CONTABILIZACIÓN SUCURSALES Y AGENCIAS
En la CASAS MATRIZ
CODIGO CUENTAS DEBITO CREDITO
13201501 DEUDORES VINCULADOS ECONOMICOS SUC 5.000.000
.EFECTIVO
13201502 DUEDORES VINCULADOS ECONOMICOS SUC 50.000.00O
MERCANCIAS
11100501 BANCOS 5.000.000
41353650 DESPACHOS DE LA CASA MATRIZ 50.000.000
En la SUCURSAL
CODIGO CUENTAS DEBITO CREDITO
11050501 CAJA EFECTIVO 5.000.000
62053650 DESPACHOS DE LA PRINCIPAL 50.000.00O
23100501 CUENTAS POR PAGAR CASA MATRIZ 5.000.000
22200505 PROVEEDORES - CASA MATRIZ 50.000.000
OPERACIONES DEL MES SUCURSAL
COMPRAS DE MERCANCIAS
CODIGO CUENTAS DEBITO CREDITO
62053601 COMPRAS DE ELCTRODOMENSTICOS 10.000.000
22050501 NACIONLES 10.000.000
VENTA A CREDITO
CODIGO CUENTAS DEBITO CREDITO
13050501 DEUDORES CLIENTES 7.000.000
41353601 VENTAD EELCTRODOMESTICOS 7.000.000
PAGO ARRENDAMIENTO
CODIGO CUENTAS DEBITO CREDITO
51201001 ARRENDAMIENTOS 1.000.000
11050501 CAJA 1.000.000
En la Sucursal
VENTAS DE CONTADO
CODIGO CUENTAS DEBITO CREDITO
11050501 CAJA 10.000.000
41353601 VENTA DE ELCTRODOMESTICOS 10.000.000
ABONO 50% MERCANCIA COMPRADA A CREDITO
CODIGO CUENTAS DEBITO CREDITO
22050501 NACIONALES 5.000.000
11050501 CAJA 5.000.000
ABONO CLIENTES
CODIGO CUENTAS DEBITO CREDITO
11050501 CAJA 4.000.000
13050501 DEUDORES 4.000.000
ABONO A LA CASA MATRIZ
CODIGO CUENTAS DEBITO CREDITO
2310 5.000.000
2220 5.000.000
11050501 10.000.000
En la sucursal
CODIGO CUENTA SALDO DEBITO SALDO CREDITO
11050501 Caja Principal 3.000.000
13050501 Deudores Clientes 3.000.000
22050501 Proveedores de Mercancías 5.000.000
22200505 Proveedores de Mercancías - Casa Matriz 45.000.000
23100501 Cuentas por Pagar - Casa Matriz 0
41353601 Venta de Electrodomésticos 17.000.000
51201001 Arrendamientos - Construcciones y Edificaciones 1.000.000
62053601 Compras de Mercancías - Electrodomésticos 10.000.000
62053650 Despachos de Mercancías a Sucursales 50.000.000
Si se efectúa cierre en el mes de enero de 2003, se debe cancelar las cuentas de
resultado, cargar a inventarios la suma de $20.000, y determinar la utilidad con un
crédito a la cuenta 23100501 Cuentas por pagar a la Casa Matriz
En la Casa Matriz
Al efectuar el cierre a enero 31 en la sucursal, en la Casa Matriz se contabiliza la
utilidad de $18.000, como un ingreso a Ingresos sucursal crédito y un debito a la
13201501 Deudores Vinculado Económicos - Efectivo.
SALDO
CODIGO CUENTA SALDO DEBITO
CREDITO
11050501 Caja Principal 40.000.000
11100501 Bancos 5.000.000
13201501 Deudores Vinculados Económicos - Sucursales Efectivo 5.000.000,oo
Deudores Vinculados Económicos - Sucursales
13201502 10.000.000
Mercancías
Venta Electrodomésticos - Despacho M/cias a
41353650 50.000.000
Sucursales
SUMAS IGUALES 55.000.000 55.000.000
SUCURSAL
ESTADO DE RESULTADOS DEL 01-01 AL 31-01-2003
INGRESOS OPERACIONALES
Venta de Electrodomésticos 70.000.000
COSTO DE VENTAS
Inventario Inicial
+ Compras 10.000.000
+Despachos de la Casa Matriz 50.000.000
=Mercancía Disponible para la Ventas 60.000.000
- Inventario Final de Mercancías 31-01-2003 20.000.000
= COSTO DE MERCANCIA VENDIDA 40.000.000
UTILIDAD BRUTA 30.000.000
GASTOS OPERACIONALES
Arrendamientos 12.000.000
TOTAL GASTOS OPERACIONALES 12.000.000
UTILIDAD OPERACIONAL 18.000.000
BALANCE GENERAL
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31-01-2003
ACTIVO PASIVO
CORRIENTE CORRIENTE
Caja 27.000.000 Proveedores 5.000.000
TOTAL PASIVO
Deudores 3.000.000 5.000.000
CORRIENTE
Inventarios 20.000.000 TOTAL PASIVO 5.000.000
TOTAL ACTIVO
PATRIMONIO
CORRIENTE
Proveedores - Casa
TOTAL ACTIVO 50.000.000
Matriz
Cuentas por Pagar - Casa
45.000.000
Matriz
TOTAL PATRIMONIO 45.000.000
TOTAL PASIVO Y
50.000.000
PATRIMONIO
Suponemos que el Balance de prueba de la Casa Matriz es el siguiente:
CODIGO CUENTA SALDO DEBITO SALDO CREDITO
110505 CAJA 15.000
111005 BANCOS 100.000
130505 DEUDORES CLIENTES 30.000
13201501 VINC. ECON. SUCURSALES POR COBRAR - EFECTIVO 5.000
13201502 VINC. ECON. SUCURSALES POR COBRAR - MCIAS 10.000
138020 DEUDORES VARIOS 20.000
143536 INVENTARIOS 40.000
150405 TERRENOS 50.000
151605 EDIFICIOS 150.000
220505 PROVEEDORES 10.000
3105 CAPITAL SOCIAL 300.000
3705 SUPERAVITA GANANCIAS RETENIDAS 67.000
413536 VENTAS 180.000
620536 COMPRAS 160.000
62053650 DESPACHOS A SUCURSALES 50.000
51 GASTOS 27.000
TOTALES 607.000 607.000
COMPAÑIA XXX
CONSOLIDACION ESTADOS FINANCIEROS CASA MATRIZ - SUCURSAL AL
31-01-2003
VENTAS 70.000,oo
ESTADO DE
CASA MATRIZ SUCURSAL ELIMNACIONES BALANCE GENERAL
RESULTADOS
CUENTA DEBE HABER DEBER HABER DEBER HABER DEBE HABER DEBE HABER
CAJA 15000 7500 22500
BANCOS 100000 100000
DEUDORES
30000 8000 38000
CLIENTES
VINC. ECON.
5000 5000 0
SUCUR. EFEC
VINC. ECON.
10000 10000 0
SUCUR. MCIA
DEUDORES VARIOS 20000 20000
INV. INCIAL 40000 40000 0
TERRENOS 50000 50000
EDIFICIOS 150000 150000
PROVEEDORES 10000 2500 12500
PROV. CASA
10000 10000 0
MATRIZ
CUENTAS POR
5000 5000 0
PAGAR CASA MAT
CAPITAL SOCIAL 300000 300000
UTILIADES
67000 67000
RETENIDAS
VENTAS 180000 70000 250000
COMPRAS 160000 10000 170000
DESPACHO A
50000 50000
SUCURSALES
DESPACHO DE CASA
50000 50000
MATRIZ
GASTOS 27000 _______ 12000 ______ _______ ______ 39000
SUBTOTALES 607.000 607.000 87.500 87.500 65.000 65.000
INVENTARIO FINAL.
Matriz $50.000 _______ 70000 70000
Sucursal $20.000
SUBTOTALES 249000 320000
UTILIDAD DEL
71000 _______ _______ 71000
EJERCICIO
SUMAS IGUALES 320.000 320.000 450.500 450.500
TALLER EVALUATIVO SUCURSALES Y AGENCIAS
Una compañía ubicada en la ciudad de Villavicencio, abre una sucursal en la
ciudad de Restrepo en Enero 05 de 2003. La sucursal llevara sus propios
registros, cerrara los libros y prepara estados financieros al final de cada mes.
La sucursal funciona en un local en arrendamiento, inicia operaciones con $5.000,
en efectivo y $50.000, en inventario de mercancías que le ha dado la principal.
Otras Transacciones hechas por la sucursal.
1. Compra mercancías a crédito por $10.000,
2. Vende a crédito $50.000,
3. Vende de contado por $20.000,
4. Recauda cartera por sus ventas por $42.000,
5. Abona a proveedores por $7.500,
6. Paga arrendamiento del local por $12.000, en efectivo
7. Envía a la sucursal dinero en efectivo por $40.000,
Asiento de apertura de la sucursal
