IDENTIFICACION DE RIESGOS O HALLAZGOS

Empresa CARLOS ALBERTO ALVARADO

NIT 14.255.524-3
Area Auditada CARTERA Y VENTA

Identificar los tipos y niveles de riesgo que existen en las areas de cartera y ventas
Tema Auditado
del supermercado mercacentro

Procesos Objetivo

1.Realizar una verificacion, evalucion y promover el cumplimiento y el apego al

funcionaminto de la face de proceso de vantas. Ademas de proporcionar un
analicis recomendaciones e informacion concerniente a las actividades realizadas.

2.Examinar ciertos aspectos

administrativos que constituyen el conjunto de actividades que comprenden el
Ventas concepto y alcanze de la operacion de ventas, con el propocito de detectar
problemas o deficiencias en los controles operativos existentes o en la realizacion
misma de las operaciones de cuyas solucion puede surgir disminuciones de ciclos
y/o aumento de la eficiencia operativa.

3.Identifcar que los pagos de ventas se esten

realizando oportumante y asi evitar cobros mayores por interes o sanciones.
 1. Comprobar si las cuentas por cobrar son autenticas y si tiene origen de ventas.

2. Identificar los procedimientos que se relizan con las factutras que cumplan con
Cartera el termino para realizar su pago y no han sido canceladas, con la finalidad de
detreminar si se aplica el respectivo procedminetos en el manejo de los mismos.

3.
Comprovar si hay un valucion permanente con respecto de interes y reajuste del
monto de las cuentas por cobrar para efectos del balance.
 Riesgo

Inherente Control

1.Ventas no registradas.
1.Disminución de la demanda del consumidor 2.Ventas a precios bajos por error o fraude.
donde se evidenciara perdidas en ventas el cual se
inflaran los Gastos.
3.Incumplimiento en la entrega
2.Perdida de los de ordenes de pedidos.
productos durante el proceso de entrega al cliente a 4.Ventas a clientes inexistentes.
causa de un accidente de transito. 5.Modificaciones en la documentacion soporte en los
3.Posibilidad de devoluciones. registros de las ventas.
6.Envios de producto no requerido por el cliente.
 1. Manipulacion en las fechas de corte.
2. Errores en el intercambio de datos por software
desactualizado.
3. Imputaciones en saldos de cuentas por cobrar a
1. Muchos deudores nuevos.
gastos inexistentes.
2. Fallecimiento del cliente.
3. Se encontró, en un ejercicio anterior, un número 4. Equivocacion de cobranza de clientes.
significativo de errores en las edades de cartera. 5. Apropiacion indevida del recaudo por el personal de
cobro.
6. Modificaciones en las condiciones en el credito
4.Las cuentas por otorgado por los vendedores sin un nivel de
cobrar con atrasos significativos. autorizacion superior.
7.Sanciones economicas por errores en el calculo de
los impuestos y deducciones a los clientes.
 Numero de Tipo de
Control o Controles Existentes
Control Control

Riesgo de control
1. Apartir de factura/remitos/notas de pedido verificar
que esten registradas contablemente.

2. Verificar el proceso de
aprovacion de precios y ventas.
4. llevar un registro formal de las autorizaciones dadas
por los clientes. 1 Preventivo
5. Validar el corte de documentacion de notas de
pedido remitidos,facturas de venta,recibos,notas de
credito/debito al cierre del ejercicio, ultimo documento
remitido y ultimo contabilizado.
6. verificar antes de la entrega de mercancia que lo
despachado por el cliente sea lo mismo
Riesgos de control
1. Validacion de corte en las notas credito/debito al
cierre del ejercicio.

2. Realizar un backup
posteriormente de un upgrade para que el software
funcione de manera optima.

3. Todos los recaudos de dinero tienen

asignados un recibo de caja y a su vez tiene un numero
consecutivo.
4. 2 Detectivo
Confirmacion de saldos con clientes de forma periodica.
6. Verificacion y confirmacion de las condiciones que se
otorgan en los creditos.
7. verificacion que el sistema este parametrizado con el
calculo de los impuestos y el mismo es verificado de
forma recular.
Riesgo Inherente
 Observaciones

1. Vimos que la empresa utiliza mas los productos sustitutos que los de la
marca propia.
2. se recomienda
seguimiento mensual en los estados financieros de la compañía y de esta
manera verificar si durante el mes laborado se cumplio con los objetivos
establecidos.
3. la empresa debe generar o idear nuevas estrategias de mercadeo las
cuales sean atractivas para los clientes y de esta manera alcanzen sus
propositos.
4. Antes de causar una factura verificar que esta cumpla con las
normas legalmente establecidas
1. Para evitar perdida de informacion se recomienda realizar una copia de
seguridad despues de terminar con todo el proceso de la empresa.
2. Realizar mensualmente cruce de cartera para confirmar que facturas
aun se encuentren vivas y cuales no.
3. Realizar seguimiento de los clientes que no han comprado durante el
ultimo año y si no estan activos se recomienda realizar proceso
de inactivacion para evitar posibles facturas inexistentes
 MATRIS DE EVALUACION DE FRAUDE
Empresa CARLOS ALBERTO ALVARADO
NIT 14.255.524-3
Area Auditada CARTERA Y VENTA

Descripcion del Riesgo de Fraude Tipo de Fraude Probabilidad de Ocurrencia Impacto Importancia Pruebas Sustantivas a Aplicar Recomendaciones

El dpto. de cartera pasa el total a cobrar a Mensual se solicita al de Para llevar un mejor control este proceso
los proveedores, en el cual se puede se debe hacer cada 7 dias, que es el
presentar algún familiar de las asistentes Conflicto de interes De 1 a 3 veces en el año Economico Importancia relativa- baja contabilidad los descuentos de los periodo de tiempo de pagos de
de cartera y general un cobro menor proveedores proveedores

Para llevar un control se recomienda

En el proceso de pago de créditos en Se debe dejar constancia por
cada semana por cortes verificar la caja
efectivo, se puede quedar con el dinero escrito que el cliente deposito el
Jineteo 3 veces al mes Impacto económico Importancia relativa alta menor y los procedimientos de las
hasta el dia que hacen arqueo a la caja dinero en la caja menor de dpto.
asistentes al solicitar los respectivos
menor de cartera
recibos a entregar a los clientes

En el dpto. de ventas se da el respectivo Se verifica por medio del Se recomienda que entregue con el valor
cupo a los clientes, el cual se puede Soborno 1 vez al mes Impacto económico Importancia media intermediario coface el cupo real del cupo el documento donde autoricen
aumentar o disminuir del cliente dicho cupo

En el dpto. de ventas se ingresan los

clientes con sus respectivos
Se deben entregar todos los documentos
documentos(c. comercio, rut, ced) en El dpto. de contabilidad debe
Malversacion de activos 1 vez cada 3 meses Impacto económico importancia media equivalentes a la negociación y
donde puede estar incompletos para verificar cada vez que ingrese un
beneficios de estos para facturar mas de cliente nuevo legalización del cliente al dpto. de
cartera que es quien realiza los cobros
lo autorizado y no cancelar el monto que
es.
 PROCEDIMIENTOS Y EVIDENCIAS- CARTERA
No. PROCEDIMIENTOS TIPO DE PROCEDIMIENTO
Verificar físicamente junto con la persona responsable; los
1 SUSTANTIVO
documentos que respalden las cuentas por cobrar
2 Comprobar físicamente la existencia de títulos, cheques, letras y
SUSTANTIVO
documentos por cobrar e investigar cualquier irregularidad.
Verificar que los datos de los deudores sean correctos, nombre,
3 ANALÍTICO
RUT, domicilio particular y laboral, etc
Comprobar la validez de los documentos, es decir, que los
4 documentos estén legalizados con firma, timbre y estampillas, SUSTANTIVO
ante Notario
Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo
5 CONTROL
de las cuentas por cobrar.
Verificar que los soportes de las cuentas por cobrar se
6 CONTROL
encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.
Comprobar que los pagarés o soportes aparezcan en los
7 ANALÍTICO
registros contables.
Verificar que los montos cobrados por concepto de intereses
8 CONTROL
hayan sido debidamente calculados
Revisar la Conciliación entre el libro mayor y el modulo de
9 ANALÍTICO
nómina
Revisar que los saldos por cobrar están a nombre de empleados
10 ANALÍTICO
que se encuentran laborando en la actualidad
11 Revisar que se estén efectuando los respectivos descuentos. SUSTANTIVO

PROCEDIMIENTOS Y EVIDENCIAS - VENTAS

PROCEDIMIENTOS TIPO DE PROCEDIMIENTO
No.
Comprobarque
Constatar quetodos
los saldos registrados
los ingresos esténen libros existen
registrados en lay ANALÍTICO
representan ingresos
1 contabilidad, legitimos
comprobando que estos correspondan a
transacciones y eventos efectivamente realizados durante el
SUSTANTIVO
2 periodo
Confirmar los soportes para identificar, qué tipo de ingresos no
SUSTANTIVO
3 corresponden al objeto social de la empresa
SUSTANTIVO
4 Corroborar el calculo dedelos
Verificar la disposición losingresos
ingresospor intereses olos
comparando comisiones
asientos
en las cuentas de ingresos con los correspondientes a las
ANALÍTICO
5 cuentas del balance.
Comparación de ingresos de operación y de no operación, para
cersiorarse de que los ingresos se registraron en el periodo que
SUSTANTIVO
6 corresponde.
Establecer politicas de control que evite el incremento de los
ingresos no operacionales, con los de operación, con el objetivo
CONTROL
7 de evitar el cambio de objeto social.
DENCIAS- CARTERA
TECNICAS DE EVIDENCIA TIPOS DE EVIDENCIA

Técnica de inspección (documental) Evidencia Física

Técnica de inspección (documental) Evidencia Física

Técnica de confirmación Evidencia Testimonial

Técnica de comprobación Evidencia Documental

Técnica de indagación (entrevista) Evidencia Testimonial

Técnica de confirmación Evidencia Analítica

Técnica de confirmación Evidencia Documental

Técnica de cálculo Evidencia Analítica

Técnica de comprobación Evidencia Analítica

Evidencia Documental y
Técnica de inspección (documental)
Testimonial
Técnica de Cálculo Evidencia Analítica

DENCIAS - VENTAS
TÉCNICA DE EVIDENCIA TIPOS DE EVIDENCIA
Evidencia Analítica y
Técnica de comprobación
Documental
Técnica de Comprobación Evidencia Documental

Técnica de Inspección (Documental) Evidencia Analítica

Técnica de Cálculo Evidencia Analítica

Técnica de Procedimiento analítico Evidencia Analítica

Evidencia Analítica y
Técnica de Procedimiento analítico
Documental
Evidencia Testimonial y
Técnica de indagación (entrevista)
Documental
 CÓDIGO FORMATO
PLAN DE AUDITORIA CÓDIGO DOCUMENTAL
DIA MES AÑO DIA MES AÑO DIA MES
FECHA DE ELABORACIÓN FECHA DE INICIO FECHA DE FINALIZACIÓN
1 10 2018 1 10 2018 30 10
AUDITOR LÍDER WILLIAN EDGAR PINZON TRIANA
CARLOS ARFREDO PATIÑO
EQUIPO AUDITOR LEIDY JOHANNA POVEDA
TATIANAPEREZ ROJAS
EMPRESA AUDITADA CARLOS ALBERTO ALVARADO
ALCANCE Comprobar el acatamiento de las políticas y procedimientos establecidos por la empresa, para el manejo de la cartera y las ventas.

Demostrar la veracidad de la información establecida en los estados financieros, mediante el conocimiento de la organización, el análisis financiero y la evaluación de procedimientos, para informar
OBJETIVO DE LA AUDITORIA movimientos que no estén comprendidos en la normatividad ya sea interna o externa, en función de buscar correctivos e iniciar un plan de acción para las areas de cartera y ventas de la empresa
Mercancentro.

Realizar una evaluación de sistema de control interno de la organización, de cada uno de las actividades, procesos y áreas de acuerdo con la planeación, por medio de la elaboración de papeles de trabajo
CRITERIOS DE AUDITORIA que reflejará las evidencias físicas, documentales, testimoniales y analíticas, para hacer seguimiento a los hallazgos, siguiendo la Resolución 0010 de 2016 (artículo 2), la contraloría General de la República,
que precisa: “Los criterios de evaluación deben ser relevantes, confiables, completos, objetivos, comprensibles, comparables, aceptables y accesibles”

DOCUMENTO(S) DE Hojas de trabajo, fotos,actas, policticas contables, politicas de recudo, manual de procediminetos, libros auxiliares, libro auxiliar de las cuentas de los clientes y proveedores, cartera detallada del sofware
REFERENCIA contable, manual de precedimineto de cada una de los procedimientos de auditoria.

PROCEDIMIENTO
DIA MES AÑO DIA MES
REUNIÓN DE APERTURA REUNIÓN DE CIERRE
2 10 2018 30 11
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO PRUEBAS SUSTANTIVAS Y ANALILTICAS
Comprobar que cada anexo tiene su respectivo soporte de depósito Comparar cifras actuales contra periodos con el fin confirmar el saldo de las cuentas de clientes.
Comprobar la existencia de límites de crédito otorgados a los proveedores, clientes y que los mismos sean revisados y Comprobar físicamente la existencia de títulos, cheques, letras y documentos por cobrar e investigar
aprobados periódicamente. cualquier irregularidad
Revisar que exista un completo sistema de control de las ventas y de las cuentas por cobrar a proveedores y/o clientes Evaluar la validez de propiedad y derechos de los mismos. Para ello solicite, convenios de compra, patentes,
actualizado y adecuado a las condiciones de la empresa contratos sobre concesiones, registro de propiedad intelectual.
Verificar que todas las ventas estén registradas en la contabilidad, comprobando que estos correspondan a
Verificacion de documentacion soporte referente a pedidos, salidas de almacen, precios y descuentos en las facturas. transacciones y eventos efectivamente realizados durante el periodo, y que se hayan determinado en forma
razonable y conciente.

PROCESO, PROCEDIMIENTO, ACTIVIDAD, PRODUCTO O SERVICIO A AUDITAR AUDITOR FECHA HORA OBSERVACIONES

William Edgar Pinzon Triana

Carlos Alfredo Patiño Forero Leidy Tiene como propósito de confirmar el Plan de Auditoria, proporcionar un breve resumen
de cómo se llevarán a cabo las actividades de auditoría, presentar el equipo auditor,
Realizar una reunión de apertura con los responsables de los procesos a auditar, Johanna Poveda 10/1/2018 1 Hora establecer los canales de comunicación, proporcionar al auditado la oportunidad de
Tatiana Perez
Rojas hacer preguntas.

William Edgar Pinzon Triana

Recopilar y verificar, mediante un muestreo apropiado, la información pertinente Carlos Alfredo Patiño Forero Leidy
para los objetivos, el alcance y los criterios de la Johanna Poveda A través de entrevistas, examen de documentos y observación de las áreas
10/1/2018 1 Hora afectadas.Anotar los indicios de No Conformidad para su posterior investigación.
auditoría Tatiana Perez
Rojas

William Edgar Pinzon Triana

Carlos Alfredo Patiño Forero Leidy Solicitar documentos necesarios, para la comprobación de existencia de políticas
Verificar la existencia de Políticas contables para el manejo de la Cartera y Ventas. Johanna Poveda 10/1/2018 2 Horas contables, y así identificar si es necesario la complementación o recomendación de
Tatiana Perez nuevas políticas que permitan dejar en la organización procedimientos de control.
Rojas

William Edgar Pinzon Triana

Identificar las posibles causas y consecuencias de la disminución del crédito a los clientes
Recopilar información relacionada con las políticas y acuerdos de crédito a los Carlos Alfredo Patiño Forero Leidy y sin fueron afectadas por los acuerdos que la empresa tiene con los clientes, o tal vez
Johanna Poveda 10/1/2018 2 Horas
clientes. Tatiana Perez fue por rubros mal calculados que por consiguiente afectan el resultado real de los
activos de la empresa.
Rojas

William Edgar Pinzon Triana

Carlos Alfredo Patiño Forero Leidy Solicitar usuario y contraseña de permiso para acceder al sistema contable de la
Solicitar acceso al sistema contable para realizar pruebas de verificación Johanna Poveda 10/1/2018 2 Horas organización, con el objetivo de tener a la mano toda la información contable y
Tatiana Perez financiera, en pro del respectivo análisis e identificación de errores en los mismos.
Rojas

William Edgar Pinzon Triana

Carlos Alfredo Patiño Forero Leidy
Verificar qué cuentas por cobrar han sido canceladas oportunamente, con atrasos, o Johanna Poveda Se identificó que el proceso no cuenta con procedimientos documentados
si no han sido pagadas o protestada 10/2/2018 2 Horas para la distribución reasignación de portafolio entre los gestores,
Tatiana Perez
Rojas

William Edgar Pinzon Triana

Mediante la recolección de documentos que respalden los ingresos de la organización,
Conocer la procedencia exacta de los depositos que llegan a la empresa. Carlos Alfredo Patiño Forero Leidy se espera identificar cuánto porciento constituye a los ingresos no operaciones que
Johanna Poveda 10/8/2018 16 Horas
Identificando el objeto de cada ingreso. Tatiana Perez ayuden a identificar la razón del mismo, para proceder a una auditoria detallada en el
presente rubro.
Rojas

El equipo auditor, antes de la reunión de cierre de auditoría, debe reunirse para analizar
William Edgar Pinzon Triana los hallazgos de la auditoría y cualquier otra información recolectada, de acuerdo a que
Carlos Alfredo Patiño Forero Leidy los hallazgos pueden indicar conformidad o no conformidad con los criterios de la
Convocar a una reunión para llevar acabo un análisis de hallázgos de la auditoria. Johanna Poveda 10/9/2018 4 horas auditoría y/o identificar una oportunidad de mejora.
Tatiana Perez Acordar las conclusiones de la auditoría, Formular las recomendaciones pertinentes;
Rojas Hacer otras observaciones y exponer oportunidades de mejora, caso en el cual se puede
pedir un plan de mejoramiento.

William Edgar Pinzon Triana Es presidida por el lider del equipo auditor. En dicho encuentro se ratifican los siguientes
Carlos Alfredo Patiño Forero Leidy aspectos: objeto de la auditoria, presentación del informe de auditoria y conclusiones. El
Llevar a cabo la reunión de cierre con los funcionarios que atendieron la auditoría y
el responsable del proceso auditoado y entrega del informe final Johanna Poveda 11/4/2018 4 horas informe tiene por objeto exponer los hechos, analizar las causas y recomendar acciones
Tatiana Perez correctoras; en caso de duda sobre alguna situación auditadda, es necesario aclararla
Rojas antes de presentar el informe.

11/30/2018 3 Horas
Control Interno
ELABORADO POR
William Edgar Pinzon Triana ÁREA FIRMA

APROBADO POR Cartera y Ventas

Carlos Alfredo Patiño Forero
 AÑO
2018

e procedimientos, para informar

artera y ventas de la empresa

e la elaboración de papeles de trabajo

, la contraloría General de la República,

edores, cartera detallada del sofware

AÑO
2018
LTICAS
o de las cuentas de clientes.
cumentos por cobrar e investigar

solicite, convenios de compra, patentes,

omprobando que estos correspondan a

o, y que se hayan determinado en forma

ONES

uditoria, proporcionar un breve resumen

uditoría, presentar el equipo auditor,
cionar al auditado la oportunidad de

s y observación de las áreas

d para su posterior investigación.

obación de existencia de políticas

mplementación o recomendación de
ización procedimientos de control.

e la disminución del crédito a los clientes

mpresa tiene con los clientes, o tal vez
ente afectan el resultado real de los

acceder al sistema contable de la

o toda la información contable y
tificación de errores en los mismos.

edimientos documentados
ntre los gestores,

spalden los ingresos de la organización,

e a los ingresos no operaciones que
oceder a una auditoria detallada en el

de auditoría, debe reunirse para analizar

ormación recolectada, de acuerdo a que
conformidad con los criterios de la
jora.
ar las recomendaciones pertinentes;
ades de mejora, caso en el cual se puede

icho encuentro se ratifican los siguientes

el informe de auditoria y conclusiones. El
nalizar las causas y recomendar acciones
ción auditadda, es necesario aclararla

FIRMA
 PROGRAMA  DE AUDITORIA
CLIENTE: CARLOS ALBERTO ALVARADO AUDITORIA A: CARTERA
NIT: 14.255.524-3
HORAS HECHO
No. OPERACIÓN HORAS REALES REF. P/T FECHA
ESTIMADAS  POR
INTRODUCCIÓN 33 HORAS TATIANA PEREZ 2-Oct

Es el proceso sistemático de evaluación, seguimiento y control de las cuentas por

cobrar con el fin de lograr que los pagos se realicen de manera oportuna y
efectiva. Esta actividad incluye el registro y clasificación de las cuentas por
antigüedad y categorías como son corriente, vencida y cuentas de difícil cobro
que regularmente se maneja con plazos.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

Comprobar que el recaudo de la cartera sea el correcto acorde con los principios
1 de contabilidad generalmente aceptados y Normas de Auditoría, además de su
apropiada presentación en los estados financieros.

Establecer si los saldos de las Cuentas por Cobrar son válidos, analizar las
2
confirmaciones de la cuenta.

Comprobar que los saldos presentados en los Estado Financieros sean

3
correctos.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR
Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo del recaudo de
1 la cartera. 2 HORAS

Recolectar la información y documentación que confirme la existencia de cartera

2 2 HORAS
de los clientes
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA
Analizar las cuentas, en cuanto a su antigüedad y cobrabilidad, por la posible
1 2 HORAS
consideración como clientes de dudoso cobro.
Revisar en el Área de Cartera la información de las consignaciones recibidas en
2 las cuentas por cobrar, con el objeto de identificar a los clientes que efectuaron 3 HORAS
los respectivos pagos.
Identificar los clientes de la empresa que se encuentran en mora a determinada
3 fecha de corte y elaborar los Estados de Cuenta respectivos, los cuales soportan 1 y 1/2 HORAS
la gestión de cobro.

Verificar el Cierre Mensual para obtener el Estado de Cuenta del período. Si al

cierre del mes, el cliente continúa en mora, elaborar Certificación de Intereses
4 3 HORAS
Moratorios del mes. Para este caso, se informa a la Gerencia de Contabilidad el
valor de los intereses causados, para su debido registro contable.

5 Verificar semanalmente que el saldo encontrado en caja corresponda a los pagos 2 HORAS
efectuados hasta las fecha.

Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado del

6 manejo de la cartera. Al igual que el conocimiento y cumplimiento de éste por 1 y 1/2 HORAS
parte de los clientes y deudores

Revisión de los reportes de tesorería referente a los pagos por, transferencia

7 electrónica, consignaciones o cheque girados. 2 HORAS

8 Comprobar Físicamente la existencia de titulos, cheques, letras y documentos 1 HORA

por cobrar e investigar cualquier irregularidad.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA FINAL
Verificar que los montos cobrados por concepto de intereses hayan sido
1 1 HORA
debidamente calculados
Elaboración de papel de trabajo donde se especifique los hallazgos y el concepto
2 detallado de cada uno; unificando con los requerimientos de la auditoria anterior 3 HORAS
que tuvo la empresa.

Estructurar el informe detallado de los hallazgos y sus causas y consecuencias,

especificando los procesos de mejora y recomendaciones para llevar a cabo las
3 3 HORAS
respectivas correcciones, que conlleven cambios de politicas en recursos
humanos ó de manejo documental.
 PROGRAMA  DE AUDITORIA
CLIENTE: CARLOS ALBERTO ALVARADO AUDITORIA A: VENTAS
NIT: 14.255.524-3
HORAS HECHO
No. OPERACIÓN ESTIMADAS  HORAS REALES POR REF. P/T FECHA
INTRODUCCIÓN 25 HORAS LEIDY POVEDA 2-Oct
Es un proceso de complejidad social, ya que las estrategias van dirigidas
directamente a un cumulo de personas configuradas como clientes, por lo que la
empresa que produce el bien o el servicio debe concentrarse no solo en vender el
producto, si no también de hacer un correcto uso de la publicidad a fin de
agradarle al consumidor y más aun, mantenerlo fiel al producto que se desea
vender. Eso da mejores resultados a la hora de vender, ya que la producción se
hace más elevada ya que se tienen los clientes fidelizados a la marca. El
establecimiento de un producto en un mercado versátil se fundamenta en un
principio básico de innovación.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
Evaluar si los saldos encuentran afectados por el ciclo representa imparcialmente
1 de acuerdo con la normativa contable vigente.

Examinar ciertos aspectos administrativos que constituyen el conjunto de

actividades que comprenden el concepto y alcance de la operación de ventas, con
2 el propósito de detectar problemas o deficiencias en los controles operativos
existentes o en la realización misma de las operaciones de cuya solución puedan
surgir disminuciones de costos y/o aumentos de la eficiencia operativa.

Evaluación y promover el cumplimiento y apego al correcto funcionamiento de las

fases del proceso de ventas. Además de proporcionar un análisis,
3 recomendaciones, e información concerniente a las actividades revisada

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR

1 Verificar la existencia y aplicación de políticas para el procedimineto de las ventas 1 HORA

al por mayor y por menor.

2 Determinar que los ingresos y cuentas por cobrar estén adecuadamente incluidos 2 HORA
en el período que corresponde.

3 Solicitar un estado de situacion financiera con conte a la fecha que se va a relizar la 1 HORA
auditoria.

4 Solicitar documentacion soporte de las cuentas validando el incremento o 1 HORA

disminucion entre periodos contables.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA

Comprobar que los saldos de las cuentas por cobrar, registrados en libros existen
1 realmente y representan deudas legítimas, a favor de la entidad 2 HORAS

2 Comprobar que los ingresos así como las devoluciones, rebajas y descuentos, son 1 HORA
auténticos.
3 Revisión de la conciliación entre el modulo comercial y el libro mayor. 2 HORAS

4 Confirmar los soportes para identificar, qué tipo de ingresos no corresponden al 1 HORA
objeto social de la empresa.

5 Verificar que las facturas y remisones hachas por los clientes tegan la 1 HORA
documentacion que soporte la salida de mercancia.

6 Constatar que todos los ventas estén registrados en la contabilidad, comprobando 2 HORAS
que estos correspondan a transaccione y eventos efectivamente realizados durante
el periodo

7 Revisar que se esté contabilizando el impuesto de IVA en los ingresos no 2 HORAS

operacionales, en función de evitar implicaciones tributarias.

8 Comprobar que los pagarés y soportes, aparezcan en los registros contables, 2 HORAS
realizando comparación de las evidencias fisicas con las evidencias documentales.
9 Verificar que los montos cobrados por concepto de intereses hayan sido 1 HORAS
debidamente calculados.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA FINAL

1 Verificar que los soportes de los ventas, se encuentren en orden y de acuerdo a los 2 HORAS
procedimientos establecidos por la empresa.

2 Recolectar los documentos necesarios para la elaboración y respectiva redacción 3 HORAS

de los hallazgos, que harán parte del informe final de la auditoria.
 CARLOS ALBERTO ALVARADO 2

BALANCE GENERAL
PASIVOS

AUDITORIA A NOVIEMBRE DE 2018 Elaboró: C.A.P Supervisó:

AJUSTES Y
Saldo Noviembre Saldo Noveimbre RECLASIFICACIONES
INDICE NOMBRE DE LAS CÉDULAS
de 2017 del año Examen
DEBE HABER
21 Obligaciones Financieras $ 45,000,000 $ 55,000,000
22 Proveedores $ 95,000,000 $ 8,500,000
23 Cuentas por cobrar $ 44,586,832 $ 53,874,992
24 Impuestos, Gravamenes y tasa $ 39,748,643 $ 47,515,763
25 Obligaciones Laborales $ 57,045,097 $ 91,365,508
26 Pasivos estimados $0 $0
27 Diferidos $ 8,474,012 $ 6,480,453
28 Otros pasivos $ 95,000,000 $ 88,000,000 $0 ψ
29 Bonos Y Papeles Comerciales $ 900,000 $ 750,000
Totales $ 385,754,584 $ 351,486,716 Ʃ

Fuente: Balance General

¥ Confrontación Conclusión:
Otros pasivos Comprende las cuentas que se derivan de obligaciones a cargo por la
ø Circularización empresa contraídas en desarrollo de actividades que por su naturaleza especial no
pueden ser incluidas apropiadamente en los demás grupos del pasivos.
ψ Inspeccionado

Ʃ Totalizado
 W.L.C.T

Saldo Noviembre
según Auditoria

$ 88,000,000

$ 385,611,724

derivan de obligaciones a cargo por la

ades que por su naturaleza especial no
demás grupos del pasivos.
 CARLOS ALBERTO ALVARADO 28
OTROS PASIVOS

AUDITORIA A NOVIEMBRE DE 2018 Elaboró: C.A.P Supervisó: W.L.C.T

Saldo Saldo AJUSTES Y

RECLASIFICACIONES Saldo Noviembre
INDICE NOMBRE DE LAS CÉDULAS Noviembre Noveimbre del
según Auditoria
de 2017 año Examen
DEBE HABER
2805 Anticipos y avances recibidos $ 78,000,000 $ 75,000,000 $0 ψ $ 75,000,000
2810 Depositos recibidos $ 2,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000
2815 Ingreso recibidos para terceros $0 $0 $0
2820 Cuentas de operación conjunta $0 $0 $0
2825 Retenciones a terceros sobre contratos $0 $0 $0
2830 Embargos judiciales $0 $0 $0
2835 Acreedores del sistema $0 $0 $0
2840 Cuentas en participacion $0 $0 $0
2895 Dividendos $0 $0
Totales $ 80,000,000 $ 76,000,000 Ʃ $ 76,000,000

Fuente: Balance General

¥ Confrontación Conclusión:

ø Circularización Se registra el recaudo dinero recibidas por la empresa de clientes como anticipos o
avances originados en ventas, fondos para proyectos específicos, cumplimiento de
contratos, convenios y acuerdos debidamente legalizados, que han de ser aplicados
con la facturación o cuenta de cobro respectiva.
ψ Inspeccionado

Ʃ Totalizado
 CARLOS ALBERTO ALVARADO 280505

CEDULA SUMARIA DE OTROS PASIVOS (ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS)

AUDITORIA A NOVIEMBRE DE 2018 Elaboró: L.P Supervisó:

Saldo Saldo AJUSTES Y
INDICE NOMBRE DE LAS CÉDULAS Noviembre de Noveimbre del RECLASIFICACIONES
2017 año Examen DEBE HABER
280505-1 Arrendaminetos $ 11,000,000 $ 9,000,000 $0 ¥ §
280505-2 Nomina $ 12,000,000 $ 11,000,000 ¥ §
280505-3 Fondo de empleados $ 9,000,000 $ 7,500,000 ¥ §
280505-4 Libranzas $ 5,000,000 $ 2,000,000 ¥ §
280505-5 Merca -credito (Familia Alvarado) $ 10,000,000 $ 9,500,000 ¥ §
280505-6 Cajas de Compensacion $ 2,500,000 $ 12,000,000 ¥ §
280505-7 Servicios $ 1,000,000 $ 900,000 ¥ §
280505-8 Mayoristas $ 15,100,000 $ 14,150,000 ¥ §
280505-9 Banco Colpatria $ 7,000,000 $ 5,000,000 ¥ §
280505-10 Fenalco $ 2,000,000 $ 1,000,000 ¥ §
280505-11 Fincival $ 900,000 $ 900,000 ¥ §
280505-12 Cheques $ 1,000,000 $ 850,000 ¥ §
280505-13 Concesion $ 1,500,000 $ 1,200,000 ¥ §
Totales $ 78,000,000 $ 75,000,000 $0 Ʃ

Fuente: OTROS PASIVOS (ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS)

¥ Confrontación Conclusión:
§ Cotejado con documentos
ψ Inspeccionado
Ʃ Totalizado
 W.L.C.T

Saldo Noviembre
según Auditoria
$ 9,000,000
$ 11,000,000
$ 7,500,000
$ 2,000,000
$ 9,500,000
$ 12,000,000
$ 900,000
$ 14,150,000
$ 5,000,000
$ 1,000,000
$ 900,000
$ 850,000
$ 1,200,000
$ 75,000,000
 CARLOS ALBERTO ALVARADO 280505-1

CEDULA SUMARIA ARRENDAMIENTOS

AUDITORIA A NOVIEMBRE DE 2018 Elaboró: L.P Supervisó: W.L.C.T

AJUSTES Y
Saldo Noviembre Saldo Noveimbre del RECLASIFICACIONES Saldo Noviembre
INDICE NOMBRE DE LAS CÉDULAS
de 2017 año Examen DEBE HABER según Auditoria
280505-1-1 Nutresa $0 ψ $0
280505-1-2 Coca Cola ψ $0
280505-1-3 McCain ψ $0
ψ $0
ψ $0
ψ $0
ψ $0
ψ $0
ψ $0
ψ $0
ψ $0
ψ $0
ψ $0
Totales $0 $0 $0 Ʃ $0

Fuente: OTROS PASIVOS (ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS)

¥ Confrontación Conclusión:
§ Cotejado con documentos
ψ Inspeccionado
Ʃ Totalizado
 CARLOS ALBERTO ALVARADO 280505-2

CEDULA SUMARIA NOMINA

AUDITORIA A NOVIEMBRE DE 2018 Elaboró: L.P Supervisó: W.L.C.T

Saldo Saldo AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES Saldo Noviembre
INDICE NOMBRE DE LAS CÉDULAS Noviembre de Noveimbre del
DEBE HABER según Auditoria
2017 año Examen
280505-2-1 James Rodríguez $0 $0 $0 ψ $0
280505-2-2 Diva Jessurum $0 $0 ψ $0
280505-2-3 Camilo Naranjo $0 $0 ψ $0
280505-2-4 Felipe Arias $0 $0 ψ $0
280505-2-5 William Vinasco $0 $0 ψ $0
280505-2-6 Paola Turbay $0 $0 ψ $0
280505-2-7 Carmenza Toro $0 $0 ψ $0
280505-2-8 Carolina Gómez $0 $0 ψ $0
280505-2-9 Carlos Carvajal $0 $0 ψ $0
280505-2-10 Camilo Guevara $0 $0 ψ $0
280505-2-11 Greicy Rendón $0 $0 ψ $0
280505-2-12 Camila Rojas $0 $0 ψ $0
280505-2-13 Derly Zuluaga $0 $0 ψ $0
Totales $0 $0 $0 Ʃ $0

Fuente: OTROS PASIVOS (ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS)

¥ Confrontación Conclusión:
§ Cotejado con documentos
ψ Inspeccionado
Ʃ Totalizado
 CARLOS ALBERTO ALVARADO 280505-6

CEDULA SUMARIA CAJAS DE COMPENSACION

AUDITORIA A NOVIEMBRE DE 2018 Elaboró: L.P Supervisó: W.L.C.T

Saldo Saldo AJUSTES Y
Noviembre de Noveimbre del RECLASIFICACIONES Saldo Noviembre
INDICE NOMBRE DE LAS CÉDULAS
2017 año Examen DEBE HABER según Auditoria
280505-6-1 Confatolima $0 $0 $0 ψ $0
280505-6-2 Confenalco $0 $0 ψ $0
Totales $0 $0 $0 Ʃ $0

Fuente: OTROS PASIVOS (ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS)

¥ Confrontación Conclusión:
§ Cotejado con documentos
ψ Inspeccionado
Ʃ Totalizado
 CARLOS ALBERTO ALVARADO 280505-8

CEDULA SUMARIA MAYORIAS

AUDITORIA A NOVIEMBRE DE 2018 Elaboró: L.P Supervisó: W.L.C.T

Saldo Saldo AJUSTES Y
Noviembre de Noveimbre del RECLASIFICACIONES Saldo Noviembre
INDICE NOMBRE DE LAS CÉDULAS
2017 año Examen DEBE HABER según Auditoria
280505-8-1 $0 $0 $0 ψ $0
280505-8-2 $0 $0 ψ $0
280505-8-3 $0 $0 ψ $0
280505-8-4 $0 $0 ψ $0
280505-8-5 $0 $0 ψ $0
280505-8-6 $0 $0 ψ $0
280505-8-7 $0 $0 ψ $0
280505-8-8 $0 $0 ψ $0
280505-8-9 $0 $0 ψ $0
280505-8-10 $0 $0 ψ $0
280505-8-11 $0 $0 ψ $0
280505-8-12 $0 $0 ψ $0
280505-8-13 $0 $0 ψ $0
Totales $0 $0 $0 Ʃ $0

Fuente: OTROS PASIVOS (ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS)

¥ Confrontación Conclusión:
§ Cotejado con documentos
ψ Inspeccionado
Ʃ Totalizado
 CARLOS ALBERTO ALVARADO

CÉDULA SUMARIA
PROCEDIMIENTOS AUDITORIA

AUDITORIA A NOVIEMBRE DE 2018

Elaboró: T.P.R Supervisó: W.L.C.T

Saldo noviembre Saldo noviembre del AJUSTES Y RECLASIFICACIONES Saldo Noviembre

INDICE NOMBRE DE LAS CÉDULAS
de 2017 año Examen según Auditoria
DEBE HABER
Política en el recauso de la cartera y procesos realizados
en ventas §
Cartera existente de clientes ¥
Documentos de soporte de deuda √
Relación libro mayor ©
Conteo físico cuentas de los clientes, provedores. §
Legalidad de documentos de soporte de deuda ҂
Datos - clientes deudores §
Relación documentos con Normatividad ø
Registro contable y conteo físico de deudores
¥
§

Clientes activos e inactivos

¢
§
Montos cobrados por concepto de intereses ˄

Identificación hallazgos y relación auditoria anterior

҂
ψ
√
Informe Final - Hallazgos y recomendaciones (Plan de
mejoramiento)
§
μ
Totales

Fuente: Balance General - Cartera - Ventas

¥ Confrontado con libros Conclusión:

μ Corrección realizada
Se elaboraron diversos papeles de trabajo para corroborar la información a inspeccionar y de igual manera recolectar la
ø No reune requisitos información ya sea documental, fisica o testimonial con el proposito de descartar suposiciones y sacar buenas conclusiones que
conlleven a una buena retroalimentación con la empresa Carlos Alberto Alvarado en pro de reflejar la importancia de la
§ Cotejando con documentos elaboración de auditoria y control interno, en busqueda de la competitividad financiera y la calidad de la información contable.
© Conciliado
¢ Comparado con auxiliar
√ Revisado
҂ Revisado y cruzado
˄ Sumas verificadas
ψ Inspeccionado
Ʃ Totalizado
 CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3

ELABORÓ C.F.P
REVISÓ W.L.C.T
FECHA 10/2/2018
AREA O
VENTA Y CARTERA
RUBRO

Resumir los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta deudores y determinar su nuevo saldo.
INICE NOMBRE DE LAS CÉDULAS SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO

¥ ?
¥ ¥
¥ ? ?
¥ ?
¥ ?
S S S S
Verificado con libros de
¥
contabilidad
S Sumado

? Partida pendiente de registro

 PLANILLA DE VERIFICACIÓN - CUMPLIMIENTO DE POLÍTICAS DEL RECAUDO DE LA CARTERA.
Ibagué, Noviembre de 2018

Planilla de verificación, realizada a la empresa Carlos Alberto Alvarado para Verificar la existencia y aplicación de una
política para el recaudo de la cartera.

Empresa: Carlos Alverto Alvarado

NIT: 14.255.524-3
Area o Rubro: Cartera
Iniciales Del Auditor: W.L.C.T

Objeto Social: Comercio al por menor en estableciminetos no especializados con surtido conpuesto por
prodiuctos basicos de la canasta familiar.
Actividad Principal: 4711

CUMPLE
POLÍTICA - REQUERIMIENTO
SI NO

Mensualmente se reporta el estado de todas las cuentas a las centrales de

información crediticia, tanto al día como en mora, así como los cupos asignados, el
saldo en mora si lo hay y el saldo total.

Los abonos realizados por los clientes cancelan las cuotas de cada compra o
cargo, empezando por la más antigua. A su vez, en cada compra.

El cliente podrá realizar abonos por cualquier cuantía.

El extracto de la cuenta se envía mensualmente a la dirección de correspondencia

registrada por el cliente o a su correo electrónico, cuando éste así lo ha
autorizado.

En caso de no obtener el pago de la deuda o la negociación de un acuerdo de

pago, se iniciarán demandas conducentes al embargo de bienes e ingresos, con
elevados costos que en todo caso deben ser asumidos por el cliente.

El desembolso está soportado con un comprobante de egreso, el cual debe estar

anexo, algunos documentos adicionales como: un pagare, la solicitud previa del
cliente y el documento de autorización por parte de la empresa entre otros
documentos que permitan dar fe y prueba de la transacción.

LISTA DE VERIFICACIÓN REALIZADA POR:

 PLANILLA DE VERIFICACIÓN - CUMPLIMIENTO DE DOCUEMNTOS
ENTREGADOS POR LOS CLIENTES
Ibagué, Noveimbre de 2018

Planilla de verificación, realizada a la empresa Carlos Alverto ALvarado para Verificar el

cumplimneto de los documentos entregados por los clientes.

Empresa: Carlos Jose Alvarado Parra

NIT: 14.255.524-3
Area o Rubro: Cartera
Iniciales Del Auditor: W.L.C.T
Objeto Social: Comorcio al por menor en estableciminetos no especializados con surtido
conpuesto por prodiuctos basicos de la canasta familiar.
Actividad Principal: 4711

CUMPLE
DOCUMENTOS REQUERIDOS
SI NO
Camara de Comercia
RUT
Cedula
Estado De Situcacion Financiera

LISTA DE VERIFICACIÓN REALIZADA POR:

 ENCUESTA EVALUACION CONTROL INTERNO
CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3
N° DETALLE SI NO COMPROBACIONES

1 Existe un manual o procedimiento de facturación. Se recopiló información mediante entrevista con los empleados y se determinó que

2 ¿El funcionario encargado tiene el perfil requerido? Se verificó en la hoja

de vida, los
certificados de estudio.
3 ¿El funcionario encargado tiene Se verificó en la hoja
experiencia en el cargo? de vida las
certificaciones
laborales.
4 ¿El encargado del manejo de Se recopiló
facturación ha recibido información mediante
entrenamiento adecuado? entrevista con el
encargado.
5 Las funciones del departamento Se verificó mediante la
de facturación son independientes observación la
de despachos, contabilidad y segregación de
cobranzas. funciones.
6 ¿El departamento de facturación Se observó la entrega
envía copias de las facturas de copias al
directamente al departamento de departamento de
cuentas por cobrar? cartera.
7 ¿Se hacen resúmenes de las Se observó archivo de
facturas y los totales se pasan al resúmenes al
departamento de contabilidad? departamento de
contabilidad.
8 ¿Las facturas de venta son Se observó que están
controladas numéricamente por el numeradas y

departamento de contabilidad? controladas.

9 ¿Se comparan las facturas contra Se observó la
las órdenes de despacho, para comparación entre lo
cerciorarse de que todos los facturado Vs lo
artículos enviados hayan sido despachado.
facturados?
10 ¿Se revisan las facturas en Se verificó
cuanto a su exactitud en, selectivamente las
cantidades, precios y cálculos? cantidades, precios y
cálculos.
11 ¿Es debidamente firmada y Se verificó
aceptada la factura por el cliente? selectivamente y se
evidenció que el 80%

de las facturas no
están firmadas por el
cliente.
12 ¿La documentación física se Mediante la
encuentra archivada en un lugar observación se verificó

adecuado con el menor riesgo de que los cumplidos de

daños o pérdidas? transporte se dañaron
debido a una
inundación que sufrió
el área de archivo.
empleados y se determinó que no
CARLOS ALBERTO
14.255.52
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3 14.255.524-3
RTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
5.524-3 14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO A
14.255.524-3 14.255.524
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3 14.255.524-3
RTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
5.524-3 14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO A
14.255.524-3 14.255.524
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3 14.255.524-3
RTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
5.524-3 14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO A
14.255.524-3 14.255.524
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3 14.255.524-3
RTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
5.524-3 14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO A
14.255.524-3 14.255.524
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3 14.255.524-3
RTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
5.524-3 14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO A
14.255.524-3 14.255.524
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3 14.255.524-3
RTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
5.524-3 14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO A
14.255.524-3 14.255.524
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3 14.255.524-3
RTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
5.524-3 14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO A
14.255.524-3 14.255.524
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3 14.255.524-3
RTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
5.524-3 14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO A
14.255.524-3 14.255.524
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3 14.255.524-3
RTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
5.524-3 14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO A
14.255.524-3 14.255.524
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3 14.255.524-3
RTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
5.524-3 14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO A
14.255.524-3 14.255.524
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3 14.255.524-3
RTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
5.524-3 14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO A
14.255.524-3 14.255.524
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3 14.255.524-3
RTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
5.524-3 14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO A
14.255.524-3 14.255.524
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3 14.255.524-3
RTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
5.524-3 14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO A
14.255.524-3 14.255.524
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3 14.255.524-3
RTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
5.524-3 14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO A
14.255.524-3 14.255.524
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3 14.255.524-3
RTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
5.524-3 14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO A
14.255.524-3 14.255.524
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3 14.255.524-3
RTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
5.524-3 14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO A
14.255.524-3 14.255.524
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3 14.255.524-3
RTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
5.524-3 14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO A
14.255.524-3 14.255.524
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3 14.255.524-3
RTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
5.524-3 14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO A
14.255.524-3 14.255.524
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3 14.255.524-3
RTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
5.524-3 14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO A
14.255.524-3 14.255.524
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3 14.255.524-3
RTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
5.524-3 14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO A
14.255.524-3 14.255.524
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3 14.255.524-3
RTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
5.524-3 14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO A
14.255.524-3 14.255.524
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3 14.255.524-3
RTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
5.524-3 14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO A
14.255.524-3 14.255.524
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3 14.255.524-3
RTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
5.524-3 14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO A
14.255.524-3 14.255.524
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3 14.255.524-3
RTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
5.524-3 14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO A
14.255.524-3 14.255.524
CARLOS ALBERTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3 14.255.524-3
RTO ALVARADO CARLOS ALBERTO ALVARADO
5.524-3 14.255.524-3
CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3
 CARLOS ALBERTO
CARLOS ALBERTO ALVARADO
ALVARADO
14.255.524-3 14.255.524-3
LISTADO DE CLIENTES POTENCIALES
CARLOS ALBERTO ALVARADO
14.255.524-3
CODIGO
NOMBRE SEXO DIRECCION TELEFONO FORMA DE PAGO
CLIENTE
1 Camilo Naranjo Masculino Cra 5 Nº 21-90 3203210005 CREDITO
2 Paola Turbay Femenino Cra 5 Nº 23-45 3210005810 CREDITO
3 William Vinasco Masculino Calle 4 Nº 13-145 3150357893 CREDITO
4 James Rodríguez Masculino Cra 4 Nº 25- 85 3209455568 CREDITO
5 Felipe Arias Masculino Cra 3 Nº 4 - 35 3209900657 CREDITO
6 Carolina Gómez Femenino Cra 3 Nº 25- 35 3002568720 CREDITO
7 Carlos Carvajal Masculino Cra 6 Nº 15-34 3008754562 CREDITO
8 Camilo Guevara Masculino Cra 8 Nª 24-32 3212816534 EFECTIVO
9 Greicy Rendón Femenino Calle 3ª Nº 10-12 3207843987 EFECTIVO
10 Camila Rojas Femenino Calle 3ª Nº 20-135 3004459832 EFECTIVO
11 Derly Zuluaga Femenino Cra 7 Nº 12-123 3008738292 EFECTIVO
 CUESTIONARIO PARA EL AREA DE VENTAS

Empresa: Carlos Alverto Alvarado

NIT: 14.255.524-3
Area o Rubro: Ventas
Fecha Auditoria:
Iniciales Del Auditor: W.L.C.T

GENERALIDADES SI NO N/A OBSERVACIONES

Se encuentra el area de ventas separada de las otras
areas
Se encuentran separadas las funciones dentro del
area
Estan establecidas las lienas de autoridad y
responsabilidad dentro del area
El area de ventas tiene acceso al efectivo del la
empresa
Se raaliza una retroalimantacion constante de la
mision y vision de la empresa
Las deciciones tomadas por los jefes o gerente de
otras areas afectan el area de ventas
El area de ventas tiene relacion directa con las
demas areas de la empresa
 Consignaciones Recibidas por clientes Fecha
Carlos jose alvarado parra
Nit 14.255.524-3 Area

Inicial del auditor

Fecha ConsignacionBanco Cliente Valor consignado

 Planilla de verificacion de procedimiento de cartera Fecha
Carlos jose alvarado parra
Nit 14.255.524-3 Area

Inicial del auditor

Identificacion del cargo
Nombre del cargo
Dependencia
Numero de cargo
Reporta a Ventas

N° Procedimiento
Archivar en orden consecutivo los Cumple No Cumple Observacion
documentos
1 jefe de ventas desobre
la gestion de cartera
las situaciones
2 recibos
que sean denecesarias
la caja por recaudo de
3 cartera
solicitadas con aprobacion del jefe de
4 ventas
diferentes cuantias correspondientes a
5 las facturas
archivar de clientes
los soportes de todos los
6 informes
digitar y enviar el informe final al jefe
7 de ventas
 Planilla Reporte de tesoreria Pagos realizados Fecha
Carlos jose alvarado parra
Nit 14.255.524-3 Area

Inicial del auditor

Tipo de pago realizado
N° Cliente TransferenciaConsignacionCheque giradObservacion