TEMA IV: FRIDALY SAMANTA MORILLO
PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA INTERNA POR TIPO DE
OPERACIÓN.
OBJETIVOS:
Explicar El Procedimiento Para La Elaborar Las Pruebas De Verificación Y
Comprobación De Las Operaciones Para Conformar Un Plan De Auditoría Interna.
CONTENIDOS:
1.1 Directrices Generales Para Preparar Un Programa De Auditoria ,Objetivos
Del Programa
1.2 Métodos De Evaluación A Emplear, Desarrollo Especifico De Los
Procedimientos A Emplear
1.3 Programa Para La Función De Caja
1.4 Programa Para Las Ventas, Facturación Y Cobros
1.5 Programa Para Compras, Control De Inventario Y Cuentas Por Cobrar
1.6 Programa Para Nominas
1.7 Programa Para Activos Fijos Y Depreciación
1.8 Programa Para La Función De Producción E Inventarios De Productos
Terminados
Fuentes:
http://files.uladech.edu.pe/docente/32888189/CONTROL_INTERNO/Sesion_8/Metodos_de_e
valuacion_del_SCI_Contenido_Sesion_08.pdf
http://ecobit.usfx.bo/directricesAuditoria.php http://ecobit.usfx.bo/directricesAuditoria.php
http://www.oas.org/juridico/PDFs/mesicic4_ven_evi_doc_2014.pdf
http://www.oas.org/juridico/PDFs/mesicic4_ven_evi_doc_2014.pdf
http://audiweb.yolasite.com/programa-de-auditoria-caja-y-bancos.php
4.1 DIRECTRICES GENERALES PARA PREPARAR UN PROGRAMA DE
AUDITORIA Y OBJETIVOS DEL PROGRAMA.
Responde a las siguientes interrogantes
1. ¿Qué son directrices?
Se entiende por directrices el conjunto de pautas escritas o verbales que deben
seguirse para la consecución de un fin. Su uso en su forma plural es
generalizado, ya que normalmente son varias las pautas que deben aplicarse para
lograr un propósito.
2. ¿Cuáles directrices podemos utilizar al realizar un programa de auditoría
Interna?
3. ¿A que llamamos programa de auditoría?
Es un procedimiento de revisión lógicamente planeado. Además de servir como
una guía lógica de procedimientos durante el curso de una Auditoría, el
programa de Auditoría elaborado con anticipación, sirve como una lista de
verificación a medida que se desarrolle la Auditoría en sus diversas etapas y a
medida que las fases sucesivas del trabajo de Auditoría se terminen.
4. ¿Cuáles son los Objetivos de Programa de Auditoría Interna?
5. ¿Cuáles son los pasos para realizar un Programa de Auditoria?
6. ¿Cuál es la Estructura generalmente aceptada en el proceso de auditoría?
7. ¿Cuáles departamentos dentro de una empresa considera usted que deben
ser tomados en Cuenta a la hora de realizar una Auditoría Interna?
4.2 MÉTODOS DE EVALUACIÓN A EMPLEAR
¿Cuáles Métodos de Evaluación Conoces? Describe brevemente los procedimientos a
emplear en cada uno
4.3 ROGRAMA PARA LA FUNCIÓN DE CAJA CHICA
Te han contratado como auditor interno para la Incipiente empresa de venta de
productos Electrónicos Power Sistems Eletronic S,r.l. y te han pedido que crees
una guía de Procedimientos para el Control de los fondos de caja chica por Valor de
RD$25,000.00 ¿Cuáles serian los pasos a seguir?
PROCEDIMIENTOS
1. La caja chica funciona bajo el sistema de fondo fijo, sujeto a reembolsos contra
presentación de justificantes o comprobantes de pago, para cajas chicas
con montos superiores a 20,000.00 el gasto máximo será de 10% de
monto fijo.
2. . Se prohíbe destinar fondos de Caja Chica para efectuar préstamos,
cambiar cheques o pagar, combustibles, tarjetas de presentación
personal, herramientas, equipo menor, viáticos o cualquier operación
diferente a su propia finalidad. Además, no deben adquirir artículos que
son incluidos en compras corporativas a menos que se demuestre su no
existencia en bodega.
3. Cuando un funcionario reciba o se le asigne un fondo de caja chica este
deberá firmar un documento de constancia al recibir los fondos, ningún
responsable de estos fondos podrá mantener en la Caja Chica
documentos que sean de propiedad personal o particular.
4. Todos los pagos que se hagan deberán ser aprobados por el jefe
inmediato del responsable de caja chica.
5. El encargado de la caja chica debe solicitar a la contabilidad el reembolso de los
gastos cuandolos mismos hayan alcanzado un monto que no sea inferior al 25% ni
superior al 50% de su fondofijo, para trabajar con el remanente mientras se tramita
la reposición.
4.4 PROGRAMA PARA LAS VENTAS, FACTURACIÓN Y COBROS
Te han contratado como auditor interno para la Incipiente empresa de venta de
productos Electrónicos Power Sistems Eletronic S,r.l. y te han pedido que Evalúes
los Controles Internos utilizando el Método de Cuestionario para examinar el buen
funcionamiento de las funciones de Compras, Control de Inventario y Cuentas por
Cobrar. Recuerda anexar tus observaciones, Comentarios y sugerencias
4.5 PROGRAMA PARA COMPRAS, CONTROL DE INVENTARIO Y
CUENTAS POR COBRAR
Te han contratado como auditor interno para la Incipiente empresa de venta de
productos Electrónicos Power Sistems Eletronic S,r.l. y te han pedido que crees un
programa de auditoría interna para evaluar las Compras, los Controles de Inventarios y
las cuentas por Cobrar.
4.6 PROGRAMA PARA NOMINAS
Usted ha sido contratado como auditor interno para la Incipiente empresa de venta
de productos Electrónicos Power Sistems Eletronic S,r.l y han asignado la
creación de una guía de procedimientos para el correcto manejo de los pagos a
empleados tomando en cuenta que estos serán realizados vía trasferencia bancaria.
¿Cuáles serian los pasos a seguir?
4.7 PROGRAMA PARA ACTIVOS FIJOS Y DEPRECIACIÓN
4.8
La empresa Power Sistems Eletronic S,R.L inicio sus operaciones en año 2019 ,
divididos de la forma abajo mencionado, según la tabla siguiente, se requiere: como
auditor interno:
1-Hacer la clasificación de los activos fijos según corresponda, conforme a su
categoría
2- Crear las tarjetas de control para cada uno de los activos tomado en cuenta
incluir el cálculo de la depreciación acumulado con el método de línea recta; el valor
residual de los activos al final de periodo.
Fecha de Adquisicion Cantidad Descripcion valor en RD$ Sub-total
15/09/2019 5 Computadora Del modelo 570 78,000.00 390,000.00
13/11/2019 1 Planta Electrica GE 115,000.00 115,000.00
11/09/2019 1 Bebedero 8,000.00 8,000.00
11/10/2019 10 Sillones de Espera 5,000.00 50,000.00
15/09/2019 5 Escritorios 45,000.00 225,000.00
08/09/2019 1 Camion de Carga 1,800,000.00 1,800,000.00
07/10/2019 1 Terreno 778,000.00 778000
11/09/2019 1 Alquiler de Un local Comercial 25,000.00 25000
4.8 LUEGO DE EVALUAR LA PRESENTACION EN CLASES, HACER UNA
DEMOSTRACION DE UN PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA FUNCIÓN
DE PRODUCCIÓN E INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS.
