Auditoria de estados financieros

Distribuidora Materiales Los mejores, S.A

Periodo contable 2019

No. CUENTA REFERENCIA

1 ACTIVO CCA
2 ACTIVO CORRIENTE
3 CAJA Y BANCOS A
4 CUENTAS POR COBRAR B
5 INVENTARIOS C
6 OTRA CUENTAS POR COBRAR D
7 ACTIVO NO CORRIENTE
8 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO E
9 PASIVO CCPP
10 PASIVO CORRIENTE
11 CUENTAS POR PAGAR F
12 OTRAS CUENTAS POR PAGAR G
13 PRESTAMOS BANCARIOS H
14 PASIVO NO CORRIENTE
15 CUENTAS POR PAGAR I
16 PRESTAMOS BANCARIOS J
17 PATRIMONIO K
18 MARCAS MC
19 AJUSTES Y RECLASIFICACIONES A/R
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS P.T CCA
DISTRIBUIDORA DE MATERIALES LOS MEJORES, S.A INICIALES FECHA
CEDULA CENTRALIZADORA DE ACTIVO ELABORADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 REVISADO
(CIFRAS EN QUETZALES)

saldos
s/contabilid Ajuestes y reclasificacione saldo
No. Descripcion Ref ad debe haber s/auditoria
1 caja y bancos A 29,650.00 29,650.00
2 Cuentas por c B
3 Inventarios C
DISTRIBUIDORA DE MATERIALES LOS MEJORES, S. A.
Auditoría de Estados Financieros
Programa auditoría de caja y bancos
Auditoria al 31/12/2019
DISTRIBUIDORA DE MATERIALES LOS MEJORES,
PROGRAMA DE AUDITORIA
CAJA Y BANCOS
Objetivo General
Verificar la correcta valoración de Caja y Bancos de acuerdo con principios de cont
presentación en los estados financieros.
Objetivos Especificos
1.- Analizar los riesgos inherentes que puedan encontrarse en el rubro de Caja y Bancos
2.- Verificar el Control Interno ya que puede alterar, no solo el alcance de las pruebas sino su n
3.- Deteminar la existencia e integridad de los fondos de efectivo y cuentas bancarias de la em
4.- Determinar la propiedad de los fondos de efectivo y cuentas bancarias
5.- Comprobar la veracidad de los fondos de efectivo y cuentas bancarias y los registros de lo
6.- Determinar si estos fondos y cuentas bancarias llenan las condiciones de disponibilidad
7.- cuanto a sus
Deteminar usoapropiada
si es y destino la presentación y revelación contable.

No. Procedimiento

1 Realizar Arqueos de efectivo y valores similares

Caja Chica
Caja General
Valores

2 Realizar corte de Ingresos y egresos

Prueba de Ingresos
Prueba de egresos

3 Enviar confirmaciones de saldos a terceros

Bancos

4 Revisar Conciliaciones Bancarias

5 Revision de Transferencias efectuadas

6 Revisar transferencias de Caja

7 Examen de hechos y transacciones posteriores

8 Verificacion de la valuacion de Moneda extranjera

9 Evaluar la presentacion correcta en los Estados Financieros

 Cédula PA
Iniciales Fecha
Hecho por:
Revisado por:
LES LOS MEJORES, S. A.
DITORIA
OS

o con principios de contabilidad generalmente aceptados y su adecuada

ro de Caja y Bancos
ce de las pruebas sino su naturaleza y oportunidad
uentas bancarias de la empresa
carias
carias y los registros de los programas que soportan la información
diciones de disponibilidad inmediata y sin restriccion de cualquier indole en

Hecho Por: Observaciones

DISTRIBUIDORA DE MATERIALES LOS MEJORES, S. A.
Auditoría de Estados Financieros
Cuestionario de control interno
Auditoria al 31/12/2019

DISTRIBUIDORA DE MATERIALES LOS MEJORES,

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CAJA Y BANCOS

Objetivos

1.- Evitar o prevenir fraudes de caja y bancos.

2.- Promover la eficiencia del personal de caja y bancos.

3.- Proteger y salvaguardar el efectivo en caja y bancos.

4.- Descubrir malversaciones.

5.- Localizar errores de caja y bancos.

6.- Detectar desperdicios y filtraciones de caja.

 Obtener información administrativa contable oportuna de caja y
7.- bancos

No. PREGUNTA

1 ¿Existe un manual de procedimientos que registre,controle,

custodie,asigne responsabilidad,autorice e indique las formas
de custodiar el efectivo y las cuentas bancarias?

2 ¿Las funciones de los responsables del manejo de efectivo son

independientes de las de preparacion y manejo de libros?

3 ¿Se giraron instrucciones a los bancos de no cambiar ningun

cheque por efectivo que este a nombre de la entidad?

4 ¿Efectuan las labores de contabilidad y la de caja empleados

competenetes independientes uno de otro?

5 ¿Notifican inmediatamente a los bancos de cambios de

personas encargadas de autorizar y firmar cheques?

6 ¿La apertura de las cuentas bancarias y firmas responsables

son debidamente autorizadas?

7 ¿Existen mecanismos que garanticenprocedimientos existentes

para pagos, control de transacciones y registro de operaciones
contables?

8 ¿Se lleva un registro auxiliar de cuentas bancarias y esta

autorizado por la Gerencia?

9 ¿Las facturas y recibos estan prenumeradas y preimpresas?

10 ¿Existen reportes de registro y control de ingresos y egresos?

11 ¿Esta definida la responsabilidad de las personas que

manejan fondos y valores?
12 ¿Es adecuada la segregacion de funciones incompatibles en el
area para las funciones de caja, cobros, depositos al banco y
registro contable?

13 ¿Son los cheques entregados por una persona independiente

de quien los prepara?

14 ¿Se efectuan conciliaciones bancarias y las mismas son revisadas?

15 ¿Estan registradas las conciliaciones en los libros auxiliares

de bancos?

16 ¿Existen integraciones de Ingresos?

17 ¿Los ingresosse depositan rapidamente en las cuentas

bancarias de la entidad?

18 ¿Se emiten facturas autorizadas por la SAT por los ingresos?

19 ¿Se emiten cheques voucher por los gastos realizados?

20 ¿Los cheques pagados tienen facturas de soporte autorizadas?

21 ¿Se lleva un libro auxiliar de bancos?

22 ¿Custodia un empleado diferente los documentos (facturas)?

23 ¿Se controla la numeracion de los documentos (cheques y fac)?

24 ¿Se mutilan los documentos anulados (cheques, fac. etc)?

25 ¿Esta prohibido firmar cheques en blanco o al portador?

 Cédula CCI
Iniciales Fecha
Hecho por:
Revisado por:

RIALES LOS MEJORES, S. A.

CONTROL INTERNO
BANCOS
SI NO N/A Observaciones
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
DISTRIBUIDORA DE MATERIALES LOS MEJORES, S.A
CEDULA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(CIFRAS EN QUETZALES)

No.
Definicion Observacion /deficiencias Recomendación

se detecto un faltante de Q100.00 en el arqueo de

caja chica, este no es considerado como parte del
arqueo, debido a que no es correcto que sea un se recomienda arqueos periodicos
cheque emitido por el encargado de caja chica, por (cada semana)para determinar
lo tanto se debe de registrar un falta a cargo del documentos que no corresponden a la
DCI-1 empleado. caja chica.
P.T DCI
INICIALES FECHA
ELABORADO FP 1/9/2020
REVISADO EA 10/9/2020

Referencia

A-2
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS P.T
DISTRIBUIDORA DE MATERIALES LOS MEJORES, S.A
CEDULA SUMARIA DE CAJA Y BANCOS ELABORADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 REVISADO
(CIFRAS EN QUETZALES)

saldos
s/contabilid Ajuestes y reclasificaciones
No. Descripcion Ref ad debe haber
1 caja general A-1 7,900.00 25.00 A/R 1
2 caja chica A-2 1,000.00 100.00 A/R 2 100.00 A/R 3
A/R 6 A/R 3
A/R 4
A/R 5
3 Banco industrial A-3 20,750.00 640.00 A/R 8 510.00 A/R 7
TOTALES 29,650.00 765.00 610.00
T/< T/< T/<
 A
INICIALES FECHA
FP 1/9/2020
EA 10/9/2020

saldo
s/auditoria Ref
7,925.00 CCA
1,000.00 CCA

20,880.00 CCA
29,805.00
T/<
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS P.T A-1
DISTRIBUIDORA DE MATERIALES LOS MEJORES, S.A INICIALES FECHA
CEDULA ANALITICA CAJA GENERAL / ARQUEO DE CAJA ELABORADO FP 1/9/2020
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 REVISADO EA 10/9/2020
(CIFRAS EN QUETZALES)

RESPONSABLE MARVIN GARRIDO

fecha: 5/9/2020 Hora de arqueo: 13:00
AUDITOR Favio Perez

valor del fondo de caja y bancos

1) EFECTIVO
Billetes
Denominacion cantidad Valor
Q 200.00 0 0.00
100.00 25 2,500.00
50.00 0 0.00
20.00 0 0.00
10.00 0 0.00
5.00 0 0.00
1.00 0 0.00
0.50 0 0.00
2,500.00 Sub-total

Monedas
Q 1.00 0 0
0.50 0 0
0.25 0 0
0.10 0 0
0.05 500 25
0.01 0 0
T/< 25.00 sub-total
total de efectivo 2,525.00 T/<

DOCUMENTOS
CHEQUES
Nombre de la cuBanco Fecha Valor Numero Ref
Javier Santizo Banco Gyt 31/12/19 2,000.00 21400 R
Roberto Diaz Banco Gyt 31/12/19 3,400.00 5230 R
Total 5,400.00 T/<

Saldo auditori 7,925.00 A

saldo s/conta 7,900.00 f
 Sobrante 25.00 A/R -1

EXPLICACION (Salvaguarda)
Los valores antes descrito por un valor Q7,925.00, representan el total de la caja
General (efectivo y documento) que se encuentran en mi poder al momento del
arqueo, los cuales fueron contados en mi presencia por el auditor y devuelto a mi
entera satisfaccion.

marvin Garrido
Encargado caja general
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS P.T A-2
DISTRIBUIDORA DE MATERIALES LOS MEJORES, S.A INICIALES FECHA
CEDULA ANALITICA CAJA CHICA / ARQUEO ELABORADO FP 1/9/2020
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 REVISADO EA 10/9/2020
(CIFRAS EN QUETZALES)

RESPONSABLE Francisco Cardona

fecha: 31/12/19 Hora de arqueo: 16:00
AUDITOR Favio Perez

valor del fondo de caja general

1) EFECTIVO
Billetes
Denominacion cantidad Valor
Q 200.00 0 0.00
100.00 5 500.00
50.00 0 0.00
20.00 0 0.00
10.00 0 0.00
5.00 0 0.00
1.00 32 32.00
0.50 0 0.00
T/< 532.00 Sub-total

Monedas
Q 1 0 0
0.5 0 0
0.25 0 0
0.1 0 0
0.05 0 0
0.01 0 0
T/< 0.00 sub-total
total de efect 532.00 T/<

DOCUMENTOS
Comprobantes de gastos
Tipo de
Nombre de emdocumento Fecha Valor Numero Ref
ferreteria el Factura 30/12/19 122.00 2111 R
Deorsa recibo 21/12/19 150.00 677 R
Librería centeFactura 23/12/19 96.00 10511 R
Francisco CarCheque sin fecha 100.00 47365 R DCI-1
 Total 468.00 T/<

Saldo auditori 1,000.00 A

cheque 100.00 R
Saldo total 900.00
saldo s/conta 1,000.00 f
Sobrante - 100.00 A/R -1

EXPLICACION (Salvaguarda)
Los valores antes descrito por Q1,000.00, representan el total de la caja chica
(efectivo y documentos) que se encuentran en mi poder al momento del
arqueo, los cuales fueron contados en mi presencia por el auditor y devueltos
a mi entera satisfaccion.

Francisco Cardona
Encargado caja chica

Conclusion
se detecto un faltante de Q100.00 en el arqueo de caja chica, los cuales se
recomienda registrarlos en la cuenta de otros ingresos.

Auditor
saldo al 31 de Diciembre de 2019
(+/-) Depositos en transito
Depositos no realizados
sub-total
(+/-) otros registros
fecha concepto
31/12/19 N/D por cheque rechazado
31/12/20 N/D por cargo de interes por prestamo hipotecaria
31/12/21 N/D por deposito al cliente la Gaviota en agencia dept
31/12/22 Diferencia en cheque
total

(+/-) cheques en circulacion

beneficiario No. Docto
28/02/19 Gaby Cardona 4101
5/12/2019 Taller Pinchon 5232
10/12/2019 Prensa Libre 5243
30/12/19 Deorsa 5248
total

total conciliado

Francisco Cardona
31/12/19 Hora de arqueo:
 20,447.00 A3.1 20,750.00

2,660.00
23,107.00 20,750.00
A/R-4
valor referencia CLIENTE 200.00
- 200.00 A/R-4 BANCOS 200.00
- 150.00 A/R-5
450.00 A/R-6 A/R-5
- 60.00 A/R-7 GASTOS FINANCIEROS
40.00 40.00
A/R-6
BANCO
valor referencia
190.00 A/R-8 190.00 A/R-7
567.00 PROVEEDORES
800.00
760.00
2,127.00 - 2,127.00 A/R-8
BANCO
20,980.00 20,980.00

16:00
ASTOS FINANCIEROS 150
BANCOS 150

450
CLIENTES 450

ROVEEDORES 60
BANCOS 60

190
PROVEEDORES 190
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS P.T A-3.1
DISTRIBUIDORA DE MATERIALES LOS MEJORES, S.A INICIALES
CONFIRMACION EXTERNA DE BANCO INDUSTRIAL S.A ELABORADO FP
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 REVISADO EA
(CIFRAS EN QUETZALES)

DISTRIBUIDORA DE MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN LOS MEJORES, S. A.

Calle Central No. 618, Guatemala, Guatemala
Tel. (502) 2470-1515

Guatemala 12 de septiembre de 2020.

Banco Industrial, S.A.

Guatemala.

Estimados señores:

La firma de auditores externos SEXTO SEMESTRE, S.C. se encuentran realizando auditoría

independiente en nuestra empresa a los Estados Financieros del período del 01/01/2019 al
31/12/2019, por tal motivo agradecemos a ustedes llenar los datos del formulario de confirmación
de saldos bancarios que se acompaña con datos al 31 de diciembre de 2,019, y remitirlo por
correo en el sobre adjunto, directamente a nuestros auditores externos, SEXTOSEMESTRE,
[email protected]

En caso de ser insuficiente el espacio previsto en el formulario, suplicamos a ustedes

proporcionarnos la información en listas por separado.

Atentamente,

Los Mejores

Lic. Teletubie Ramos

Gerente General
 Lic. Teletubie Ramos
Gerente General

CONFIRMACION DE SALDOS BANCARIOS

Este informe se refiere a todas las sucursales
Del banco, a menos que indique lo contrario

Sres.
SEXTO SEMESTRE, S.C.
Guatemala, Guatemala.
Presente.

Estimados señores:

Por instrucciones de: Dist. De Materiales de Construcción Los Mejores, S.A. A continuación les
informamos acerca de las cantidades que en nuestros libros aparecen a favor o a su cargo, por
concepto de cheques, prestamos, descuentos, contingencias, etc. Al 31 de diciembre de 2,019.

1. Cuenta de depósito:

Numero Nombre y características Saldo

11111 Cuenta de depósito monetario Q20,447,00

2. Obligaciones directas por prestamos, créditos, etc.:

Tasa
Numero Fecha Vencimiento Interés Garantía Cantidad
N/A N/A N/A N/A N/A N/A

Q00.00

3. Responsabilidades contingentes por el descuento de documentos como sigue:

NINGUNA

4. Operaciones diversas: Valores en custodia y/o garantía, créditos comerciales

irrevocables:
NINGUNA

Con excepción de las operaciones arriba mencionadas, el depositante no tenia a la fecha

indicada alguna obligación directa o contingente a favor de esta institución.

Atentamente,

Banco Industrial, S.A.

12/09/2020
 Banco Industrial, S.A.

12/09/2020
A-3.1
FECHA
1/9/2020
10/9/2020
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS P.T
DISTRIBUIDORA DE MATERIALES LOS MEJORES, S.A
CEDULA DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES ELABORADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 REVISADO
(CIFRAS EN QUETZALES)

Partida No. 1 Descripcion Debe Haber Ref

caja y bancos
caja general 25.00 A-1
otros ingresos 25.00 I
Registro del sobrante
derivado del arqueo de
caja y bancos 25.00 25.00
 A/R
INICIALES FECHA
FP 1/9/2020
EA 10/9/2020
DISTRIBUIDORA DE MATERIALES LOS MEJORES, S. A.
AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS

CÉDULA DE MARCAS

Marca Significado

T/< Suma comprobada

P Cálculo verificado

R Cotejado contra documento físico

f Coincide con el Diario Mayor General

CCB Confirmado con banco

O Revisado en original