presupuesto caja agosto septiembre octubre

ventas pronosticadas $ 100,000 $ 200,000 $ 400,000

ventas al contado( 20%) $ 20,000 $ 40,000 $ 80,000
c x c a 1mes $ 50,000 $ 100,000
c x c a 2 meses $ 30,000
otros ingresos
compras (70%) $ 70,000 $ 140,000 $ 280,000
compras contado $ 7,000 $ 14,000 $ 28,000
compras 1 mes $ 49,000 $ 98,000
compras 2 meses $ 14,000
dividendos $ 20,000
arrendamiento $ 5,000
sueldos y salarios $ 40,000
costo fijo $ 8,000
impuestos
compra maquina
intereses
amortizacion
total entradas $ 210,000
total salidas $ 213,000
saldo -$ 3,000
saldo inicial caja $ 50,000
saldo final caja $ 47,000
financiamiento
saldo final con financiamiento

La compañía LAQS está preparando un presupuesto de caja para los meses de julio hasta
diciembre.
Las ventas en mayo fueron de $1.000.000 y en junio $2.000.000. Se pronostican ventas de
$3.000.000 para julio, $3.500.000; $4.500.000;$5.000.000; $6.550.000 $
7.500.000; y $10.000.000 para los siguientes meses.
 El 35% de las ventas de la empresa se han hecho al contado, el 25% a 30 días y el restante a 60
días. No se tiene estimación de cuentas incobrables.
En diciembre la empresa espera recibir un ingreso no operacional $2.500.000, proveniente de las
acciones de una camioneta.
 Las compras de la empresa representan el 55% de las ventas, el 40% de las compras se paga al
contado, y a uno y dos meses 30%.
Todos los meses se pagan $150.000 por la amortización de un crédito. Se paga un arriendo de
$250.000 mensual.
Los sueldos y salarios de la empresa representan el 30% de sus ventas mensuales. En diciembre
se pagan impuestos por $525.000. Se compra una nueva camioneta en $5.750.000 en el mes de
diciembre.
Determine el flujo neto de efectivo.
 diciembre.
Determine el flujo neto de efectivo.

presupuesto caja mayo junio julio

ventas pronosticadas $ 1,000,000 $ 2,000,000 $ 3,000,000
ventas al contado( 35%) $ 350,000 $ 700,000 $ 1,050,000
c x c a 1mes $ 250,000 $ 500,000
c x c a 2 meses $ 400,000
otros ingresos
compras (55%) $ 550,000 $ 1,100,000 $ 1,650,000
compras contado $ 220,000 $ 440,000 $ 660,000
compras 1 mes $ 165,000 $ 330,000
compras 2 meses $ 165,000
arrendamiento $ 250,000 $ 250,000 $ 250,000
sueldos y salarios $ 300,000 $ 600,000 $ 900,000
impuestos
compra maquina
amortizacion $ 150,000 $ 150,000 $ 150,000
total entradas $ 350,000 $ 950,000 $ 1,950,000
total salidas $ 920,000 $ 1,605,000 $ 2,455,000
saldo -$ 570,000 -$ 655,000 -$ 505,000
saldo inicial caja 0 -$ 655,000
saldo final caja -$ 570,000 -$ 655,000 -$ 1,160,000
financiamiento
saldo final con financiamiento

presupuesto produccion
12000 I trimestre II trimestre III trimestre
unidades a vender mesas 1200 3000 2400
stock final a guardar mesas 120 300 240
necesidad total mesas 1320 3300 2640
inventario inicial mesas 600 120 300
unidades a producir mesas 720 3180 2340

48000 I trimestre II trimestre III trimestre

unidades a vender sillas 4800 12000 9600
stock final a guardar sillas 960 2400 1920
necesidad total sillas 5760 14400 11520
inventario inicial sillas 1200 960 2400
unidades a producir sillas 4560 13440 9120

CUADRO 1. VENTAS :
  MESAS 12.000 unidades
SILLAS 48.000 unidades
  CUADRO 2. DISTRIBUCION PORCENTUAL DE LAS VENTAS:
 I TRIMESTRE 10%
II TRIMESTRE 25%
III TRIMESTRE 20%
IV SEMESTRE 45%
 noviembre diciembre
$ 300,000 $ 200,000
$ 60,000 $ 40,000
$ 200,000 $ 150,000
$ 60,000 $ 120,000
Ud. Está estudiando los informes del mes de mayo de la
$ empresa30,000
LAQS y se encuentra con los siguientes datos:
$ 210,000 $ Saldo 140,000en efectivo del periodo anterior $50 millones.
inicial
El total de ingresos en efectivo del período se pronostica en
$ 21,000 $ 14,000 y el total de egresos en efectivo del período
$850 millones
$ 196,000 $ 147,000
se pronostica en $685 millones. Luego ¿Cuál era el saldo en
$ 28,000 $ efectivo a fines del mes de junio?
56,000

$ 5,000 $ 5,000
$ 30,000 $ 20,000
$ 8,000 $ 8,000
$ 25,000
$ 130,000
$ 10,000
$ 20,000
$ 320,000 $ 340,000
$ 418,000 $ 305,000
-$ 98,000 $ 35,000
$ 47,000 -$ 51,000
-$ 51,000 -$ 16,000
$ 76,000 $ 41,000
$ 25,000 $ 25,000
$ 25,000 $ 25,000

de julio hasta Ud. Está estudiando los informes del mes de mayo de la empresa LAQS y se encuentra con los siguientes

tican ventas de
$

as y el restante a 60

00, proveniente de las

compras se paga al

aga un arriendo de

uales. En diciembre
50.000 en el mes de
agosto septiembre octubre noviembre diciembre
$ 4,500,000 $ 5,000,000 $ 6,550,000 $ 7,500,000 $ 10,000,000
$ 1,575,000 $ 1,750,000 $ 2,292,500 $ 2,625,000 $ 3,500,000
$ 750,000 $ 1,125,000 $ 1,250,000 $ 1,637,500 $ 1,875,000
$ 800,000 $ 1,200,000 $ 1,800,000 $ 2,000,000 $ 2,620,000
$ 2,500,000
$ 2,475,000 $ 2,750,000 $ 3,602,500 $ 4,125,000 $ 5,500,000
$ 990,000 $ 1,100,000 $ 1,441,000 $ 1,650,000 $ 2,200,000
$ 495,000 $ 742,500 $ 825,000 $ 1,080,750 $ 1,237,500
$ 330,000 $ 495,000 $ 742,500 $ 825,000 $ 1,080,750
$ 250,000 $ 250,000 $ 250,000 $ 250,000 $ 250,000
$ 1,350,000 $ 1,500,000 $ 1,965,000 $ 2,250,000 $ 3,000,000
$ 525,000
$ 5,750,000
$ 150,000 $ 150,000 $ 150,000 $ 150,000 $ 150,000
$ 3,125,000 $ 4,075,000 $ 5,342,500 $ 6,262,500 $ 10,495,000
$ 3,565,000 $ 4,237,500 $ 5,373,500 $ 6,205,750 $ 14,193,250
-$ 440,000 -$ 162,500 -$ 31,000 $ 56,750 -$ 3,698,250
-$ 1,160,000 -$ 1,600,000 -$ 1,762,500 -$ 1,793,500 -$ 1,736,750
-$ 1,600,000 -$ 1,762,500 -$ 1,793,500 -$ 1,736,750 -$ 5,435,000

IV trimestre total
5400 12000
700 700
6100 12700
240 600
5860 12100 12100

IV trimestre total
21600 48000
2000 2000
23600 50000
1920 1200
21680 48800 48800
 presupuesto caja mayo junio
ventas pronosticadas $ -
ventas al contado( 35%) $ - $ -
c x c a 1mes $ -
c x c a 2 meses
otros ingresos
compras (55%) $ - $ -
compras contado $ - $ -
compras 1 mes $ -
compras 2 meses
arrendamiento $ -
sueldos y salarios $ - $ -
impuestos
compra maquina
amortizacion $ -
total entradas $ - $ 850,000,000
total salidas $ - $ 685,000,000
saldo $ - $ 165,000,000
saldo inicial caja 0 $ 50,000,000
saldo final caja $ - -$ 115,000,000
financiamiento
saldo final con financiamiento

encuentra con los siguientes datos: Saldo inicial en efectivo del periodo anterior $50 millones. El total de ingresos en efectivo del período s
esos en efectivo del período se pronostica en $850 millones y el total de egresos en efectivo del período se pronostica en $685 millones. Lu
pronostica en $685 millones. Luego ¿Cuál era el saldo en efectivo a fines del mes de junio?
12000 I trimestre II trimestre III trimestre IV trimestre total
unidades a vender mesas 1200 3000 2400 5400 12000
stock final a guardar mesas 120 300 240 700 700
necesidad total mesas 1320 3300 2640 6100 12700
inventario inicial mesas 600 120 300 240 600
unidades a producir mesas 720 3180 2340 5860 12100

48000 I trimestre II trimestre III trimestre IV trimestre total

unidades a vender sillas 4800 12000 9600 21600 48000
stock final a guardar sillas 960 2400 1920 2000 2000
necesidad total sillas 5760 14400 11520 23600 50000
inventario inicial sillas 1200 960 2400 1920 1200
unidades a producir sillas 4560 13440 9120 21680 48800

20000 I trimestre II trimestre III trimestre IV trimestre total

unidades a vender mesas 6000 7000 3000 4000 20000
stock final a guardar mesas 600 700 300 400 400
necesidad total mesas 6600 7700 3300 4400 20400
inventario inicial mesas 0 600 700 300 0
unidades a producir mesas 6600 7100 2600 4100 20400
12100 cuadratura

48800 cuadratura

20400 cuadratura
EJERCICIO DE PRESUPUESTO DE PRODUCCION

LA EMPRESA " LA ROPITA SA" TIENE ESTIMADO PRODUCIR PARA EL AÑO 2018
BLUSAS 36000 unidades
FALDAS 22000 unidades
CAMISAS 25000 unidades PRODUCTOS
PANTALONES 15000 unidades

DISTRIBUCION VENTAS POR BIMESTRES

BLUSAS FALDAS CAMIZAS PANTALONES
1 20% 15% 15% 10%
2 10% 10% 10% 20%
3 20% 15% 15% 20%
4 15% 10% 10% 15%
5 5% 10% 10% 5%
6 30% 40% 40% 30%
100% 100% 100% 100%

BLUSAS
36000 I II III IV V
unidades a vender 7200 3600 7200 5400 1800
stock final a guardar 720 360 720 540 180
necesidad total 7920 3960 7920 5940 1980
inventario inicial 1600 720 360 720 540
unidades a producir 6320 3240 7560 5220 1440

FALDAS 15% 10% 15% 10% 10%

22000 I II III IV V
unidades a vender 3300 2200 3300 2200 2200
stock final a guardar 660 440 660 440 440
necesidad total 3960 2640 3960 2640 2640
inventario inicial 1000 660 440 660 440
unidades a producir 2960 1980 3520 1980 2200

CAMISAS 15% 10% 15% 10% 10%

25000 I II III IV V
unidades a vender 3750 2500 3750 2500 2500
stock final a guardar 300 200 300 200 200
necesidad total 4050 2700 4050 2700 2700
inventario inicial 800 300 200 300 200
unidades a producir 3250 2400 3850 2400 2500

PANTALONES 10% 20% 20% 15% 5%

15000 I II III IV V
unidades a vender 1500 3000 3000 2250 750
stock final a guardar 180 360 360 270 90
necesidad total 1680 3360 3360 2520 840
inventario inicial 650 180 360 360 270
unidades a producir 1030 3180 3000 2160 570
 POLITICA INVENTARIOS
BLUSAS FALDAS CAMISAS PANTALONES
INICIALES 1600 1000 800 650
FINALES 1800 1600 1000 825

PRODUCTOS Precio
BLUSAS $15,000
FALDAS $18,500
CAMISAS $10,000
PANTALONES $14,500

POLITICA SOBRE INVENTARIOS DE PRODUCTOS en proceso

BLUSA 10% DE LAS VENTAS DEL PERIODO
FALDAS 20% DE LAS VENTAS DEL PERIODO
CAMISAS 8% DE LAS VENTAS DEL PERIODO
PANTALONES 12% DE LAS VENTAS DEL PERIODO

VI total
10800 36000
1800 1800
12600 37800
180 1600
12420 36200 36200 cuadratura

40%
VI total
8800 22000
1600 1600
10400 23600
440 1000
9960 22600 22600

40%
VI total
10000 25000
1000 1000
11000 26000 10%
200 800 20%
 10800 25200 25200 20%
15%
30% 5%
VI total 30%
4500 15000
825 825
5325 15825
90 650
5235 15175 15175
EJERCICIO DE PRESUPUESTO DE PRODUCCION

LA EMPRESA " ABC LTDA." TIENE ESTIMADO PRODUCIR PARA EL AÑO 2019 INICIALES
SILLA 48000 unidades FINALES
MESA 15000 unidades
Silla escolar 120000 unidades
Pupitre 90000 unidades PRODUCTOS
SILLA
MESA
DISTRIBUCION VENTAS POR BIMESTRES Silla Escolar
silla mesa silla escolar pupitre Pupitre
1 10% 15% 25% 30%
2 30% 10% 5% 10%
3 7% 5% 10% 20%
4 5% 10% 5% 5%
5 10% 20% 15% 5% POLITICA SOBRE INVENTARIOS DE
6 38% 40% 40% 30%
100% 100% 100% 100% silla
mesa
silla escolar
pupitre

SILLA 10% 30% 7% 5% 10% 38%

48000 I II III IV V VI
unidades a vender 4800 14400 3360 2400 4800 18240
stock final a guardar 480 1440 336 240 480 500
necesidad total 5280 15840 3696 2640 5280 18740
inventario inicial 1000 480 1440 336 240 480
unidades a producir 4280 15360 2256 2304 5040 18260

MESA 15% 10% 5% 10% 20% 40%

15000 I II III IV V VI
unidades a vender 2250 1500 750 1500 3000 6000
stock final a guardar 270 180 90 180 360 400
necesidad total 2520 1680 840 1680 3360 6400
inventario inicial 500 270 180 90 180 360
unidades a producir 2020 1410 660 1590 3180 6040

SILLA ESCOLAR 25% 5% 10% 5% 15% 40%

120000 I II III IV V VI
unidades a vender 30000 6000 12000 6000 18000 48000
stock final a guardar 4500 900 1800 900 2700 5000
necesidad total 34500 6900 13800 6900 20700 53000
inventario inicial 2500 4500 900 1800 900 2700
unidades a producir 32000 2400 12900 5100 19800 50300

PUPITRE 30% 10% 20% 5% 5% 30%

90000 I II III IV V VI
unidades a vender 27000 9000 18000 4500 4500 27000
stock final a guardar 4050 1350 2700 675 675 2500
necesidad total 31050 10350 20700 5175 5175 29500
inventario inicial 1800 4050 1350 2700 675 675
unidades a producir 29250 6300 19350 2475 4500 28825
 POLITICA INVENTARIOS
SILLAS MESAS Silla Escolar Pupitre
1000 500 2500 1800
500 400 5000 2500

Precio
$8,000
$9,500
$6,500
$12,000

OLITICA SOBRE INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS

10% DE LAS VENTAS DEL PERIODO

12% DE LAS VENTAS DEL PERIODO
15% DE LAS VENTAS DEL PERIODO
15% DE LAS VENTAS DEL PERIODO

total
48000
500
48500
1000
47500 47500

total
15000
400
15400
500
14900 14900

total
120000
5000
125000
2500
 122500 122500

total
90000
2500
92500
1800
90700 90700
 La fabrica de ropas JCS necesita realizar un presupuesto de PRODUC
para sus productos VESTIDOS Y PANTALON para el año 2020, en ter

POLITICAS ESTABLECIDAS

NIVEL DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS

PRODUCTO
VESTIDO
PANTALON

POLITICA SOBRE INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS

VESTIDO 15% DE LAS VENTAS DEL PERIODO

PANTALON 12% DE LAS VENTAS DEL PERIODO
15%
12%

mesas
julio agosto
unidades a vender 5,000 7,500
stock final a guardar 500 750
necesidad total 5,500 8250
inventario inicial 2,500 500
unidades a producir 3,000 7750

sillas
julio agosto
unidades a vender 20,000 30,000
stock final a guardar 3000 4500
necesidad total 23000 34500
inventario inicial 20,000 3000
unidades a producir 3000 31500

La fábrica ABC, que se dedica a fabricar muebles de madera,

específicamente MESAS y SILLAS, debe preparar su presupuesto
de Producción para el segundo semestre del año 2020 ( de julio a
agosto), en términos mensuales y dispone de los siguientes datos
para su confección, que se presentan en los cuadros de más
abajo. En base a los datos aportados confeccione el presupuesto
mensual y semestral de la producción de MESAS y SILLAS. ( 30
puntos)
PRESUPUESTO DE VENTAS:
julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL
 
puntos)
PRESUPUESTO DE VENTAS:
julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL
 
10%
15%
10%
20%
20%
25%
100%
 
5,000
7,500
5,000
10,000
10,000
12,500
50.000
 
20,000
30,000
20,000
40,000
40,000
50,000
200.000
 
 
NIVEL DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS
PRODUCTO
I INICIAL
I FINAL
MESA
2.500
3.000
SILLA
20.000
10.000
 
POLITICA SOBRE INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS
PERIODOS INTERMEDIOS
MESA
10% DE LAS VENTAS DEL PERIODO
SILLA
15% DE LAS VENTAS DEL PERIODO
1)      La empresa BUENA VISTA se
dedica a la fabricación de Lentes y Gafas
y debe preparar el presupuesto de MANO
DE OBRA para los 04 trimestres del año
2020. Para ello dispone de los datos que a
continuación se entregan. En base a los
datos aportados confeccione el
presupuesto trimestral y total de MANO
DE OBRA, para los procesos Especialista
y Armado. ( 30 puntos)

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
MOD TRIMESTRE I TRIMESTRE II
FABRICACION LENTES 4 5
FABRICACION GAFAS 6 10

Necesidades de la Mano de Obra directa

PROCESO LENTES GAFAS

ESPECIALISTA 1.10 1.25
ARMADO 1.50 0.90

Necesidades de la Mano de Obra directa

PROCESO LENTES

ESPECIALISTA 1.10
ARMADO 1.50

PRESUPUESTO DE CONSUMO Y COSTO DE

MOD TRIMESTRE I TRIMESTRE II
FABRICACION LENTES 4 5
FABRICACION GAFAS 6 10
ESPECIALISTA
LENTES 4.40 5.50
GAFAS 7.50 12.50
TOTAL CONSUMO HORAS 11.90 18.00
Precio unitario MOD $20 $20
Subtotal costo MOD $238 $360
ARMADO
LENTES 6 7.5
GAFAS 5.4 9
TOTAL CONSUMO HORAS 11.4 16.5
Precio unitario MOD $15.00 $15.00
Subtotal costo MOD $171.00 $247.50

TOTAL COSTO DE MOD $409 $608

realizar un presupuesto de PRODUCCION CUADRO DE VENTAS
ANTALON para el año 2020, en terminos trimestrales
VESTIDO 30000
PANTALON 15000

DUCTOS TERMINADOS
DISTRIBUCION PORCENTUAL DE LAS VENTAS EN TRIMES
I INICIAL I FINAL PERIODO TRIMESTRE I TRIMESTRE II
300 600 10% 25%
300 450 vestido 3,000 7,500
pantalon 1,500 3,750

DE PRODUCTOS TERMINADOS

% DE LAS VENTAS DEL PERIODO

% DE LAS VENTAS DEL PERIODO

septiembre octubre noviembre diciembre total

5,000 10,000 10,000 12,500 50,000
500 1000 1000 3,000 3,000
5,500 11,000 11,000 15,500 53,000
750 500 1000 1000 2,500
4750 10,500 10,000 14,500 50,500 50,500

septiembre octubre noviembre diciembre total

20,000 40,000 40,000 50,000 200,000
3000 6000 6000 10,000 10,000
23,000 46000 46000 60000 210,000
4500 3000 6000 6000 20,000
18500 43000 40000 54000 190000 190000

7500
julio Agosto Septiembre Octubre
10% 15% 10% 20%
mesas 5000 7500 5000 10000
sillas 20000 30000 20000 40000

NIVEL DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS

PRODUCTO
MESA
SILLA

POLITICA SOBRE INVENTARIOS DE PRODUCTOS TE

PERIODOS INTERMEDIOS
MESA 10% DE LAS VENTAS DEL PER
SILLA 15% DE LAS VENTAS DEL PER
 TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TOTAL
8 23 40
16 48 80

Costo hora
$ 20.00
$ 15.00

GAFAS Costo hora

1.25 $20.00
0.90 $15.00

UESTO DE CONSUMO Y COSTO DE M.O.D.

TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TOTAL
8 23 40
16 48 80

8.80 25.30 44.00

20.00 60.00 100.00
28.80 85.30 144.00
$20 $20 $20
$576 $1,706 $2,880
 12 34.5 60
14.4 43.2 72
26.4 77.7 132
$15.00 $15.00 $15
$396.00 $1,165.50 $1,980

$972 $2,872 $4,860

 unidades
unidades

RCENTUAL DE LAS VENTAS EN TRIMESTRES

TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TOTAL
20% 45% 100%
6,000 13,500 30,000
3,000 6,750 15,000

12000
48000

Noviembre Diciembre TOTAL

20% 25% 100%
10000 12500 50,000
40000 50000 200,000

I INICIAL I FINAL
2,500 3,000
20,000 10,000
La Optica BUENA VISTA necesita realizar un presupuesto de PRODUCCION
para sus productos LENTES Y GAFAS para el año 2018, en terminos mensuales

POLITICAS ESTABLECIDAS

NIVEL DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS

PRODUCTO I INICIAL I FINAL

LENTES 1000 750
GAFAS 600 900

POLITICA SOBRE INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS

LENTES 10% DE LAS VENTAS DEL PERIODO

GAFAS 8% DE LAS VENTAS DEL PERIODO
10%
8%
 CUADRO DE VENTAS

lentes 12000 unidades

gafas 60000 unidades

DISTRIBUCION PORCENTUAL DE LAS VENTAS EN TRIMESTRES

PERIODO TRIMESTRE I TRIMESTRE IITRIMESTRE III
10% 25% 20%
Lentes 1,200 3,000 2,400
Gafas 6,000 15,000 12,000
 PRECIO VENTA
$55,000
$125,000

DE LAS VENTAS EN TRIMESTRES

TRIMESTRE IV TOTAL
45% 100%
5,400 12,000
27,000 60,000
PRESUPUESTO DE VENTAS
TRIMESTRE I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV
25,000 30,000 40,000 55,000

CONSUMO DE MP POR UNIDAD PRECIO

CUERO 0.3 MTS $ 2,000
HILO 0.7 MTS $ 150

presupuesto de produccion unidades 1 2 3

hawahianna 25000 30000 40000

cuero
0.3 I II III
hawahianna 25000 30000 40000
mp por unidad 0.3 0.3 0.3
mp requerida 7500 9000 12000

presupuesto de compra
cuero
M.P requerida 7500 9000 12000
Inventario Final a guardar 2250 2700 3600
Necesidades 9750 11700 15600
Inventario Inicial 0 2250 2700
Pto compra MP 9750 9450 12900
Precio MP x unidad $ 2,000 $ 2,000 $ 2,000
Pto compra MP $ $ 19,500,000 $ 18,900,000 $ 25,800,000

hilo
0.3 I II III
hawahianna 25000 30000 40000
mp por unidad 0.7 0.7 0.7
mp requerida 17500 21000 28000

presupuesto de compra
hilo
M.P requerida 17500 21000 28000
Inventario Final 7000 8400 11200
Necesidades 24500 29400 39200
Inventario Inicial 0 7000 8400
Pto compra MP 24500 22400 30800
Precio MP x unidad $ 150 $ 150 $ 150
Pto compra MP $ $ 3,675,000 $ 3,360,000 $ 4,620,000
 Precio venta TOTAL VENTAS PERIODO
5,000 750,000,000
POLITICA DE INVENTARIOS final
cuero 25000
hilo 45000

inventario finales periodos intermedios

4 total requirimiento m.p del periodo actual 30%
55000 150000 requirimiento m.p del periodo actual 40%

IV total
55000 150000
0.3 0.3
16500 45000 45000

16500 45000
25000 25000
41500 70000
3600 0
37900 70000 70000
$ 2,000 $ 8,000
$ 75,800,000 $ 140,000,000

IV total
55000 150000
0.7 0.7
38500 105000 105000

38500 105000
45000 45000
83500 150000
11200 0
72300 150000 150000
$ 150 $ 600
$ 10,845,000 $ 22,500,000
inicial
0
0
 PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
TRIMESTRE I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV
Jaulas metalicas 150,000 200,000 120,000 250,000

CONSUMO DE MATERIA PRIMA por unidad Precio

Varillas de fierro 1.2 mtrs. $600
Remaches 15 unidades $2

Varillas

Varillas TRIMESTRE I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV

Jaulas 150,000 200,000 120,000 250,000
M.P por unidad 1.2 1.2 1.2 1.2
M.P requerida 180000 240000 144000 300000

PRESUPUESTO DE COMPRA
VARILLAS
M.P requerida 180,000 240,000 144,000 300,000
Inventario Final 60,000 36,000 75,000 25,000
Necesidades 240,000 276,000 219,000 325,000
Inventario Inicial 10,000 60,000 36,000 75,000
Pto compra MP 230,000 216,000 183,000 250,000
Precio MP x unidad 600 600 600 600
Pto compra MP $ 138,000,000 129,600,000 109,800,000 150,000,000

Confeccionar Pto de HILO

jaulas TRIMESTRE I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV

remaches 150,000 200,000 120,000 250,000
M.P por unidad 15 15 15 15
M.P requerida 2250000 3000000 1800000 3750000

M.P requerida 2250000 3000000 1800000 3750000

Inventario Final 900000 540000 1125000 45000
Necesidades 3150000 3540000 2925000 3795000
Inventario Inicial 15000 900000 540000 1125000
Pto compra MP 3135000 2640000 2385000 2670000
Precio MP x unidad $2 $2 $2 $2
Pto compra MP $ $6,270,000 $5,280,000 $4,770,000 $5,340,000

TOTAL $144,270,000 $134,880,000 $114,570,000 $155,340,000

ATERIA PRIMA

TOTAL PRODUCCION 720000 al año

TOTAL VENTAS TRIMESTRALES
720,000 TRIMESTRE I TRIMESTRE II TRIMESTRE IIITRIMESTRE IV
150,000 200,000 120,000 250,000

POLITICA DE INVENTARIOS
INVENTARIO FINAL INICIAL
Varillas 25000 10000
Remaches 45000 15000
INVENTARIO FINALES PERIODOS INTERMEDIOS
25% requerimiento M.P del siguiente periodo
30% requerimiento M.P del siguiente periodo

TOTAL
720,000
1.2
864000

864,000
25,000
889,000
10,000
879,000 879,000
600
527,400,000 527,400,000

TOTAL
720,000
15
10800000

10800000
45000
10845000
 15000
10830000 10830000
$2
$21,660,000 $21,660,000

$549,060,000
La fabrica de ropas JCS necesita realizar un presupuesto de PRODUCCION
para sus productos VESTIDOS Y PANTALON para el año 2020, en terminos trimestrales

POLITICAS ESTABLECIDAS

NIVEL DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS

PRODUCTO I INICIAL I FINAL

VESTIDO 300 600
PANTALON 300 450

POLITICA SOBRE INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS

VESTIDO 15% DE LAS VENTAS DEL PERIODO

PANTALON 12% DE LAS VENTAS DEL PERIODO
15%
12%

vestido
I II III
unidades a vender 3,000 7,500 6,000
stock final a guardar 450 1125 900
necesidad total 3,450 8625 6,900
inventario inicial 300 450 1125
unidades a producir 3,150 8175 5775

pantalon
I II III
unidades a vender 1,500 3,750 3,000
stock final a guardar 180 450 360
necesidad total 1680 4200 3360
inventario inicial 300 180 450
unidades a producir 1380 4020 2910
 CUADRO DE VENTAS
nos trimestrales
VESTIDO 30000 unidades
PANTALON 15000 unidades

DISTRIBUCION PORCENTUAL DE LAS VENTAS EN TRIMESTRES

PERIODO TRIMESTRE I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV
10% 25% 20% 45%
vestido 3,000 7,500 6,000 13,500
pantalon 1,500 3,750 3,000 6,750

IV total
13,500 30,000
600 600
14,100 30,600
900 300
13,200 30,300 30300

IV total
6,750 15,000
450 450
7200 15,450
360 300
6840 15,150 15150
TOTAL
100%
30,000
15,000

12000
48000
La Optica BUENA VISTA necesita realizar un presupuesto de PRODUCCION
para sus productos LENTES Y GAFAS para el año 2018, en terminos mensuales

POLITICAS ESTABLECIDAS

NIVEL DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS

PRODUCTO I INICIAL I FINAL

LENTES 1000 750
GAFAS 600 900

POLITICA SOBRE INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS

LENTES 10% DE LAS VENTAS DEL PERIODO

GAFAS 8% DE LAS VENTAS DEL PERIODO
10%
8%

lentes
I II III
unidades a vender 1,200 3,000 2,400
stock final a guardar 120 300 240
necesidad total 1,320 3300 2,640
inventario inicial 1000 120 300
unidades a producir 320 3180 2340

gafas
I II III
unidades a vender 6,000 15,000 12,000
stock final a guardar 480 1200 960
necesidad total 6480 16200 12960
inventario inicial 600 480 1200
unidades a producir 5880 15720 11760

Se le pide a Ud. que confeccione el presupuesto de producción del siguiente mes julio de la empresa LAQS. El de

presupuesto produccion
 julio
unidades a vender 155,000
stock final a guardar 2000
necesidad total 157,000
inventario inicial 3000
unidades a producir 154,000
 CUADRO DE VENTAS

lentes 12000 unidades

gafas 60000 unidades

DISTRIBUCION PORCENTUAL DE LAS VENTAS EN TRIMESTRES

PERIODO TRIMESTRE I TRIMESTRE IITRIMESTRE III
10% 25% 20%
Lentes 1,200 3,000 2,400
Gafas 6,000 15,000 12,000

IV total
5,400 12,000
750 750
6,150 12,750
240 1000
5910 11,750 11750

IV total
27,000 60,000
900 900
27900 60,900
960 600
26940 60,300 60300

es julio de la empresa LAQS. El departamento de ventas presupuesta ventas para ese mes de 155.000 unidades, y el departamento de Pro
 PRECIO VENTA
$55,000
$125,000

DE LAS VENTAS EN TRIMESTRES

TRIMESTRE IV TOTAL
45% 100%
5,400 12,000
27,000 60,000

00 unidades, y el departamento de Producción agrega sus políticas de inventario inicial que es de 3.000 y se también se requiere un inven
mbién se requiere un inventario final de 2.000 unidades; luego ¿Cuál es la cantidad a producción para mes de julio? :
de julio? :
 PRESUPUESTO DE PRODUCCION

PRODUCCION TRIMESTRE I TRIMESTRE II TRIMESTRE III

Cassata 16500 15500 18000
Torta helada 22000 18000 20000

REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

MATERIA PRIMA CASSATA TORTA HELADA

LECHE 2.0 litros 4.0
Saborizantes 0.3 litros 0.7

PRODUCTO I INICIAL I FINAL

casata 1000 1500
torta 500 750

leche TRIMESTRE I TRIMESTRE II TRIMESTRE III

casata 16,500 15,500 18,000
M.P por unidad 2.0 2.0 2.0
M.P requerida 33000 31000 36000

PRESUPUESTO DE COMPRA
leche
M.P requerida 33,000 31,000 36,000
Inventario Final 3,300 3,100 3,600
Necesidades 36,300 34,100 39,600
Inventario Inicial 1,000 3,300 3,100
Pto compra MP 35,300 30,800 36,500
Precio MP x unidad 17,650,000 15,400,000 18,250,000
Pto compra MP $ 17,650,000 15,400,000 18,250,000
casata TRIMESTRE I TRIMESTRE II TRIMESTRE III
saborizantes 16,500 15,500 18,000
M.P por unidad 0.3 0.3 0.3
M.P requerida 4950 4650 5400

M.P requerida 4950 4650 5400

Inventario Final 495 465 540
Necesidades 5445 5115 5940
Inventario Inicial 1000 495 465
Pto compra MP 4445 4620 5475
Precio MP x unidad $1,000 $1,000 $1,000
Pto compra MP $ $4,445,000 $4,620,000 $5,475,000

TOTAL

torta helada TRIMESTRE I TRIMESTRE II TRIMESTRE III

leche 22,000 18,000 20,000
M.P por unidad 4.0 4.0 4.0
M.P requerida 88000 72000 80000

PRESUPUESTO DE COMPRA
casata
M.P requerida 88,000 72,000 80,000
Inventario Final 17,600 14,400 16,000
Necesidades 105,600 86,400 96,000
Inventario Inicial 500 17,600 14,400
Pto compra MP 105,100 68,800 81,600
Precio MP x unidad 1,000 1,000 1,000
Pto compra MP $ 105,100,000 68,800,000 81,600,000

torta helada TRIMESTRE I TRIMESTRE II TRIMESTRE III

saborizantes 22,000 18,000 20,000
M.P por unidad 0.7 0.7 0.7
M.P requerida 15400 12600 14000

M.P requerida 15400 12600 14000

Inventario Final 3080 2520 2800
Necesidades 18480 15120 16800
Inventario Inicial 500 3080 2520
Pto compra MP 17980 12040 14280
Precio MP x unidad $17,980,000 $12,040,000 $14,280,000
Pto compra MP $ $17,980,000 $12,040,000 $14,280,000

TOTAL $17,980,000 $12,040,000 $14,280,000

 CUADRO DE VENTAS

Cassatas 80000
DUCCION Torta helada 100000

TRIMESTRE IV TOTAL DISTRIBUCION PORCENTUAL DE LAS VENTA

35000 85000 PERIODO TRIMESTRE I TRIMESTRE II
43500 103500 MESA 10% 10%
SILLA 8,000 8,000
TOTAL 10,000 10,000

ERIA PRIMA

TORTA HELADA PRECIO unitario

litros $500
litros $1,000

CASATA 10% DE LA produccion del periodo

TORTA 20% DE LA produccion del periodo

TRIMESTRE IV TOTAL
35,000 85,000
2.0 2.0
70000 170000 170000

70,000 170,000
1,500 1,500
71,500 171,500
3,600 1,000
67,900 170,500
33,950,000 500
33,950,000 85,250,000
TRIMESTRE IV TOTAL
35,000 85,000
0.3 0.3
10500 25500

10500 25500
1500 1500
12000 27000
540 1000
11460 26000
$1,000 $1,000
$11,460,000 $26,000,000

TRIMESTRE IV TOTAL
43,500 103,500
4.0 4.0
174000 414000

174,000 414,000
750 750
174,750 414,750
16,000 500
158,750 414,250
1,000 1,000
158,750,000 414,250,000

TRIMESTRE IV TOTAL
43,500 103,500
0.7 0.7
30450 72450

30450 72450
750 750
31200 73200
2800 500
 28400 72700
$28,400,000 $72,700,000
$28,400,000 $72,700,000

$28,400,000 $72,700,000
 PRECIO VENTA
unidades $5,000
unidades $12,500

PORCENTUAL DE LAS VENTAS EN TRIMESTRES

TRIMESTRE IIITRIMESTRE IV TOTAL
10% 10% 40%
8,000 8,000 32,000
10,000 10,000 40,000
La fabrica de muebles ABC necesita realizar un presupuesto de PRODUCCION
para SILLAS Y MESES para el año 2020

POLITICAS ESTABLECIDAS

NIVEL DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS

PRODUCTO I INICIAL I FINAL

MESA 600 700
SILLA 1200 2000

POLITICA SOBRE INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS

MESA 10% DE LAS VENTAS DEL PERIODO

SILLA 20% DE LAS VENTAS DEL PERIODO
10%
20%
PRESUESTO DE PRODUCCION

DETALLE TRIMESTRE I TRIMESTRE II TRIMESTRE III

MESA
VENTAS 1200 3000 2400
+ INV. FINAL 120 300 240
NECESIDADES 1320 3300 2640
- INV. INICIAL 600 120 300
PRODUCCION 720 3180 2340

SILLA
VENTAS 4800 12000 9600
+ INV. FINAL 960 2400 1920
NECESIDADES 5760 14400 11520
- INV. INICIAL 1200 960 2400
PRODUCCION 4560 13440 9120

REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

MATERIA PRIMA MESA SILLA

LAMINA 1.5 mtrs. 0.5
TUBO 2.5 mtrs. 1.5

PRESUPUESTO DE COSTO Y MATERIA PRIMA

 DETALLE TRIMESTRE I TRIMESTRE II TRIMESTRE III

Produccion mesas 720 3180 2340

Produccion sillas 4560 13440 9120
LAMINA
Consumo mesa 1080 4770 3510
Consumo silla 2280 6720 4560
Total consumo Lamina 3360 11490 8070
Precio unitario lamina $12,000 $12,000 $12,000
Subtotal costo Lamina $40,320,000 $137,880,000 $96,840,000
TUBO
Consumo mesa 1800 7950 5850
Consumo silla 6840 20160 13680
Total consumo Tubo 8640 28110 19530
Precio unitario Tubo $3,500 $3,500 $3,500
Subtotal costo Tubo $30,240,000 $98,385,000 $68,355,000

TOTAL COSTO M.P. $70,560,000 $236,265,000 $165,195,000

 CUADRO DE VENTAS

MESAS 12000 unidades

SILLAS 48000 unidades

DISTRIBUCION PORCENTUAL DE LAS VENTAS EN TRIMESTRES

PERIODO TRIMESTRE I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV
MESA 10% 25% 20% 45%
SILLA 1,200 3,000 2,400 5,400
TOTAL 4,800 12,000 9,600 21,600

TRIMESTRE IV TOTAL

5400 12000
700 700
6100 12700
240 600
5860 12100 12100

21600 48000
2000 2000
23600 50000
1920 1200
21680 48800 48800

PRECIO unitario
mtrs. $12,000
mtrs. $3,500
TRIMESTRE IV TOTAL

5860 12100 DEL PRESUPUESTO DE PRODUCCION

21680 48800 DEL PRESUPUESTO DE PRODUCCION

8790 18150
10840 24400
19630 42550
$12,000 $12,000
$235,560,000 $510,600,000

14650 30250
32520 73200
47170 103450
$3,500 $3,500
$165,095,000 $362,075,000

$400,655,000 $872,675,000
TOTAL
100%
12,000
48,000

12000
48000
La fabrica de muebles ABC necesita realizar un presupuesto de PRODUCCION
para SILLAS Y MESES para el año 2020

POLITICAS ESTABLECIDAS

NIVEL DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS

PRODUCTO I INICIAL I FINAL

MESA 1000 1400
SILLA 1750 2250

POLITICA SOBRE INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS

MESA 8% DE LAS VENTAS DEL PERIODO

SILLA 12% DE LAS VENTAS DEL PERIODO
8%
12%
PRESUESTO DE PRODUCCION

DETALLE TRIMESTRE I TRIMESTRE II TRIMESTRE III

MESA
VENTAS 2,000 5,000 4,000
+ INV. FINAL 160 400 320
NECESIDADES 2,160 5,400 4,320
- INV. INICIAL 1000 160 400
PRODUCCION 1,160 5,240 3,920

SILLA
VENTAS 8,000 20,000 16,000
+ INV. FINAL 960 2400 1920
NECESIDADES 8,960 22,400 17,920
- INV. INICIAL 1750 960 2400
PRODUCCION 7,210 21,440 15,520

REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

MATERIA PRIMA MESA SILLA

LAMINA 1.3 mtrs. 0.6
TUBO 2.0 mtrs. 1.2

PRESUPUESTO DE COSTO Y MATERIA PRIMA

 DETALLE TRIMESTRE I TRIMESTRE II TRIMESTRE III

Produccion mesas 1,160 5,240 3,920

Produccion sillas 7,210 21,440 15,520
LAMINA
Consumo mesa 1,508 6,812 5,096
Consumo silla 4,326 12,864 9,312
Total consumo Lamina 5,834 19,676 14,408
Precio unitario lamina $15,000 $15,000 $15,000
Subtotal costo Lamina $87,510,000 $295,140,000 $216,120,000
TUBO
Consumo mesa 2320 10480 7840
Consumo silla 8652 25728 18624
Total consumo Tubo 10972 36208 26464
Precio unitario Tubo $5,500 $5,500 $5,500
Subtotal costo Tubo $60,346,000 $199,144,000 $145,552,000

TOTAL COSTO M.P. $147,856,000 $494,284,000 $361,672,000

 CUADRO DE VENTAS

MESAS 12000 unidades

SILLAS 48000 unidades

DISTRIBUCION PORCENTUAL DE LAS VENTAS EN TRIMESTRES

PERIODO TRIMESTRE I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV
10% 25% 20% 45%
MESA 2,000 5,000 4,000 9,000
SILLA 8,000 20,000 16,000 36,000

TRIMESTRE IV TOTAL

9,000 20,000
1400 1400
10,400 21,400
320 1000
10,080 20,400 20,400

36,000 80,000
2250 2250
38,250 82,250
1920 1750
36,330 80,500 80,500

PRECIO unitario
mtrs. $15,000
mtrs. $5,500
TRIMESTRE IV TOTAL

10,080 20,400 DEL PRESUPUESTO DE PRODUCCION

36,330 80,500 DEL PRESUPUESTO DE PRODUCCION

13,104 26,520
21,798 48,300
34,902 74,820
$15,000 $15,000
$523,530,000 $1,122,300,000

20160 40800
43596 96600
63756 137400
$5,500 $5,500
$350,658,000 $755,700,000

$874,188,000 $1,878,000,000
TOTAL
100%
20,000
80,000

12000
48000
 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
Necesidades de la Mano de Obra directa

PROCESO VESTIDO PANTALON

CORTE 0.50 0.30

ACABADO 5.00 2.50

PRESUPUESTO DE CONSUMO Y COSTO DE M.O

MOD TRIMESTRE I TRIMESTRE II TRIMESTRE III
FABRICACION VESTIDOS 6,000 15,000 12,000
FABRICACION PANTALON 7,500 18,750 15,000
CORTE
VESTIDO 3,000.00 7,500.00 6,000.00
PANTALON 2,250.00 5,625.00 4,500.00
TOTAL CONSUMO HORAS 5,250.00 13,125.00 10,500.00
Precio unitario MOD $3,000 $3,000 $3,000
Subtotal costo MOD $15,750,000 $39,375,000 $31,500,000
ACABADO
VESTIDO 30000 75000 60000
PANTALON 18750 46875 37500
TOTAL CONSUMO HORAS 48750 121875 97500
Precio unitario MOD $5,000 $5,000 $5,000
Subtotal costo MOD $243,750,000 $609,375,000 $487,500,000

TOTAL COSTO DE MOD $259,500,000 $648,750,000 $519,000,000

 PRESUPUESTO PRODUCCION

TRIMESTRE I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV

Costo hora 6,000 15,000 12,000 27,000
7,500 18,750 15,000 33,750
$3,000
$5,000

NSUMO Y COSTO DE M.O.D.

TRIMESTRE IV TOTAL
27,000 60,000 viene del PRESUPUESTO DE PRODUCCION
33,750 75,000

13,500.00 30,000.00
10,125.00 22,500.00
23,625.00 52,500.00
$3,000 $3,000
$70,875,000 $157,500,000

135000 300000
84375 187500
219375 487500
$5,000 $5,000
$1,096,875,000 $2,437,500,000

$1,167,750,000 $2,595,000,000
TOTAL
60,000
75,000
 presupuesto % real
ventas $ 10,000,000 menos 5% $ 9,500,000 5%
costo de venta $ 5,000,000 mas 10% $ 5,500,000 10%
utilidad bruta $ 5,000,000 $ 4,000,000
gastos $ 1,300,000 $ 1,300,000
administracion $ 2,500,000 menos 3% $ 2,425,000 3%
cif $ 400,000 mas 10% $ 440,000 10%
total gastos $ 4,200,000 $ 4,165,000
utilidad neta $ 800,000 -$ 165,000