CONTRATO DE SERVICIOS PROFESIONALES DE AUDITORÍA
Los suscritos: Dr. N.N. , Gerente de la compañía EMPRESA XYZ; y por otra parte, la
Doctora M.M. representante de la firma de auditores FIRMA AUDITORA, convienen
celebrar el Contrato de Servicios Profesionales de Auditoría Externa contenido en las
siguientes cláusulas:
PRIMERA: Antecedentes.- Con el objeto de que sean examinados los registros y estados
financieros preparados por la Compañía en el ejercicio 2XXX, en sujeción a la normativa
societaria pertinentes y para contar con un adecuado soporte profesional en materia
financiera, el primero de los comparecientes, debidamente autorizado, contrata los
servicios profesionales de FIRMA AUDITORA, quien por su parte se obliga a ejecutar la
Auditoría Externa a los Estados Financieros de la compañía EMPRESA XYZ, por el
ejercicio económico del año …………
DE LA AUDITORÍA AL EJERCICIO ECONÓMICO 2xxx
SEGUNDA: Examen Financiero.- El trabajo comprende:
a. Examen a los Estados de Situación, Resultados, de Flujo del Efectivo y de Cambios
en el Patrimonio.
b. Examen al cumplimiento de las Obligaciones Tributarias de ese período.
c. Evaluación de la estructura de Control Interno.
d. Examen a otros aspectos requeridos en leyes y normas pertinentes.
TERCERA: Normatividad Técnica.- El trabajo contratado se realizará aplicando las
Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, las Normas Internacionales de Auditoría
y las buenas prácticas profesionales, a través de un programa acorde con la Empresa.
CUARTA: Pruebas.- Se basará sobre una muestra representativa de las cuentas de Activo,
Pasivo, Patrimonio, Ingresos y Gastos, las que incluirán la revisión de la documentación
correspondiente y los registros contables realizados por el personal responsable.
QUINTA: Metodología del examen.- Su metodología es la que sigue:
El Auditor verificará la estructura de control interno, la contabilidad, situación
financiera, resultados, el cumplimiento de obligaciones tributarias, y el grado de
ejecución de las recomendaciones emitidas por el Auditor Externo en el ejercicio
anterior, para lo que se examinará y/o evaluará los aspectos señalados con corte a 31 de
diciembre del 2xxx, contando con los documentos que deberán esta disponibles para el
efecto.
En ese orden, con la información de cierre del ejercicio, el Auditor culminará su trabajo
presentando los respectivos informes.
DE LA ASISTENCIA EMPRESARIAL
SEXTA: Metodología.- Adicional al examen financiero, el Auditor contribuirá a la gestión
administrativa en el transcurso del proceso del examen, asistiendo e temas financieros,
contables y tributarios en base a la necesidad institucional, acción que consistirá en
emitir opiniones sobre asuntos que fueren requeridos, utilizando pruebas, revisiones o
verificaciones previas.
DE LA PRESENTACIÓN DE INFORMES
SÉPTIMA: Informes.- El Auditor presentará a la Junta General de Accionistas y al
Administrador los siguientes informes:
a. Respecto a la estructura del control interno de la Compañía, el que incluirá
recomendaciones sobre riesgos, deficiencias o debilidades que determine, para su
corrección y/o mejoramiento de la gestión y cumplimiento de metas y objetivos.
b. Sobre los Estados Financieros, el que contendrá una opinión sobre su
razonabilidad y notas explicativas de los mismos.
c. Referente al cumplimiento de las obligaciones tributarias, en observancia al Art.
102 de la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno y al Art. 259 de su
Reglamento. Con ese propósito, el trabajo del Auditor considerará las normas
definidas en la Resolución Nº 1071 firmada por la Directora General del Servicio de
Rentas Internas el 26 de diciembre del 2002, referentes al alcance, uso de formatos
y presentación del informe y sus anexos, así como en la circular 9170104 DGEC-
001 publicada en el Registro Oficial Nº 264 del 2 de febrero del 2004, y a la
resolución del S.R.I. Nº 214, publicada en el R.O. Nº 251 del 17 de abril del 2006,
según corresponde.
DE LAS OBLIGACIONES DE LAS PARTES
OCTAVA: Personal.- En la ejecución de este trabajo profesional intervendrá el equipo
humano que fuere necesario, bajo la supervisión de ……………., quien desde luego asume
la responsabilidad personal y técnica, por lo tanto la compañía EMPRESA XYZ se
deslinda de toda relación civil y laboral.
NOVENA: Plazo.- El plazo del trabajo contratado se cumplirá en …… días, partiendo
desde la recepción de los estados financieros y demás documentos hasta la presentación
de los debidos informes finales.
DÉCIMA: Obligaciones de la Compañía.- La Empresa por su parte brindará todas las
facilidades, entregará documentación respectiva, y autorizará e apoyo del personal
contable las veces que sea requerido por el Auditor.
UNDÉCIMA: Honorarios.- La compañía EMPRESA XYZ, pagará a FIRMA AUDITORA en
concepto de honorarios por el trabajo contratado el valor de ……… más IVA, el que se
cancelará de la siguiente forma: …………………………………………………..
DUODÉCIMA: Otras obligaciones del auditor.- La firma auditora FIRMA AUDITORA se
compromete a aclarar y/o ampliar los informes que presente, así como a rectificarlos o
satisfacer cualquier observación de carácter legal o técnico, a fin de que el resultado sea
el fiel reflejo de la situación financiera de la Compañía.
DÉCIMA TERCERA: Competencia legal.- En caso de juicio, las partes se someten a los
jueces competentes de esta ciudad y al trámite verbal sumario.
Para constancia firman las partes en Ambato, el día ….. de ….. del año 20xx.
Dr. N.N. Msc. M.M
EMPRESA XYZ FIRMA AUDITORA
