FICHA TECNICA

INMOBILIAIRIA BURITICA
Buritica Rocha Guillermo Alfonso

NIT TIPO DE RÉGIMEN

18.385.572 Regimen Comun

ACTIVIDAD ECONÓMICA
6820 - Actividades inmobiliarias realizadas a cambio de una retribución o por contrata.
6810 - Actividades inmobiliarias realizadas con bienes propios o arrendados.

SERVICIO CONTRATADO FECHA INICIO DEL SERVICIO

Auditoria 1-Mar-20

ALCANCE DEL TRABAJO (En términos

de subproductos y frecuencia) PERIODICIDAD DE LOS INFORMES
Revisoria Fiscal y emitir opinión sobre el Carta de recomendaciones y sugerencias, posterior a
manejo del proceso ejecutado por el area de la visita de planeación, visita interina y visita final.
recursos humanos Asimismo,

TELÉFONO FAX CORREO ELECTRÓNICO

8712941 gburitica@[Link]
8714823 contabilidad@[Link]
256-02-24 DIRECCIÓN
Calle 7 N° 8 - 19 Barrio Centro Neiva - Huila

PERSONAS DE CONTACTO
Para prestación del servicio: Guillermo Alfonso Buritica ( Gerente), Lisandro Prada (Contador)

Para seguimiento a pagos: Bertha Medina (Tesoreria Administrativa)

FRECUENCIA DE FACTURACIÓN FORMA DE PAGO

Mensual Transferencia

COMENTARIOS - OBSERVACIONES ESPECIALES

 Marzo - 2020
01 VERSION: 1

a Guillermo Alfonso

E RÉGIMEN
en Comun

O DEL SERVICIO
Mar-20

DE LOS INFORMES
es y sugerencias, posterior a
sita interina y visita final.

ORREO ELECTRÓNICO
gburitica@[Link]
bilidad@[Link]

Contador)

A DE PAGO

sferencia

S
 CRONOGRAMA DE TRABAJO

Cliente: INMOBILIARIA BURITICA

Nit Cliente:
Presupuesto de Horas Asignado: 140 Horas

Marzo, 2020
Semana del:
Nombres y Apellidos Cargo CLIENTE 1 al 7 8 al 14
Juan David Perdomo Cortes Auditores IB 3 8
Fernando Sanchez Cardoso Auditores IB 3 8
Andres Dario Diaz Arias Auditores IB 3 8
Dayana Ortega Gomez Auditores IB 3 8

TOTAL HORAS
Total %
Nombres y Apellidos Cargo
horas
Juan David Perdomo Cortes Auditores 35 25%
Fernando Sanchez Cardoso Auditores 35 25%
Andres Dario Diaz Arias Auditores 35 25%
Dayana Ortega Gomez Auditores 35 25%
Total horas 140 100%
Total real
DE TRABAJO

A BURITICA

Horas
TOTAL
Marzo, 2020 HORAS
Semana del:
15 al 21 22 al 28 29 al 31 AÑO 2020
15 6 3 35
15 6 3 35
15 6 3 35
15 6 3 35
0
140
 REVISION Y PLANIFICACIO
ENTIDAD: INMOBILIARIA BURITICA
Auditores:
Juan David Perdomo Cortes
Fernando Sanchez Cardoso
Andres Dario Diaz Arias
Dayana Ortega Gomez
Periodo terminado en: Marzo 31 del 2020.
EVALUACION GENERAL DEL RIESG
El riesgo del compromiso ha sido evaluado
Normal
Mayor que lo normal
Mucho mayor que lo normal

RIESGOS DEL COMPROMISO CON EFECTO PENETRANTE AL COMPRO

Riesgo penetrante

La entidad es vulnerable a cambio del pais que afecte la

finca raiz y procesos de aministracion de ella.

EVALUACION DEL AMBIENTE DE CONTROL

Conclusión alcanzada durante la planeación de la auditoria:

a)El ambiente de control parece conducir a sistemas de manejo de personal y control interno efectiv

b)El ambiente de control NO parece conducir a sistemas de manejo de personal confiables y contro
efectivo

ESTRATEGIA DE CONFIANZA EN L

a)Se adoptará una estrategia de confianza en los controles

b)NO se adoptará una estrategia de confianza en los controles

RIESGOS ESPECIFICOS IDEN

Detalle del riesgo

 CICLO DE PERSONA

CONTRATACION DEL PERSONAL

SALIDAD DEL PERSONAL

CICLO DE NÓMINA

Archivo plano de nómina es elaborado en Excel..

 REVISION Y PLANIFICACION DEL TRABAJO
BILIARIA BURITICA GERENTE: GUILLERMO ALFONSO BURITICA ROCHA
itores:
Elaborado:15/03/2020

EVALUACION GENERAL DEL RIESGO DEL COMPROMISO

El riesgo del compromiso ha sido evaluado como (Ver forma 1210):
X

MISO CON EFECTO PENETRANTE AL COMPROMISO DE AUDITORIA Y RESPUESTAS A LOS MISMOS

Respuesta al riesgo
Como plan de auditoria, se realizara un resumen de las actas de asamblea de asociados y consejo directivo,
con el fin de conocer las decisiones que puedan afectar el supuesto de negocio en marcha del Instituto, por
cambios en el gobierno actual.

Este riesgo se efectua si desde nuestra administracion se da el mal manejo a nuestro empleados porque existe
cambio repetitivos del personal o el manejo.

durante la planeación de la auditoria: Si / No

stemas de manejo de personal y control interno efectivo de el. SI

a sistemas de manejo de personal confiables y control interno

No
efectivo

ESTRATEGIA DE CONFIANZA EN LOS CONTROLES

s controles X

n los controles

RIESGOS ESPECIFICOS IDENTIFICADOS

Enfoque de
Error auditoria
Cuenta afectada
potencial (Controles y
sustantivas)
 CICLO DE PERSONAL

Debito: Cuentas por pagar +REGISTRO Sustantivas

Sustantivas

Crédito: Cuentas por pagar +CORTE

+VALIDEZ

CICLO DE NÓMINA

Controles y
Debito: Gastos de Personal +REGISTRO
sustantivas
Crédito: Cuentas por pagar – Pasivos
+VALIDEZ
estimados
AJO
ERMO ALFONSO BURITICA ROCHA

Elaborado:15/03/2020

OMISO
0):

RIA Y RESPUESTAS A LOS MISMOS

o
e asamblea de asociados y consejo directivo,
esto de negocio en marcha del Instituto, por
ctual.

mal manejo a nuestro empleados porque existe

o el manejo.

Procedimientos de
Ref. P/T
auditoria
Como plan de auditoria, se elabora
un resumen detallado de los
contratos con cada uno de los
empleados y se verifican las
condiciones mínimas requeridas
para el proceso de constratacion
efectuando pruebas de detalle y
cálculos de la documentacion
requeridad en el proceso.
Adicionalmente se realizaran los
comparacion sobre la diferencia en
cambio sobre todas las
contrataciones durante el año.

como plan de auditoria se eleabora un

resumen detallado de la informacion
que se maneja al momento de que un
empleado renuncia y salida del el de
la empresa.

que toda la informacion sea veridica y

validada por el gerente.

Solicitar una nómina y verificar que

haya quedado adecuadamente
registrada, realizar conciliación entre
el módulo de contabilidad y el
programa de nómina
 ETAPA DE PLANEACION DE AUD
EVALUACIÓN RIESGO DE AUDIT

EMPRESA : INMOBILIARIA BURITICA

AUDITORIA AL : 31 de Marzo del 2020
PREPARO : Juan David Perdomo Cortes FECHA:
APROBO : Todos los Auditores FECHA:

I. PLAN DE ROTACIÓN DE CONTROLES

Se tiene establecido plan de rotación de controles

SI X NO

II. EVALUACIÓN RIESGO DE AUDITORIA

Ciclo Contable DOCUMENTACION

Hoja de vida

Examenes ejecutados por la empresa

Contratacion
Anexo informacon personal

Documentos de salidad
Salidad del
personal
Paz y salvo con el empleado

Cuenta por pagar

Nómina
Gastos
ETAPA DE PLANEACION DE AUDITORIA
EVALUACIÓN RIESGO DE AUDITORIA

3/1/2020 FIRMA:
3/31/2020 FIRMA:

Ciclo Personal
Contratacion
Salidad del personal
Nómina

Riesgo Controles
[Validez, Integridad, Registro]
[Validez, Integridad, Registro, Corte]

[Validez, Registro, Corte, Valuación]

[Validez, Integridad, Registro, Corte,

Valuación, Presentación]
[Validez, Registro, Corte, Valuación]

[Integridad, Validez, Registro, Corte]

[Integridad, Validez, Registro, Corte]

IA

1120

Auditores
Auditores

Año
2020
2020
2020

Sustantivas
solicitar hoja de vida de acuerdo a la normatividad de la empresa

Solicitar examenes ejecutados según la normativada de la empresa

Solicitar informacion anexa del empleado

Solicitar y verificar documentos de saliente de los empleados.

Realizar proceso de confirmaciones con los empleados.

Realizar prueba de pasivos registrados y pagos posteriores.

Se realizara muestreo sobre el movimiento del gasto del cual se solicitara

los documentos de la muestra a fin de verificar la relación de causalidad.
Sobre los gastos que se consideren constantes se realizara un cálculo
global.
 INMOBILIAR
CUESTIONARIO D
VIGEN
OBJETIVO

Documentar de manera suficiente las diferentes instancias de actualizacion de conocimiento del client
asegurar confiaza en controles y eficiencia de los controles implementados por la Compañia.

INDICE PROCEDIMIENTOS
VISITA PLANEACION
Certificado de

Obtenga un certificado de Cámara de Comercio Vigente (o copia) y

1.) verifique.

El Domicilio corresponde al sitio donde están las oficinas

b)
Si se renovó el registro mercantil oportunamente es preciso indicar
el Número y fecha
e)

Analice si hay cambios en la actividad económica en el último

período contable.
f)

La sociedad está vigente por no estar inmersa en las causales de

liquidación que establece el Artículo 457 del Código de Comercio.
g)

Si están registrados los Representantes Legales se debe verificar que

sus nombres sean los correctos
h)

i) Están registrados los Miembros de la Junta Directiva?

El representante legal ha actuado dentro de los límites económicos

autorizados?. Se debe indicar hasta qué montos están autorizados
j)
 El Capital social es igual al señalado en los registros contables tanto
en valores como en porcentajes?
k)

Hay gravámenes prendarios o hipotecarios que no estén registrados

H)
en la contabilidad?
i) Hay embargos que no estén registrados en cuentas de orden?

J) Se tiene Junta Directiva, y por éste motivo se han pagado

honorarios? Estos honorarios están exentos de IVA.

2) LIBROS DE C
Se utiliza el plan de cuentas de acuerdo al sector económico.
a)

Solicite una lista de libros oficiales y verifique si la sociedad utiliza

entre otros:
1. Libro mayor
2. Diario
b)
3. Inventarios y Balances
4. Actas de Asamblea o Juntas de Socios.
5. Registro de Socios y Accionistas
6. Los demás libros oficiales para el sector.
Los hechos económicos se reconocen en el periodo en el cual se
d) realizan y no solamente cuando sea recibido el efectivo o su
equivalente
e) La moneda funcional
Los asientos contables se registran con base en comprobantes
debidamente elaborados y soportados, en idioma castellano, por el
f) sistema de partida doble.

Se registran en orden cronológico todas las operaciones, bien en

h) forma individual o por resúmenes globales no superiores a un mes.

i) Se cuenta con los libros auxiliares para:

4) ENTIDADES D
b) Verifique la presentación oportuna de información financiera
mensual, anual, según corresponda

Se cumplió con la obligación de presentar estados financieros

c)
consolidados, indique la fecha de presentación

La entidad de vigilancia y control ha solicitado rectificación o

d) retransmisión de los estados financieros.

Indague si las entidades de vigilancia y control han emitido

requerimientos especiales, y si se han atendido oportunamente.
e)
 f) La sociedad ha estado sometida a vigilancia especial por parte de las
entidades de control
6. INFORM
a) Determine la información cambiaria de la empresa.
c) Indague si la empresa ha efectuado inversiones en sociedades en el
exterior, y verifique el reporte de la constitución ante el Banco de la
República, o sus modificaciones
d)
Si la sociedad posee cuentas de compensación, verifique el registro
inicial y el reporte mensual ante el Banco de la República y el reporte
trimestral ante la DIAN. Verifique que las operaciones efectuadas
en estas cuentas se ajustan a la norma.

7. LEGISLACION LABORAL
a) Observe si el reglamento interno de trabajo está publicado en el
lugar de trabajo
Si la empresa paga horas extras verifique que semanalmente no
b) excedan de dos (2) horas diarias y doce (12) horas semanales.
Verifique el pago oportuno de los aportes de seguridad social y
c) aportes parafiscales, según corresponda.

Verifique que la empresa cumpla con el suministro de calzado y

vestido de labor, a los empleados que devengan menos de dos (2)
d)
salarios mínimos y que llevan vinculados con la compañía más de
tres meses.
e) Determine si la empresa está obligada a vincular aprendices del
SENA, establezca el número de aprendices por el número de
empleados. Decreto 1779.
Determine si la empresa cuenta con registro de vacaciones
f)

Indague por los procedimientos de retención en la fuente por

g) concepto de salarios que realiza la empresa incluyendo el IMAN
Impuesto Mínimo Alternativo Nacional para empleados.

10.) OTRAS PROCEDIMIENTOS ADICIONALES APLICABLES

Normas relacionadas con la Facturación

Si pertenece al régimen común y responsable de retener IVA el
comprobante soporte de sus costos y deducciones utilizado es la
nota de contabilidad como lo establece el artículo 4oº del Decreto
380 de 1.996?.
Normas relacionadas con las

Revisar si se han retenido aportes a los trabajadores por los

períodos que no ha pagado, solicitar el listado al departamento de
personal de los trabajadores afiliados al sistema.

Revisar si la empresa ha pagado parcialmente solo por algunos

trabajadores.
Revisar si se han dejado de afiliar a trabajadores al sistema.

Revise si se han reportado trabajadores con un ingreso básico de

cotización diferente al real.
Revisar si la empresa ha pagado por personas sin vínculo laboral.

Cuando haya vinculación laboral inmediatamente se debe afiliar al

sistema.
De presentarse demoras en la afiliación pueden presentarse
sanciones.
No es procedente liquidar y pagar aportes en porcentajes diferentes
a los legales.
Confirmar si la empresa está afiliada a varias ARL

Ha efectuado el retiro oportuno de los empleados?

ESTATUTOS
Obtenga una copia actualizada de los estatutos de la sociedad y
realice el siguiente trabajo:
Identifique aquellas situaciones de importancia que tengan
repercusión en las operaciones que se registran en los libros y en los
actos de los administradores y en especial en el desarrollo del objeto
social.

Con base en el punto anterior prepare una lista de aspectos claves

para ser tenidos en cuenta con el fin de obtener satisfacción de que
las operaciones
a)       Que el valorregistradas
nominal ydelos
lasactos de lossus
acciones, administradores
clases y seriesse
ajustan a los estatutos como:
corresponden a lo previsto en los estatutos.
b)      Que el capital suscrito si es sociedad anónima o comandita por
acciones se haya suscrito al menos el 50% del capital autorizado
(Artículos 345 – que
c)       Verifique 376 se
) que se haya pagado
ha informado íntegramente
y registrado el capital
las nuevas
suscrito, salvo que estén vigentes plazos de pago,
suscripciones en la entidad gubernamental y en la Cámara de y que el pagado
sea al
Comercio,
d)      menos la tercera
Si essolicite
sociedad parte
certificado del suscrito.
de cámara limitada
de responsabilidad de comercio
o envigente.
comandita
simple, si al momento de constituirse o de aumentar su capital éste
haya sido pagado totalmente (Art. 354) que no exceda de un año
(Art. 345 – 387)

PATRIMONIO

Verifique que la empresa no se encuentre en causal de disolución de

acuerdo al art. 457 del código de comercio.

M. Conclusiones
En una planilla de registro de deficiencias de control, indique las
desviaciones de los requerimientos del Código de Comercio,
Disposiciones tributarias, cambiarias y demás incumplimientos
relacionados con las normas, leyes y reglamentaciones detectados
en la revisión.
Prepare una planilla de puntos para atención para socio y gerente
como resultado de la visita.
Redacte borrador de carta de recomendaciones de asuntos
relevantes que ameriten la atención de la Administración de la
compañía
Proceda con la formalización de carta de recomendaciones definitiva

Elaborado por
 INMOBILIARIA BURITICA
CUESTIONARIO DE NORMAS LEGALES
VIGENCIA 2020

zacion de conocimiento del cliente y de sus procedimientos en visita de planeación. Aplicar procedimientos de auditoria qu
tados por la Compañia.

COMENTARIOS

Certificado de la Cámara de Comercio:

El Certificado de Cámara de Comercio tiene fecha de 06 de Febrero del 2020

No 000054706

La institucion esta ubicada Calle 7 N° 8 - 19 Centro Neiva.

6 de Febrero del año 2020.

No se evidencian cambio en la actividad económica.

Esta vigente, hasta el 17 de septiembre del año 2062.

Si, Ya se realizo el debido registro ante la camara de comercio del nombre del
representante legal suplente que estaba pendiente.

N/A
Si, en la Resolucion No.5 del año 2012, se indica la autorizacion que el
director ejecutivo tiene en nombre del IETS para celebrar contratos que se
requieran para el manejo, administracion, y funcionamiento de la entidad cuya
cuantia no supere el monto de (3000 SMMLV).
No. El Capital Social autorizado tanto en la Cámara de Comercio como en
registros contables corresponde a $100.000.000 y en la camara de comercio
se registra un valor de $100.000.000 de aportes.

N/A

La Administración manifiesta no tener ninguna clase de embargos.

LIBROS DE CONTABILIDAD Y ACTAS

El instituto maneja el plan de cuentas para comerciantes.

El instituto utiliza los libros mencionados en formato digital y en fisico, con

fechas actualizadas de la siguiente manera:

-Libro mayor y balance: A marzo del 2020

-Libros de diario: A marzo del 2020
-Libros de inventarios y balances: A diciembre del 202019
-Actas de asamblea o juntas de socios: A 30 de marzo del 2020.
-Actas e junta directiva: A 30 de marzo del 2020.

Si, el IETS, para el tema de la contratacion, solicita obligatoriamente el

certificado de diponibilidad presupuestal y el registro presupuestal.

La moneda funcional del IETS es el peso.

Si, la empresa registra los asientos contables correctamente, conservando
todos los comprobantes que sirvan de respaldo
a las partidas asentadas en los libros, así como la correspondencia
directamente relacionada con las operaciones del INSTITUTO.
Si, se registran correctamente.

ENTIDADES DE VIGILANCIA Y CONTROL

La Compañía no consolida.

La Administración manifiesta no haber recibido ninguna rectificación o

retransmisión de lo estados financieros
 la sociedad manifiesta no haber recibido ninguna vigilancia especial por parte
de las entidades de control
INFORMACIÓN CAMBIARIA

La Compañía no tiene inversiones.

No aplica

Si se observa el reglamento interno de trabajo publicado en la entrada de las

oficinas.

Generalmente no se evidencian horas extras.

De acuerdo con los dos últimos dígitos del NIT (83) y cantidad de empleados
(menos de 50) debe presentar y pagar el 11 de cada mes.

Si, actualmente el IETS cumple con el decreto, pues cuenta con 2 empleados
del SENA.

El IETS presenta un informe en excel, donde se evidencia las vacaciones de

los empleados, a las cuales tienen derecho.

El IETS realiza los cálculos correspondientes en excel.

La Compañía no es retenedor de IVA.

Normas relacionadas con las Autoliquidaciones de aportes para las EPS

La Compañía se encuentra al día en la presentación y pago al sistema de
seguridad social.

De acuerdo con los soportes proporcionados, al 30 de marzo de 2020, la

entidad ha pagado totalmente los aportes a cada uno de los trabajadores.
No se evidenciaron trabajadores sin afiliación.

No, es igual

De acuerdo con los soportes proporcionados por la entidad, al 30 de marzo de

2020 las personas por las cuales se realizó cotización, corresponden a las que
actualmente están contratadas por la entidad.

Las afiliaciones de salud y ARP se afilian al sistema inmediatamente.

No se presentan demoras en el tema de afiliaciones.

Se verificará en ciclo de Compensación a Empleados.

De acuerdo con los soportes proporcionados, al 30 de marzo del 2020 la

entidad se encuentra afiliada sólo a ARL Sura

La empresa cuenta con políticas establecidas para el personal retirado, se

cuenta con documentos con sus debidos soportes del retiro de la ARP y la
planilla adecuadamente.

La empresa no se encuentra en causal de disolución, tiene una vigencia hasta

el 17 de septiembre del año 2062.

Los hallazgos serán comunicados a la Administración en carta de

recomendaciones debidamente discutida.
Los hallazgos serán comunicados a la Administración en carta de
recomendaciones debidamente discutida.
Los hallazgos serán comunicados a la Administración en carta de
recomendaciones debidamente discutida.

Revisados por
ón. Aplicar procedimientos de auditoria que nos permitan

REF A P/T HIPERVINCULO

Ver " Cámara de

Comercio PDF" o "Ficha
tecnica" en RB-FAU-01
..\..\0000 - Documentos de Calidad\RB-FAU-01 Ficha Té[Link]
Ver " Cámara de
Comercio PDF" o "Ficha
tecnica" en RB-FAU-01
..\..\0000 - Documentos de Calidad\RB-FAU-01 Ficha Té[Link]
Ver " Cámara de
Comercio PDF" o "Ficha
tecnica" en RB-FAU-01
..\..\0000 - Documentos de Calidad\RB-FAU-01 Ficha Té[Link]
Ver " Cámara de
Comercio PDF" o "Ficha
tecnica" en RB-FAU-01
..\..\0000 - Documentos de Calidad\RB-FAU-01 Ficha Té[Link]
Ver " Cámara de
Comercio PDF" o "Ficha
tecnica" en RB-FAU-01
..\..\0000 - Documentos de Calidad\RB-FAU-01 Ficha Té[Link]
Ver " Cámara de
Comercio PDF" o "Ficha
tecnica" en RB-FAU-01
..\..\0000 - Documentos de Calidad\RB-FAU-01 Ficha Té[Link]
Ver " Cámara de
Comercio PDF"

..\..\9000-Archivos electronicos recibidos del cliente\Visita de Planeación\Camara de Comercio.p

Ver resolucion No.5 del
año 2012

..\..\9000-Archivos electronicos recibidos del cliente\Visita de Planeación\Resolucion No.5 del añ

Ver " Cámara de ..\..\0000 - Documentos de Calidad\RB-FAU-01 Ficha Té[Link]
Comercio PDF" o "Ficha
tecnica" en RB-FAU-01

N/A

N/A

N/A

Ver libros PDF ..\..\9000-Archivos electronicos recibidos del cliente\Visita de Planeación\LIBROS OFICIALES A

N/A
Revision

N/A

Ver 4202 Control nomina

Ver 4203

Ver 4203

Ver 4203

Ver "RUT" pdf

..\..\9000-Archivos electronicos recibidos del cliente\Visita de Planeación\[Link]

Ver P/T 4202 Control de

nomina.

Ver P/T 4202 Control de

nomina.
Ver P/T 4202 Control de
nomina.
Ver P/T 4202 Control de
nomina.
Ver P/T 4202 Control de
nomina.

Ver P/T 4202 Control de

nomina.
Ver P/T 4202 Control de
nomina.
Ver Compensacion.
..\..\9000-Archivos electronicos recibidos del cliente\Visita de Planeación\S-4-07 Compensación.
Ver P/T 4202 Control de
nomina.

Revision fisica, en el
proceso de visita interina
se verificara los soportes
de retiro de los
empleados.

..\..\9000-Archivos electronicos recibidos del cliente\Visita de Planeación\Estatutos [Link]

Ver "Estatutos PDF"

Ver " Cámara de

Comercio PDF" o "Ficha
tecnica" en RB-FAU-01 ..\..\0000 - Documentos de Calidad\RB-FAU-01 Ficha Té[Link]
Ver "Carta de
recomendaciones"

Fecha revisado
INMOBILIARIA BURITICA
CICLO DE NEGOCIO: NOMINA
AUDITORÍA AL 31 DE MARZO DE 2020
PLANEACION 2015
ELABORADO POR: AUDITORES

Objetivo: Obtener evidencia suficiente y adecuada que permita concluir acerca de la integridad, existencia, e
propiedad y revelación de las cuentas del ciclo de gastos y provisiones en el IB, mediante la verificación cumplim
el ciclo para la compañía y de los controles existentes implementados y aplicados para cumplir con los objetivos d

Trabajo realizado
1. Efectuar revisión del ciclo mediante entrevista con la(s) persona(s) encargada(s).
2. Evaluar el diseño de los controles establecidos por la compañía.
3. Aplicando la indagación corroborativa, verificar la implementación de los controles establecidos por la compa
4. Documentar y concluir.

Fuente
Jose Alejandro Salgado Jimenez- Coordinador de Talento Humano
Yelitza Angelina Villa Cortes- Analista de soporte

Conclusión

De acuerdo a las pruebas realizadas sobre la confiabilidad en los controles implementados en la compa
concluye que son efectivos y confiables y por eso el nivel de riesgo para esta área es 0,7.
rca de la integridad, existencia, exactitud, valuación, presentación,
mediante la verificación cumplimiento de los procesos incluidos en
os para cumplir con los objetivos de control.

ntroles establecidos por la compañía.

es implementados en la compañía el grupo de auditoría

esta área es 0,7.
INMOBILIARIA BURITICA
CICLO DE NEGOCIO: NOMINA
AUDITORÍA AL 31 DE MARZO DE 2020
PLANEACION 2020
SELECCIÓN PERSONAL
ELECCIÓN PERSONAL
Descripción Narrativa

Para abrir cualquier vacante se debe solicitar me d

correo electronico por el subdirector del area que
requiere el requerimiento una vez este aprobado p
parte de la subdirección o la dirección general , se
realizan todas las pruebas psicotecnicas y especific
ser necesario , para este proceso se lleva una terna
candidatos ante el jefe de area , para la eleccion de
subdirecciones el director del instituto lo elige , se
entrega el informe de cada uno de los empleados y
elige un candidato.
 Descripción Narrativa

uier vacante se debe solicitar me diante

co por el subdirector del area que
erimiento una vez este aprobado por
rección o la dirección general , se
s pruebas psicotecnicas y especificas de
ara este proceso se lleva una terna de 2
el jefe de area , para la eleccion de las
l director del instituto lo elige , se
me de cada uno de los empleados y se
to.
INMOBILIARIA BURITICA
CICLO DE NEGOCIO: NOMINA
AUDITORÍA AL 31 DE MARZO DE 2020
PLANEACION 2020
CONTRATACION

DIAGRAMA DE FLUJO

Inicio

Requisicion por
parte del area que
tiene la vacante.

Para cargos como Presidente de

Consejo Directivo,Subdirector y
demas cargos

Se utilizan fuentes como publicaciones en un

diario, computrabajo y bases de datos del
SENA.

Primer filtro de hojas de vida

Los seleccionados se les realizan pruebas

psicotecnicas.

Por medio de informe se envían los

mejores candidatos al jefe inmediato,
quien realiza entrevista.

Se envia terna de seleccionados al area

de requisicion para entrevista.
Se envia terna de seleccionados al area
de requisicion para entrevista.

no

Al mejor candidato se le hace la acepta?

oferta laboral

si

Se oficializa por medio de e-mail,

donde se le solicita la
documentación para su contratación

Recepción de documentación, firma de

contrato, y afiliaciones a seguridad social

Fin
 Descripción Narrativa

Una vez es seleccionado el candidaato para la vacante

se solicita la documentación y se realiza la visita
domicialiaria , se realizan las afiliaciones , se elabora el
contrato , examenes de ingreso , entrega de reglamento
interno de trabjo , y se elabora todo el plan de
inducción por parte de talento humano con todas las
areas paroximadamente por dos semanas .
Los contratos
para los subdirectores y corrdinadores son indefinidos y
para los demás son termino fijo a 1 año.
INMOBILIARIA BURITICA
CICLO DE NEGOCIO: NOMINA
AUDITORÍA AL 31 DE MARZO DE 2020
PLANEACION 2020
LIQUIDACIÓN NÓMINA

DIAGRAMA DE FLUJO

Inicio

Incorporacion de
novedades (Dcto
fondo empleados,
creditos y otros)

Elaboracion de nomina en excel.

Revision detallada por la Analista de operaciones

la Sra. Ines Ramirez

¿La liquidacion
es correcta?

SI

Recepcion por el coordinador Administrativo y

financiero, el Sr. Ivan Alonso Florez

Procede a realizar el pago por el portal bancario.

Fin
NA

Descripción Narrativa

La nómina es pagada los 28 de cada mes en forma

mensualizada , es preparada por la de talento
humano , luego es revisada por el director de talento
humano con las novedades respectivas, además de los
filtros que hace contabilidad , coordinación Admin. y
financiera y por ultimo la probacion final por parte de la
subdirección o la dirección del instituto.
Laas novedades que se presentan
son: Horas Extras -
Conductor - Aprueba director
Reembolsos de Gastos - Los aexcedentes de los
anticipos girados se descuentan por nómina
Incapacidades - Los primeros 2 dias de trabajo se
reconoce el 100% del valor del dia laboral.
Bonificaciones - Para los gestores por
conceptos de rodamiento , energía por la modalidad de
teletrabajo.
ta de operaciones
irez

NO

r Administrativo y Revision por parte

onso Florez del Outsourcing,
encargada Andrea
Henao.

el portal bancario.
INMOBILIARIA BURITICA
CICLO DE NEGOCIO: NOMINA
AUDITORÍA AL 31 DE MARZO DE 2020
PLANEACION 2020
PAGO NÒMINA

S-2-03 PAGO DE NOMINA

Coordinador de Talent o Coordinador Administrativo y
Analista de operaciones Subdir
Humano Financiero

Liquidar nómina Elaborar orden de ¿Está correcta?

pago

Si
No
Elaborar
comprobante de A
egres o

Ejecutar pago
electrónico y
adjuntar soporte de
pago
A

trativo y
Subdirector de Operaciones Asistente Administrativo

e Aprobar nómina

Archivar
de comprobante de
egreso
INMOBILIARIA BURITICA
CICLO DE NEGOCIO: NOMINA
AUDITORÍA AL 31 DE MARZO DE 2020
PLANEACION 2020
RETIROS

DIAGRAMA DE FLUJO

Inicio

Elaboracion y
diligencia del paz y
salvo

¿Se encuentra a
paz y salvo?

SI
Elaboracion de la liquidacion en
excel.

Revision detallada por la Analista de operaciones la

Sra. Ines Ramirez

Revision por el coordinador Administrativo y

financiero, el Sr. Ivan Alonso Florez

Procede a realizar el pago por el portal bancario.

Fin
 NO

e operaciones la

ministrativo y
so Florez

portal bancario.
INMOBILIARIA BURITICA
CICLO DE NEGOCIO: NOMINA
AUDITORÍA AL 31 DE MARZO DE 2020
PLANEACION 2020
TERMINAIÓN CONTRATO
TERMINAIÓN CONTRATO
Descripción Narra

Cuando el empleado decide renunc

acuerdo se debe enviar una carta in
renuncia con alguna anticipación , e
dirigida al jefe de area y desde el de
talento humano se responde la car
aprobada la renunca se procesde a
liquidación que en máximo es de 3 d
carta para elaborar el examen de eg
Cuand
contrato es unilateral el mismo dia
terminar con el contrato se le inform
terminación del contrato y se asum
y se realiza el invenatrio del puesto
información que pueda contener .
 Descripción Narrativa

ando el empleado decide renunciar es de mutuo

uerdo se debe enviar una carta informando la
nuncia con alguna anticipación , esta carta debe estar
rigida al jefe de area y desde el departamento de
ento humano se responde la carta , una vez
robada la renunca se procesde a elaborar la
uidación que en máximo es de 3 dia y se entrega
rta para elaborar el examen de egreso.
Cuando la terminación del
ntrato es unilateral el mismo dia en que se decide
rminar con el contrato se le inform al empleado la
rminación del contrato y se asume la indemnización ,
e realiza el invenatrio del puesto de trabjo y la
ormación que pueda contener .
Diseño e implementación de controles ciclo de nómina.
Contratación
AUDITORÍA AL 31 DE MARZO DE 2020
Visita de planeación

Objetivo: Verificar el adecuado diseño e implementación de las actividades de control aplicables a este ciclo

Trabajo realizado
1. Se realizo entrevista con el coordinador de talento humano.
2. Se documentaron las actividades de control establecidas por el coordinador y la asistente del area.
3. Se referenciaron actividades de control según procedimientos establecidos.

Sub-procesos Objetivo de Control

Verificar que el valor del contrato corresponda al

cargo, según tabla salarial del Instituto, verificando
también si dicha contratación es coherente con la
necesidad del Instituto.

Todos los nuevos empleados contratados se den de

Contratación de personal alta en el archivo de nómina, adicionalmente
verificar que sus carpetas cumplan con el check list
de la documentación necesaria para el proceso de
contratación.

Verificar que las novedades de cada mes se tomen

para la liquidación de la nómina, y las mismas se
encuentren consolidadas en archivo .

Liquidación de nómina y
liquidaciones
Liquidación de nómina y
liquidaciones
Corroborar que el sistema de liquidación de nómina
sea confiable y efectivo.

Verificar que la nómina que se cancela sea

Pago de nómina distribuida correctamente a cada uno de los
empleados.
vidades de control aplicables a este ciclo

oordinador y la asistente del area.

Actividad de Control
Error Potencial
Referente
Válidez Información
entregada por el
cliente

Integridad Información
entregada por el
cliente

Válidez / Integridad Informacion

entregada por el
cliente
Integridad, válidez Información
entregada por el
cliente

Información
entregada por el
cliente

Integridad
 INMOBILIARIA BURITICA

4104

Actividad de Control Características de la Activid

Identificada Responsable Frecuencia

Cada vez que el Dpto de Talento Humano recibe una
solicitud de cargo, se perfila para el proceso de selecciòn
de personal que se acerque al perfil y con un sueldo
establecido según tabla salarial, este procedimiento se Coordinador de Talento
logra después de una reunión para el estudio por parte humano/ -
de los directores de la necesidad de contratación. Asistente/Directores

Cuando se realizan las entrevistas por parte del

Cordinador de talento humano y el jefe del area que
tiene lam vacante se selecciona la persona mas ideona
para el cargo, se le hace una solicitud de documentos los
cuales se entregan a la asistente del área y dar paso a la
contratación, hasta que no esten todos los documentos Coordinador de Talento
no se realiza la formalización del contrato y afiliaciones a humano/ Asistente -
EPS y ARL.

El IETS realiza una relaciòn de las novedades del mes

que se deben tener en cuenta para incluir en la
liquidación antes del 20 de cada mes que es el día
cuando se cancela la nómina. La asistente del área
recopila todas las novedades para liquidar nómina.
Asistente/ Analista de
operaciones Mensualmente
La analista de RRHH liquida la nomina en un archivo
Excel, cada noveda tiene soporte fisico el cual es
archivado en la AZ de novedades. Manualmente son
ingresadas al archivo de nomina, lo cual no puedes ser
muy efectivo ya que puede ocacionar errores. Asistente/ Analista de
operaciones Mensualmente

La asistente de talento humano se encargan de realizar la

nómina, una vez esta lista se envía al director de
operaciones, coordinador administrativo y coordinador
de talento humano, para la revisión y ajustes en el caso
Asistente/ Analista de
de errores o aprobación en caso contrario, el coodinador
operaciones Mensualmente
administrativo ingresa la nómina a cancelar en el portal
bancario distribuyendo a cada empleado su valor
correspondiente, el director de operaciones revisa que
los valores correspondan a cada uno y aprueba el pago.
RIA BURITICA

aracterísticas de la Actividad de Control

Documentación
Tipo Naturaleza Cobertura
soporte

Manual Detectivo Tabla salarial/ Contratos Total

Check list/ carpeta de

Manual Detectivo empleados
Total

Manual Preventivo Reporte de novedades Parcial

Manual Preventivo Nómina Total

Manual Preventivo Nómina Total

 Trabajo realizado para Evaluar el Recomendación
Diseño y Determinar la Resultado RBC Ref.
Implementación (D&I)

Se realiza una pueba de indagacion, donde

el coordinador y la asistente nos comentan
de la existencia de la tabla salarial y el perfil
por cada cargo.
No

Se solicito al departamento de talento

Humano la relacion de ingresos y retiros de
personal correspondiente al año 2015 se
realizo un seleccion aleatoria para realizar
una prueba de indagación según el check Diseñado, e
list de contratacion. implementado No
apropiadamente

Se realiza una prueba de indagación, se

realizan varios filtros de revision en los
diferentes apartamentos (RRHH - Tesoreria
- Operaciones) verificando que las
novedades recibidas durante el mes esten
incluidas correctamente y en su totalidad. Diseñado
Como evidencia se firma en la planilla de implementado SI
nomina su revision y aprobacion. apropiadamente
La liquidación de nómina se realiza en
archivo excel actualemente no se cuanta Diseñado, e
con un sotfware para liquidacion de
implementado SI
nomina, se confia en la revisión del
apropiadamente
coordinador de Talento Humano/Analista y
Director de operaciones/Analista

En las indagaciones se evidenció la

aprobación de la nómina por cada una de
las partes mencionadas. Y el soporte de las
transacciones bancarias.

Diseñado, e
implementado No
apropiadamente
 Documento soporte

Ver rango salarial. Papel manual

Check list - carpeta empleados

El Instituto debería tener un programa que le facilite la

liquidación y la posterior revisión en donde la
liquidación de la nómina sea mas confiable y mitigue el
riesgo con la parametrización del mismo, aunque
hasta el momento no se han presentado errores no se
encuentra excepto a equivocación.
Se sugiere al IETS adquirir el modulo de nómina con el
fin de tener la información sistematizada y disminuir el
nivel de riesgo de error.

Nómina
 Nombres Apellidos Cédula
1 Hector Eduardo Castro Jaramillo 94,396,061
2 Paola Astrid Avellaneda Lozada 52,825,477
3 Jose Luis Gutierrez Noreña 4,558,797
4 Ivan Alonso Flórez Buendía 72,231,966
5 Leidy Janneth Luis Cuervo 53,062,135

6 Alba María Parada Cárdenas 24,100,135

7 Carlos Andrés Ibáñez Basto 1,019,013,400

8 Inés Ramírez Bermúdez 51,563,548
9 Yelitza Angelina Villa Cortés 36,694,796
10 Aurelio Enrique Mejía Mejía 8,101,671
11 Mabel Juliet Moreno Viscaya 40,218,176
12 Adriana Janeth Ávila Reina 52,710,909
13 Miguel Hernando Diaz Ortega 13,873,863
14 Esperanza Peña Torres 46,360,299
15 Ángela Viviana Pérez Gómez 53,064,360
16 Lorena Andrea Cañón Betancourt 52,897,386
17 Ena Cristina Fernandez Moreno 52,317,772
18 Claudia Milena Díaz Rojas 1,032,426,046
19 Antonio Jose Romero Vergara 15,372,414
20 Jaime Hernán Rodríguez Moreno 7,706,197
21 Jose Alejandro Salgado Jiménez 14,893,705
22 Danilo de Jesús De Alba de Moya 72,045,739
23 Luciano May Segovia 9,104,562
24 Sandry Liliana Salcedo Gómez 32,777,858
25 José Ernesto Pérez 79,050,723
26 Lina Patricia Cadena Garatejo 52,456,518
27 Paula Andrea Serrano Navia 63,537,987
28 Hernán Javier Jaramillo 82,391,346
29 Egdda Patricia Vanegas Escamilla 52,219,422
30 Luz Mery Barragán González 30,838,679
 Personal desvinculado hasta 2020
Nombres
1 Mercy Yasmín Parra Rodríguez
2 Ornella Moreno Mattar
3 Laura Catalina Prieto Pinto

Diana Esperanza Rivera Rodríguez

4
5 Javier Humberto Guzmán Cruz
6 Luis Evaristo Ávila Sotelo
7 María Camila Gómez Caballero
8 Sandra Lucía Bernal Correa
9 Lilia Romero Morales
10 Alba Clemencia Rojas Árias

N° EN LA
POBLACION MUESTRA
20 1 Jaime Hernán Rodríguez Moreno
5 2 Leidy Janneth Luis Cuervo
23 3 Luciano May Segovia
6 4 Alba María Parada Cárdenas
9 5 Yelitza Angelina Villa Cortés

N° EN LA
POBLACION MUESTRA
7 1 María Camila Gómez Caballero
5 2 Javier Humberto Guzmán Cruz
al desvinculado hasta 2020
Cargo
Coordinadora Jurídica
Analista Técnico
Epidemióloga Junior

Subdirectora de Participación y Deliberación

Subdirector de Implantación y Diseminación
Técnico en Sistemas
Comunicadora Social
Subdirectora de Difusión y Comunicaciones
Asistente de Dirección
Coordinadora Jurídica

UESTRA
7706197
53062135
9104562
24100135
36694796

MUESTRA
Comunicadora Social
Subdirector de Implantación y Diseminación
empleados contratado
ALEATORIO FORMULA EXCEL
20 ALEATORIO
5
23
6
9

empleados desviculado
1 7
2 5
INMOBILIAIRIA BURITICA

Auditoría al 31 de Marzo de 2020

Visita de planeación

Objetivo: Verificar el adecuado diseño e implementación de las actividades de control aplicables a este ciclo

Trabajo realizado
1. Efectuar revisión del ciclo mediante entrevista con la(s) persona(s) encargada(s).
2. Evaluar el diseño de los controles establecidos por la compañía.
3. Aplicando la indagación corroborativa, verificar la implementación de los controles establecidos por la compañía.
4. Documentar y concluir.

Fuente
Director de Recursos Humanos

Conclusión

Se mantienen los controles establecidos

 Diseño e implementación de controles ciclo de nómi

aplicables a este ciclo

establecidos por la compañía.

controles ciclo de nómina.

4104
German Andres
Navarro Cubillos:
Conclusión insuficiente
para probar controles de
un ciclo.
an Andres
ro Cubillos:
sión insuficiente
obar controles de
o.
 INMOBILIAIRIA BURITICA
Diseño e implementación de controles ciclo de nómina.
Contratación
Auditoría al 31 de Marzo de 2020
Visita de planeación

Atributos
La carpeta del empleado cuenta con los siguiente documentos:
1 Contrato debidamente Firmado
2 Hoja de vida
3 Fotocopia de la Cédula de Ciudadania
4 Fotocopia libreta militar
5 Afiliacion EPS
6 Afiliacion pensiones
7 Afiliacion cesantias
8 Certificado cuenta bancaria
9 Certificaciones laborales
10 Certificaciones Academicas
11 Fotocopia tarjeta profesional
12 Certificados de Procuraduria, Cntraloria y antecedentes judiciales
13 Actualizacion Verificacion de titulos
14 Solicitud de claves y programa para el cargo.
15 Documentos confidencialidad
16 Acta entrega equipos de oficina
17 prueba de conocimiento
18 Pruebas psicotecnicas
19 Reporte visita domiciliaria
20 formato verificación de referencias
21 Examen médico ocupacional de ingreso
22 Afiliacion ARL
23 Caja de compensacion (Compensar - Comfama)
24 formato solicitud para elaboracion contracto laboral

FECHA
NOMBRES CEDULA INGRESO CARGO
D/M/A

1 JAME HERNAN RODRIGUEZ MORENO 7706197 2/12/2015 Asistente de Dirección

2 LEIDY JANNETH LUIS CUERVO 53062135 8/15/2018 Auxiliar de facturacion
3 LUCIANO MAY SEGOVIANO 9104562 7/16/2019 Asesora comercial
4 ALBA MARIA PARADA CARDENAS 24100135 1/15/2019 Asistente administrativo
5 YELITZA ANGELINA VILLA CORTES 36694796 3/30/2017 Coordinadora Juridica

Conclusión

Se observo que flatan documentos en las carpetas auditadas.

 4202-1

ATRIBUTOS

TIPO DE SALARIO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 T/M

CONTRATO

fijo 1,732,511 a a a a a a a a a a a a a a a a a {c} a a a a a a

fijo 1,620,000 a a a x a a a a x a x a x x a a a {c} a x a a a x
fijo 900,000 a a a a a a a x a a x x x x a x a {c} a a a a a a
fijo 995,000 a a a x a a a x a a x x x x x a a {c} x a a a a x
Fijo 4,200,000 a a a a a a a a a a a a a a a a a {c} a a a a a a
 INMOBILIAIRIA BURITICA
Diseño e implementación de controles ciclo de nómina.
prueba de retiro
Auditoría al 31 de Marzo de 2020
Visita de planeación

Atributos
La carpeta del empleado cuenta con los siguiente documentos:

1 Paz y salvo firmado

2 Liquidación con autorización, aprobación y firma del empleado
3 Orden examen Medico de egreso
4 Carta renuncia o comunicado terminación de contrato
5 Certificación laboral
6 Certificación para retiro de cesantías
7 retiro arp

NOMBRE / APELLIDOS CEDULA CARGO

Maria Camila Gomez Caballero 1,038,103,960 comunicadora social

Subdirector de Implantación y
Javier Humberto Guzman Cruz 79,792,437 Diseminación

Conclusion

En la auditoria de las carpetas a empleados se evidencio que faltan documentos de retiro según los procedimientos de la co
 4202-2

ATRIBUTOS
FECHA DE FECHA DE
INGRESO RETIRO SALARIO TIPO DE MOTIVO 1 2 3 4 5 6 7 T/M
CONTRATO RETIRO
D/M/A D/M/A
2/18/2015 5/6/2019 2,758,086 Fijo Voluntario r a a a r a a

5/24/2016 6/16/2018 12,994,247 Fijo Voluntario r r a a r r a

tiro según los procedimientos de la compañía

INMOBILIAIRIA BURITICA
Diseño e implementación de controles ciclo de nómina.
liquidacion
Auditoría al 31 de Marzo de 2020
Visita de planeación

Enfoque: Realizar el recalculo de una liquidación seleccionada aleatoriamente, para verificar su adecuado calculo.

NOMBRE:

FECHA INICIAL 2/18/2013

FECHA FINAL 5/6/2015
SUBSIDIO DE TRANSPORTE 0
ULTIMO SALARIO 2758086
SALARIO BASE DE LIQUIDACIÓN 2758086
TOTAL DIAS TRABAJADOS 799
DIAS TRABAJADOS 2015 126

DIAS VACACIONES 33.29

DIAS DISFRUTADOS 20.00 (a)
DIAS A LIQUIDAR S/RBC 13.29

CESANTIAS 2,758,086 X 126 / 360

INTERESES DE CESANTIAS 965,330 X 12% X 126
PRIMA VACACIONES 2,758,086 X 126 / 360
VACACIONES 2,758,086 / 30 X 20.29
DIAS PENDIENTES POR PAGAR 2,758,086 / 30 X 6

DESCUENTOS
SALUD 4%
PENSION 4%
NETO A PAGAR

Documento con las firmas requeridas

Conclusión: Liquidación correctamente calculada

 4202-3

decuado calculo.

= 965,330
/ 360 = 40,544
= 965,330
= 1,865,385 (b)
= 551,617

= - 22,065
= - 22,065

4,344,077
INMOBILIAIRIA BURITICA
Diseño e implementación de controles ciclo de nómina.
seguridad social
Auditoría al 31 de Marzo de 2020
Visita de planeación

Enfoque: Verificar que el pago de los aportes a Seguridad Social se estén realizando oportunamente

MES PENSIÓN SALUD CAJA DE SENA ICBF

COMPENSACIÓN

SEPTIEMBRE 29,018,200 21,464,644 6,815,680 3,407,840 5,111,760

OCTUBRE 27,855,600 20,630,044 6,574,200 3,287,100 4,930,650
NOVIEMBRE 27,640,500 20,521,188 6,660,232 3,330,116 4,995,174
DICIEMBRE
ENERO 29,894,200 22,163,888 7,085,920 3,542,960 5,314,440
FEBRERO 28,255,700 20,975,588 6,660,720 3,330,360 4,995,540
TOTAL 142,664,200 105,755,352 33,796,752 16,898,376 25,347,564

Conclusión: Los pagos a seguridad social se están pagando a tiempo.

ARL TOTAL TOTAL FECHA FECHA DE DIAS DE INTERESES
PLANILLA PAGADO LIMITE PAGO MORA

615,523 66,433,647 66,433,647 10/11/2019 10/11/2019 0 0

843,200 64,120,794 64,120,794 11/11/2019 11/12/2019 1 0
833,600 63,980,810 63,980,810 12/11/2019 12/15/2019 4 0
97,600 97,600 97,600 1/11/2020 1/16/2020 5 0
880,600 68,882,008 68,882,008 2/11/2020 2/12/2020 1 0
957,100 65,175,008 65,175,008 3/11/2020 3/14/2020 3 0
4,227,623 328,689,867 328,689,867
 4202-4

N° DE
AUTORIZACIÓN

138354626
141120785
144778875
150812968
148888003
152438255
INMOBILIAIRIA BURITICA
Diseño e implementación de controles ciclo de nómina.
Revision Nomina
Auditoría al 31 de Marzo de 2020
Visita de planeación
Enfoque: Verificar que se este realizando los controles establecidos por la compañía para la aprobación de la nomina.

Nombre Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero

Yelitza Villa Cortes Elaboro ok ok ok ok ok
Inés Ramírez Bermúdez Elaboro ok ok ok ok Cambio de
no aparece no aparece
Ivan Alonso Florez Reviso ok ok para firma para firma ok
José Alejandro Salgado Reviso ok ok ok ok ok

N/A - Héctor
José Luis Gutiérrez Aprobó ok castro ok ok ok
Lina Cadena Reviso x x x x x
Asinca Contabilizo ok X X X X

Nota: la firma de contabilizo se encuentra en los comprobantes de egreso.

Conclusion: Aunque se evidencia un cumplimiento general en los controles diseñados , evidenciamos que algunos no se han s
 4202-6

ación de la nomina.

enero Febrero Marzo

ok ok ok
Cambio de cargo

ok ok ok
ok ok ok

ok ok ok
ok ok ok
X X ok

os que algunos no se han seguido adecuadamente .

INMOBILIAIRIA BURITICA
Diseño e implementación de controles ciclo de nómina.
Recalculo de Nomina
Auditoría al 31 de Marzo de 2020
Visita de planeación
Enfoque: Verificar la adecuada liquidaciòn de la nomina.

Procedimiento

1 Hacer recalculo de la nomina del mes de enero de 2020.

3 Seleccionar 1 empleado cada 8 posiciones
4 Verificar el pago oportuno y exacto de la nómina de los empleados selccionados
6 Verificar la adecuada autorización otorgada por los empleados para las deducciones y descuentos de nómina.
5 Analizar los resultados y concluir

LIQUIDACION PAGO DE NOMINA - PERIODO: Del 1° al 30 de julio de 2015 NIT: 900.574.083-9

No. IDENTIFICACION EMPLEADO CARGO

{d}

1 94,396,061 HECTOR EDUARDO CASTRO JARAMILLO Director Ejecutivo

8
Subdirectora de Guías de
53,064,360 ANGELA VIVIANA PEREZ GOMEZ
Práctica Clínica

15
52,897,386 LORENA ANDREA CAÑON BETANCUR Epidemióloga Junior

23

72,045,739 DANILO DE JESUS DE ALBA DE MOYA Gestor Regional

30
63,537,987 PAULA ANDREA SERRANO NAVIA Epidemióloga Junior
ecalculo de Nomina

: 900.574.083-9
DIAS
FECHA TIPO DE SUELDO
AREA IBC MES LABORALE
INGRESO SALARIO MES
S
{d}

Dirección Ejecutiva11/27/2012 Integral 19,213,717 S/IETS 13,449,602 30

19,213,717 S/RBC 13,449,602 30
0 Diferencia 0 0
12,105,752 S/IETS 8,474,026 30

Subdirección de Producción de
1/2/2013
Guías Integral 12,105,752 S/RBC 8,474,026 30

0 Diferencia 0 0
8,376,550 S/IETS 5,863,585 30
Subdirección de Producción 2/11/2013
de Guías Integral 8,376,550 S/RBC 5,863,585 30
0 Diferencia 0 0

8,376,550 S/IETS 5,863,585 30

dirección de Implantación y05/05/2014

Diseminación Integral 8,376,550 S/RBC 5,863,585 30

0 Diferencia 0 0
4,863,077 S/IETS 4,863,077 30
Subdirección de Producción06/04/2015
de Guías Nominal 4,863,077 S/RBC 4,863,077 30
0 Diferencia 0 0
 SUELDO
DIAS VALOR
DIAS VAC DIAS DIAS
VACACIONE LICENCIAS INCAPACIDAD VACACIONE
COMP REAJUSTE LABORADO
S S
S

0 0 0 NO 0 19,213,717 0
19,213,717
0 0 0 #VALUE! 0 0 0
0 0 NO 0 12,105,752 0

12,105,752

0 0 0 #VALUE! 0 0 0
0 0 NO 0 8,376,550 0
8,376,550
0 0 0 #VALUE! 0 0 0

0 0 NO 0 8,376,550 0

8,376,550

0 0 0 #VALUE! 0 0 0
0 0 NO 0 4,863,077 0
4,863,077
0 0 0 #VALUE! 0 0 0
 SUBSIDIO
VALOR BONIFICACI HORAS COM SUELDO IBC TRANSPOR
REAJUSTE ONES EXTRAS VACACION PERIODO PERIODO TE
PERIODO

0 0 19,213,717 13,449,602 0
19,213,717 13,449,602
0 0 0 0 0 0 0
0 0 12,105,752 8,474,026 0

12,105,752 8,474,026

0 0 0 0 0 0 0
0 0 8,376,550 5,863,585 0
8,376,550 5,863,585 0
0 0 0 0 0 0 0

0 0 8,376,550 5,863,585 0

8,376,550 5,863,585 0

0 0 0 0 0 0 0
0 0 4,863,077 4,863,077 0
4,863,077 4,863,077 0
0 0 0 0 0 0 0
RODAMIENT ANTICIPO TOTAL
APORTE APORTE
O y OTROS VACACIONE OTROS DEVENGAD FONDO SOLIDARIDAD
SALUD PENSIÓN
PAGOS S O

0 0 0 19,213,717 0 0 2%
19,213,717 2%
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 12,105,752 0 0 1%

12,105,752 1%

0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 8,376,550 0 0 1%
8,376,550 0 1%
0 0 0 0 0 0 0

510,000 0 0 8,886,550 0 0 1%

510,000 8,886,550 0 1%

0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 4,863,077 0 0 1%
4,863,077 0 1%
0 0 0 0 0 0 0
 DESCUENT
FP POLIZA
RETEFUENT DESCUENT O ANTICIPO
FONDO SOLIDARIDAD VOLUNTARI AFC EXEQUIAL
E O IETS VACACIONE
AS RECORDAR
S

268,992 0 0 0 0 3,944,088 0
268,992 3,944,088
0 0 0 0 0 0 0
German Andres
84,740 0 1,950,000 0 65,649 0 0
Navarro Cubillos:
84,740 65,649 Obtuvimos el soporte de
este descuento?
0 0 1,950,000 0 0 0 0
58,636 0 0 154,820 0 German Andres
0 Navarro0
Cubillos:
58,636 154,820 Obtuvimos el soporte de este
descuento? Si no es así estas
0 0 0 0 0 0
serían diferencias 0
de auditoría
58,636 0 0 0 0 0 0

58,636

0 0 0 0 0 0 0
48,631 0 0 0 0 0 0
48,631
0 0 0 0 0 0 0
 LIBRANZA
TOTAL NETO A
DAVIVIEND
DEDUCCIÓN PAGAR
A

2,125,000 6,338,080 12,875,636

2,125,000 6,338,080 12,875,636
0 0 0
German Andres
0 2,100,389 10,005,362
Navarro Cubillos:
Obtuvimos el soporte de 150,389 11,955,362
este descuento?
0 1,950,000 -1,950,000
es Navarro 0 213,456 8,163,094
oporte de este 213,456 8,163,093
no es así estas
as de auditoría 0 0 1

0 58,636 8,827,914

58,636 8,827,914

0 0 0
0 48,631 4,814,446
48,631 4,814,446
0 0 0
 Marcas

(a) Verificado mediante comunicados del 11 de diciembre de 2019 y 16 de diciembre de 2014 debidamente autoriz
talento Humano. Verificado sin excepción.

(b) Por beneficios al empleado se liquidan las vacaciones dias calendario.

{c} Las pruebas psicotecnicas por temas de confidencialidad no se archivan en la carpeta de cada empleado, estas
coordinador de RRHH

{d} Información suministrrada por el cliente de acuerdo con la nomina de julio de 2015. Verificado son excepción.

{e} Informacion Suministrada por el cliente. Verificado sin excepción.

{f} Calculos realizados por RBC según base da datos suministrada por los clientes.

{g}

{h}

{i}

{j}

{k}

{l}

{m}

{n}

{o}
{p}

{q}

{r}

{s}

{t}

{u}

{v}

{w}

{x}

{y}

{z}
iembre de 2014 debidamente autorizado por el Coordinador de

n la carpeta de cada empleado, estas son controladas por el

de 2015. Verificado son excepción.

entes.
Marzo, 20 del 2020.

El memorando adjunto incluye sugerencias para el mejoramiento de los procedimientos de

atención como resultado de nuestra visita , con el objeto de emitir nuestra opinión como a
BURITICA al 31 de MARZO de 2020.

De acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Colombia, efectuamos un

el propósito de tener una base para confiar en los mismos al determinar la naturaleza, opo
relación con nuestro examen de los estados financieros. Aunque algunos asuntos que llam
memorando adjunto para la consideración de la Gerencia, el estudio no se diseñó con el pr

Deseamos expresarles nuestros agradecimientos por la cortesía y cooperación prestada du

evaluar con más detalle las propuestas planteadas, si ustedes así lo consideran convenient

Recomendación
PRUEBA DE CONTRATACION
CONCLUSION:
1

6
PRUEBA DE RETIRO
CONCLUSION:

3
CALCULO DE LIQUIDACION
CONCLUSION:
PAGO DE SEGURIDAD SOCIAL
CONCLUSION:
REVISION NOMINAS

CONCLUSION:
1

2
RECALCULO DE NOMINAS

CONCLUSION:

1.1.       Observación – El Instituto actualmente está liquidando la nómina de personal a través d

manuales y esto incrementa la probabilidad de generar errores en la liquidación de la nómina, en a
al personal es importante disminu

Recomendación – Adquirir software especializado para el manejo de nómina de personal, que

conceptos de nómina y las diferentes nov

1.1.       Observación – El personal de Talento Humano que tiene actualmente el Instituto

actualidad, pero es limitado para el crecimiento que tiene se tien
 Recomendación – Estructurar el área de Talento Humano a futuro para estar prepara
cubrir las vacantes oportunamente que se puedan presentar , ya que los perfiles lab
considerable por las especificaciones técnic

     Documentación de Beneficios a empleados

1.2.       Observación – Según lo informado por el área de Talento Humano los beneficios a
un documento que evidenci

Recomendación – En temas de beneficios a empleados se debe documentar todas las p

malos entendidos o impases futuros sobre la i

Comentarios y/o plan de acción – La subdirección de operaciones confirma que

aprobadas por el director de operaciones, y se preparó una reunión con los empleados
beneficio.

1.3.       Observación – En la verificación del personal que está retirado se comprobó el cu

estas personas donde evidenciamos que en la carpeta de las s

NOMBRE

Maria Camila Gomez Caballero

Javier Guzman Cruz

Recomendación – Completar el requerimiento documental que se enc

     Firmas Faltantes en Planillas de Nómina

1.4.       Observación –En la verificación de las firmas de las planillas de liquidación de nómina evi

Firma Faltante
Ivan Alonso Florez

Asinca

Recomendación – Dejar evidencia física e la firma en cada una de las planillas de liquid
procesos y se encuentra liquida
djunto incluye sugerencias para el mejoramiento de los procedimientos de recursos humano y de control intern
esultado de nuestra visita , con el objeto de emitir nuestra opinión como auditores sobre los procedimientos de
de MARZO de 2020.

normas de auditoría generalmente aceptadas en Colombia, efectuamos un estudio y evaluación de los controle
ener una base para confiar en los mismos al determinar la naturaleza, oportunidad y extensión de las pruebas
stro examen de los estados financieros. Aunque algunos asuntos que llamaron nuestra atención durante el est
unto para la consideración de la Gerencia, el estudio no se diseñó con el propósito de hacer recomendaciones d

sarles nuestros agradecimientos por la cortesía y cooperación prestada durante la ejecución del trabajo. Estam
detalle las propuestas planteadas, si ustedes así lo consideran conveniente.

Recomendación
ONTRATACION
Se observo que hace falta documentacion en las hojas de vida de los empleados.
el primer y quinto empleado si cumple con toda la documentacion requeridad.

se sugiere que al resto empleado le anexe o agregue la informacion que hace falta para
que cumpla con requerido para contratar a un empleado en inmobiliaria buritica ahí se
muestra según la relacion que documentos le hace falta.

el punto 18 ningun empleado tiene esta informacion en su carpeta porque esta prueba
son controladas por el coordinador pero si es bueno que tuviera una copia porque el
reglamento de la empresa exige esta informacion.

el punto 11 exige tarjeta profesional pero en la hojas de vida de los empleados se da que
no son profesionales, a ver esta situacion se debe poner un documento que especifique
que ele empleado no es proesional y por eso no puede cumplir con esta documentacion.
es importante que el reglo 13 sea actualizado anualmente con los titulos obtenidos de los
empleados para que la informacion sea mas veridica y asi poder hacer actualizacion del
perfil de ellos.
el punto 14 tambien es de gran importancia para la empresa porque es la entrega de
informacion necesaria para la labor del nuevo empleado que claves o programas se le
entrega par el desarrollo de sus funciones.
ETIRO
 En la auditoria de las carpetas a empleados se evidencio que faltan documentos de retiro
según los procedimientos de la compañía

Se tomo como muestra 2 empleados retirados y se encontro que no tiene el paz y salvo
en su carpeta que se encontraba en archivo de empleados retirados.
las dos empleados no tiene el certificado laboral anexo en a la carpeta por la siguiente
hace faltas dicha informacion.
se recomendia actalizar toda la informacion como lo muestra en la tabla de
requerimientos.
LIQUIDACION
Liquidación correctamente calculada
URIDAD SOCIAL
Los pagos a seguridad social se están pagando a tiempo.
MINAS
Aunque se evidencia un cumplimiento general en los controles diseñados , evidenciamos
que algunos no se han seguido adecuadamente .
la firma de contabilizo se encuentra en los comprobantes de egreso.

hay documento o meses que se no cuenta con todas las firmas correspondiente según el
proceso de la empresa o normativida que se rigen internamente.
E NOMINAS

En el recalculo de la nomina del mes enero no se encontro ninguna evidencia con la

nomina ya aceptada en contabilidad, se encuentra sin excepciones.

     Liquidación de la Nómina

vación – El Instituto actualmente está liquidando la nómina de personal a través de hojas en Excel, situación que genera r
incrementa la probabilidad de generar errores en la liquidación de la nómina, en aras que el instituto tiene proyectos que p
al personal es importante disminuir el nivel de riesgo.

ción – Adquirir software especializado para el manejo de nómina de personal, que mitigue los riesgos de posibles errores
conceptos de nómina y las diferentes novedades en hojas de Excel.

     Estructuración del Área de Talento Humano

ación – El personal de Talento Humano que tiene actualmente el Instituto es adecuado para el personal que se
actualidad, pero es limitado para el crecimiento que tiene se tiene estimado con la ejecución de los nu
ción – Estructurar el área de Talento Humano a futuro para estar preparados para la ejecución de los nuevos
vacantes oportunamente que se puedan presentar , ya que los perfiles laborales para las áreas críticas del inst
considerable por las especificaciones técnicas requeridas para cada cargo.

ión de Beneficios a empleados

ción – Según lo informado por el área de Talento Humano los beneficios a empleados fueron autorizados por la
un documento que evidencie su aprobación.

ón – En temas de beneficios a empleados se debe documentar todas las políticas de los beneficios que tendrán
malos entendidos o impases futuros sobre la interpretación de dichos beneficios.

os y/o plan de acción – La subdirección de operaciones confirma que estas políticas si fueron consignadas
por el director de operaciones, y se preparó una reunión con los empleados donde se les indico cuales serían las
beneficio.

     Documentación Faltante en empleados retirados

ción – En la verificación del personal que está retirado se comprobó el cumplimiento de la existencia de los do
estas personas donde evidenciamos que en la carpeta de las siguientes personas faltaban algunos

CARGO

Analista Técnico

Subdirector de Implantación y Diseminación

 Subdirector de Implantación y Diseminación

Recomendación – Completar el requerimiento documental que se encuentra como faltante, según las dire

ntes en Planillas de Nómina

ción –En la verificación de las firmas de las planillas de liquidación de nómina evidenciamos que las siguientes planillas no

Meses
noviembre
diciembre
septiembre
octubre
noviembre
diciembre
enero
febrero

ión – Dejar evidencia física e la firma en cada una de las planillas de liquidación nómina como mecanismo de c
procesos y se encuentra liquidada correctamente.
o y de control interno que han llamado nuestra
s procedimientos del personal de INMOBILIARIA

ación de los controles internos de la Compañía, con

sión de las pruebas de auditoría aplicadas en
ención durante el estudio se presentan en el
recomendaciones detalladas.

n del trabajo. Estamos a su disposición para

situación que genera riesgo ya que todos los procedimientos son
o tiene proyectos que presentan un inminente crecimiento referente
o.

os de posibles errores que se generan al controlar los diferentes

de Excel.

Humano

ra el personal que se encuentra vinculado laboralmente en la

a ejecución de los nuevos proyectos.
ución de los nuevos proyectos que tiene el instituto y poder
reas críticas del instituto tienen un nivel de complejidad
ra cada cargo.

on autorizados por la dirección pero no fueron consignados en

neficios que tendrán los empleados, ya que se pueden evitar

dichos beneficios.

i fueron consignadas en una acta de comité donde fueron

dico cuales serían las condiciones para hacer uso de dicho

retirados

existencia de los documentos en cada una de las carpetas de

nas faltaban algunos documentos:

DOCUMENTO FALTANTE

·         Paz y Salvo Firmado

·         Certificación Laboral

·         Paz y Salvo Firmado

·         Certificación Laboral

 ·         Liquidación con autorización aprobación y
firma del empleado

·         Certificación para retiro de cesantías

ante, según las directrices de la compañía.

siguientes planillas no tenían las firmas de aprobación requeridas:

omo mecanismo de control de la información siguió todos los

te.