MONOGRAFIA COMERCIAL

La empresa SUR ORIENTE S.A.C. con domicilio fiscal en Av. El Sol - Cusco, dedicada a la
comercialización de escritorios, es contribuyente del Régimen General del Impuesto a la Renta,
estando obligado a llevar contabilidad completa.

De acuerdo con la información proporcionada por el área contable, la empresa cuenta con la siguiente
estructura financiera al 31-12-2018, cuyo detalle se muestra:

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Efectivo Y Equivalentes De Efectivo 120,000 Cuentas Por Pagar Comerciales – Terceros 36,000
Cuentas Por Cobrar Comerciales – Cuentas Por Pagar Comerciales –
Terceros 12,000 Relacionadas 24,000
Cuentas Por Cobrar Comerciales –
Relacionadas 8,000 Obligaciones Financieras 12,970
Existencias 120,000 Cuentas por Pagar 31,200

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 260,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 104,170

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Deudas a Largo Plazo 47,030
Inmuebles, Maquinaria Y Equipo Neto 52,000 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 47,030
TOTAL PASIVO 151,200
PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 52,000 Capital 155,000
Resultados Acumulados 5,800
TOTAL PATRIMONIO 160,800
TOTAL ACTIVO 312,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 312,000

a) Efectivo y equivalente de efectivo

Este rubro está compuesto por:
Efectivo 5,000
Cuenta corriente Banco continental 115,000
Total S/ 120,000

b) Cuentas por cobrar comerciales

Este rubro está compuesto por:

Facturas por cobrar a terceros (los Alphes EIRL) 12,000

Facturas por cobrar a relacionadas 8,000
Total S/ 20,000

c) Existencias
El rubro existencias incluye básicamente lo siguiente:

Cantidad Unidad de medida Descripción Costo unitario Total existencias

240 Unidad Escritorios personales S/ 500.00 S/ 120,000.00
Total S/ 120,000.00

d) Inmueble, maquinaria y equipo

El rubro incluye básicamente lo siguiente:

Activo Fecha de adquisición Valor de adquisición Depreciación acumulada Valor neto

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 Automóvil 20-12-2001 S/ 30,000 S/ 30,000 0
Camioneta 4x4 20-12-2013 S/ 65,000 S/ 13,000 S/ 52,000

e) Obligaciones financieras
El rubro obligaciones financieras comprende un préstamo bancario de S/ 60,000 otorgado por el Banco Continental, el cual
será amortizado el 60 cuotas de S/ 1,200 cada una.

f) Cuentas por pagar comerciales

Este rubro comprende:

Facturas por pagar a terceros (Casio S.A.) S/ 36,000

Facturas por pagar a relacionadas S/ 24,000
Total S/ 60,000

g) Otras cuentas por pagar

Este rubro comprende las siguientes cuentas por pagar:

IGV por pagar S/ 10,500

ONP por pagar S/ 10,000
Essalud por pagar S/ 10,700
Total S/ 31,200
h) la estructura del capital está conformado por:
Ricardo Arjona 90,000.00
Charles Chaplin 65,000.00
Total 155,000.00

Sobre el particular, nos comentan que durante el ejercicio 2019 ha realizado las siguientes
operaciones:
1. Con fecha 03/01, se adquiere 500 escritorios (mercadería) por un valor total de S/156,000 más IGV
al Proveedor Santa Clara SRL, según factura 001-25980. Para Se cancela el 50% con cheque y la
diferencia se canjea con letras a 30 días.
2. Con fecha 03/01, se realiza la cobranza de la totalidad de las cuentas por cobrar de relacionadas
y solo el 50% a nuestro cliente los ALPHES EIRL. El dinero es enviado por transferencia bancaria.
3. Con fecha 04/01, los ALPHES EIRL entra en proceso de liquidación, por lo tanto, el área de cobranza
nos informa que la deuda pendiente tiene pocas probabilidades de recuperarse.
4. Con fecha 04/01, se efectúa la venta al contado de 650 escritorios al Gobierno Regional de Madre
de Dios por un valor total de S/ 845,000 más IGV, según factura F001-0001. El dinero es depositado
en cuenta corriente.
5. Con fecha 05/01, la empresa recibe un préstamo del BBVA por un importe de S/ 300,000 durante
2 años, el banco se cobra una comisión del 0.2%. La cuota mensual es de S/ 14,583 donde S/ 13,500
corresponde al capital y S/ 2,083 a los intereses. El pago de la primera cuota inicia el 05/02/2019.
6. Con fecha 05/01, Se paga con cheque N° 654231 el 80% de la deuda a nuestro proveedor CASIO
S.A. con un descuento del 8% por pronto pago.
7. Con fecha 06/01, se compra útiles de escritorio de la empresa GAMES SAC para el área contable,
el importe de la compra asciende a S/ 320 incluye IGV. Se cancela en efectivo.
8. Con fecha 07/01, se gira el cheque 005 por S/ 1,200 para la amortización del préstamo bancario.
Se sabe que, de dicho monto, S/ 1,000 corresponden a la amortización del préstamo y S/ 200
corresponden a intereses del periodo.
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9. Con fecha 08/01, la empresa entrega a un trabajador (Nadine Heredia) S/ 150 para realizar
trámites administrativos.
10. Con fecha 09/01, se gira el cheque 002 para cancelar los tributos pendientes de pago al inicio del
ejercicio.
11. Con fecha 10/01, la empresa recibe un préstamo de un inversionista (Pedro Chávarry) el importe
de S/80,000 a una tasa del 8% anual.
12. Con fecha 10/01, el área de almacén con visto bueno de Gerencia nos reporta que 30 muebles no
están aptos para la venta, por lo tanto, se procede a su provisión.
13. Con fecha 11/01, El asistente contable (César Hinostroza) solicita un adelanto de sueldo por el
importe de S/ 200; la solicitud es aprobada y será descontado en la planilla del mes. La entrega
del adelanto se deposita a su cuenta sueldo.
14. Con fecha 12/01, Los socios acuerdan distribuir el 80% de sus utilidades de acuerdo a ley en base
a sus aportes, se pide el registro indicando cuanto le corresponde a cada uno de ellos y cancelando
mediante transferencia bancaria.
15. Con fecha 12/01, la junta de accionistas llega a un acuerdo para capitalizar el préstamo de Pedro
Chavarry.
16. Con fecha 13/01, el departamento de cobranzas nos ha informado que se ha determinado la
incobrabilidad de nuestro cliente los ALPHES SAC pendiente de cobro, por lo que se procede a su
castigo.
17. Con fecha 14/01, La empresa registra la factura F001-256 de nuestro proveedor LA CASITA SAC el
importe de S/ 2,000 más IGV por concepto de alquiler de local, se cancela con cheque N°123.
18. Con fecha 15/01, la empresa compra al crédito una laptop de última generación para gerencia por
un importe de US$ 2,000 más IGV a un TC. 3.516.
19. Con fecha 16/01, la empresa incurre en una multa por el importe de S/ 800 por no pagar los
impuestos en los plazos establecidos, se cancela la multa con una gradualidad del 60%.
20. Con fecha 17/01, se hace la recepción y registra el RH E001-26 por el importe de S/ 2,000, el RH
lleva adjunto la suspensión de 4ta categoría autorizado con la misma fecha. Se cancela el RH con
cheque.
21. Con fecha 18/01, el área de personal nos envía los datos para la liquidación del jefe de almacén
según detalle:
Fecha de inicio: 15/09/2018; fecha de cese: 18/01/2019; sueldo: S/1,500; hijos: 3; afiliado a la
ONP.
22. Con fecha 20/01, se cancela con cheque la deuda por la compra de laptop a un TC 3.410
23. Con fecha 21/01, la empresa CASSIO S.A. es embargado por la fiscalía por problemas de
defraudación tributaria, por lo que el saldo de la deuda se extingue.
24. Con fecha 22/01, la trabajadora Nadine Heredia rinde el importe de S/100 con un ticket por el
pago a registros públicos por el trámite de vigencia de poder y copia literal. El saldo no fue

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 devuelto, por lo que el área personal le hace firmar una declaración jurada para ser descontado
en la planilla de mes.
25. Con fecha 23/01, se inscribe a registros públicos el aumento de capital quedando inmediatamente
registrado.
26. Con fecha 25/01, se registra el recibo de energía eléctrica por S/1,200 más IGV, quedando
pendiente de pago, el gasto se distribuye 50% para GV y GA.
27. Con fecha 31-01, se reconoce y se paga la planilla de remuneraciones de enero del 2019, girándose
el cheque 006.

NOMBRES Y
AFP/ONP TIPO HIJOS AREA CARGO DIAS SUELDO
APELLIDOS

ALAN GARCIA HABITAT MIXTA 2 ADMINSTRACION GERENTE 30 3,500.00

JEFE DE
PABLO ESCOBAR PRIMA FLUJO 0 VENTAS 3,000.00
VENTAS 30
NADINE HEREDIA INTEGRA MIXTA 1 ADMINSTRACION SECRETARIA 30 930.00
CESAR
PRIMA MIXTA 5 ADMINSTRACION ASISNTENTE 30 1,000.00
HINOSTROZA
ALEJANDRO
ONP 0 VENTAS CONTADOR 2,500.00
TOLEDO 30

DATOS DE CIERRE

 El reconocimiento de los beneficios laborales (CTS, gratificaciones y vacaciones) se realiza

mensualmente.
 El reconocimiento de la depreciación se realiza mensualmente, para lo cual se consideran las
siguientes vidas útiles:
Unidad de transporte : 5 años
Muebles : 10 años
Equipos de cómputo : 4 años
 Los montos de los servicios públicos correspondientes a diciembre 2018 son los siguientes:
Luz eléctrica : S/ 1,000 más IGV
Agua potable : S/ 800 más IGV
Telefonía fija : S/ 1,500 más IGV
Estos conceptos se pagaron en su fecha de vencimiento 15-01-19

SE PIDE
 Elaborar los libros y/o registros contables que correspondan
 Elaborar los estados financieros del ejercicio 2019.

Docente: Mgt. Franklin Jara Rodríguez Cel: 950280837 E-mail: fjr-25@[Link]