CASO PRACTICO N° 07
ALUMNO (A):
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS DOCENTE: Dr. CPC JOSUE CANCHARI DE LA CRUZ
ASIGNATURA: COSTOS APLICADOS II FECHA: 10/4/2020
AÑO / SEMESTRE: CUARTO-II
LA EMPRESA CONSTRUCTORAS LA TORRES SAC. , DEDICADA A LA CONSTRUCCION DE OBRAS CIVILES, UBICADO EN LA CIUDAD
DE HUANUCO, ACOGIDA A LA LEY DE LA AMAZONIA, LE SOLICITA A UD. EFECTUAR LA ELABORACION DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS BASICOS, PARA LO CUAL PRESENTA LA SIGUIENTE INFORMACION
INVENTARIO INICIAL
* Materiales 124,500.00
* Dinero 280,640.00
* Maquinarias de Construccion 138,740.00 86,102.00 DEPRECIACIÓN
* Depreciacion acumulada 24,890.00 27,748.00
* Tributos por pagar 56,400.00 22,560.00
* Proveedores por pagar 8,960.00 3,584.00
* Reserva Legal 6,800.00
* Utilidades Acumuladas 35,800.00
* Capital ¿?
DEL PERIODO
se cobra adelanto de obra
Compra de materiales 280,460.00
Mano de obra
CATEGORIA JORNAL D DESDE HASTA
OPERARIO 71.80 6/3/2020 10/9/2020
OFICIAL 56.65 6/9/2020 10/21/2020
PEON 50.80 6/22/2020 10/23/2020
Planilla administrativo 44,560.00 .+ leyes sociales
Otros gastos de construccion 31,580.00 VALOR
Otros gastos administrativos y de venta 27,890.00 VALOR
* Se cancela las leyes sociales de panilla, IGV y pago a cuenta del [Link] 1.5%
* Se amortiza el 85% de las deudas del inventario 5,376.00
INVENTARIO FINAL
* Materiales 41,860.00 CMU = II + COMPRAS - IF
CONTRATO TOTAL DE 3 OBRAS 4,860,000.00
Cobro de primera valorizado en 30%
Ejercicio 2020
COSTO Y GASTO DE DISTRIBUCION DE LA OBRA
los gastos de la ejecucion de las obras se distribuyen en funcion al presupuesto de las obras
obra canal de riego de linda linda 1,603,800.00
obra reservorio de mancayacu 1,798,200.00
obra carretera desde tu pueblo hasta mi pueblo 1,458,000.00
GASTOS DE DISTRIBUCION
* GA 0.75
* GV 0.25
ELABORAR
* planilla de salarios
* cuadro de dsitribucion de costo y gasto de la obra
* Estado de Resultados
* Estado de Situacion Financiera
CHARI DE LA CRUZ
VILES, UBICADO EN LA CIUDAD
CION DE LOS ESTADOS
MATERIALES
363,100.00
e las obras
JUNIO- JULIO
DENOM. O RAZON SOCIAL: ______________________________
NUMERO DE RUC: ___________________________
APELLIDOS Y TOT. DIAS TOTAL
CATEGORIA SALAR SALAR. DOM.
NOMBRES TRAB JORNADA
bravo quispe,
01 Operario 71.80 51 3,661.80 610.30
luis
perez toledo,
02 Oficial 56.55 46 2,601.30 433.55
alan
humala garcia,
03 Peon 50.80 35 1,778.00 296.33
alejandro
TOTAL 132 8,041.10 1,340.18
3.00
6.00
6.00
5.00
AGOSTO - OCTUBRE
APELLIDOS Y TOT. DIAS TOTAL
CATEGORIA SALAR SALAR. DOM.
NOMBRES TRAB JORNADA
bravo quispe,
01 Operario 71.80 60 4,308.00 718.00
luis
perez toledo,
02 Oficial 56.55 70 3,958.50 659.75
alan
humala garcia,
03 Peon 50.80 72 3,657.60 609.60
alejandro
TOTAL 202 11,924.10 1,987.35
TOTAL 334 19,965.20 3,327.53
PLANILLA DE SALARIOS MENSUAL
OTROS PAGOS BENEFICIOS SOCIALES
TOTAL
INDEM. VAC. GRAT. BONIF EXT TOTAL BB.
BUC MOVI. REMUN
15% 10% Bx40/5/30 9% SS.
1,171.78 408.00 549.27 366.18 976.48 87.88 1,979.81 7,831.69
780.39 368.00 390.20 260.13 693.68 62.43 1,406.44 5,589.68
533.40 280.00 266.70 177.80 474.13 42.67 961.31 3,849.04
2,485.57 1,056.00 1,206.17 804.11 2,144.29 192.99 4,347.55 17,270.40
OTROS PAGOS BENEFICIOS SOCIALES
TOTAL
INDEM. VAC. GRAT. BONIF EXT TOTAL BB.
BUC MOVI. REMUN
15% 10% Bx40/5/30 9% SS.
1,378.56 480.00 646.20 430.80 1,148.80 103.39 2,329.19 9,213.75
1,187.55 560.00 593.78 395.85 1,055.60 95.00 2,140.23 8,506.03
1,097.28 576.00 548.64 365.76 975.36 87.78 1,977.54 7,918.02
3,663.39 1,616.00 1,788.62 1,192.41 3,179.76 286.18 6,446.96 25,637.80
6,148.96 2,672.00 2,994.78 1,996.52 5,324.05 479.16 10,794.52 42,908.21
ENSUAL
DEDUCCIONES (TRABAJADOR) APORTACIONES( EM
NETO A
SNP CONAF TOTAL SSS SCTR
PAGAR
B. IMP 13% B. IMP 2% DEDUC. 9% 1.30%
5,810.06 755.31 4,272.10 85.44 840.75 6,990.94 522.91 75.53
4,075.37 529.80 3,034.85 60.70 590.50 4,999.18 366.78 52.98
2,785.53 362.12 2,074.33 41.49 403.61 3,445.43 250.70 36.21
12,670.96 1,647.22 9,381.28 187.63 1,834.85 15,435.55 1,140.39 164.72
DEDUCCIONES (TRABAJADOR) APORTACIONES( EM
NETO A
SNP CONAF TOTAL SSS SCTR
PAGAR
B. IMP 13% B. IMP 2% DEDUC. 9% 1.30%
6,835.36 888.60 5,026.00 100.52 989.12 8,224.64 615.18 88.86
6,201.65 806.21 4,618.25 92.37 898.58 7,607.45 558.15 80.62
5,730.24 744.93 4,267.20 85.34 830.28 7,087.75 515.72 74.49
18,767.25 2,439.74 13,911.45 278.23 2,717.97 22,919.83 1,689.05 243.97
31,438.21 4,086.97 23,292.73 465.85 4,552.82 38,355.39 2,829.44 408.70
APORTACIONES( EMPRESA)
SCTR TOTAL
18% TOTAL APORT.
13.60 89.13 612.03
9.54 62.52 429.30
6.52 42.73 293.43
29.65 194.37 1,334.76
APORTACIONES( EMPRESA)
SCTR TOTAL
18% TOTAL APORT.
15.99 104.85 720.04
14.51 95.13 653.28
13.41 87.90 603.62
43.92 287.89 1,976.94
73.57 482.26 3,311.70
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
CONSTRUCTORAS LAS TORRES SAC
al 31 de Diciembre 2020
(Expresado en soles)
ACTIVO 2020 2019 PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo 1,310,923.60 280,640.00 Tributos por pagar
Existencias 41,860.00 124,500.00 cuentas por pagar comerciales - terceros
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,352,783.60 405,140.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Inmueble Mquinaria y Equipo(neto) 86,102.00 113,850.00
TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE 86,102.00 113,850.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO
Capital
Reserva Legal
Resultados Acumulados
Resultados del Ejercicio
TOTAL DE PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 1,438,885.60 518,990.00 TOTAL ACTIVO Y PASIVO
1
1
ACIÓN FINANCIERA
S LAS TORRES SAC
ciembre 2020
do en soles)
PASIVO 2020 2019
ASIVO CORRIENTE
butos por pagar 22,560.00 56,400.00
entas por pagar comerciales - terceros 3,584.00 8,960.00
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 282,937.92
OTAL PASIVO CORRIENTE 309,081.92 65,360.00
ASIVO NO CORRIENTE
OTAL PASIVO NO CORRIENTE - -
ATRIMONIO
pital 411,030.00 411,030.00
serva Legal 6,800.00 6,800.00
sultados Acumulados 35,800.00 35,800.00
sultados del Ejercicio 676,173.68
OTAL DE PATRIMONIO 1,129,803.68 453,630.00
TOTAL ACTIVO Y PASIVO 1,438,885.60 518,990.00
DR- CPC JOSUE CANCHARI DE LA CRUZ
COSTOS APLICADOS I
DOCENTE
MODELO SMV
EMPRESA CONSTRUCTORAS LOS ANDES S.A.C.
ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCION
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
(En Soles)
POR EL AÑO TERMINADO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2020 2019
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas Netas (Ingresos operacionales) 1,458,000.00
Otros Ingresos Operacionales -
TOTAL DE INGRESOS BRUTOS 1,458,000.00
Costo de Servicios (Operacionales) (422,428.00)
Otros costos Operacionales -
TOTAL COSTOS OPERACIONALES (422,428.00)
UTILIDAD BRUTA 1,035,572.00
Gastos de Ventas (6,972.50)
Gastos de Administración (69,487.90)
Ganancia (Pérdida) por venta de activos -
Otros Ingresos -
Otros Gastos -
UTILIDAD OPERATIVA 959,111.60
Ingresos Financieros -
Gastos Financieros -
Part. en los resultados de partes relac. por el met participación -
Ganancia (Pérdida) por instrumentos financieros Derivados -
RESULT. ANTES DE PART. Y DEL IMPUESTO A LA RENTA 959,111.60
Participación de los trabajadores -
Impuesto a la Renta (282,937.92)
UTILIDAD (O PERDIDA) NETA DE ACTIV. CONTINUAS 676,173.68
Ingreso (Gasto) Neto de Operaciones Discontinuadas -
UTILIDAD (O PERDIDA) NETA DEL EJERCICIO 676,173.68
Lugar y fecha: Huánuco __ de ______________ del 20__
GERENTE GENERAL CONTADOR
Las Notas adjuntas forman parte de los estados financieros.
CPC JOSUE CANCHARI DE LA CRUZ
DOCENTE
EMPRESA: LOS ANDES S.A.C
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020 Y 2019
(En Soles)
CAPITAL PARTIC. PAT. DE EXCEDENTE DE RESULTADOS
CAPITAL RESERVA LEGAL OTRAS RESERVAS TOTAL
ADICIONAL TRABAJO REVALUACION ACUMULADOS
SALDOS AL 01 DE ENERO DEL 2020 411,030.00 6,800.00 35,800.00 453,630.00
Ajustes de ejercicio anteriores
Utilidad o pérdida del ejercicio
Distribuciones o asig. efectuadas en el periodo
Donaciones recibidas
Capitalización de aporte de socios
Redención de acciones de laborales
Part. Patrimonial de los trabajadores
Utilidad del ejercicio
Reinversión de utilidades 676,173.68 676,173.68
Detracción para reservas
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019 411,030.00 6,800.00 711,973.68 1,129,803.68
SALDOS AL 01 DE ENERO DEL 20__
Ajustes de ejercicio anteriores
Aporte adicional
Pérdida del ejercicio
Resarcir pérdidas con Reservas
Excedente de Revaluación
Dividendos declarados
Capitalización de utilidades
Donaciones recibidas
Capitalización de aporte de socios
Redención de acciones de laborales
Resarcir pérdidas con excedente
Capitaliz. De exedente
Capitaliz. De capital adicional
Capitalización de otras reservas
Utilidad del ejercicio
Detracción para reservas
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20__
Huánuco ___ de ________________ del 20__
CPC JOSUE CANCHARI DE LA CRUZ
DOCENTE
GERENTE GENERAL CONTADOR
CPC JOSUE CANCHARI DE LA CRUZ
DOCENTE
LIBRO MAYOR
DINERO MATERIALES INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO
280,640.00 280,460.00 124,500.00 363,100.00 138,740.00
1,458,000.00 - 280,460.00
48,570.40
31,580.00
27,890.00
39,216.00
1,738,640.00 427,716.40 404,960.00 363,100.00 138,740.00 -
S/. 1,310,923.60 S/. 41,860.00 S/. 138,740.00
TRIBUTOS PROVEEDORES CAPITAL
33,840.00 56,400.00 5,376.00 8,960.00 411,030.00
33,840.00 56,400.00 5,376.00 8,960.00 - 411,030.00
S/. 22,560.00 S/. 3,584.00 S/. 411,030.00
UDTILIDADES ACUMULADAS RESULTADOS DEL EJERCICIO
35,800.00 363,100.00 1,458,000.00
-
48,570.40
31,580.00
27,890.00
27,748.00
- 35,800.00 498,888.40 1,458,000.00
S/. 35,800.00 S/. 959,111.60
(282,937.92) IMPUESTO A ,LA RENTA
676,173.68 UTILIDAD NETA
CPC JOSUE CANCHARI DE LA CRUZ
DOCENTE
DEPRECIACION ACUMULADA
24,890.00
27,748.00
- 52,638.00
S/. 52,638.00
RESERVA LEGAL
6,800.00
- 6,800.00
S/. 6,800.00
CUADRO DE DISTRIBUCION DE COSTOS Y GASTOS
COSTOS
OBRA
N° DETALLE COSTO
4,860,000.00
1 MATERIALES Ç 363,100.00 363,100.00
2 MANO DE OBRA - -
3 OTROS GASTOS DE CONSTRUCCIÒN 31,580.00 31,580.00
4 DEPRECIACIÓN 27,748.00 27,748.00
5 Planilla administrativo 48,570.40
6 Otros gastos administrativos y de venta 27,890.00
-
-
TOTAL 498,888.40 422,428.00
CION DE COSTOS Y GASTOS
GASTOS
G.A G.V TOTAL
TOTAL
75% 25% 100%
4,860,000.00
363,100.00
-
31,580.00
27,748.00
48,570.40 48,570.40
20,917.50 6,972.50 27,890.00
-
-
422,428.00 69,487.90 6,972.50 76,460.40
COSTOS DE SERVICIOS 498,888.40
ESTADO DE RESULTADO
1 VALUACIÒN DE EXISTENCIAS
FORMULA CONSUMO = INVENTARIO INICIAL + COMPRA - INVENATRIO FINAL
INVENTARIO TOTAL DE INVENTARIO
COMPRAS
INICIAL INVENTARIO FINAL
124,500.00 280,460.00 404,960.00 41,860.00
.
TOTAL 280,460.00 404,960.00 41,860.00
2 REMUNERACIÒNES
CONAF NETO A
DETALLE BASICO SNP 13 %
2% PAGAR
SALARIO - - - -
SUELDO 44,560.00 5,792.80 38,767.20
TOTALES 44,560.00 5,792.80 38,767.20
3 GASTOS DE CONSTRUCCION
DEPRECIACION
BIEN VALOR TASA % INV INC DEP ACUM ANUAL
Maquinarias de 138,740.00 20% 12,600.00 12
TOTAL DE DEPRECIACION
Otros gastos de construccion
4 INGRESOS
CONTRATO TOTAL DE 3 OBRAS 4,860,000.00
Cobro de primera valorizado en 30%
5 AMORTIZACION DE DEUDAS
DEUDA DEDUCA
60%
INICIAL FINAL
TRIBUTOS 56,400.00 33,840.00 22,560.00
PROVEEDORE 8,960.00 5,376.00 3,584.00
TOTAL 65,360.00 39,216.00 26,144.00
TRIO FINAL
CONSUMO
363,100.00
363,100.00 COSTO DE CONSTRUCCION
APORTACIONES
COSTO LABORAL
SSS SCTR IGV TOTAL
- - - - - COSTO DE CONSTRUCCION
4,010.40 48,570.40 GASTOS ADMINISTRATIVOS
4,010.40 - - - 48,570.40
DEPECIACIÒN
27,748.00
27,748.00 COSTO DE CONSTRUCCION
31,580.00 COSTO DE CONSTRUCCION
1,458,000.00 VENTAS NETAS
ESTADO DE RESULTADOS
ONSTRUCCION
MINISTRATIVOS
