PLANTA PROCESADORA DE PULPA DE ACHACHAIRU CONGELADA “ACHACHAICRUZ”

MSC. TOMAS CABRERA

ESTUDIO ECONOMICO PLANTA PROCESADORA DE PULPA CONGELADA

1. Descripción del producto
La pulpa de Achachairú es un producto pastoso, no diluido, ni concentrado, ni
fermentado, obtenido por la desintegración y tamizado de la fracción comestible de
frutas frescas, sanas, maduras y limpias, sin adición de agua.
Las pulpas de fruta de Achachairú se usan como materia prima en la elaboración de
helados, jugos, postres y mermeladas, salsas de fruta, e incluso puede ser utilizado
en la industria farmacéutica en la obtención del garcinol que es una sustancia
adelgazante, pero al no haber un incentivo y una planificación en la producción es
de prever el desabastecimiento del Achachairú en el mercado regional (Santa cruz
de la sierra).
Es un producto desarrollado para ser consumido principalmente como jugo néctar
natural, el que se obtiene diluyendo la pulpa de fruta en agua. Corresponde a la
parte comestible de las frutas lavadas, peladas o enteras, cocidas o en fresco,
tamizadas, adicionadas con edulcorantes azúcar y/o no pasteurizadas. Es un
alimento natural, bajo en calorías, contiene ácido ascórbico Vitamina C y toda su
fibra dietética.
Se consume la delgada capa de pulpa que rodea la semilla, la cual tiene un sabor
agridulce (sub-ácido) muy agradable; los segmentos de pulpa se extraen del fruto y
pueden comerse frescos, después de eliminar la semilla (se prefieren los segmentos
sin semillas); tanto los segmentos sin semillas como los que las tienen, pueden ser
empapados en agua y copa bien poblada y ramificada, constituye un árbol
normalmente muy bello y la madera, apreciada en ebanistería, se trabaja bien y
admite un bello pulimento. Los árboles se emplean para hacer postes y rajas.
También utilizada como una planta ornamental, por su estética y arquitectura.
La semilla contiene de 8-9% de aceite (en peso), el que se usa en Brasil para
cataplasmas que se aplican sobre heridas, tumores y exteriormente, sobre el hígado
inflamado. Infusión de la pulpa ejerce una acción narcótica, con efecto parecido al
de la nicotina. El extracto de las cortezas de las raíces contiene rheeduazanthona y
una benzefenona poliprenilada, otros constituyentes menores y tres nuevas
xanthonas preniladas.
2. Materia prima
La materia prima es un factor primario en el análisis de un proyecto, ya que puede
determinar si se tendrá el abastecimiento necesario para la elaboración del producto
y el nivel de calidad del mismo.
El Achachairú es comercializado un 88% aproximadamente para el consumo
humano en fruta fresca y en productos de forma artesanal como ser: yogurt, picole
y licor. Todos en el mercado nacional. (Ciat)

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Origen
El Achachairú, antiguamente denominado Rheedia spp, pertenece actualmente al
género Garcinia. Es encontrado en forma natural en todo el oriente boliviano,
donde se han diferenciado un número considerable de especies, sobresaliendo
una de ellas, por presentar mejor apariencia y mayor calidad de fruto con relación
a las otras especies oriundas de América Central, América del Sur y Madagascar.
(Ciat)

Valor Nutricional del fruto

El valor alimenticio o nutritivo de este fruto según estudios realizados sobre 100
gramos de pulpa comestible del fruto está compuesto de la siguiente forma: (pita
Achachairú, porongo)

Valor nutricional por 100g.

Rangos

Calorías 60,0 - 63,5g

Proteínas 0,42 - 0,50g
Carbohidrato
s 14,0 - 14,3g
Fibra 0,56 - 1,00g
Hierro 0,21 - 0,80g
Vitamina C 1,1 - 2,4 mg

Potencial de la materia prima

La pulpa de Achachairú puede elaborar: Yogurt, Picole, Licor, jarabe, mermelada,
dulce, vino, jugo, néctar, jaleas, vinagres
La cascara y la pepa puede elaborar: Teñidor de tela, látex, champú, tabletas
adelgazantes.
Factores Ecológicos en la materia prima
Los factores ecológicos bióticos y abióticos como temperatura, humedad,
iluminación y ventilación, en interrelación con las condiciones físicas, químicas
y topográficas del suelo, entre los más principales de mencionar, se considera
que tienen une marcada influencia sobre la sobrevivencia, el desarrollo
vegetativo y la producción del Achachairú en forma óptima. Si estos factores
ecológicos son manejados favorablemente a través de una serie de labores
culturales, coma la protección con cortinas rompe vientos, el sombreo, la

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pada, la fertilización, el riego, el control de plagas, enfermedades y malezas,

entonces el "Achachairú Selecto" podrá manifestar todo su potencial genético.

3. Análisis de la Oferta
La oferta se refiere a las cantidades de un bien o servicio que los productores están
dispuestos a producir a los posibles precios del mercado. Para ello es necesario
conocer cuáles son los factores que impulsan a modificar la misma: número de
ofertantes, la capacidad productiva, costo de los factores de producción, técnicas de
producción, etc.
Los bienes se clasifican en:
 Bienes de consumo
 Bienes intermedios
 Bienes de capital
El producto que el proyecto estudia, está comprendido dentro de las primeras dos
clases que se señalan, se lo considera como un bien de consumo cuando este se utiliza
por los consumidores como un producto para preparar de forma domestica por ejemplo
refrescos, helados, tortas, etc. Y se considera un bien intermedio cuando el producto es
un insumo en la industria refresquera, de helados y otros.
Considerando como un bien de consumo directo a la pulpa de Achachairú podemos
afirmar que no existe oferta de pulpa como tal, a excepción de las frutas naturales que
se constituye en sustitutos.
3.1. Producción nacional.
La producción de la pulpa de Achachairú a nivel nacional es mínima debido a
que la mayor parte de la transformación del fruto de Achachairú es en forma
casera y artesanal que se lo realiza en mayor escala en la ciudad de Santa Cruz
y en menor escala en la ciudad del Beni.
3.2. Producción departamental.
La producción de la pulpa de Achachairú se lo realiza únicamente en la ciudad
de Santa Cruz de la Sierra en el cual se lo realiza de manera semi-industrial.
Industrias de refrescos y helados Cabrera es una de las más importantes
empresas que realiza de manera semi-industrial el procesamiento de la pulpa de
Achachairú, en función al acopio y rescate que puede realizar de la producción
de los municipios de Porongo y San Javier. Utiliza al Achachairú para la
elaboración de refrescos.
Esta empresa tiene una producción estimada de jugos de frutas de 801.298
litros anuales elaborados de frutas frescas de origen local.

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La elaboración de pulpa de Achachairú también se lo realiza de forma casera y

artesanal en los diferentes municipios pero solo en las épocas que se cultiva este
fruto tropical.
Por la escasa información que se tienen sobre este rubro de empresas
refresqueras, se tratara de cuantificar la oferta actual de refresco en base al jugo
de Achachairú.
El tamaño de la industria involucra actualmente en el procesamiento de la pulpa
de Achachairú es muy pequeño y poco representativo en el país, lo que impide
determinar la productividad del producto.
En el siguiente cuadro se muestra los volúmenes de producción de la empresa
Cabrera donde se detallan una aproximación de las cantidades producidas de
refresco en base a jugo de frutas:
% de
Producción de
Capacidad Producción de producción de
jugos de
Empresa Instalada (en jugos 2008 (en jugos de
Achachairú (en
litros) litros) Achachairú (en
litros)
litros)
Cabrera 2,835.000 801.298 16.000 1,997%

Este cuadro permite conocer la capacidad instalada de la industria Cabrera ya

que es la más importante en base a jugos de frutas de la ciudad de Santa Cruz
de la Sierra, también nos muestra el volumen de producción del año 2008 junto
al porcentaje que esta representa.
3.3. Proyección de la oferta en base a jugos de Achachairú.
Para poder obtener la oferta futura se considera que:
 La producción del año 2008 de refrescos Cabrera en base a Achachairú
tiene un porcentaje de 1,997% del total de su producción, pero este
volumen respecto a su capacidad instalada equivale a 0,564% de
Achachairú según la repuesta de las personas que se entrevistó en la
empresa, lo que se prevé es que la oferta del producto en base al jugo de
Achachairú alcanzara un crecimiento anual del 2,15% de la producción de
jugos en Cabrera ya que esta empresa es esencialmente elaboradora de
refrescos en base a jugos de fruta.
 La industria Cabrera tiene una capacidad instalada aproximadamente de
2,835.000 litros de capacidad, el proyecto presume una oferta de frutas
elaborado en base a Achachairú de 0,564% de esa capacidad instalada.
Se estima para la proyección nos da un total de 2,15% de tasa de crecimiento
el cual será el incremento de producción de cada año.

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En el siguiente cuadro se podrá observar la oferta histórica de refrescos en

base a jugo de Achachairú en litros.
OFERTA HISTORICA DE JUGOS DE ACHACHAIRU

Jugos de
Año Achachairú
(en litros)
2008 16.000
2009 16.344
2010 16.695
2011 17.054
2012 17.421
2013 17.796
2014 18.178
2015 18.569
2016 18.968

3.4. Proyección de la oferta de la pulpa de Achachairú.

Para convertir los volúmenes de jugos de fruta de la oferta según la experiencia del
Laboratorio del Programa de Alimentos y productos Naturales y recomendaciones del
Centro de investigación Tecnológicas de Alimentos (CITA) de Costa Rica, a 1 kilogramo
de pulpa de fruta se le puede añadir 3 litros de aguas lo que rinde 4 litros de jugo. En
consecuencia, para producir 4 litros de jugo se requiere 1 kilogramo de pulpa, con esto
se puede estimar la oferta de pulpa en kilogramos.

Oferta Histórica
OFERTA Jugos de
de la Pulpa de
HISTORI Achachairú
Achachairú (en
PROYECCION DE LA CAXAño (en litros) OFERTA DE PULPA
Kg.)
DE ACHACHAIRU
2008 16.000 4.000
2009 16.344 Oferta4.086,00
2010 16.695 proyectada
4.173,85
2011 17.054 de la pulpa
4.263,59
Año
de
2012 17.421 4.355,25
Achachairú
2013 17.796 (en Kg.)4.448,89
2014 18.178 4.544,54
2017 4.825,48
2015 18.569 4.642,25
2018 4.918,21
2016 18.968 4.742,06
2019 5.010,94
2020 5.103,66
2021 5.196,39

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2022 5.289,12
2023 5.381,85
2024 5.474,58
2025 5.567,30
2026 5.660,03

Esta proyección fue realizada a través del método lineal del cual se obtiene la siguiente
gráfica:

Oferta Historica de la Pulpa de Achachairú (en Kg.)

4,742.06
f(x) = 92.73 x + 3898.19
R² = 1 4,642.25
4,544.54
4,448.89
4,355.25
4,263.59
4,173.85
4,086.00
4,000.00

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

4. Análisis demanda
4.1. Análisis de la de manda del consumo Doméstico de pulpa de
Achachairú.
Existe dificultad para obtener cifras sobre el consumo de la pulpa, debido a que
no existen datos estadísticos de este fruto tropical, habrá partir entonces del
consumo aparente del producto respecto al mercado local. Esta cifra se obtiene,
para un periodo determinado, partiendo de la producción global y deduciendo o
sumándolas modificaciones en las balanzas comerciales y las existencias. El
consumo aparente de la pulpa, está dada entonces por:
Co=P+ ( I −E )+( So−Sc)
Donde:

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Co = Consumo aparente de la pulpa de Achachairú

P = Producción durante el periodo
I = Importaciones
E = Exportaciones
So = Nivel de existencia al comienzo del periodo
Sc = Nivel de existencias al final del periodo
Tomando en cuenta las siguientes consideraciones:
 No existen ni importaciones ni exportaciones de pulpa de Achachairú
registradas en el país.
 El nivel de existencias tanto en al comienzo como al final son también
nulas por ser un proyecto nuevo.
Por lo tanto podemos deducir lo siguiente:
Consumo Aparente=Producción

4.1.1. Consumo actual

Los datos obtenidos de trabajos anteriores muestran las siguientes conclusiones de
cada estrato por nivel de ingresos de la población:
 Estrato 1 = 100%
 Estrato 2 = 100%
 Estrato 3 = 100%
Lo cual equivale al 60% de la población aproximadamente a la que es accesible a su
bolsillo poder consumir pulpa de Achachairú.
Pero de los cuales solo el 90% llega a consumir el producto.
4.1.2. Consumo del Achachairú
Tomando como referencia los datos de la producción y efectuando la inferencia de la
muestra de toda la población se determinó que el consumo por habitantes de la ciudad
de Santa Cruz es de 11,16 Achachairú cada año, es decir:
El consumo per cápita = 11,16 Achachairú /hab.-año.
Realizando el cálculo del peso promedio del Achachairú producido en la región, es igual
a 39,10 gramos, multiplicado por el consumo per cápita de la población urbana de
Santa Cruz de la Sierra tenemos:
gr
(39,10 Achachairú )∗(11,16 Achachairú 436,36 gr
hab .−año ) hab .−año
=

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A través de datos obtenidos se pudo observar que el 60% de la población de Santa cruz
de la Sierra poseen ingresos los cuales pueden acceder al producto, pero del resto solo
el 90% consume el Achachairú en forma de pulpa, de lo que se llega a concluir que
para una población de 1,664.663 habitantes de Santa Cruz de la Sierra estimados para
el año 2017 según información del Instituto Nacional de Estadísticas (I.N.E. censo de
junio de 2012); en base a estos datos se puede concluir que el número de personas
que consume Achachairú:

Entonces para poder calcular el consumo total de la población se hace la siguiente

operación:

Pero además se ha podido verificar que aproximadamente el 40% del Achachairú es la

parte carnosa o comestible de la fruta (pulpa) por ello se puede determinar que:
Achachairú
(
Consumo de la pulpa= 392.338,09
año )∗40 % kg de pulpa/ Achachairú

Consumo de la pulpa=156.935,23 kg de pulpa/año

4.1.3. Proyección de la demanda para el consumidor final

Para poder proyectar es necesario realizar los siguientes cálculos y así
determinar el consumo per cápita de la pulpa de Achachairú:
¿
kg
Consumo Percápita Neto de pulpa=0,174
hab .−año

 Basado en dicho modelo donde la proyección de la demanda del bien

de consumo depende fundamentalmente de la población y su
crecimiento.
 Para realizar dicho cálculo se supone que el consumo se mantiene
constante, entonces la proyección dependerá del número de
habitantes entonces podemos observar la proyección de la demanda
de pulpa de Achachairú para el consumo doméstico.

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DEMANDA HISTORICA Y PROYECCION DE LA DEMANDA DEL CONSUMO

DOMESTICO DE LA PULPA DE ACHACHAIRU

Población que Población que

Proyección de
puede consumir Consume
la Población
pulpa de pulpa de
Año de Santa Cruz
Achachairú en Achachairú en
de la Sierra
Santa Cruz de la Santa Cruz de
según el I.N.E.
Sierra la Sierra
2012 1.523.488 914.093 822.684
2013 1.555.540 933.324 839.992
2014 1.585.863 951.518 856.366
2015 1.614.224 968.534 871.681
2016 1.640.615 984.369 885.932
Los 2017 1.664.663 998.798 898.918 datos
2018 1.686.375 1.011.825 910.643
2019 1.705.706 1.023.424 921.081
2020 1.722.480 1.033.488 930.139
2021 2.249.650 1.349.790 1.214.811
2022 2.274.615 1.364.769 1.228.292
2023 2.299.580 1.379.748 1.241.773
2024 2.324.545 1.394.727 1.255.254
2025 2.349.510 1.409.706 1.268.735
2026 2.374.475 1.424.685 1.282.217

proporcionados por el Instituto Nacional de Estadísticas (I.N.E.) solo

ofrecen información hasta el 2020 y para poder proyectar hasta el año de
que el proyecto se llevara a cabo se lo hizo con el método lineal.

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Proyeccion de la Poblacion de Santa Cruz de la Sierra

f(x) = 24965.48 x + 1508389.69 1,722,480

1,705,706
R² = 0.99 1,686,375
1,664,663
1,640,615
1,614,224
1,585,863
1,555,540
1,523,488

2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020

Para poder realizar la conversión y saber cuántos kilogramos de pulpa de

Achachairú se proyecta se hace lo mismo que en el caso de la Demanda.

Proyección de la
Proyección de Población que
Demanda de la
la Población de consume pulpa
pulpa de
Año Santa Cruz de de Achachairú
Achachairú en
la Sierra según en Santa Cruz
Santa Cruz de la
el I.N.E. de la Sierra
Sierra (En Kg.)

2017 1.664.663 898.918 156.927,78

2018 1.686.375 910.643 158.974,57
2019 1.705.706 921.081 160.796,90
2020 1.722.480 930.139 162.378,19
2021 2.249.650 1.214.811 212.074,50
2022 2.274.615 1.228.292 214.427,95
2023 2.299.580 1.241.773 216.781,41
2024 2.324.545 1.255.254 219.134,86
2025 2.349.510 1.268.735 221.488,31
2026 2.374.475 1.282.217 223.841,76

4.2. Análisis de la demanda del mercado industrial

En el caso de la industrialización de este producto se da en pequeña escala; en
Santa Cruz de la Sierra solo productos de las empresas Cabrera y de las
heladerías Picolo y Dumbo compran el Achachairú para procesarlo como
refrescos y helados. Además existen otras que producen bebidas refrescantes

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en este caso jugos naturales los cuales son los que en este caso se dar más
énfasis y así saldrá la Demanda del Mercado Industrial
Por ello el sector más importante en el consumo de la pulpa es La industria de
las bebidas refrescantes
4.2.1. La industria de bebidas refrescantes.
Este sector es el que posee mayor salida comercial, según información del
Instituto Nacional de Estadísticas (I.N.E.), se pueden distinguir tres grupos de
bebidas refrescantes no alcohólicas:
 Bebidas gaseosas
 Jugos de frutas
 Agua mineralizada
De los cuales los dos primeros utilizan como insumo principal pulpa de
fruta, es bueno considerar que este sector está teniendo un crecimiento
considerable, debido que posee insumos naturales de frutas exóticas
como es el caso del Achachairú.
Pero en este caso solo la empresa Cabrera es la que produce jugos de
Achachairú en base a pulpa, lo cual representa una producción de 5 TM
de pulpa para la elaboración de sus refrescos.

Para poder proyectar la demanda es necesario tomar en cuenta la demanda histórica

de bebidas refrescantes en Santa Cruz de la Sierra

Demanda de Bebidas
Años
Refrescantes (en litros)

1999 63.779.838
2000 66.439.328
2001 69.098.817
2002 71.758.307
2003 74.417.797
2004 77.077.287
2005 79.736.777
2006 82.396.266
2007 85.055.756
2008 87.715.246

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Ahora con estos datos se puede proyectar para los años que son de importancia para la
elaboración del proyecto.

Demanda de Bebidas
Años Refrescantes (en
litros)
1999 63.779.838
2000 66.439.328
2001 69.098.817
2002 71.758.307
2003 74.417.797
2004 77.077.287
2005 79.736.777
2006 82.396.266
2007 85.055.756
2008 87.715.246
2009 Proyección de la
2010 Demanda de
2011 bebidas
2012 Refrescantes se lo
2013 hizo directamente a
2014 los años que serán
útil para la
2015
ejecución del
2016
proyecto.
2017 117000000
2018 120000000
2019 123000000
2020 126000000
2021 129000000
2022 132000000
2023 135000000
2024 138000000
2025 141000000
2026 144000000

Para la proyección de la Demanda de jugos de Santa Cruz de la Sierra se lo realizo a

través del método lineal y se obtuvo lo siguiente:

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Demanda de Bebidas Refrescantes (en litros)

87,715,246
f (x ) = 2 6 5 9 4 8 9 .7 8 x + 6 11 2 0 3 4 8 .1 3 85,055,756
82,396,266
79,736,777
R² = 1 74,417,797
77,077,287
71,758,307
69,098,817
66,439,328
63,779,838

1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008

En este momento se va a separar las bebidas refrescantes en sus diferentes tipos esto
a través de información obtenida en el año 2009 la cual la mantendremos constante
para poder trabajar con los siguientes años
años
Bebidas Refrescantes
2009
Bebidas Gaseosas 64,67%
Jugos de Fruta 24,63%
Otros 10,70%
Total 100,00%

Con estos datos podemos realizar la siguiente operación:

Jugos de Total
Años Gaseosas Otros
fruta (en litros)
117.000.00
2017 75.663.900 28.817.100 12.519.000 0
120.000.00
2018 77.604.000 29.556.000 12.840.000 0
123.000.00
2019 79.544.100 30.294.900 13.161.000 0
126.000.00
2020 81.484.200 31.033.800 13.482.000 0
129.000.00
2021 83.424.300 31.772.700 13.803.000 0
132.000.00
2022 85.364.400 32.511.600 14.124.000 0
135.000.00
2023 87.304.500 33.250.500 14.445.000 0
138.000.00
2024 89.244.600 33.989.400 14.766.000 0
2025 91.184.700 34.728.300 15.087.000 141.000.00

13
PLANTA PROCESADORA DE PULPA DE ACHACHAIRU CONGELADA “ACHACHAICRUZ”
MSC. TOMAS CABRERA

0
144.000.00
2026 93.124.800 35.467.200 15.408.000 0
Porcentaje 64,67% 24,63% 10,70% 100,00%

En base a esta información, que además es necesario añadir un parámetro de

proporciones donde aproximadamente el 1,33% asignada a la producción de bebidas
refrescantes de Achachairú.
PROYECCION DE LA DEMANDA DE JUGOS DE FRUTA Y DE JUGOS DE FRUTA
DE ACHACHAIRU

Jugos de
Achachairú que
Jugos de fruta que
se venden en
se vende en Santa
Año Santa Cruz de la
Cruz de la Sierra
Sierra (En
(en Litros)
Litros)
1,33%
2017 28.817.100,00 384.227,90
2018 29.556.000,00 394.079,90
2019 30.294.900,00 403.931,90
2020 31.033.800,00 413.783,90
2021 31.772.700,00 423.635,89
2022 32.511.600,00 433.487,89
2023 33.250.500,00 443.339,89
2024 33.989.400,00 453.191,89
2025 34.728.300,00 463.043,88
2026 35.467.200,00 472.895,88

Como se ha visto anteriormente para poder realizar un jugo de Achachairú es necesario

diluir 1 kg. De pulpa en 3 litros de agua aproximadamente esto ayudara a calcular
cuantos kilos de Achachairú se demanda
PROYECCION DE LA DEMANDA DE PULPA DE ACHACHAIRU EN KG.

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PLANTA PROCESADORA DE PULPA DE ACHACHAIRU CONGELADA “ACHACHAICRUZ”
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Jugos de Achachairú que se

Pulpa de Achachairú
venden en Santa Cruz de la Sierra
Año (En Kg.)
(En Litros)
Ya con estos datos
1,33% 4
se puede calcular la
2017 384.227,90 96.056,98
demanda total de
pulpa de 2018 394.079,90 98.519,98 Achachairú
que se lo 2019 403.931,90 100.982,97 presentara
en el 2020 413.783,90 103.445,97 siguiente
cuadro: 2021 423.635,89 105.908,97
2022 433.487,89 108.371,97
DEMANDA TOTAL DE
2023 443.339,89 110.834,97
PULPA DE
2024 453.191,89 113.297,97
2025 463.043,88 115.760,97
2026 472.895,88 118.223,97

ACHACHAIRU

Consumo Consumo
Domestico Industrial
Demanda Total
Proyección de la Proyección de la de pulpa de
Año Demanda de la Demanda de la Achachairú en
pulpa de pulpa de Santa cruz de
Achachairú en Achachairú en la Sierra
Santa Cruz de la Santa Cruz de la
Sierra (En Kg.) Sierra (En Kg.)
2017 156.927,78 96.056,98 252.984,76
2018 158.974,57 98.519,98 257.494,55
2019 160.796,90 100.982,97 261.779,88
2020 162.378,19 103.445,97 265.824,16
2021 212.074,50 105.908,97 317.983,48
2022 214.427,95 108.371,97 322.799,93
2023 216.781,41 110.834,97 327.616,38
2024 219.134,86 113.297,97 332.432,83
2025 221.488,31 115.760,97 337.249,28
2026 223.841,76 118.223,97 342.065,73

5. Demanda insatisfecha
En este punto se llegara a observar si es que en el Mercado de Santa Cruz de la
Sierra existe una demanda que no ha podido satisfacer su necesidad
Año Demanda Oferta Demanda

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Insatisfecha de
Total de pulpa proyectada de
pulpa de
de Achachairú la pulpa de
Achachairú en
en Santa cruz Achachairú
Santa Cruz de la
de la Sierra (en Kg.)
Sierra (En Kg.)

2017 252.984,76 4.825,48 248.159,28

2018 257.494,55 4.918,21 252.576,34
2019 261.779,88 5.010,94 256.768,94
2020 265.824,16 5.103,66 260.720,50
2021 317.983,48 5.196,39 312.787,09
2022 322.799,93 5.289,12 317.510,81
2023 327.616,38 5.381,85 322.234,53
2024 332.432,83 5.474,58 326.958,25
2025 337.249,28 5.567,30 331.681,97
2026 342.065,73 5.660,03 336.405,70

La Oferta de pulpa de Achachairú no puede cubrir la Demanda Total según se

puede observar en el cuadro anterior es por ello que existe una demanda que no ha
podido satisfacer sus necesidades, entonces es viable continuar con la elaboración
del proyecto.
6. Precio de Mercado
El precio se determinó mediante la encuesta realizada en la ciudad de Santa
Cruz de la Sierra el cual nos indica que los consumidores del producto están
dispuestos a pagar de entre 20 y 30 Bs. Por el Kilogramo de pulpa de
Achachairú, es por ello que se ha llegado a determinar que el precio del Kilo de
pulpa de Achachairú será de 22,50 Bs.

7. Canales de distribución

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PLANTA PROCESADORA DE PULPA DE ACHACHAIRU CONGELADA “ACHACHAICRUZ”
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Planta procesadora
de pulpa de
Achachairú
“ACHACHAICRUZ”

MAYORISTA CONSUMIDOR

CONSUMIDOR

Como es fácil de notar en la gráfica se tiene dos tipos de canales uno que es Directo
Empresa – Consumidor y el otro que es indirecto o sea que presenta intermediarios.
En el primero, esto sucede cuando ya sea el consumidor final pueda adquirir el
producto directamente desde la empresa o cuando una empresa como es el caso de
Cabrera vaya compre para después ellos utilizarlo como insumo para la producción de
uno de sus productos.
En el segundo caso, se da cuando la empresa vende a Supermercados y algún otro tipo
de comercio donde las familias recurren a comprar, se utiliza a estos entes como
intermediarios para poder llegar al consumidor final.
8. Comunicación
En este proyecto se desea comercializar la pulpa congelada de primera calidad de
Achachairú, es un proyecto que a una mayor inversión se podría extender a elaborar
otros productos pero por el momento esa es la perspectiva, por lo tanto, los clientes son
las empresas que necesitan esta pulpa para elaboración de otros productos como
heladerías industriales y artesanales, gaseosas y licores de Achachairú entre otros
Por lo tanto el plan de marketing estaría en base a visitas a estos clientes. Destacando
la puntualidad en los tiempos de la obtención del producto y la calidad del mismo, así
también, el transporte de forma versátil a las instalaciones de los clientes.
9. Análisis Pestel
Este análisis permite examinar las variables externas que pueden afectar al proyecto, si
uno o varios de los componentes que integran este análisis demuestra elevados
riesgos, podría determinarla no realización del proyecto
Político: Se estima fomento por parte del estado con los créditos productivos
desembolsados por la banca privada, esto generara más oferta y a abastecimiento de la
materia prima disponiendo el 5% de los recursos de las AFP (equivalentes a unos 150

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millones de dólares) la tasa será de un 7% para créditos de inversión y un 9% para

créditos con destino de capital de operaciones.
Este importante acuerdo se dio a conocer el lunes 13 de enero del 2017 en una reunión
entre la presidencia del estado plurinacional de Bolivia, el presidente de la CAINCO y el
presidente la CAO.
Económico: Actualmente Bolivia presenta estabilidad económica, una inflación
controlada pero se está ingresado en una etapa de recesión económica, esto debido al
principal factor de la disminución de precios de los commodities, sobre todo el de los
hidrocarburos ya que son la principal fuente de ingresos en las exportaciones
El Gobierno espera elevar las inversiones en el sector petrolero, muchas empresas
expresaron su participación en los próximos años: entre 2016 y 2018 de la petrolera
francesa Total por $us 800 millones, la española Repsol con $us 1.500 millones, la
británica British Gas Group con $us 300 millones, y la petrolera rusa Gazprom y la
brasileña Petrobras.
El gobierno a través del Plan de desarrollo Anual 2016 – 2020 estima un promedio de
55$ para el resto entre el 2017 y 2020.

Sociocultural: Se estima la aceptación de la sociedad respecto a cualquier producto

elaborado a base de Achachairú, ya que es un fruto de origen boliviano ampliamente
consumida en la temporada de cosecha. Una de las poblaciones más identificadas en el
municipio de Porongo, ubicado al noroeste de la ciudad de Santa Cruz de la Sierra
donde se reúnen anualmente más de 60 productores
Tecnológico: Está a base de maquinaria y herramientas importadas pero, que se
encuentran donde adquirirlas en el mercado boliviano, se detalla a continuación:

18
PLANTA PROCESADORA DE PULPA DE ACHACHAIRU CONGELADA “ACHACHAICRUZ”
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Se necesita una balanza eléctrica de 60 Kg. Para realizar el pesaje de la fruta fresca y
sana, la que se encuentra en malas condiciones es desechada de inmediato, luego son
introducidas en recipientes de lavada de 2.5 m3 fabricados de hierros cubierto con
resina epoxica, una vez lavados se los almacena en tanques de acero inoxidable de
1500 litros Con entrada y salido. El siguiente paso es transportar a la peladora
cortadora hecha de acero inoxidable y plástico con aluminio de grado alimenticio,
rodillos y cabezas ajustables, capacidad máxima para 13 toneladas trifásico y diseño
móvil.
Una vez recepcionado, lavado, y triturado el fruto fresco de primera calidad es
introducido al armario congelador de placas cóncava de amoniaco, con capacidad de
16 a 20 bandejas de 2.5m3

Equipos Auxiliares:
- Carritos de transporte
- Extinguidores
- Canastillos
- Material de laboratorio directo
- Sellador de bolsas
- Etiquetadora
- Otros materiales
Ambiental: La elaboración de este proyecto no presenta daños directos o colaterales al
medio ambiente, incluso se puede donar los residuos de la cascara y los que no son de
muy buena calidad como aplicación de abono.
Legal: Debe tener todas las licencias y permisos necesarias para operar como una
empresa productora y cumplir los requisitos solicitados por Fundempresa.
TAMAÑO Y LOCALIZACION
1. TAMAÑO
Es la capacidad de utilización de bienes o servicios que puede tener el proyecto durante
un determinado periodo de funcionamiento. Esta variable se basa en el análisis de la
materia prima y mercado con las técnicas matemáticas apropiadas
La planta inicialmente será esencialmente de productos semi-procesados, solo pulpa de
fruta de Achachairú, es decir que la planta no fabricara mermeladas, dulce, jugos o
jugos de frutas.
Entonces:
Se sabe que:
Capacidad de Producción=300 Kg de Achachairú /hora
19
PLANTA PROCESADORA DE PULPA DE ACHACHAIRU CONGELADA “ACHACHAICRUZ”
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Pero a través de un estudio se sabe que solo el 40% del fruto constituye la pulpa, el
resto se lo desecha (cascaras y semillas)
Entonces tenemos que:
Achachairu
300 Kg de ∗0,40=120 Kg . de Pulpa de Achachairú /hora
hora
También se conoce que la planta trabajara 5 días a la semana y que cada jornada
laboral es de 8 horas por día y que al año se trabajara 252 días entonces tenemos que:
Pulpa de Achachairu horas Dias
120 Kg de ∗8 ∗252 =241.920 Kg de pulpa de Achachciru/ año
hora dia año
Ya con esta información se puede calcular lo que es la capacidad de producción:
Producción de
Capacidad de Rendimiento pulpa de
Año
producción Kg de la planta Achachairú
Congelada Kg
2017 241.920,00 65% 157.248,00
2018 241.920,00 70% 169.344,00
2019 241.920,00 75% 181.440,00
2020 241.920,00 80% 193.536,00
2021 241.920,00 85% 205.632,00
2022 241.920,00 90% 217.728,00
2023 241.920,00 95% 229.824,00
2024 241.920,00 95% 229.824,00
2025 241.920,00 95% 229.824,00
2026 241.920,00 95% 229.824,00

Se empezara con un 65% de la capacidad de producción en el año 2017 la cual se

llegara a incrementar con el tiempo hasta poder alcanzar el 95% de su capacidad de
producción esto en el año 2023 el cual permanecerá constante hasta el 2026.

2. LOCALIZACION.
En esta parte de este capítulo se puede observar que la localización adecuada de la
empresa la cual determinará el éxito o fracaso de un negocio. Lo que se busca con la
localización del proyecto que es la creación de la planta procesadora de pulpa
congelada de Achachairú es maximizar la rentabilidad del producto.

Existe dos formas de localizar un proyecto que son la Macro localización y la Micro
localización que las veremos a continuación:

20
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MSC. TOMAS CABRERA

2.1. MACRO LOCALIZACIÓN

Puntaje alternativa
Factores para la
Valoració Santa Cruz de la
Localización de la planta de Porongo San Javier
n Sierra
ACHACHAICRUZ
Punto
Puntos Ponderación Ponderación Puntos Ponderación
s
Materia Prima Disponible 40% 78 31,2 100 40 90 36
Precio de terrenos 16% 60 9,6 90 14,4 100 16
Mano de Obra Calificada 15% 100 15 75 11,25 60 9
Cercanía al Mercado 14% 100 14 80 11,2 45 6,3
Servicios Básicos 15% 100 15 85 12,75 60 9
TOTAL 100% 438 84,8 430 89,6 355 76,3

Se han considerado estos factores de Localización:

 Materia Prima Disponible: Este es el aspecto más importante debido a que la

empresa solo posee una materia prima la cual es el fruto del Achachairú,
entonces lo que se quiere es estar lo más cerca posible de los lugares de
producción, lo cual a su vez permitirá ahorrar en costos de transporte.
 Precio de los Terrenos: Ya que es necesario un terreno muy grande para poder
instalar la planta, es por ello que el precio de estos es importante, el terreno que
se necesita es de media hectárea lo que equivale a 5000 metros cuadrados.
 Mano de obra calificada: Esto para poder contar con profesionales para poder
manejar a la planta así como técnicos para poder utilizar las máquinas y los
equipos.
 Cercanía al Mercado: Mientras más cerca este del mercado será más sencillo la
distribución del producto. Y así se podrá alcanzar de manera más óptima a los
consumidores.
 Servicios Básicos: Se tiene que contar con todos los servicios básicos aunque
el más esencial en este caso es el de Gas Natural Licuado ya que las
maquinarias necesitan.
2.2. MICRO LOCALIZACION:

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MSC. TOMAS CABRERA

PLANTA
“ACHACHAICRUZ”

La planta estará ubicada en el Municipio de Porongo a dos kilómetros al este de la

plaza principal. Lo más cerca posible de la producción de Achachairú.

INVERSIONES

 INVERSIONES FIJAS.

1. Terreno.

El Terreno será media Hectárea que constituye 5.000 metros cuadrados a un precio
de Bs. 21 el metro cuadrado llegando a costar Bs. 105,000.00.-

2. Construcciones

Toda la infraestructura que se llevara a cabo dentro del terreno se encuentra

detallado en el siguiente cuadro llegando a un total de Bs. 4.285.444,10.-

BALANCE DE OBRAS FIJAS (expresado en bolivianos)

ítem Unidad Especificaciones Técnicas Tamaño Costo m2 Costo Total

Estructura de metal y paredes
Planta procesadora m2 de cemento 249,39 1.400,00 Bs. 349.142,50 Bs.
Oficinas
administrativas m2 Estructura de Cemento 131,29 1.540,00 Bs. 202.186,60 Bs.
Estructura metálica, Calaminas
Tinglado m2 y fierros 249,00 840,00 Bs. 209.160,00 Bs.

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PLANTA PROCESADORA DE PULPA DE ACHACHAIRU CONGELADA “ACHACHAICRUZ”
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Estructura de cemento y
Baños m2 porcelanato 14,26 1.750,00 Bs. 24.955,00 Bs.

Enmallado m2 Mallas metálicas y Cemento 5.000,00 700,00 Bs. 3.500.000,00 Bs.

TOTAL 4.285.444,10 Bs.

3. Máquinas y Equipos

3.1. Despulpadora:

Despulpador de paletas con malla de 6 mm, anexada a un refinador de tornillo con

malla de 0,8 mm.

Esta maquinaria tiene un precio de bolivianos 150,000.00.-

3.2. Cámara Frigorífica o Cámara Frío:

La cámara Matrix cuenta además con la más amplia variedad de espesores para
adaptarse a las distintas necesidades de refrigeración:
60, 85, 105, y 150mm.
Se logra así la combinación ideal entre la perfecta conservación de los alimentos y un
ajustado consumo de energía.

Esta posee un precio de bolivianos 35,000.00.-

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PLANTA PROCESADORA DE PULPA DE ACHACHAIRU CONGELADA “ACHACHAICRUZ”
MSC. TOMAS CABRERA

3.3. Maquina Selladora:

Esta máquina totalmente automática está fabricada con controles digitales, análogos
y electrónicos que garantizan un óptimo funcionamiento, tiene un sellado en tiempo
graduable, una temperatura uniforme en selle y corte y es de fácil funcionamiento.

- Maquina selladora de bolsas trabajo industrial.

- Impulsada por pedal.

- Control de temperatura del alambre de sellado

Posee un Precio de bolivianos 10,500.00.-

3.4. Balanza electrónica:

- Balanza de 80 cm x 60 cm
- Opera a corriente y batería recargable
- Pantalla de gran luminosidad

- Capacidad de 0 kg a 800 kg
La cual posee un precio de bolivianos 4,800.00.-

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PLANTA PROCESADORA DE PULPA DE ACHACHAIRU CONGELADA “ACHACHAICRUZ”
MSC. TOMAS CABRERA

3.5. Etiquetadora:
 Línea universal etiquetadora para aplicar una o varias etiquetas autoadhesivas
con gran capacidad de producción.
 Equipo modular que se puede adaptar a múltiples de formas de envases, incluso
formas cónicas o especiales.
 Panel de control táctil de 7” para configuración y uso del equipo con opciones
avanzadas de etiquetado.

La cual se encuentra a un precio de bolivianos 8,500.00.-

3.6. Mesa de Acero Inoxidable:

Mesa con o sin cubeta en lámina de acero inoxidable con estructura en patas en tubo
de acero inoxidable de 1 5/8" de diámetro con sistema para ajuste de nivel y entrepaño.
La cual posee un precio de bolivianos 7,000.00.-

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PLANTA PROCESADORA DE PULPA DE ACHACHAIRU CONGELADA “ACHACHAICRUZ”
MSC. TOMAS CABRERA

3.7. Equipo de Laboratorio:

Además de otros equipos como:

 Carretilla
 Canastillos
 Equipos de seguridad

Con un precio de bolivianos: 15.000.-

Por lo tanto el total de Maquinaria y equipos es de Bs. 230.800,00.-

BALANCE DE EQUIPOS (expresado en bolivianos)

Detalle de maquinaria y Vida Valor de

equipo Cantidad Costo unitario. Costo Total útil Liquidación
Despulpadora 1 150.000,00 Bs. 150.000,00 Bs. 8 12.000,00 Bs.
Cámara frio 1 35.000,00 Bs. 35.000,00 Bs. 8 3.000,00 Bs.
Equipo de Laboratorio 1 15.000,00 Bs. 15.000,00 Bs. 8 0,00 Bs.
Balanza Electrónica 1 4.800,00 Bs. 4.800,00 Bs. 8 0,00 Bs.
Maquinaria Selladora 1 10.500,00 Bs. 10.500,00 Bs. 8 0,00 Bs.
Etiquetadora 1 8.500,00 Bs. 8.500,00 Bs. 8 0,00 Bs.
Mesa de Acero Inoxidable 1 7.000,00 Bs. 7.000,00 Bs. 8 500,00 Bs.
Total 7 230.800,00 Bs. 15.500,00 Bs.

4. Muebles y Enseres

A continuación se presenta un cuadro con los Muebles y Enseres que la empresa

contara:

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Ítem Cantidad Costo Unitario Costo Total

Escritorios 3 3.500,00 Bs. 10.500,00 Bs.
Sillas Especiales 2 1.050,00 Bs. 2.100,00 Bs.
Mesas 2 700,00 Bs. 1.400,00 Bs.
Mesa De Computadora 2 1.400,00 Bs. 2.800,00 Bs.
Sillas Normales 3 350,00 Bs. 1.050,00 Bs.
17.850,00 Bs.
Llegando a alcanzar los Bs. 17.850.-

5. Vehículos
La empresa contara con dos camionetas marca GAC GONOW el cual tiene un
valor de Bs. 210.000,00.- cada una. Entonces el monto total seria de Bs.
420.000,00.- por las dos camionetas.

6. Equipos de computación

Cada oficina contara con su respectiva computadora que en este caso son cuatro
computadoras cada una tiene un valor de Bs. 3.500,00.- llegando a costar en total
Bs. 14.000,00.-

7. Imprevistos
Los imprevistos constituyen el 2,5% del total de las inversiones en activos fijos,
llegando a un total de Bs. 126.827,45.-

Inversiones Fijas Monto

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Terreno 105.000,00 Bs.

Edificaciones y obras Civiles 4.285.444,10 Bs.
Maquinarias y Herramientas 230.800,00 Bs.
Muebles y Enseres 17.850,00 Bs.
Vehículos 420.000,00 Bs.
Equipos de Computación 14.000,00 Bs.
Imprevistos 126.827,35 Bs.
TOTAL 5.199.921,45 Bs.

o Depreciaciones

Para el cálculo de este punto se lo hace a través del método contable y se lo puede
observar en el cuadro siguiente:

INVERSIONES: INVERSIONES FIJAS

VALOR DEL VIDA DEPRECIACION DEPRECIACION VALOR
INVERSIONES FIJAS
ACTIVO UTIL ANUAL ACUMULADA RESIDUAL
Terreno 105.000,00 Bs. - - - 105.000,00 Bs.
Construcciones 4.285.444,10 Bs. 40 107.136,10 Bs. 1.071.361,03 Bs. 3.214.083,08 Bs.
Maquinaria y equipo* 230.800,00 Bs. 8 28.850,00 Bs. 288.500,00 Bs. 173.100,00 Bs.
Vehículos* 420.000,00 Bs. 5 84.000,00 Bs. 840.000,00 Bs. 0,00 Bs.
Muebles y enseres 17.850,00 Bs. 10 1.785,00 Bs. 17.850,00 Bs. 0,00 Bs.
Computadoras** 3.500,00 Bs. 3 1.166,67 Bs. 11.666,67 Bs. 2.333,33 Bs.
TOTAL INVERSIONES FIJAS 222.937,77 Bs. 2.229.377,69 Bs. 3.494.516,41 Bs.

(*) Significa que se realizó una compra adicional porque se terminó su vida útil.
(**) Se realizó dos compras adicionales por haber concluido su vida útil.

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Calendario de inversiones de reposición

Ítem 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Despulpadora               150.000,00 Bs.    
Cámara frio               35.000,00 Bs.    
Equipo de Laboratorio               15.000,00 Bs.    
Balanza Electrónica               4.800,00 Bs.    
Maquinaria Selladora               10.500,00 Bs.    
Etiquetadora               8.500,00 Bs.    
Mesa de Acero Inoxidable               7.000,00 Bs.    
Vehículos         420.000,00 Bs.         420.000,00 Bs.
TOTAL 420.000,00 Bs. 230.800,00 Bs. 420.000,00 Bs.

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 NVERSIONES INTANGIBLES

Esta constituido fundamentalmente por bienes intangibles que se caracterizan por

ser inmateriales, al contrario de los bienes físicos, son servicios o derechos
adquiridos y como tales, no están sujetos a desgastes físicos por ejemplo Gastos de
la organización de la empresa, montaje y puesta en marcha.

 Gastos de Organización:
Abarca todos los costos de trámites de constitución de la empresa y la
estructuración de la organización.
A continuación se presenta el cuadro detallado de los gastos que la
organización ha de realizar.

Gasto de Organización
Ítem COSTO TOTAL
Tramite de NIT 200,00 Bs.
Capacitación de Personal 1.000,00 Bs.
Tramites Código de Comercio 455,00 Bs.
Tramites FUNDEMPRESA 136,50 Bs.
Patente Municipales 65,00 Bs.
Tramites Ministerio de Trabajo, Empleo y Previsión Social 80,00 Bs.
Tramites Licencia De Funcionamiento 130,00 Bs.
Tramites CAINCO 210,00 Bs.
TOTAL 2.276,50 Bs.

 También se realizan otros pagos por honorarios profesionales que

constituyen la Fiscalización del Proyecto y el Estudio de Factibilidad

Por lo tanto la inversión diferida queda de la siguiente manera:

COSTO
Inversión Diferida TOTAL
Gasto de Organización 2.276,50 Bs.
Estudio de Factibilidad 10.000,00 Bs.
Fiscalización del Proyecto 18.000,00 Bs.
TOTAL 30.276,50 Bs.

 INVERION EN CAPITAL DE TRABAJO.

Para el cálculo del capital de trabajo se lo hace a través del método del periodo
de desfase.

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Ca
ICT = ∗n
365 d
Donde :
Ca=CF + CV
n d=Dias de Desfase

Donde tenemos los siguientes datos:

CF CV
Ca = 686.410,12 Bs. 1.963.916,77 Bs. = 2.650.326,89 Bs.

Donde el número de días de desfase está dado por:

Dias de Entrega de Materia Prima=2 dias
Dias de elaboracion de la pulpa=1 dia
Dias de congelacion de la pulpa=1 dia
Dias de traslado del producto alos puntosde venta=1 dia
Dias de Comercializacion=20 dias
Total diasde Desfase=25 dias

Entonces se tiene que:

2.650 .326,89 Bs
ICT = ∗25 Dias
365 dias
ICT =181.529,24 Bs .
 INVERSIONES TOTALES
Entonces nuestras inversiones Totales llegan a:

En
Rubros En Unidades Porcentaj
Monetarias e (%)
Inversiones Fijas 5.199.921,45 Bs. 96,12%
Inversiones Diferidas 30.276,50 Bs. 0,56%
Capital de Trabajo 179.474,44 Bs. 3,32%
Inversión Total 5.409.672,40 Bs. 100%

Por lo tanto el monto de las inversiones totales alcanzan a Bs. 5,409,672.40.-

COSTOS
 COSTOS FIJOS

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Este punto se divide en:

o Material de Escritorio
Los materiales que se compran se los presentara en el siguiente cuadro:

Material de Escritorio
Papelería 400,00 Bs. 4.800,00 Bs.
Tóner 100,00 Bs. 1.200,00 Bs.
Otros 150,00 Bs. 1.800,00 Bs.
Total 650,00 Bs. 7.800,00 Bs.

o Servicios Básicos
En el caso de Servicios Básicos se toma en cuenta lo que es Luz eléctrica,
Servicio potable e Internet. En el caso de la luz eléctrica y del internet solo del
área administrativa pero en el caso del Agua se toma en cuenta toda la planta
tanto el área administrativa como el área de producción.
Se lo puede observar en el siguiente cuadro:

Servicios Básicos
Ítem Mensual Anual
Electricidad 600,00 Bs. 7.200,00 Bs.
Agua 5.000,00 Bs. 60.000,00 Bs.
Internet 400,00 Bs. 4.800,00 Bs.
Total 6.000,00 Bs. 72.000,00 Bs.

o Mantenimiento y reparaciones

En el caso de mantenimiento y reparaciones esto es para las maquinarias y equipos

es por ello que se llega a determinar un 2,5% de del total de inversión en
Maquinarias y Equipos, debido a eso se tiene que:

Mantenimiento y Reparaciones 5.770,00 Bs.

o Mano de obra

En el caso de Mano de obra se toma a toda la planilla de sueldos la cual se la

presenta a continuación:

32
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PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS (Expresados en Bolivianos)

Total Total
Previsión Aporte Patronales Mes Año
Haber
BALANCE DE Cantidad Total Aguinald Infoca Pro Ap.
Básico
PERSONAL o indemnización l CNS Vivienda AFP Solidario
8,33% 8,33% 1,00% 10% 2% 1,71% 3%
Gerente G. 1 8.000 8.000 666 666 80 800 160 137 240 10.750 128.995
Secretaria 1 3.500 3.500 292 292 35 350 70 60 105 4.703 56.435
Contador 1 4.000 4.000 333 333 40 400 80 68 120 5.375 64.498
Encargado de Almacén 1 2.800 2.800 233 233 28 280 56 48 84 3.762 45.148
Asistente de Ventas 1 3.000 3.000 250 250 30 300 60 51 90 4.031 48.373
Encargado Producción 1 3.500 3.500 292 292 35 350 70 60 105 4.703 56.435
Operarios 5 2.500 12.500 1.041 1.041 125 1.250 250 214 375 16.796 201.555
TOTAL 11 27.300 37.300 3.107 3.107 373 3.730 746 638 1.119 50.120 601.440

 COSTOS VARIABLES
CUADRO DE COSTOS VARIABLES (Expresado en Bolivianos)

Costos Variables 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Energía eléctrica 48.000 49.440 50.923 52.451 54.024 55.645 56.758 57.326 57.899 57.913
Envases 33.022 35.562 38.102 40.643 43.183 45.723 48.263 48.263 48.263 48.263
Productos químicos 31.135 33.530 35.925 38.320 40.715 43.110 45.505 45.505 45.505 45.505
GNL 42.000 43.050 44.126 45.229 46.360 47.519 48.707 48.951 49.195 49.195
Materia Prima 1.809.760 1.948.972 2.088.184 2.227.396 2.366.609 2.505.821 2.645.033 2.645.033 2.645.033 2.645.033
Costo Variable Total 1.963.917 2.110.554 2.257.261 2.404.039 2.550.891 2.697.818 2.844.267 2.845.078 2.845.896 2.845.910
Programa de Producción 157.248 169.344 181.440 193.536 205.632 217.728 229.824 229.824 229.824 229.824
Costo Variable Unitario 12,489 12,463 12,441 12,422 12,405 12,391 12,376 12,379 12,383 12,383

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Donde para determinar cada parte del Costo Variable se tiene los siguientes cuadros:

Para lo que constituye los Servicios básicos solo de la planta de producción se

encuentra lo siguiente:

Ítem Mensual Anual

Gas Natural 3.500,00 Bs. 42.000,00 Bs.
Electricidad 4.000,00 Bs. 48.000,00 Bs.

Los cuales son para el año 2017 pero tienden a crecer pero no de manera lineal para
los subsiguientes años.

En el caso del envase, este está determinado por el programa de producción, donde
sabemos que:

Envases
Unidades Precio Costo Unitario
Paquete 1000 30,00 Bs. 0,03 Bs.

Para los productos químicos es el mismo caso que el de los envases se da en base al
programa de producción lo cual nos da:

Calculo de Químicos
Químicos Unidad Precio Unitario Rendimiento Para Cada Kg, de Pulpa
Benzoato de Sodio Kg 23,00 Bs. 0,10% 0,02 Bs.
Sorbato de Potasio Kg 87,50 Bs. 0,20% 0,18 Bs.
Total 0,20 Bs.

En el caso de la materia prima el cual es el componente más importante de los costos

variables estos se da en base al programa de producción y se lo estimo de la siguiente
manera:

Calculo de Materia prima

Cantidad Precio En Kg Cuantos Kg de Pulpa
100 18,00 Bs. 3,91 1,564

Entonces se sabe que para hacer 1,564 kilos de pulpa se paga 18 bs. Entonces para
elaborar solo un kilo de pulpa se necesita:

Se lo hará a través de una regla de tres simple.

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1,564 Kilogramos 18 Bolivianos

1 kilogramo x=? Bolivianos

1 Kg .∗18 Bs
X= =11,51 Bs
1,564 Kg.

18,00 Bolivianos. 3,91 Kilogramos.

11,51 Bolivianos. X=? Kilogramos

11,51 Bs∗3,91 Kg .
X= =2,50 Kg.
18,00 Bs

Entonces para la elaboración de un kilogramo de pulpa de Achachairú es necesario

comprar Bolivianos 11,51.- de Naranja lo que equivale a 2,50 Kg.

Resumen Costos Fijos Costos (Bs/año)

Mano de obra 601.440,12 Bs.
Servicios Básicos 72.000,00 Bs.
Material de Escritorio 7.200,00 Bs.
Mantenimiento y Reparaciones 5.770,00 Bs.
TOTAL 686.410,12 Bs.

Entonces antes de poder calcular los costos totales es bueno ver que los costos Fijos
alcanzaron a Bolivianos 686.410,12.- según el cuadro anterior.

COSTOS TOTALES

Esto se da debido a la suma de los Costos Fijos más los Costos Variables lo cual nos
representa lo siguiente:

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COSTOS TOTALES (Expresado en Bolivianos)

Años

  2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026
2.844.266,6
Costos Variables 1.963.916,77 2.110.554,22 2.257.261,11 2.404.039,41 2.550.891,12 2.697.818,30 2 2.845.077,74 2.845.895,75 2.845.910,27

Costos Fijos 686.410,12 686.410,12 686.410,12 686.410,12 686.410,12 686.410,12 686.410,12 686.410,12 686.410,12 686.410,12
3.530.676,7
Costo Total 2.650.326,89 2.796.964,34 2.943.671,23 3.090.449,53 3.237.301,24 3.384.228,42 4 3.531.487,86 3.532.305,87 3.532.320,39
Programa de
Producción 157.248 169.344 181.440 193.536 205.632 217.728 229.824 229.824 229.824 229.824
Costo Unitario de
Producción 16,85 16,52 16,22 15,97 15,74 15,54 15,36 15,37 15,37 15,37

FINANCIAMIENTO

para poder financiar una parte del proyecto debido a que no se ha podido cubrir con los aportes propios que los socios
presentan así que se ha recurrido a varias Entidades de Intermediación Financiera así poder consultar que tasa de
interés y que porcentaje del proyecto se puede financiar estos resultados fueron los obtenidos:

Financiamient
Banco Tasa Fija Plazo o
BNB 6,63% 10 AÑOS 65%
MERCANTIL 6,98% 10 AÑOS 60%
BISA 7,00% 10 AÑOS 50%
ECONOMICO 7,00% 10 AÑOS 55%

Entonces se ha decidido recurrir al Banco Nacional de Bolivia el cual financiara el 65% de la inversión lo cual se
amortizara de la siguiente manera:

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  CUADRO DE AMORTIZACIÓN DE PRÉSTAMOS  

           
  importe 3.517.623   PAGOS TOTALES
    100.000      
  años 10   PRINCIPAL 3.517.622,67
           
  comisión de apertura 0,00%   INTERESES 1.405.366,56
           
  interés nominal 6,63%   COMISIÓN 0,00
           
  periodo de pago 1   TOTAL 4.922.989,24
           
  tipo amortización 1      
  francés        
           
           
  coste efectivo 6,63%      
           
años cuota intereses amortización amortizado pendiente
0 3.517.622,67
1 492.298,92 233.218,38 259080,54 259.080,54 3.258.542,13
2 492.298,92 216.041,34 276257,58 535.338,12 2.982.284,55
3 492.298,92 197.725,47 294573,46 829.911,58 2.687.711,10
4 492.298,92 178.195,25 314103,68 1.144.015,26 2.373.607,42
5 492.298,92 157.370,17 334928,75 1.478.944,01 2.038.678,67
6 492.298,92 135.164,40 357134,53 1.836.078,54 1.681.544,14
7 492.298,92 111.486,38 380812,55 2.216.891,08 1.300.731,59
8 492.298,92 86.238,50 406060,42 2.622.951,50 894.671,17
9 492.298,92 59.316,70 432982,23 3.055.933,73 461.688,95
10 492.298,92 30.609,98 461688,95 3.517.622,67 0,00
Entonces el Banco Financiara lo siguiente:

Importe=Inversiones Totales∗65 %

Importe=5.411.727,19 Bs .∗65 %

Importe=3.517 .622,67 Bs .

INGRESOS

La planta ACHACHAICRUZ presenta dos tipos de ingresos uno que es a través de las
ventas y otro por ingreso por venta de activos.

El primero se lo presenta en el siguiente cuadro:

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INGRESOS POR VENTA (Expresado en Bolivianos)

Producción de pulpa de Precio

Año fruta en Kg. Unitario Ingresos
2017 157.248,00 22,50 Bs. 3.538.080,00 Bs.
2018 169.344,00 22,50 Bs. 3.810.240,00 Bs.
2019 181.440,00 22,50 Bs. 4.082.400,00 Bs.
2020 193.536,00 22,50 Bs. 4.354.560,00 Bs.
2021 205.632,00 22,50 Bs. 4.626.720,00 Bs.
2022 217.728,00 22,50 Bs. 4.898.880,00 Bs.
2023 229.824,00 22,50 Bs. 5.171.040,00 Bs.
2024 229.824,00 22,50 Bs. 5.171.040,00 Bs.
2025 229.824,00 22,50 Bs. 5.171.040,00 Bs.
2026 229.824,00 22,50 Bs. 5.171.040,00 Bs.

Otra forma de poder generar ingresos es a través de la venta de los Activos Fijos
cuando estos ya concluyeron su vida útil, o sea venderlo a su valor de liquidación.

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Calendario de ingresos por venta de Activos

Ítem 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Terreno                    
Obras Civiles                    
Maquinaria y Equipo               15.500,00 Bs.    
Muebles                   800,00 Bs.
Vehículo         105.000,00 Bs.         105.000,00 Bs.
Equipo de Computación     700,00 Bs.     700,00 Bs.     700,00 Bs.  

Total     700,00 Bs.   105.000,00 Bs. 700,00 Bs.   15.500,00 Bs. 700,00 Bs. 105.800,00 Bs.

PUNTO DE EQUILIBRIO

2017
Costo Fijo 686.410,12 Bs.
P VTA 22,50 Bs.
P CPA 12,49 Bs.

Costos Fijos
Punto de Equilibrio en Unidades ( PEU )=
P . venta−CV u

686.410,12 Bs
PEU =
22,50 Bs .−12,49 Bs .

PEU 68.567,62 Unidades

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CT= CF + CV
CT= 686.410,12 Bs. + 1.963.916,77 Bs.
CT= 2.650.326,89 Bs.

IT= P * Q
IT= 22,50 Bs. * 157.248,00
IT= 3.538.080,00 Bs.

Punto de Equilibrio $ ( PE $ ) =P . venta∗PEU

PE $=22,50 Bs∗68.567,62 Unidades

PE$
= 1.542.771,35 Bs.

Costo
Q P CVU Variable Costo Fijo Costo Total Ingreso Total Utilidad Neta
22,50 12,49 686.410,12 -486.196,03
20000 Bs. Bs. 249785,9146 Bs. 936.196,03 Bs. 450.000,00 Bs. Bs.
22,50 12,49 686.410,12 1.185.981,95 -285.981,95
40000 Bs. Bs. 499571,8292 Bs. Bs. 900.000,00 Bs. Bs.
22,50 12,49 686.410,12 1.435.767,86 1.350.000,00
60000 Bs. Bs. 749357,7437 Bs. Bs. Bs. -85.767,86 Bs.
22,50 12,49 686.410,12 1.685.553,78 1.800.000,00
80000 Bs. Bs. 999143,6583 Bs. Bs. Bs. 114.446,22 Bs.
10000 22,50 12,49 686.410,12 1.935.339,69 2.250.000,00
0 Bs. Bs. 1248929,573 Bs. Bs. Bs. 314.660,31 Bs.
12000 22,50 12,49 686.410,12 2.185.125,61 2.700.000,00
0 Bs. Bs. 1498715,487 Bs. Bs. Bs. 514.874,39 Bs.

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PUNTO DE EQUILIBRIO
3000000

2500000

2000000

1500000

1000000

500000

0
1 2 3 4 5 6
-500000

-1000000

Costo Variable Costo Fijo Costo Total Ingreso Total Utilidad Neta

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Periodo Año 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
3.538.08 3.810.24 4.082.40 4.354.56 4.626.72 4.898.88 5.171.04 5.171.04 5.171.04
INGRESOS   0 0 0 0 0 0 0 0 0 5.171.040
Ventas   157.248 169.344 181.440 193.536 205.632 217.728 229.824 229.824 229.824 229.824
Precios   23 23 23 23 23 23 23 23 23 23
3.106.48 3.235.94 3.364.33 3.491.58 3.617.60 3.742.33 3.865.10 3.840.66 3.814.56
EGRESOS   3 3 4 3 9 1 1 4 0 3.785.868
Costos Fijos   686.410 686.410 686.410 686.410 686.410 686.410 686.410 686.410 686.410 686.410
1.963.91 2.110.55 2.257.26 2.404.03 2.550.89 2.697.81 2.844.26 2.845.07 2.845.89
Costos Variable   7 4 1 9 1 8 7 8 6 2.845.910
Depreciación   222.938 222.938 222.938 222.938 222.938 222.938 222.938 222.938 222.938 222.938
Interés Préstamo   233.218 216.041 197.725 178.195 157.370 135.164 111.486 86.239 59.317 30.610
1.009.11 1.156.54 1.305.93 1.330.37 1.356.48
Utilidad antes de Impuesto   431.597 574.297 718.066 862.977 1 9 9 6 0 1.385.172
Impuesto (25%)   107.899 143.574 179.516 215.744 252.278 289.137 326.485 332.594 339.120 346.293
1.017.36
Utilidad Neta   323.698 430.722 538.549 647.233 756.833 867.412 979.454 997.782 0 1.038.879
Depreciación   222.938 222.938 222.938 222.938 222.938 222.938 222.938 222.938 222.938 222.938
-
Costos De Inversión Fija 5.199.921                    
Conto Inversión Intangible -30.277                    
Capital de Trabajo -181.529                    
-
TOTAL INVERSION 5.411.727                    
Préstamo 3.517.623                    
Amortización de la Deuda   -259.081 -276.258 -294.573 -314.104 -334.929 -357.135 -380.813 -406.060 -432.982 -461.689
-
FLUJO NETO 1.894.105 287.555 377.403 466.913 556.067 644.842 733.215 821.580 814.659 807.315 800.128

VAN 2.227.479,31 Bs.

TASA INTERES 6,63%
TIR 24%

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