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Análisis de Costos y Utilidad Operacional

El documento presenta la información de costos fijos y variables de una empresa. Entre los principales costos fijos se encuentran el arrendamiento y depreciación de locales comerciales por $12 millones y $13 millones mensuales respectivamente, así como los sueldos del gerente general y personal administrativo que suman $14.5 millones mensuales. El costo variable unitario asciende a $23,000 por unidad vendida.

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Análisis de Costos y Utilidad Operacional

El documento presenta la información de costos fijos y variables de una empresa. Entre los principales costos fijos se encuentran el arrendamiento y depreciación de locales comerciales por $12 millones y $13 millones mensuales respectivamente, así como los sueldos del gerente general y personal administrativo que suman $14.5 millones mensuales. El costo variable unitario asciende a $23,000 por unidad vendida.

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Costo de ventas $ 12.

500 por unidad vendida


Arrendamiento local de ventas $ 12.000.000 mensuales
Depreciación muebles y enseres locales de ventas $ 13.000.000 mensuales
Sueldo del gerente general $ 10.000.000 mensuales
Sueldos vendedores $ 5.000.000 mensuales
Comisión en ventas $ 5.000 por unidad vendida
Sueldos personales administrativo $ 4.500.000 mensuales
Flete en ventas $ 3.000 por unidad vendida
Publicidad $ 2.500 por unidad vendida
Mantenimiento local de ventas $ 1.250.000 mensuales

Precio venta unitario

A ANEXO DE COSTO VARIABLE


ELEMENTO DEL COSTO MONTO UNITARIO
Costo de ventas $ 12,500
Comisión en ventas $ 5,000
Flete en ventas $ 3,000
Publicidad $ 2,500

COSTO VARIABLE UNITARIO $ 23,000

B
UNIDADES VENDIDAS
20,000
COSTO VARIABLE 460,000,000
COSTO FIJO $ 45,750,000
COSTO TOTAL $ 505,750,000
COSTO VARIABLE UNITARIO $ 23,000
COSTO FIJO UNITARIO $ 2,288
COSTO TOTAL UNITARIO $ 25,288

C ESTADO DE MARGEN DE CONTRIBUCIÓN 15,000


VENTAS 1,500,000,000
(-) COSTO VARIABLE 345,000,000
(=) MARGEN DE CONTRIBUCIÓN 1,155,000,000
(-) COSTO FIJO $ 45,750,000
(=) UTILIDAD OPERACIONAL $ 1,109,250,000
MARGEN OPERACIONAL 74%

UNIDADES VENDIDAS 15000


PRECIO DE VENTA UNITARIO 100,000
D ESTADO DE RESULTADOS 15,000
VENTAS 1,500,000,000
(-) COSTO DE VENTAS $ 187,500,000
(=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 1,312,500,000
(-) GASTOS OPERACIONALES $ 203,250,000
(=) UTILIDAD OPERACIONAL $ 1,109,250,000

E PUNTO DE EQUILIBRIO UTILIDAD OPERACIONAL

PUNTO DE EQUILIBRIO
UNIDADES= CF/(P-CVU)
PESOS= UNIDADES* P
PESOS= CF/RMC

UNIDADES 594
PESOS 59,415,584

ESTADO DE MARGEN DE CONTRIBUCIÓN


VENTAS 59,415,584
(-) COSTO VARIABLE 13,665,584
(=) MARGEN DE CONTRIBUCIÓN 45750000
(-) COSTO FIJO $ 45,750,000
(=) UTILIDAD OPERACIONAL 0

UTILIDAD OPERACIONAL OBJETIVO (UO)

UNIDADES A VENDER= (CF+UO)/(P-CVU)


NIVEL DE VENTAS EN PESOS= UNIDADES A VENDER* PRECIO

UO 50,000,000
UNIDADES A VENDER= 1,244
PESOS 124,350,649

G UTILIDAD NETA OBJETIVO (UN) UO= UN/(1-t)


TASA DE TRIBUTACIÓN (t)

UN 100,000,000
UO 142,857,143
UNIIDADES 2,449
PESOS 244,944,341
12,500
12,000,000
13,000,000
10,000,000
5,000,000
5,000
4,500,000
3,000
2,500
1,250,000

100,000

ANEXO DE COSTO FIJO


ELEMENTO DEL COSTO MONTO TOTAL
Arrendamiento local de ventas $ 12,000,000
Depreciación muebles y enseres locales de ventas $ 13,000,000
Sueldo del gerente general $ 10,000,000
Sueldos vendedores $ 5,000,000
Sueldos personales administrativo $ 4,500,000
Mantenimiento local de ventas $ 1,250,000
COSTO FIJO $ 45,750,000

30,000
690,000,000
$ 45,750,000
$ 735,750,000
$ 23,000
$ 1,525
$ 24,525

25,000 35,000
2,500,000,000 3,500,000,000 P*Q
575000000 805,000,000 CVU*Q
1,925,000,000 2,695,000,000
$ 45,750,000 $ 45,750,000
$ 1,879,250,000 $ 2,649,250,000
75% 76%

25000 35000
25,000 35,000
2500000000 3,500,000,000
$ 312,500,000 $ 437,500,000
$ 2,187,500,000 $ 3,062,500,000
$ 308,250,000 $ 413,250,000
$ 1,879,250,000 $ 2,649,250,000

$ - MC=CF

RMC= RAZÓN DEL MARGEN DE CONTRIBUCIÓN


RMC= MC/VENTAS
RMC= MCU/P
RMC= 1 - ( CVU/P)

RMC 77%

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