UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ GALLO

ESCUELA DE CONTABILIDAD

PRÁCTICA 01 SEMINARIO DE CONTABILIDAD FINANCIERA

GENERACION COVID SAC, es una empresa industrial dedicada a la producción de muebles,

el mismo que cuenta con un sistema de producción en la que interviene mano del hombre y
Maquinarias.
La empresa inicia sus operaciones al 01-01-2020, con la siguiente información patrimonial:
CUENTA DETALLE DEUDOR ACREEDOR
10 CAJA 4,400.00 0.00
10 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS M.N. 25,250.00 0.00
12 COMPROBANTES POR COBRAR EMITIDOS M.N. 6,820.00 0.00
14 PRESTAMOS A LOS ACCIONISTAS M.N. 3,000.00 0.00
17 PRESTAMOS POR COBRAR DIVERSOS SIN GARANTIA M.N. 7,850.00 0.00
18 SEGUROS 600.00 0.00
21 PRODUCTOS TERMINADOS 19,600.00 0.00
23 PRODUCTOS EN PROCESO 10,450.00 0.00
24 MATERIAS PRIMAS 18,750.00 0.00
25 MATERIALES AUXILIARES 2,750.00 0.00
33 INM. MAQUINARIA Y EQUIPO (MAQUINARIA) 120,330.00 0.00
39 DEPRECIACION Y AMORTIZ ACUMULADA 0.00 45,250.00
40 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 0.00 8,250.00
40 ESSALUD 0.00 3,100.00
40 SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES 0.00 3,950.00
42 COMPROBANTES POR PAGAR EMITIDOS M.N. 0.00 23,900.00
50 ACCIONES 0.00 59,000.00
58 RESERVA LEGAL 0.00 6,800.00
59 UTILIDAD ACUMULADAS 0.00 69,550.00
219,800.00 219,800.00
1. En Marzo 2020, después de aprobar la gestión del año 2019, los socios acordaron capitalizar
las utilidades en S/. 40,000 y distribución de dividendos por S/. 20,000.
2. Cancelamos a nuestros proveedores 3,000, con cheque del banco Banbif.
3. Se cobra a nuestros clientes parte de la deuda por s/. 6,500, depositando en bancos.
4. El 15 de Marzo se adquiere, un auto Toyota en S/. 35,000 más IGV. (US$ 12,500 x Tc 2.80),
cancelando la totalidad de la deuda al proveedor VEHISA el 10 de Abril, cuyo Tipo de cambio
cotizaba en Tc= 2.70
5. En Mayo, se recibe la escritura Pública y su inscripción por los acuerdos tomados en Marzo
2020.
6. En Junio, se recibe un financiamiento a corto plazo por el importe de S/. 15,000, al plazo de
30 días, generándose unos intereses por S/. 500.00, con el banco Interbank
7. Se realiza la venta de productos terminados, al contado, a Muebles Leoncito SA por s/.
48,000 más IGV.
8. Se cancela el Impuesto General a las ventas en S/. 5,000.
9. Se compran al contado materias primas por S/. 15,600 más IGV y suministros para planta
por S/. 5,000 más IGV según F/. Nº 001-2251, a nuestro proveedor Negocios Sandoval SA.
10. Se cobra, por préstamo, S/. 7,000 a la empresa relacionada “Construcciones SAC“,
depositándose el dinero en cuenta bancaria; emitiéndose la respectiva factura por S/. 1,500
más IGV por concepto de intereses. (Pendiente de cobro).
11. Se registra una planilla de sueldos por S/. 22,000 considerando la aportación a Essalud,
descuentos de ley (ONP), se distribuye los gastos de la siguiente manera.
Producción 60%, administración 30% y ventas 10%.
12. Se cancelan las deudas por planilla de haberes (punto 10), quedando pendiente los tributos
laborales.
13. Se registró la venta de Productos terminados a Molinos SA, por el precio de s/. 85,100 más
IGV, cobrándose el 60% de la venta con deposito en cuenta corriente. El saldo canje de
facturas por letras:10%. 120 dias
14. Se cancelaron S/. 20,000 de dividendos a los accionistas, con la retención del impuesto a la
renta (5% )
15. Se cancela la deuda con el banco Interbank (capital más intereses)
16. Se contrata al contado los siguientes servicios, destinados para el área de producción:
Alquiler de Terreno: S/. 3,900
Alquiler de maquinaria: S/. 5,600 más IGV
Servicios eléctrico S/. 6,000 más IGV
11. Se envía materias primas a la producción por S/. 25,000 y suministros de planta por S/.
5,150
17. Se venden productos terminados por S/. 65,000 más IGV a la empresa San Fernando SA,
cobrándose un 50%
18. El 02 de Agosto, se contrata al crédito los siguientes servicios, destinados para el área de
producción:
Asesoría en producción: S/. 2,240 más IGV (US$ 800 x Tc 2.80)
Mantenimiento S/. 2,960 más IGV (US$ 1,000 x Tc 2.96)
19. Se registra la depreciación de activos fijos por S/. 25,100, distribuyendo el gasto de la
siguiente manera: Producción 100%
20. Se contrata los servicios de publicidad radial por S/. 2,800 más IGV, al contado. Su
distribución es el 100% Gasto de ventas.
21. Se adquiere los servicios de asesoramiento comercial por importe de S/. 3,400. Pago
contado con cheque. GV
22. Se adquiere los servicios de asesoramiento tributario por importe de S/. 2,800. Pago
contado con cheque. GA
23. El 30 de diciembre se recibe un préstamo de corto plazo, del Banco de Crédito por S/.
50,000, pagaderos a 30 cuotas mensuales. TEA 10%. Primer vencimiento 30 Enero 2019
24. El 20 Diciembre, la JGA decide aumentar su patrimonio con aportes en efectivo por s/.
45,000 (deposito en cta cte.). Al cierre del Ejercicio aún se encuentra en proceso de
formalización
25. Se cancelan Essalud por s/. 3,100 y ONP por S/. 3,950
26. El 30 de Diciembre, se especula que el tipo de cambio aumentará, por lo que la compañía
procede a cancelar las obligaciones en dólares pendientes (Pto 19). Al cierre del dia, se
cotizaba en Tc= 3.20
27. Al cierre del ejercicio se tiene un inventario final de las existencias de acuerdo al siguiente
detalle:
Productos terminados: S/ 22,580.00 Productos en proceso: S/. 12,100.00
La tasa Imp. Renta es 29.5% La participación de los trabajadores: 10%
SE SOLICITA:
1. Registrar en Libro Diario los asientos contables.
2. Estado de Costos de Producción.
3. Elaborar el Balance de Comprobación
4. Formular y presentar los 02 EEFF al 31.12. 2020.