/01/20 Cobro de la venta del mes 121 Emitidas en cartera 33.027,
19 2 55
002 31/01/20 Cuenta de detracciones 1042 Cuenta de
19 1 detracciones
004 31/01/20 Pago Segun FORM. 621- 4017 Renta de tercera categoría 280,00
19 91495 1
003 31/01/20 Pago de honorarios 4017 Renta de cuarta 300,00
19 2 categoría
004 31/01/20 PAGOS VARIOS 4031 EsSALUD - Seguro 251,10
19 1 Regular
005 31/01/20 PAGOS VARIOS 4032 ONP 362,70
19 1
006 31/01/20 PAGO DE PLANILLAS 411 Sueldos y salarios por pagar 2.427,30
19 1
007 31/01/20 421 Emitidas 28.055,8
19 2 0

SUBTOTAL 33.027, 31.676,9 1.350,65 0,00

55 0
SALDO SIGUIENTE 0,00 387.406,32
MES
TOTALES 387.406,32 387.406,32
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"

PERIODO: MAYO 2019

RUC:20541758845
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: MARJAIPLAS EIRL 101

DE LA CUENTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTOS Y SALDOS EN EFECTIVO

OPERACIÓN
MOVIMIENTOS SALD
Nº FECHA DESCRIPCIÓN DE LA CÓDI DENOMINACIÓN OS
CORR. OPERACIÓN GO
DEUDO ACREEDO DEUDOR ACREEDO
R R R
SALDO INICIAL 387.406,32 0,00
0 31/01/20 Cobro de la venta del mes 121 Emitidas en cartera 24.126,
0 19 2 00
1
31/01/20 Pago de IGV 104 IGV cuenta propia 421,00
19 1
0 31/01/20 Cuenta de detracciones 1042 Cuenta de detracciones
0 19 1
2
0 31/01/20 Pago Segun FORM. 621- 4017 Renta de tercera 204,00
0 19 914953212 1 categoría
4
0 31/01/20 Pago de honorarios 4017 Renta de cuarta categoría 300,00
0 19 2
3
0 31/01/20 PAGOS VARIOS 4031 EsSALUD - Seguro Regular 251,10
0 19 1
4
0 31/01/20 PAGOS VARIOS 4032 ONP 362,70
0 19 1
5
0 31/01/20 PAGO DE PLANILLAS 411 Sueldos y salarios por 2.427,30
0 19 1 pagar
6
0 31/01/20 421 Emitidas 20.751,00
0 19 2
7

SUBTOTAL 24.126, 24.717,10 0,00 591,10

00
SALDO SIGUIENTE MES 0,00 386.815,22
TOTALES 387.406,32 387.406,3
2
 6.4 Libro Diario
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: del 02 de enero del 2019 al 31 de mayo del 2019
RUC:20541758845
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: MARJAIPLAS EIRL

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

FECHA DE
N GLOSA O DESCRIPCION DE LA
LA CÓDI DENOMINACIÓ DEBE HABER
° OPERACIÓN
OPERACIÓ GO N
N
001 02/01/201 Por el activo pasivo y patrimonio 101 Caja MN 198.648,00
9 1
al iniciar el ejercicio economico 104 Cuenta Corriente MN - -
11
104 Cuenta de Detracciones 64,00
21
201 Mercaderías manufacturadas - -
1
251 Materiales auxiliares - -
252 Suministros - -
253 Repuestos - -
333 Maquinarias y equipos de explotación 75.826,29
1
334 Costo 56.455,00
11
391 Maquinarias y equipos de explotación - 22.692,63
32
391 Equipo de transporte - 7.809,61
33
401 IGV - Cuenta propia 1.315,35
11
401 Renta de tercera categoría 282,00
71
401 Renta de cuarta categoría - -
72
403 EsSALUD - Seguro Regular - -
11
403 EsSALUD - vida - -
13
403 ONP - -
21
421 Emitidas - 204.202,64
2
503 Capital Personal-PJ - 35.000,00
1
522 Aportes - 56.455,00
1
591 Utilidades acumuladas - 70.573,63
1
592 Pérdidas acumuladas 64.706,87
ENER
O

002 31/01/201 Por centralizacion del Registro de 1212 Emitidas en cartera 2.150,00
9
Ventas según Folio Nº 4011 IGV - Cuenta propia - 327,96
1
7011 Mercaderías manufacturadas - 1.822,04
-
003 31/01/201 Por centralizacion del Registro de 6032 Suministros 983,05
9
Compras según Folio Nº 6033 Repuestos 756,36
6399 Otros Servicios 80,43
6599 Otros gastos de gestion 250,00
4011 IGV - Cuenta propia 372,56
1
4212 Emitidas - 2.442,40
-
004 31/01/201 Por el Almacenamiento 252 Suministros 983,05
9
253 Repuestos 756,36
6132 Suministros - 983,05
6133 Repuestos - 756,36
-
005 31/01/201 Por la centralizacion del destino de la cta 63 94 Gasto administrativo 165,22
9 y 65
95 Gasto de ventas 165,22
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos - 330,43
-
006 31/01/201 Por Centralizacion de la Planilla 6211 Sueldos y salarios 2.790,00
9
de Remuneraciones presente mes 6271 EsSALUD - Seguro Regular 251,10
1
4031 EsSALUD - Seguro Regular - 251,10
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES 95
 1
4032 ONP - 362,70
1
4111 Sueldos y salarios por pagar - 2.427,30

PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES 96

 -
007 31/01/201 Por la centralizacion del destino de la cta 94 Gasto administrativo 1.520,55
9 62
95 Gasto de ventas 1.520,55
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos - 3.041,10
-
008 31/01/201 PROVISION RECIBO POR HONORARIOS 632 Auditoría y contable 300,00
9 3
401 Renta de cuarta categoría -
72
424 Honorarios por pagar-terceros - 300,00
1
-
009 31/01/201 Por la centralizacion del destino de la cta 94 Gasto administrativo 150,00
9 63
95 Gasto de ventas 150,00
7 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos - 300,00
9
-
010 31/01/201 Por los Ingresos según Libro Caja y Bancos 101 Caja MN 2.150,00
9 1
Movimientos en efectivo 104 Cuenta de Detracciones -
21
121 Emitidas en cartera - 2.150,00
2
-
011 31/01/201 Por los Egresos según Libro Caja y Bancos 401 IGV - Cuenta propia -
9 11
Movimientos en efectivo 401 Renta de tercera categoría 18,00
71
403 EsSALUD - Seguro Regular 251,10
11
403 ONP 362,70
21
411 Sueldos y salarios por pagar 2.427,30
1
421 Emitidas 2.442,40
2
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES 96
 424 Honorarios por pagar-terceros 300,00
1
101 Caja MN - 5.801,50
1
-

PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES 97

 -
FEBRER -
O
-
012 28/02/20 Por centralizacion del Registro de 1212 Emitidas en cartera 21.602,85
19
Ventas según Folio Nº 4011 IGV - Cuenta propia - 3.295,35
1
7011 Mercaderías manufacturadas - 18.307,50
-
013 28/02/20 Por centralizacion del Registro de 6032 Suministros 17.931,06
19
Compras según Folio Nº 6033 Repuestos 474,06
6399 Otros Servicios 318,68
4011 IGV - Cuenta propia 3.370,22
1
4212 Emitidas - 22.094,02
-
014 28/02/20 Por el Almacenamiento 252 Suministros 17.931,06
19
253 Repuestos 474,06
6132 Suministros - 17.931,06
6133 Repuestos - 474,06
-
015 28/02/20 Por la centralizacion del destino de la cta 94 Gasto administrativo 159,34
19 63
95 Gasto de ventas 159,34
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos - 318,68
-
016 28/02/20 Por Centralizacion de la Planilla 6211 Sueldos y salarios 2.790,00
19
de Remuneraciones presente mes 6271 EsSALUD - Seguro Regular 251,10
1
4031 EsSALUD - Seguro Regular - 251,10
1
4032 ONP - 362,70
 1
4111 Sueldos y salarios por pagar - 2.427,30
-
0 28/02/20 Por la centralizacion del destino de la cta 94 Gasto administrativo 1.520,55
1 19 62
7
95 Gasto de ventas 1.520,55
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos - 3.041,10
-
0 28/02/20 PROVISION RECIBO POR HONORARIOS 632 Auditoría y contable 300,00
1 19 3
8
401 Renta de cuarta categoría -
72
424 Honorarios por pagar-terceros - 300,00
1

0 28/02/20 Por la centralizacion del destino de la cta 94 Gasto administrativo 150,00

1 19 63
9
95 Gasto de ventas 150,00
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 300,00

101 Caja MN 21.620,85

1
0 28/02/20 Por los Ingresos según Libro Caja y Bancos 104 Cuenta de Detracciones 18,00
2 19 21
0
Movimientos en efectivo 121 Emitidas en cartera 21.602,85
2

0 28/02/20 Por los Egresos según Libro Caja y Bancos 401 IGV - Cuenta propia -
2 19 11
1
. Movimientos en efectivo 401 Renta de tercera categoría 183,00
71
403 EsSALUD - Seguro Regular 251,10
11
403 ONP 362,70
21
411 Sueldos y salarios por pagar 2.427,30
1
421 Emitidas 22.094,02
2
424 Honorarios por pagar-terceros 300,00
1
101 Caja MN 25.618,12
1
MARZ
O
022 31/03/201 Por centralizacion del Registro de 121 Emitidas en cartera 57.959,45
9 2
Ventas según Folio Nº 401 IGV - Cuenta propia 8.841,27
11
701 Mercaderías manufacturadas 49.118,18
1

023 31/03/201 Por centralizacion del Registro de 603 Suministros 43.756,35

9 2
Compras según Folio Nº 603 Repuestos 1.283,49
3
639 Otros Servicios 593,71
9
659 Otros gastos de gestion 263,47
9
401 IGV - Cuenta propia 8.234,39
11
421 Emitidas 54.131,41
2

024 31/03/201 Por el Almacenamiento 252 Suministros 43.756,35

9
253 Repuestos 1.283,49
613 Suministros 43.756,35
2
613 Repuestos 1.283,49
3

025 31/03/201 Por la centralizacion del destino de la cta 63 94 Gasto administrativo 428,59
9 y 65
95 Gasto de ventas 428,59
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 857,18
026 31/03/201 Por Centralizacion de la Planilla 621 Sueldos y salarios 2.790,00
9 1
de Remuneraciones presente mes 627 EsSALUD - Seguro Regular 251,10
11
403 EsSALUD - Seguro Regular 251,10
11
403 ONP 362,70
21
411 Sueldos y salarios por pagar 2.427,30
1
0 31/03/20 Por la centralizacion del destino de la cta 94 Gasto administrativo 1.520,55
2 19 62
7
95 Gasto de ventas 1.520,55
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 3.041,10

0 31/03/20 PROVISION RECIBO POR HONORARIOS 632 Auditoría y contable 300,00

2 19 3
8
401 Renta de cuarta categoría
72
424 Honorarios por pagar-terceros 300,00
1

0 31/03/20 Por la centralizacion del destino de la cta 94 Gasto administrativo 150,00

2 19 63
9
95 Gasto de ventas 150,00
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 300,00

101 Caja MN 57.959,45

1
0 31/03/20 Por los Ingresos según Libro Caja y 104 Cuenta de Detracciones -
3 19 Bancos 21
0
Movimientos en efectivo 121 Emitidas en cartera 57.959,45
2

401 IGV - Cuenta propia -

11
. 401 Renta de tercera categoría 427,00
71
0 31/03/20 Por los Egresos según Libro Caja y 403 EsSALUD - Seguro Regular 251,10
3 19 Bancos 11
1
Movimientos en efectivo 403 ONP 362,70
21
411 Sueldos y salarios por pagar 2.427,30
1
421 Emitidas 54.131,41
2
424 Honorarios por pagar-terceros 300,00
1
101 Caja MN 57.899,51
1
ABR
IL
032 31/04/201 Por centralizacion del Registro de 121 Emitidas en cartera 33.027,55
9 2
Ventas según Folio Nº 401 IGV - Cuenta propia 5.038,10
11
701 Mercaderías manufacturadas 27.989,45
1

603 Materiales auxiliares 19.824,13

1
033 31/04/201 Por centralizacion del Registro de 603 Suministros 495,79
9 2
Compras según Folio Nº 603 Repuestos 3.372,81
3
639 Otros Servicios 70,65
9
659 Otros gastos de gestion 12,71
9
401 IGV - Cuenta propia 4.279,71
11
421 Emitidas 28.055,80
2

034 31/04/201 Por el almacenamiento de la mercaderia 251 Materiales auxiliares 19.824,13

9
613 Materiales auxiliares 19.824,13
1

035 31/04/201 Por el Almacenamiento 252 Suministros 495,79

9
 253 Repuestos 3.372,81
613 Suministros 495,79
2
613 Repuestos 3.372,81
3

036 31/04/201 Por la centralizacion del destino de la cta 63 94 Gasto administrativo 41,68
9 y 65
95 Gasto de ventas 41,68
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 83,36
037 31/04/20 Por Centralizacion de la Planilla 621 Sueldos y salarios 2.790,00
19 1
de Remuneraciones presente mes 627 EsSALUD - Seguro Regular 251,10
11
403 EsSALUD - Seguro Regular 251,10
11
403 ONP 362,70
21
411 Sueldos y salarios por pagar 2.427,30
1

038 31/04/20 Por la centralizacion del destino de la cta 62 94 Gasto administrativo 1.520,55
19
95 Gasto de ventas 1.520,55
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 3.041,10

028 31/04/20 PROVISION RECIBO POR HONORARIOS 632 Auditoría y contable 300,00
19 3
401 Renta de cuarta categoría
72
424 Honorarios por pagar-terceros 300,00
1

029 31/04/20 Por la centralizacion del destino de la cta 63 94 Gasto administrativo 150,00
19
95 Gasto de ventas 150,00
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 300,00

039 31/04/20 Por los Ingresos según Libro Caja y Bancos 101 Caja MN 33.027,55
19 1
Movimientos en efectivo 104 Cuenta de Detracciones
21
121 Emitidas en cartera 33.027,55
2

401 IGV - Cuenta propia -

11
. 401 Renta de tercera categoría 280,00
 71
. 104 Cuenta de Detracciones
21
040 31/04/20 Por los Egresos según Libro Caja y Bancos 403 EsSALUD - Seguro Regular 251,10
19 11
Movimientos en efectivo 403 ONP 362,70
21
411 Sueldos y salarios por pagar 2.427,30
1
421 Emitidas 28.055,80
2
424 Honorarios por pagar-terceros 300,00
1
101 Caja MN 31.676,90
1
MAY
O
041 31/05/2019 Por centralizacion del Registro de 121 Emitidas en cartera 24.126,00
2
Ventas según Folio Nº 401 IGV - Cuenta propia 3.680,24
11
701 Mercaderías manufacturadas 20.445,76
1

042 31/05/2019 Por centralizacion del Registro de 603 Materiales auxiliares 17.550,85
1
Compras según Folio Nº 659 Otros gastos de gestion 34,75
9
401 IGV - Cuenta propia 3.165,40
11
421 Emitidas 20.751,00
2

043 31/05/2019 Por el Almacenamiento 251 Materiales auxiliares 17.550,85

613 Materiales auxiliares 17.550,85
1

044 31/05/2019 Por la centralizacion del destino de la cta 94 Gasto administrativo 17,38
65
95 Gasto de ventas 17,38
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 34,75

045 31/05/2019 Por Centralizacion de la Planilla 621 Sueldos y salarios 2.790,00

1
de Remuneraciones presente mes 627 EsSALUD - Seguro Regular 251,10
11
403 EsSALUD - Seguro Regular 251,10
11
403 ONP 362,70
21
 411 Sueldos y salarios por pagar 2.427,30
1

046 31/05/2019 Por la centralizacion del destino de la cta 94 Gasto administrativo 1.520,55
62
95 Gasto de ventas 1.520,55
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 3.041,10
047 31/05/201 PROVISION RECIBO POR HONORARIOS 6323 Auditoría y contable 300,00
9
401 Renta de cuarta categoría
72
4241 Honorarios por pagar-terceros 300,
00

048 31/05/201 Por la centralizacion del destino de la cta 63 94 Gasto administrativo 150,00
9
95 Gasto de ventas 150,00
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 300,
00

1011 Caja MN 24.126,00

049 31/05/201 Por los Ingresos según Libro Caja y Bancos 104 Cuenta de Detracciones
9 21
Movimientos en efectivo 1212 Emitidas en cartera 24.126,
00

401 IGV - Cuenta propia 421,00

11
. 401 Renta de tercera categoría 204,00
71
050 31/05/201 Por los Egresos según Libro Caja y Bancos 403 EsESAUD - seguro Regular 251,10
9 11
Movimientos en efectivo 403 ONP 362,70
21
4111 Sueldos y salarios por pagar 2.427,30
4212 Emitidas 20.751,00
4241 Honorarios por pagar-terceros 300,00
1011 Caja MN 24.717,
10

051 31/05/201 Depreciacion del activo fijo año 2019 681 Maquinarias y equipos de explotación 1.365,78
9 42
681 Equipo de transporte 11.357,50
43
391 Maquinarias y equipos de explotación 1.365,
32 78
391 Equipo de transporte 11.357,
33 50

052 31/05/201 Por la centralizacion del destino de la cta 68 94 Gasto administrativo 12.723,28
9
 79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos - 12.723,
28

TOTAL LIBRO DIARIO 1.114.862,4 1.114.862,4

8 8
 6.5 Balance de Comprobación

FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE

COMPROBACIÓN"
PERÍODO: del 02 de enero del 2019 al 31 de mayo del
2019
RUC:20541758845
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: MARJAIPLAS EIRL

SALDOS FINALES DEL

SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS SALDOS FINALES RESULTADO POR RESULTADO POR
BALANCE
NATURALEZA FUNSION
C CUEN GENERAL
O TA
PASIVO
D DEUDO ACREEDO DE HABER DEUDOR ACREEDO ACTIVO
Y
PÉRDIDA GANANCIA PÉRDIDA GANANCIA
R R BE R S S S S
PATRIMO
NIO
101 Caja MN 198.648,0 - 138.883,85 145.713,13 191.818,72 - 191.818,7 -
1 0 2
104 Cuenta de Detracciones 64,00 - - 18,00 46,00 - 46,00 -
21
121 Emitidas en cartera - - 138.865,85 138.865,85 - - - -
2
201 Mercaderías - - - - - - -
1 manufacturadas
251 Materiales auxiliares - - 37.374,98 - 37.374,98 - 37.374,98 -
252 Suministros - - 63.166,25 - 63.166,25 - 63.166,25 -
253 Repuestos - - 5.886,72 - 5.886,72 - 5.886,72 -
333 Maquinarias y equipos de 75.826,29 - - - 75.826,29 - 75.826,29 -
1 explota
334 Costo 56.455,00 - - - 56.455,00 - 56.455,00 -
11
391 Maquinarias y equipos de - 22.692,63 - 1.365,78 - 24.058,41 - 24.058,41
32 explota
391 Equipo de transporte - 7.809,61 - 11.357,50 - 19.167,11 - 19.167,11
33
401 IGV - Cuenta propia 1.315,35 - 19.843,28 21.182,92 - 24,29 - 24,29
11
401 Renta de tercera categoría - 282,00 1.112,00 - 830,00 - 830,00 -
 71
403 EsSALUD - Seguro Regular - - 1.255,50 1.255,50 - - - -
11
403 ONP - - 1.813,50 1.813,50 - - - -
21
411 Sueldos y salarios por - - 12.136,50 12.136,50 - - - -
1 pagar
421 Emitidas - 204.202,64 127.474,63 127.474,63 - 204.202,64 - 204.202,6
2 4
424 Honorarios por pagar- - - 1.500,00 1.500,00 - - - -
1 terceros
503 Capital Personal-PJ - 35.000,00 - - - 35.000,00 - 35.000,00
1
522 Aportes - 56.455,00 - - - 56.455,00 - 56.455,00
1
591 Utilidades acumuladas - 70.573,63 - - - 70.573,63 - 70.573,63
1
592 Pérdidas acumuladas 64.706,87 - - - 64.706,87 - 64.706,87 -
601 Mercaderías - - - - - -
1 manufacturadas
603 Materiales auxiliares - - 37.374,98 - 37.374,98 - 37.374,98 -
1
603 Suministros - - 63.166,25 - 63.166,25 - 63.166,25 -
2
603 Repuestos - - 5.886,72 - 5.886,72 - 5.886,72 -
3
611 Mercaderías - - - - - -
1 manufacturadas
613 Materiales auxiliares - - 37.374,98 - 37.374,98 37.374,98 -
1
613 Suministros - - - 63.166,25 - 63.166,25 63.166,25 -
2
613 Repuestos - - - 5.886,72 - 5.886,72 5.886,72 -
3
621 Sueldos y salarios - - 13.950,00 - 13.950,00 - 13.950,00 -
1
627 EsSALUD - Seguro Regular - - 1.255,50 - 1.255,50 - 1.255,50 -
11
632 Auditoría y contable - - 1.500,00 - 1.500,00 - 1.500,00 -
3
639 Otros Servicios - - 1.063,47 - 1.063,47 - 1.063,47 -
9
659 Otros gastos de gestion - - 560,93 - 560,93 - 560,93 -
9
673 Obligaciones comerciales - - - - - - - -
6
681 Maquinarias y equipos de - - 1.365,78 - 1.365,78 - 1.365,78 -
42 explota
681 Equipo de transporte - - 11.357,50 - 11.357,50 - 11.357,50 -
43
701 Mercaderías - - - 117.682,93 - 117.682,93 117.682,93 - 117.682,93
1 manufacturadas
79 CARGAS IMPUTABLES A - - - 31.053,18 - 31.053,18
CUENTA
94 GASTOS - - 21.888,23 - 21.888,23 - 21.888,23 -
ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS - - 9.164,95 - 9.164,95 - 9.164,95
97 GASTOS FINANCIEROS - - - - - - -
881 Impuesto a la renta – - - - - - -
corriente
- - - - - -
SUBTOTALES 397.015, 397.015, 717.847,37 717.847,37 664.645,14 664.645,14 496.110, 409.481, 137.481, 224.110,8 31.053,1 117.682,93
51 51 83 08 13 8 8
892 Pérdida del Ejercicio DIFERENCIAS - 86.629, 86.629,7 - 86.629,7 -
75 5 5
- TOTAL 496.110, 496.110, 224.110, 224.110,8 117.682, 117.682,93
ES 83 83 88 8 93
 6,6 Estado de situacion financiera
(Expresado en
Soles)
PERÍODO: AL 31 DE MAYO DEL 2019
RUC:20541758845
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: MARJAIPLAS EIRL

PERIODO VARIACI PERIODO VARIACI

O ON O ON
PERÍODO % PERÍODO %
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos 191.864,72 49,43 Sobregiros y Pagarés Bancarios - -
Valores Negociables - - Cuentas por Pagar Comerciales 204.202,64 99,99
Cuentas por Cobrar a Vinculadas - - TRIBUTOS POR PAGAR 24,29 0,01
Otras cuentas por cobrar (Accionistas) - - Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Existencias 106.427,95 27,42 TOTAL PASIVO CORRIENTE 204.226,93 100,00
Gastos Pagados por Anticipado - -
Otros Activos Corrientes 830,00 0,21 PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 299.122,6 77,06 Deudas a Largo Plazo
7
Cuentas por Pagar a Vinculadas
ACTIVO NO CORRIENTE Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo - - TOTAL PASIVO NO CORRIENTE - -
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo - -
Inversiones Permanentes - - TOTAL 204.226,93 100,00
PASIVO
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) 89.055,77 22,94
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 89.055,77 22,94 PATRIMONIO NETO
Capital 35.000,00 19,03
Capital Adicional 56.455,00 30,69
Resultado del ejercicio 86.629,75 47,09
Resultados Acumulados 70.573,63 38,37
Utilidades Acumuladas -64.706,87 -35,18
TOTAL PATRIMONIO NETO 183.951,51 100,00

TOTAL 388.178,4 100,00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 388.178,44 100,00

ACTIVO 4

PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES 107

 ESTADO DE
RESULTADOS
(Expresado en Soles)

PERIODO AL 31 DE MAYO DEL 2019

RUC:20541758845
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: MARJAIPLAS EIRL

REPRESEN.
DESCRIPCIÓN 2019 2018 %
PORCENTUA
L

Ventas Netas (ingresos operacionales) 117.682,93 100,00% 47.095,17 100,00%

Otros Ingresos Operacionales 0,00% - 0,00%
Total de Ingresos Brutos 117.682,93 100,00% 47.095,17 100,00%
0,00% 0,00%
Costo de ventas - 0,00% -45.348,60 -96,29%
Utilidad Bruta 117.682,93 100,00% 1.746,57 3,71%
0,00% 0,00%
Gastos Operacionales 0,00% 0,00%
Gastos de Administración -21.888,23 -18,60% -38.961,21 -82,73%
Gastos de Venta -9.164,95 -7,79% -27.829,44 -59,09%
Utilidad Operativa 86.629,75 73,61% -65.044,08 -138,11%
0,00% 0,00%
Otros Ingresos (gastos) 0,00% 0,00%
Ingresos Financieros - 0,00% - 0,00%
Gastos Financieros - 0,00% - 0,00%
Otros Gastos - 0,00% -870,96 -1,85%
0,00% 0,00%
Resultados antes de Participaciones,
86.629,75 73,61% -64.706,87 -137,40%
Impuesto
a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones 0,00% 0,00%
Impuesto a la Renta -8.662,97 -7,36% - 0,00%
Reserva Legal 0,00% 0,00%
Resultados antes de Partidas Extraordinarias 77.966,77 66,25% -64.706,87 -137,40%
0,00% 0,00%
Resultado Antes de Interés Minoritario 77.966,77 66,25% -64.706,87 -137,40%
Interés Minoritario 0,00% 0,00%

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 77.966,77 66,25% - -

64.706,87 137,40%

PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES 108

 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
NETO
(Expresado en
Soles)
PERIODO: del 02 de enero del 2019 al 31 de Mayo del
2019
RUC:20541758845
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: MARJAIPLAS EIRL
Capital Acciones Excedente Reser Otra Resultados
CUENTAS PATRIMONIALES Capital TOTAL
Adiciona de de va s Acumulados
l Inversiò Revaluaciò Leg Reserv
n n al as
SALDOS INICIALES AL 02 DE
35.000,0 70.573,63 105.573,
ENERO DE 2019
0 63
1. Efecto acumulado de los cambios
en las políticas contables y la
corrección de
errores sustanciales
2. Distribuciones o asignaciones de
utilidades efectuadas en el período
3. Dividendos y participaciones
acordados durante el período
4. Nuevos aportes de accionistas 56.455,0 56.455,00
0
5. Movimiento de prima en la
colocación
de aportes y donaciones
6. Incrementos o disminuciones por
fusiones o escisiones
7. Revaluación de activos
8. Capitalización de partidas
patrimoniales
9. Redención de Acciones de
Inversión o
reducción de capital
10. Utilidad (pérdida) Neta del 64.706,87 64.706,87
ejercicio
11. Otros incrementos o
disminuciones
de las partidas patrimoniales
SALDOS FINALES AL 31 DE
35.000, 56.455, 135.280, 226.735,
MAYO
DEL 2019 00 00 50 50
 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 31 DE MAYO 2019

(EXPRESADO EN SOLES)

(NOTA 1 Y 2)

NOTA 1.- IDENTIFICACION DE LA EMPRESA Y ACTIVIDAD ECONÓMICA

La empresa fue creada el 01 de Noviembre del 2012, según registró en Sunat por el sr.
Zavaleta Capa Miguel Ángel identificado con DNI: 44750643, y RUC: 20541758845, con un
capital social de s/. 25,000.00 (Veinticinco mil y 00/100 soles), dedicada a la compra y venta
de plásticos al por mayor.

NOTA 2.- DECLARACIÓN SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS

INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD Y DE INFORMACION FINANCIERAS
(NIC, NIFF)

La empresa del sr. Zavaleta Capa Miguel Ángel; en la preparación y presentación de sus
estados financieros adjuntos, se ha observado el cumplimiento de las Normas Internacionales
de Contabilidad y otras regulaciones vigentes en el Perú, así como la adaptación de las
Normas Internacionales de Información Financieras. La empresa utiliza el método monista y
sus registros de activos y pasivos son sobre la base costos.

Los estados financieros han sido preparados a partir de la información consignada en los
registros contables.

PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES 110

 EMPRESA MAJAIPLAS E.I.R.L.

ANÁLISIS FINANCIERO

AL 31 DE MAYO 2019

(EXPRESADO EN SOLES)

ANÁLISIS DE LIQUIDEZ

1. Capital de Trabajo
ACTIVO CORRIENTE – PASIVO CORRIENTE

2018 5,345.52 - 10.800.00 = -5,545.48

2019 229,122.67 - 204,226.93 = 24,895.74

Comentario:

Se puede apreciar que la empresa cuenta con mayor capacidad económica para el año
2019 S/.24,895.74 contrario al año 2018 que tuvo mayor pasivos corrientes, a
consecuencia de eso concluimos que la empresa MAJAIPLAS E.I.R.L.; mide la
capacidad que tiene en dinero disponible a corto plazo para operar sin necesidad de
recurrir a créditos en el sistema financiero.

2. Liquidez Corriente
ACTIVO CORRIENTE / PASIVO CORRIENTE

2018 5,345.52 / 10.800.00 = 0.49

2019 229,122.67 / 204,226.93 = 1.12

Comentario:

Este índice mide el resultado de la empresa para cubrir oportunamente sus

compromisos de corto plazo, muestra la disponibilidad corriente de la empresa por
cada sol de deuda.

PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES 111

3. Liquidez absoluta
EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO / PASIVO CORRIENTE

2018 5,345.52 / 10.800.00 = 0.49

2019 191,864.72 / 204,226.93 = 0.94

Comentario:

Permite medir la capacidad efectiva de la empresa para pagar sus obligaciones en el

corto plazo, considerando únicamente los activos mantenidos en efectivo y
equivalente de efectivo. Nos indica la capacidad de la empresa para operar con sus
activos más líquidos sin recurrir a sus flujos de ventas.

4. Prueba Acida
ACTIVO CORRIENTE – EXISTENCIAS / PASIVO CORRIENTE

2018 5,345.52 - 0.00 / 10.800.00 = 0.49

2019 191,864.72 - 106.427.95 / 204,226.93 = 0.42

Comentario:

Mide la capacidad de la empresa para cubrir sus obligaciones corrientes, es decir la

disponibilidad de activos líquidos que tiene la empresa para hacer frente a sus pasivos
más exigibles.
CAPITULO VII:
ANEXOS
 FACTURAS DE LA EMPRESA MARJAIPLAS E.I.R.L

Periodo: Enero 2019

Factura de Compra
Factura de Venta
Periodo: Febrero 2019

Factura de Compra
Factura de Venta
Periodo: Marzo 2019

Factura de Compra
Factura de Vemta
Periodo: Abril 2019

Factura de Compra
Factura de Venta
Periodo: Mayo 2019

Factura de Compra
Factura de Venta
REALIZANDO EL LLENADO DE FACTURAS DE COMPRA Y VENTAS EN EL
SISTEMA CONTASIS, EN EL CENTRO DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Aguirre, J. (2013). NIC y NIIF. Disponible en: http://es.slideshare.net/juliianaguirre/niif-y-nic

Asociación de AFP. ¿Qué es el sistema privado de pensiones. Disponible en:

http://www.asociacionafp.com.pe/que-es-una-afp/sistema-privado-de-pensiones/que-
es- el-sistema-privado-de-pensiones/

Avalos, J. (2014) Derecho del trabajo y seguridad social. Disponible en: http://trabajo-
seguridadsocial.blogspot.pe/2014/03/cuales-son-los-derechos-y-beneficios.html

Bello, M. (2012). Administracion: conceptos básicos. Disponible en:

http://marinabello177.blogspot.pe/2012/11/desarrollo.html

Crece negocios (s.f.). La organización de una empresa. Disponible en:

http://www.crecenegocios.com/la-organizacion-de-una-empresa/

De Perú (s.f.). Los regímenes tributarios de la Sunat. Disponible en:

http://www.deperu.com/contabilidad/los-regimenes-tributarios-de-la-sunat-4834.

Essalud (s.f.) Ley de creación del seguro social de salud (EsSalud). Disponible en:
http://www.essalud.gob.pe/transparencia/pdf/publicacion/LEY27056ESSALUD.pdf

Diario Gestión (2013). El Estado de Resultado Integral. Disponible en:

http://gestion.pe/tendencias/estado-resultado-integral-2077431
Diario Gestión (2013). El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto. Disponible en:
http://gestion.pe/tendencias/estado-resultado-integral-2077431

Fernández, A. (2015). Determinación de los pagos a cuenta del impuesto a la renta de tercera
categoría para los meses de enero y febrero. Disponible en:
http://blog.pucp.edu.pe/blog/contribuyente/2015/03/25/determinaci-n-de-los-pagos-a-
cuenta-del-impuesto-a-la-renta-de-tercera-categor-a-para-los-meses-de-enero-y-
febrero/

Logam, R. (2012). El sistema tributario peruano – Apuntes tributarios. Disponible en:

http://blogs.deperu.com/estudio-derecho/tema/derecho-tributario-ruben-logam-
chimbote/

RPP Noticias. Ollanta Humala decreta alza del sueldo mínimo. Disponible en:
http://rpp.pe/economia/economia/sueldo-minimo-gobierno-lo-sube-de-s-750-a-s-850-
noticia-949608

RM, A. (2008). Notas a los Estados Financieros. Disponible en:

http://empresayeconomia.republica.com/general/notas-a-los-estados-financieros.html

Sunat (s.f.). Impuesto a la Renta - Empresas. Disponible en:

http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/impuesto-a-la-renta-
empresas.

Sunat (s.f.). Impuesto General a las ventas - Empresas. Disponible en:

http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/impuesto-general-a-las-
ventas-y-selectivo-al-consumo
Sunat. (s.f.) ¿que contiene el PDT?. Disponible en: http://www.sunat.gob.pe/pdt/contiene.htm

Sunat (s.f.). contribuciones y aportaciones - Empresas. Disponible en:

http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/contribuciones-y-
aportaciones-empresas

Sunat (s.f.). Libros y Registros Contables. Disponible en:

http://eboletin.sunat.gob.pe/index.php?option=com_content&view=article&id=130

Torres, M. (2015). Casos prácticos de renta de quinta categoría 2015. Disponible en:
https://www.noticierocontable.com/3-casos-practicos-de-calculo-de-renta-de-5ta-
categoria-2015/

Varón, L. (2013). Que son las NIIF. Disponible en: http://www.gerencie.com/que-son-las-

niif.html

Xtrategy (s.f.). ¿qué es la administración. Disponible en:

http://www.xtrategy.com.mx/index.php/79-administracion-administracion/81-
queeslaadministracion