ADMINISTRACIÓN DE IVA Y RETEFUENTE
APLICABILIDAD DEL LABORATORIO CONTABLE 2020-1
(ACTIVIDAD EVALUADA COMO SEGUIMIENTO)
ANALICE Y HAGA LOS REGISTROS CONTABLES PERTINENTES:
INSTRUCCIONES:
Lea detenidamente cada una de las transacciones enunciadas y antes de realizar el correspondiente
registro contable, analice cuales serían las cuentas que deben afectarse (registrarse), reconociendo
primero, las cuentas que se debitan y luego, las cuentas que se acreditan. A tal efecto, es necesario
que tenga claro: 1) La clasificación de las cuentas y 2) La naturaleza contable.
Al momento de registrar cada transacción, considere que, en las transacciones de compras y servicios,
se aplicará retención en la fuente a título de rentas y las tarifas de retención en la fuente son las
siguientes:
PORCENTAJE
Rubro Concepto Base Persona Natural Natural no
Jurídica Declarante Declarante
Arrendamiento Bienes inmuebles 961.000 3,5% 3,5% 3,5%
Compra General 961.000 2,5% 2,5% 3,5%
Servicios En general 142.000 4,0% 4,0% 6,0%
Transporte Nacional 142.000 1% 1% 1%
Honorarios Honorarios profesionales 100% 11% 10% 10%
Cada una de las transacciones serán afectadas por IVA tarifa general, 19%.
CASO: INVERSIONES LUKAS, S.A.S.
Se crea una sociedad que se encarga de operaciones compra - venta de zapatos ortopédicos. La
empresa identificada con el NIT 80005264-0 tiene como dirección fiscal: Calle 77E #82A 92.
Antes de proceder a registrar los hechos económicos, considere que la empresa tiene el siguiente
registro de proveedores y clientes, los cuales se enuncia a continuación. Esta información deberá
registrarla en el sistema previo a digitalización de los hechos económicos:
PROVEEDORES
Suministros Roldán, 80005122-1 Calle 77E #82A 92 Responsable de IVA No autorretenedor
S.A.S
Inversiones Mora, S.A.S 80005122-8 Calle 76E #82A 91 Responsable de IVA No autorretenedor
Suministros Mérida, S.A.S 90004122-3 Calle 65E #82B 93 Responsable de IVA Autorretenedor
Muñoz Amarís y 90008852-7 Calle 47E #18C 43 Responsable de IVA No autorretenedor
Asociados
Docente: Jorge Armando Muñoz Ruiz
CLIENTES
Zapatos Robledo, S.A.S 70005162-6 Calle 77E #82A 92 Responsable de IVA No autorretenedor
Inversiones Lucas, S.A.S 80007722-9 Calle 76E #82A 91 Responsable de IVA No autorretenedor
Las transacciones son las siguientes:
1. 01-09-2019. La empresa se creó con un capital suscrito y pagado de $ 500.000.000, compuesto
por $ 100.000.000 aportados en efectivo, inventario de mercancías por $ 100.000.000 y $
300.000.000 aportados en especie a través de mobiliarios de oficina.
2. 05-09-2019. Compra mercancías a crédito a Suministros Roldán, S.A.S, por $ 75.000.000 más el
IVA.
3. 06-09-2019. Compra mercancías a Inversiones Mora, S.A.S. La mercancía estuvo valorada en
$25.000.000. Este precio no incluye el 19% del IVA. La compra se realizó pagando un 20% de
inicial y el resto, a pagarlo en 10 días.
4. 08-09-2019. Vende mercancías de contado a la empresa Zapatos Robledo, S.A.S. La mercancía
estuvo valorada en 120.000.000 más el IVA del 19%. El costo de la mercancía ascendió a
80.000.000.
5. 10-09-2019. Compra mercancías a Suministros Mérida, S.A.S. La mercancía está valorada en
185.000.000 más el IVA del 19%. La compra se realizó 50% de contado y 50% a crédito.
6. 15-09-2019. Vende mercancías de contado a la empresa Zapatos Robledo, S.A.S. La mercancía
estuvo valorada en 250.000.000 más el IVA del 19%. El costo de la mercancía ascendió a
125.000.000.
7. 18-09-2019. Paga honorarios profesionales por servicios jurídicos a la empresa MUÑOZ AMARÍS
& ASOCIADOS, S.A.S., la factura tiene un monto de $ 25.000.000 más el IVA.
8. 17-09-2019. Vende mercancías de contado a la empresa Zapatos Robledo, S.A.S valoradas por
75.000.000 más el IVA. El costo de la mercancía es de 48.500.000.
9. 17-09-2019. Devolvió mercancías a la empresa Suministros Mérida, S.A.S, valoradas en
5.000.000. el costo de la mercancía devuelta es de 28.550.000.
10. 26-09-2019. Vende mercancías de contado a Inversiones Lucas, S.A.S. La factura fue por $
65.000.000 más IVA. El costo de las mercancías ascendió a $ 35.000.000.
11. 28-09-2019. Paga el 50% restante de la factura a la empresa Suministros Mérida, S.A.S.
Nota: La información que falte y la solicite el sistema, favor AUTOGESTIONARLA: ejemplo: asígnele
un número de factura a cada transacción (Compra-venta).
Docente: Jorge Armando Muñoz Ruiz
