LIQUIDACION DE NOMINA Y APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL
JESUS DAVID VELASCO CAICEDO
LIQUIDACION
EDWING FERNANDO HURTADO LORZA
CONTADURÍA CON ÉNFASIS EN IMPUESTOS
INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA ANTONIO JOSE CAMACHO
PRESUSPUESTO
CALI VALLE DEL CAUCA
(27 – SEPTIEMBRE – 2019)
LIQUIDACIÓN DE NOMINA Y PRESTACIONES SOCIALES
EJERCICIOS (1)
1. Enuncie 2 principios de la constitución en el tema laboral y explique el
principio de primacía de la realidad
R// Ley 50 de 1950 Código del trabajo artículo 143, principio de
igualdad salarial por igualdad laboral, fundamentado en el
Derecho a la igualdad que se establece en el artículo 13 de la
Constitución Colombiana de 1991.
Garantía a la seguridad social, la capacitación, el adiestramiento y
el descanso necesario
Irrenunciabilidad a los beneficios mínimos establecidos en las
normas laborales
El principio de primacía es cuando surge una discordancia entre
lo que ocurre en la práctica y lo que surge de documentos, este
principio prima los hechos por encima de los documentos,
evitando de esta forma, que se le dé la calidad de trabajador
independiente a un trabajador subordinado.
2. Explique el principio de Mínimo de garantías.
R// Todo acto que intente modificar o sustituir los Derechos y garantías
que el Código de trabajo y la Constitución establecieron, será nulo solo
se puede modificar cuando este beneficie al trabajador.
3. Explique que es un contrato a término fijo y cuáles son las modalidades.
R// Contrato de trabajo a término fijo es aquel en que las partes pactan
una duración cierta y limitada en el tiempo. El Código Sustantivo del
Trabajo (CST), en el Artículo 46, reafirma que el contrato a término fijo
debe constar siempre por escrito y su duración es entre un día y tres
años y puede ser renovado hasta por tres veces su permanencia. El
empleado goza de todas las prestaciones sociales establecidas por la
ley (cesantías, vacaciones y primas) y para su finalización es necesario
un preaviso de 30 días.
4. ¿Qué reclamo puede realizar un trabajador si inicia una relación de trabajo y
no se ha firmado el contrato y lo despiden? Explique con sus palabras
según lo visto en clase
R// Cuando se inicia una relación laboral lo ideal es que se pacte por
medio de un contracto escrito las pautas como actividades a desarrollar,
el salario, la forma de remuneración y la duración del contrato. En
algunos casos la demanda de trabajo hace que se inicie la labor sin
haber firmado contrato, el empleador tendrá 15 días para documentar el
contrato, si el patrono no gestiona esta documentación, según la
jurisprudencia de la Corte Suprema de Justicia, este se convierte en un
contrato verbal e indefinido, por tal motivo si se realizara un despido o
terminación del contrato tendrá que pagarle las prestaciones laborales al
trabajador, de no hacerlo quedará expuesto a una demanda. El
empleado debe demostrar la prestación personal del servicio.
5. Explique el contrato Indefinido y si una persona trabaja 6 años de enero
2010 y la retiran en enero del 2013 cuanto sería los días de Indemnización.
R// El contrato indefinido es aquel que se acuerda sin establecer límites
e7n cuanto a su duración y permanece vigente en el tiempo hasta que la
empresa o trabajador lo decidan terminar, su carácter general, es que
puede ser verbal o por escrito.
Si el despido es objetivo da derecho a recibir una indemnización
de 20 días por año de servicio, en este caso seria 120 días de
indemnización por los seis años.
Por despido no injustificado, tendrá derecho a 30 días de salario
por el primer año y 20 días adicionales de salario por cada año
subsiguiente, en este caso seria 130 días.
6. Que es el periodo de prueba y cuanto es el tiempo en un contrato
Indefinido.
R// El artículo 76 del Código sustantivo de trabajo, Un periodo de prueba
es donde tanto como el empleador como el empleado pueden conocer
sus aptitudes, cualidades y condiciones, y se pueden evaluar entre sí,
para luego determinar la conveniencia o no de continuar con el contrato
de trabajo. En los contratos con duración indefinida el período de prueba
se podrá establecer por un lapso que no supere los 60 días.
7. Si un empleado empezó a trabajar el 01 de enero del 2012 con un contrato
a Termino Fijo a un año y lo despiden el 30 de septiembre del 2012,
cuantos días se deben tomar para la liquidación de la prima, ¿las cesantías
y cuanto día se le deben cancelar por indemnización?
R// Se deben tomar los días desde el 1 de enero de 2012 hasta el 30 de
septiembre para cancelar las prestaciones sociales (240 días), y la
indemnización se de cancelar desde el 1 de octubre hasta el 31 de
diciembre (90 días)
8. Las Prestaciones Sociales son:
a) Prima, Pensiones y Cesantías
b) Primas, Cesantías, Intereses de Cesantías
c) Bonificaciones, Primas y Vacaciones.
d) Interés de Cesantías, Prima y Vacaciones
9. Explique cómo se le cancelaria la indemnización a una persona que está en
embarazo si la despiden a los 30 días después del parto.
R// Si la trabajadora es despedida (Con o sin justa causa) en el período
del embarazo o dentro de los tres (3) meses posteriores al parto, y sin
autorización de las autoridades competentes; esto es ante el inspector
de trabajo y a falta de este ante el alcalde municipal (artículo 240 del
Código Sustantivo del Trabajo) se presumirá que el despido ha sido por
motivo del embarazo o lactancia, por lo que el empleador deberá pagar
a la trabajadora, lo siguiente:
- Una indemnización equivalente a 60 días de salario.
- Las 14 semanas de descanso remunerado, si no las ha disfrutado.
- La indemnización por despido injusto.
- Las prestaciones a que hubiere lugar de acuerdo con el contrato de
trabajo.
10. Pancha Hoyos llego al siguiente acuerdo de palabra con el Señor Octavio
Hernández Dávila. Pancha Trabajaría de lunes a viernes en jornada
continua de 9 horas diarias como operaria. El salario sería de $ 1.000 hora y
se pagaría en periodos de quincenas vencidas. El horario serio de lunes a
viernes de 7 a.m. a 12 p.m. y de 12:30 p.m. a 4:30 p.m. El periodo de
prueba seria de un mes contado a partir de la iniciación del contrato;
también acordaron que una vez transcurriera ese mes las partes, de común
acuerdo, podrán prorrogarlo por dos (2) meses más.
Existe o no contrato de trabajo Si No y por qué.
R// Existe un contrato de trabajo verbal donde pacha hoyos se
compromete a realizar una labor como operaria antes la empresa del
señor Edwing Hurtado que será el empleador y el cual recibirá una
remuneración por el tiempo laborado.
Son válidas las cláusulas pactadas Si No y por qué.
R// Es válido que Pancha trabaje 9 horas diarias de lunes a viernes para
totalizar una semana de 45 horas semanales y poder descansar el
sábado, pero el valor de sus horas laborales son de $1.000 más su día
de descanso 8 horas, el cual sumado solo dará $71.000 a la semana,
según el (SMMLV) de 2019 una hora vale $3.450 diurna y un día
$27.604 para dar una semana de $193.228, por tal motivo el empleador
no está realizando el pago correcto establecido por el Estado
Colombiano.
El periodo de prueba es válido porque solo es un mes, pero la
prorrogación no es válida porque dice que se aumentan 2 meses más de
prueba y sumado con el primer mes de prueba ya serian 3 meses y
según la legislación laboral solo se pueden (60) días de prueba de lo
contrario pasara a ser un contrato a término fijo.
Cuánto dinero recibe por trabajar un día de la jornada
R// 9*1.000 = $9.000 día laborado.
Puede el empleador obligar a Pancha a trabajar el día Sábado
Si No y porque
Pancha trabaja 9 horas diarias de lunes a viernes para totalizar una semana de 45 horas
semanales, le quedan pendientes 3 horas para completar las 48 horas de jornada máxima
según el artículo 20 del código sustantivo de trabajo, el sábado el empleador puede pedirle a
pancha que cumpla sus horas semanales laborando durante 3 horas.
11. Faltando 5 días para cumplirse mi contrato de trabajo, me avisaron de la
terminación de mi contrato. Que sucede en esta circunstancia.
R// Según el artículo 46 del código sustantivo del trabajo, se debe
notificar 30 días antes de finalizar contracto a término fijo que no será
renovado de lo contrario automáticamente se prorrogará por el tiempo
anteriormente pactado.
12. En un contrato escrito por 5 meses, se pactó un periodo de prueba de 35
días. ¿Es válido este? Si, No y porque
R// En un periodo de prueba lo ideal es que no sobrepase los 60 días
estipulados según el artículo 76 del Código sustantivo de trabajo, pero
para cuantificar los días de prueba se debe tomar el tiempo de contrato
por la quinta parte, en este caso seria 150 días /5 = 30 días de prueba
Si al mismo contrato lo realizan por 1 año, cuantos días de periodo de
prueba pueden pactarse. Explique
R// Se toma los 360 días /5 = 72 días, pero como el artículo 76 del
Código sustantivo de trabajo estipula que no podrá sobrepasar los 60
días, se toman este periodo máximo como periodo de prueba para los
contractos a los que excedan la quinta parte.
LIQUIDACIÓN DE NOMINA Y PRESTACIONES SOCIALES
EJERCICIOS (2)
1. Un trabajador labora para su compañía en una jornada diaria de 8 a.m. a
5 p.m. de lunes a sábado con una (1) hora diaria de almuerzo,
devengando un salario mensual de $720.000.
Por cierre de inventario, la empresa le ordenó laborar tiempo extra, así:
- El viernes antes del cierre, hasta las 12 de la noche
- El sábado siguiente, de 8 a.m. a 11 p.m. (sin descanso)
- El domingo siguiente, de 10 a.m. a 12 de la noche. (sin descanso)
Liquidar la nómina de ese mes.
Sueldo básico: $720.000 Aux. Transporte: $ 77.700 Valor Hora: $3.000
HED=25% HEN=75% HRN=35%
Viernes de 05:00pm a 22:00pm = 5HED
Viernes de 22:00pm a 00:00am = 2HEN
Viernes de 22:00pm a 00:00am = 2HRN
El sábado de 04:00pm a 22:00pm = 6HED
El sábado de 22:00pm a 00:00am = 1HEN
El sábado de 22:00pm a 00:00am = 1HRN
Domingo: de 10:00am a 18:00pm = 8 horas dominicales diurnas 75%
Domingo: de 18:00pm a 22:00pm = 4 horas Extras dominicales 100%
Domingo: de 22:00pm a 00:00am = 2 horas Extras dominicales
nocturnas
150%
HED: 11 horas = 3000 x 1.25 x 11 = $41.250
HEN: 3 horas = 3000 x 1.75 x 3 = $15.750
HRN: 3 horas = 3000 x 1.35 x 3 = $12.150
HDD: 8 horas = 3000 x 1.75 x 8 = $42.000
HEF: 4 horas = 3000 x 1.00 x 4 = $12.000
HEFN: 2 horas = 3000 x 1.50 x 2 = $ 9.000
Total, Horas Extras = $132.150
Descuento Seguridad Social = (Salario + Horas extras) * 8% (4% salud,
4% pensión)
Descuento Seguridad Social = $852.150 * 8% = $68.172 (salud =
$32086,
pensión = $32.086)
Total, devengado: Salario + Aux. Transporte + Horas Extras
Total, devengado = $720.000+$97.032+$132.150 = $949.182
Neto a pagar = Total devengado - Descuento Seguridad Social
Neto a pagar = $949.182 - $75.934 = $873.248
2. Un mesero trabaja en un restaurante con una jornada ordinaria de 6 p.m.
a 2 a.m. de lunes a sábado sin descanso alguno, devengando un salario
mensual de $920.000. En el mes de agosto pasado, el empleador le
exigió laborar, de manera adicional, los siguientes turnos:
R// Sueldo básico: $920.000 Aux. Transporte: $ 97.032 Valor Hora:
$3.833
HED=25% HEN=75% HRN=35% HEDF= 100%
De lunes a sábado 06:00PM A 10:00PM = 24 HED
De lunes a sábado 10:00PM A 2:00AM = 24 HEN
Viernes – sabado 02:00AM A 07:00AM = 5 HEN
2 días sábado – Domingo 02:00AM A 07:00 AM = 8HEN
De lunes a sábado 02:00AM A 06:00AM = 37 RN
2 sabado – Domingo 06:00AM A 07:00AM = 2 HEDF
Concepto Valor hora % hora Total, horas Valor a
horas extras extra pagar
HED 3833 1,25 24 114.990
HEN 3833 1,75 37 248.187
HRN 3833 1,35 37 191.458
HEF 3833 1,00 2 7.666
Total 562.211
DESCUENTO SEGURIDAD SOCIAL
Salud = $1.482.211 * 4% = $59.288
Pensión = $1.482.211* 4%= $59.288
Total = $118.576
Total, devengado: Salario + Aux. Transporte + Horas Extras
Total, devengado = $920.000 +$97.032+$562.211= $1.579.243
Neto a pagar = Total devengado - Descuento Seguridad Social
Neto a pagar = $$1.579.243- $126.339 = $1.452.904
3. El gerente general de la compañía le exigió al gerente de recursos
humanos laborar durante el presente mes, todos los domingos con el fin
de coordinar la logística necesaria para el desarrollo de unos cursos de
capacitación en Bogotá. ¿Teniendo en cuenta que el trabajador tiene
salario integral de $7.000.000 mensuales y es de manejo y confianza,
tendrá derecho al pago y a los recargos por trabajo en día domingo? De
ser así, efectuar la liquidación respectiva.
R// los trabajadores de Manejo y confianza por su cargo y por su salario,
quedan excluidas del pago de Tiempo Extra
TALLER
LIQUIDACIÓN DE NOMINA Y PRESTACIONES SOCIALES
EJERCICIOS (3)
1. La empresa “Pipiripau Ltda.” celebró contrato de trabajo verbal con
Carlos Pérez a partir del 1 de febrero del 2004. La empresa no está
contenta con sus capacidades y, además, no ha venido a laborar ayer ni
hoy, ni ha justificado su inasistencia. La Gerencia solicita al
Departamento de Personal dar por terminado el mencionado contrato a
partir de hoy. Liquidar, teniendo en cuenta que el contrato fue a término
fijo de tres (3)
meses y su jornada era de lunes a viernes
– Redactar la comunicación correspondiente por terminación del
contrato y liquidar la indemnización si a ello hubiere lugar
- Liquidar el contrato teniendo en cuenta que el salario del trabajador era
de: $2.000.000 y devengó las siguientes comisiones:
Enero $1.000.000
Febrero $900.000
marzo $500.000.
Pagar la totalidad de las obligaciones y efectuar los descuentos
correspondientes, teniendo en cuenta que como consecuencia de un
proceso disciplinario fue suspendido durante 3 días en el mes de febrero
pasado.
- Liquidar el aporte al Sistema General de Seguridad Social en Salud,
Pensiones y Riesgos Profesionales (riesgo 0.522) y parafiscales
correspondiente al presente mes.
R// Santiago de Cali, 1 de marzo del 2004
señor (a) Carlos Pérez
GERENCIA Terminación de contrato a término fijo con justa causa.
Usted tiene celebrado un contrato de trabajo a término fijo, vigente
desde el día 1 de febrero del 2004.
La compañía “PIPIRIPAU LTDA.” ha decidió dar por terminado dicho
contrato de trabajo, de forma unilateral a partir de la fecha de la presente
comunicación. En conformidad con lo estipulado con el artículo 64 del
CODIGO SUSTANTIVO DE TRABAJO (C.S.T); modificado por el
artículo 28 de la ley 789 de 2002, decisión que se fundamenta en la
reorganización interna administrativa que debe acometer a la empresa.
Esta terminación es efectiva a la finalización de la jornada de trabajo del
día 30 de marzo del 2004 se fundamenta los hechos del despido:
inasistencias y faltas constantes al área laboral y falta de eficiencia en el
producto de producción.
No obstante, lo anterior la citada sociedad le reconocerá a usted su
indemnización junto con la liquidación definitiva de salarios y
prestaciones sociales legal correspondiente, "igualmente se le hará
entrega de la constancia de pago de los aportes parafiscales y aportes a
la seguridad social integral, correspondientes a los tres últimos meses
de vigencia de su contrato de trabajo
Firma
DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS
NOMBRE: Carlos Pérez
C.C.:
CARGO: xxxxxxxxxxxxxx
CAUSA DE LA LIQUIDACION: xxxxxxxxxxxxxxxxx
PERIODO DE LIQUIDACION SALARIO BASE DE LIQUIDACION:
FECHA TERMINACION DE CONTRATO 27-dic-19 SUELDO BASICO: $ 2.000.000
FECHA DE INICIO CONTRATO 01-feb-04 AUXILIO DE TRANSPORTE:
TIEMPO TOTAL LABORADO 5727 PROMEDIO SALARIO VARIABLE $ 200.000
SANCIONES EN DIAS 0
FECHA DE LIQUIDACION PRIMA 01-feb-19 01-feb-19
FECHA DE CORTE PRIMA 27-dic-19 27-dic-19
FECHA DE LIQUIDACION VACACIONES 01-feb-19 01-feb-19
FECHA DE CORTE VACACIONES 27-dic-19 27-dic-19
TOTAL DIAS DE VACIONES 13,71 327,00
DIAS TOMADOS DE VACACIONES 0
DIAS DE VACACIONES PENDIENTES: 13,71 / 2.200.000 30 $ 1.005.278
CESANTIAS: 2.200.000 / 360 x 327 $ 1.998.333
INTERESES DE CESANTIAS 1.998.333 / 360 x 327 12% $ 217.818
PRIMA SERVICIOS 2.200.000 / 360 x 327 $ 1.998.333
SUELDO PENDIENTE POR CANCELAR: 2.000.000 / 30 x $ -
HORAS EXTRAS PENDIENTE POR CANCELAR: $ -
INDEMNIZAZION 2.000.000 30 327 21800000
AUX. TRANSP. PENDIENTE POR CANCELAR 59.300 / 30 x 0 $ -
$ 27.019.763
RESUMEN DESCUENTOS LIQUIDACION : MENSUAL QUINC.
SALUD: 4% 0 2.200.000 $ -88.000
PENSION: 4% 0 2.200.000 $ -88.000
SE HACE CONSTAR:
EL EMPLEADOR
EL EMPLEADO NIT. XXXXXXXX
[Link]
2. Liquidar a un trabajador teniendo en cuenta la siguiente información:
- Contrato de trabajo a término indefinido
- Fecha de ingreso: Julio 5 de 1994
- Fecha despido sin justa causa a partir del 2 de julio de 2009
- Salario fijo mensual $1.000.000
- Salario variable por comisiones:
Enero /09 $200.000
Febrero/09 $200.000
Abril/09 $500.000
Mayo/09 $5.000.000
Junio/09 $1.000.000
La compañía siempre fue cumplida en sus obligaciones y había
disfrutado la totalidad de los periodos de vacaciones.
LIQUIDACION DE CONTRATO DE TRABAJO
NOMBRE: Carlos Pérez
C.C.: [Link].111
CARGO: xxxxxxxxxxxxxx
CAUSA DE LA LIQUIDACION: xxxxxxxxxxxxxxxxx
PERIODO DE LIQUIDACION SALARIO BASE DE LIQUIDACION:
FECHA TERMINACION DE CONTRATO 02-jul-09 SUELDO BASICO: $ 1.000.000
FECHA DE INICIO CONTRATO 05-jul-94 AUXILIO DE TRANSPORTE:
TIEMPO TOTAL LABORADO 5398 PROMEDIO SALARIO VARIABLE $ 1.150.000
FECHA DE INICIO LIQUIDACION PRESTACIONES SOCIALES 05-jul-94 TOTAL BASE DE LIQUIDACION: $ 2.150.000
SANCIONES EN DIAS 0
PRIMA CESANTIAS
FECHA DE LIQUIDACION PRIMA 01-ene-09 FECHA DE LIQUIDACION CESANTIAS 01-ene-09
FECHA DE CORTE PRIMA 05-jul-09 FECHA DE CORTE CESANTIAS 05-jul-09
DIAS PRIMA 185,00 DIAS CESANTIAS 185,00
VACACIONES INTERESES A LAS CESANTIAS
FECHA DE LIQUIDACION VACACIONES 01-ene-09 FECHA DE LIQUIDACION INTERESES 01-ene-09
FECHA DE CORTE VACACIONES 05-jul-09 FECHA DE CORTE INTERESES 05-jul-09
TOTAL DIAS DE VACIONES 7,71 DIAS INTERESES 185,00
DIAS TOMADOS DE VACACIONES 0
DIAS PENDIENTES 7,71
RESUMEN LIQUIDACION PAGOS:
DIAS DE VACACIONES PENDIENTES: 7,71 / 2.150.000 30 $ 552.431
CESANTIAS: 2.150.000 / 360 x 185 $ 1.104.861
INTERESES DE CESANTIAS 1.104.861 / 360 x 185 X 12% $ 68.133
PRIMA SERVICIOS 2.150.000 / 360 x 185 $ 1.104.861
SUELDO PENDIENTE POR CANCELAR: 1.000.000 / 30 x $ -
HORAS EXTRAS PENDIENTE POR CANCELAR: $ -
INDEMNIZAZION 22933328
AUX. TRANSP. PENDIENTE POR CANCELAR 59.300 / 30 x 0 $ -
TOTAL DEVENGOS $ 25.763.614
RESUMEN DESCUENTOS LIQUIDACION : MENSUAL QUINC.
SALUD: 4% 0 2.200.000 $ -88.000
PENSION: 4% 0 2.200.000 $ -88.000
PRESTAMOS O ANTICIPOS: $ -
TOTAL DEDUCCIONES $ -176.000
VALOR LIQUIDACION $ 25.587.614
LA SUMA DE: VEINTICINCO MILLONES QUINIENTOS OCHENTA Y SIENTEMIL SEISIENTOS CATORCE PESOS
SE HACE CONSTAR:
1. Que el patrono ha incorporado en la presente liquidación los importes correspondientes a salarios, horas extras, descansos compensatorios,
cesantías, vacaciones, prima de servicios, auxilio de transporte, y en sí, todo concepto relacionado con salarios, prestaciones o indemnizaciones
causadas al quedar extinguido el contrato de trabajo.
2. Que con el pago del dinero anotado en la presente liquidación, queda transada cualquier diferencia relativa al contrato de trabajo extinguido, o a
cualquier diferencia anterior. Por lo tanto, esta transacción tiene como efecto la terminaciónde las obligaciones provenientes de la relación laboral
que existió entre XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX y el trabajador, quienes declaran estar a paz y salvo por todo concepto.
EL EMPLEADOR
EL EMPLEADO NIT. XXXXXXXX
[Link]
3. Liquidar a un trabajador con contrato de trabajo con salario integral, teniendo
en cuenta la siguiente información: - Contrato de trabajo a término fijo por un
(1) año. - Fecha de ingreso: Mayo 2 de 2008 - Fecha de despido: Enero 18 de
2009 (laboraba el sábado) - Salario integral de $10.000.000 - Liquidar el valor
correspondiente para aportes al SGSS
SALARIO INTEGRAL
1O SALARIO MINIMOS $ 1.000.000,00
FACTO PRESTACIONAL (30%) $ 3.000.000,00
SALARIO MINIMO INTEGRAL $ 13.000.000,00
SALARIO BASE DE APORTES $ 7.000.000,00
APROPIACIONES
PRESTACIONES SOCIALES PORCENTAJE
VACACIONES 4.17 $ 542.100,00
TOTAL PRESTACIONES $ 542.100,00
APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL PORCENTAJE
SALUD 8.5 $ 595.000,00
PENSION 12.00 $ 840.000,00
RIESGO PROFESIONAL ENTRE 0.5 Y 8.7 $ 36.400,00
TOTAL $ 1.471.400,00
PARAFISCALES PORCENTAJE
SENA,ICBF, CAJA DE COMPENSACION 9 $ 630.000,00
TOTAL $ 630.000,00
COSTO DEL EMPLEADO DEDUCIONES
SALARIO MENSUAL $ 13.000.000,00 SALUD $ 280.000,00
PRESTACIONES SOCIALES $ 542.100,00 PENSION $ 280.000,00
SEGURIDAD SOCIAL $ 1.471.400,00 FONDO DE SOLIDARIDAD PENSIONAL $ 70.000,00
PARAFISCALES $ 630.000,00
CONSTO AL EMPLEADOR $ 15.643.500,00 TOTAL $ 15.573.500,00
