Informe de Unidad 3

Desarrollo del plan de trabajo

Asignatura: Taller Integrado de Empresa III

Sección: 37

Nombre del docente: Ricardo Vilches

Nombre de los integrantes del grupo:

Fecha de entrega

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Contenido

CAPÍTULO 1: PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 4

CAPÍTULO 2: REVISIÓN BIBLIOGRÁFICA 9
DIAGRAMA DE PARETO 9
MATRIZ FODA (CAME). 11
ÁRBOL DE PROBLEMAS 12
INTRODUCCIÓN TEÓRICA 13
AMBIENTE DE CONTROL 14
EVALUACIÓN DE RIESGOS 15
ACTIVIDADES DE CONTROL 15
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 15
MONITOREO 15
TIPOS DE RIESGOS 17

CAPÍTULO 3: MATERIAL Y MÉTODOS 19

CAPÍTULO 4: PRESENTACIÓN DE RESULTADOS 21
PROCESO COBRANZAS 48
PROCESO TESORERIA 52
PROCESO PAGO A PROVEEDORES 56
PROCESO ORDEN DE ADQUISICIONES 60
RESUMEN CUESTIONARIOS MACROPROCESO ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS 64
MACROPROCESO: RECURSO HUMANOS 65
PROCESO DE SELECCIÓN 65
PROCESO INDUCCIÓN Y CAPACITACIÓN. 69
PROCESO CONTRATACIÓN. 172
PROCESO REMUNERACIONES 172
PROCESO DESVINCULACIÓN 176
RESUMEN CUESTIONARIOS MACROPROCESO RECURSOS HUMANOS 180
MACROPROCESO: OPERACIONES 181
PROCESO MANTENCIÓN 181
PROCESO FACTURACIÓN 185
PROCESO FACTURACIÓN 193
RESUMEN CUESTIONARIOS MACROPROCESO OPERACION 197
MACROPROCESO: TECNOLOGIAS DE LA INFORMACIÓN 198
PROCESAMIENTO DE DATOS 202
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 PROCESO SALIDA DE INFORMACIÓN 203
PROCESO MANTENIMIENTO Y SOPORTE TECNICO DE LA INFRAESTRUCTURA
TECNOLOGICA 207
PROCESO SEGURIDAD DE LA INFORMACIÓN 211
RESUMEN CUESTIONARIOS MACROPROCESO TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN
181
MATRIZ DE RIESGO MACROPROCESO DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS 182
MATRIZ DE RIESGO MACROPROCESO DE RECURSO HUMANOS 183
MATRIZ DE RIESGO MACROPROCESO DE OPERACIONES 184
DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA REPRESENTATIVA 185
DETERMINACIÓN DE LA MATERIALIDAD 186

Capítulo 5: Discusión de resultados 194

Bibliografía 198
Anexos 199

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CAPÍTULO 1: PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

La Corporación de Desarrollo e Innovación de la Ilustre Municipalidad de Rancagua, fue

creada por acuerdo del H. Concejo Municipal de Rancagua en sesión del 14 de junio de
2017, y se constituyó legalmente ante el Notario Público Sr. Gerardo Carvallo Castillo,
el 20 de junio de 2017, en la I. Municipalidad de Rancagua con la participación de la
propia Municipalidad de Rancagua, representada por su Alcalde, Sr. Eduardo Soto
Romero y seis sociedades empresariales de la ciudad de Rancagua debidamente
representadas.

Imagen I.9."Lanzamiento Aplicación Rancagua Digital"

El objetivo general de la Corporación es organizar, promover, planificar, fomentar,

coordinar y ejecutar proyectos para el desarrollo económico productivo y la innovación
de la comuna de Rancagua.

Es una Corporación de Derecho Privado, sin fin de lucro, que se denominará y se regirá
por estos estatutos y por normas del Título XXXIII del Libro Primero del Código Civil,
por las disposiciones contenidas en la Ley N° 20.500, sobre Asociaciones y
Participación Ciudadana en la Gestión Pública, por las disposiciones del articulo 129 y
siguientes de la Ley N° 18.695 Orgánica Constitucional de Municipalidades, cuyo texto
refundido, coordinado y sistematizado fue fijado mediante Decreto con Fuerza de Ley
N°1, DE 2006, del Ministerio del Interior.

La facultad de la Ilustre Municipalidad de Rancagua, para constituir Corporaciones de

Derecho privado se encuentra prescrita en el artículo 118 de la Constitución Política de
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la Republica, y en los artículos 129 y 130 de la Ley N° 19865, Orgánica Constitucional
de Municipalidades.

Tabla III.1. "Ficha Técnica de La Corporación".

Ficha Técnica De La Entidad 
Razón Social Corporación de Desarrollo e Innovación de la Ilustre
Municipalidad de Rancagua.
Nombre Fantasía Corporación de Desarrollo e Innovación. 
R.U. 65.147.616-K.  
Giro Proyectos de Desarrollo e Innovación Productiva.
Cód. Actividad Económica   919930 Servicios de Institutos de Estudios,
Fundaciones, Corporaciones de Desarrollo
Tipo De Sociedad Sin Fines de Lucro con Derechos Privados. 
Capital 0 
Domicilio Alcázar N°530, Rancagua.
Teléfono 72-2605380. 
Página Web www.smart.rancagua.cl. 
Correo Electrónico  [email protected]
Representante Legal Eduardo Patricio Soto Romero. 
R.U.N. Representante Legal 7.951.893-k

La Corporación cuenta con un organigrama de tipo vertical que muestra las jerarquías
de manera descendente, esto quiere decir que, el poder se encuentra distribuido de
acuerdo con el orden jerárquico. Con las descripciones de cargo establecidas
formalmente por la Corporación.

Este organigrama se podrá apreciar en la siguiente Imagen III.1. “El Organigrama de

la Corporación”.

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 Imagen I.16. “Organigrama de la Corporación”.

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA BRECHA Y/O PROBLEMÁTICA IDENTIFICADA

En esta segunda etapa tras la detección de las principales problemáticas en los

distintos macroprocesos y con la aplicación de herramientas y metodologías con el fin
de determinar sus causas; podemos de manera preliminar establecer una base acerca
de él o los problemas que se presentan en la Corporación, puntos que sobresalen y que
sin duda serán en los que orientaremos los análisis correspondientes en la siguiente
etapa de esta Auditoría.

Las políticas y los procedimientos ayudan a reforzar la implantación de la estrategia en

la empresa, es la orientación o directriz que debe ser divulgada, entendida y acatada
por todos los miembros de la organización, en ella se contemplan las normas y
responsabilidades de cada área. Estas políticas son guías para orientar la acción y en
la toma de decisiones, sobre algún problema que se presente o que se repite una y otra
vez dentro de la entidad.

En La Corporación de Desarrollo e Innovación de la Ilustre Municipalidad de Rancagua,

tras 2 años de funcionamiento, cuentan con manuales de procedimientos para las
diferentes procesos dentro de ella, los cuales de acuerdo al análisis realizado no son
utilizados para el correcto funcionamiento de las áreas, convirtiéndose en una debilidad
a la hora de llevar a cabo varias de las tareas diarias de cada trabajador, pudiendo
comprometer el correcto o eficiente funcionamiento de la corporación al momento de no
contar con este liderazgo y la supervisión constante.
Por otra parte, encontramos que el control de inventario es un punto deficiente y que
muestra debilidades que ciertamente afectan el resguardo apropiado de los activos de
la corporación.

El enfoque de solución ante las problemáticas anteriormente planteadas, consiste

fundamentalmente en efectuar una Auditoría Financiera y Evaluación al Sistema de
Control Interno en La Corporación de Desarrollo e Innovación de la Ilustre Municipalidad
de Rancagua, en la etapa posterior al presente informe se procederá a analizar las
cuentas por naturaleza y realizar las pruebas de control interno, determinando la
confiabilidad del Sistema de Control Interno y presentando una matriz de riesgo que
detalla en que macroprocesos se concentran los mayores niveles de riesgo, esto será
clave al momento de determinar la oportunidad y alcance de los procedimientos de
auditoría a aplicar.

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OBJETIVOS DEL TRABAJO:

OBJETIVO GENERAL ESPECÍFICOS

Emitir una opinión respecto de la razonabilidad de los saldos contenidos en los Estados
Financieros al 3O de Junio de 2019, conforme a los Principios de Contabilidad y
Normas de Auditoría Generalmente Aceptados en Chile.

Emitir un informe con el resultado de la evaluación del Sistema de Control Interno de la

empresa auditada, el cual debe contener las debilidades y ausencias de control, como
también los incumplimientos de normas legales y a su vez las recomendaciones para
mejoras.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS.
 Verificar que al interior de la Corporación se cumple con los objetivos que
establece el Marco COSO 2013 (operacionales, de información y de
cumplimiento).
 Emitir una opinión respecto al nivel de madurez del Sistema de Control Interno
de la empresa auditada, conforme al resultado obtenido de la evaluación según
Marco COSO 2013.
 Determinar la correcta aplicación de los Principios Contables Generalmente
Aceptados en Chile y su uniformidad a través del tiempo.
 Determinar la razonabilidad del saldo de las cuentas a auditar representados en
el Balance General al 30 de Junio de 2019.
 Emitir una opinión respecto al nivel de madurez del Sistema de Control Interno
de la empresa auditada, conforme al resultado obtenido de la evaluación según
Marco COSO 2013.
 Emitir una opinión respecto al nivel de confianza del Sistema de Control Interno
de la empresa auditada.
 Constatar que las transacciones se encuentren debidamente respaldadas.
 Verificar que los cargos y abonos se encuentren registrados en su
totalidad y en forma oportuna.

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ALCANCE Y DELIMITACIÓN.

La Auditoría consiste en el examen de los Estados Financieros preparados por la

organización, con el objetivo de emitir un dictamen con la suficiente información,
respecto a si dichos estados representan la situación real de la empresa de acuerdo
con el marco COSO.

La evaluación al control interno tiene como objetivo contribuir a la oportuna detección y

prevención de los posibles riesgos que afecten los procesos de la empresa con el fin de
salvaguardar los activos.

Es por esto por lo que RVN Consultoras integrales recomienda una auditoria a los
Estados Financieros y evaluación al Control Interno de la CORPORACION. Con el
objetivo de mejorar las deficiencias o problemas encontrados en el Control Interno, las
cuales de no tratarlas a futuro dificultarían el crecimiento de la empresa, su eficiencia y
su eficacia. Además de no realizarse las medidas recomendadas, las estrategias
creadas anteriormente serían inviables en su ejecución.

El alcance comprenderá transacciones realizadas por la Corporación, durante el

período comprendido entre el 01 de enero y 30 de Junio de 2019.

La evaluación del Sistema de Control Interno abarcara los cinco componentes descritos
en el Marco COSO 2013 y los procesos que se encuentran presentes al interior de la
Corporación.

JUSTIFICACIÓN DEL TRABAJO, DE TIPO TEÓRICA, METODOLÓGICA Y/O

PRÁCTICA.

Auditoría es la acumulación y evaluación de la evidencia basada en información para

determinar y reportar sobre el grado de correspondencia entre la información y los
criterios establecidos.

Una auditoría de estados financieros se lleva a cabo para determinar si los estados
financieros en general (la información que se está verificando) han sido elaborados de
acuerdo con el criterio establecido.
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Por lo general, los criterios son GAAP, aunque también es común realizar auditorías de
estados
financieros preparados utilizando la base de efectivo o alguna otra base de contabilidad
adecuada para la organización. Para determinar si los estados financieros han sido
declarados de manera adecuada de acuerdo con las GAAP, la auditoria debe revisar
las pruebas requeridas para determinar si los estados contienen errores importantes u
otras declaraciones erróneas.

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CAPÍTULO 2: REVISIÓN BIBLIOGRÁFICA

Las teorías asociadas a la brecha y/o problemática y que explican el fenómeno en

estudio

DIAGRAMA DE ISHIKAWA DE LA CORPORACIÓN DE DESARROLLO E

INNOVACIÓN “FALTA DE CONTROL DEL INVENTARIO”.

Imagen II.1. "Diagrama de Ishikawa".

Fuente: Elaboración propia

El diagrama de Ishikawa realizado tiene relación con la problemática detectada en la

falta de control del inventario en la Corporación, ya que la corporación no posee un
software para controlar el inventario y solo utiliza Excel, además que las bodegas donde
se guarda el stock no poseen la seguridad correspondiente cualquier funcionario puede
acceder a sacar algún material de la bodega ya que no se lleva un registro de lo que se
saca de bodega. Esto puede generar que se un descontrol en el inventario si no se
posee un sistema de mayor control.
DIAGRAMA DE PARETO

El Diagrama de Pareto consiste en una representación gráfica de los datos obtenidos

de un problema que resulta de utilidad para identificar cuáles son los aspectos
prioritarios que se deben enfrentar. En este contexto se espera el cumplimiento de la

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Regla de Pareto que empíricamente indica que aproximadamente el 80% de los
problemas se explica por aproximadamente el 20% de las causas.

Tabla II.1. “Determinación de relevancia de causales”

“La relevancia es calculada en base a escala de 1 a 10”
N° Causas Relevancia Relevancia Porcentaje Porcentaje
causas Acumulada Acumulado
No hay codificación de los activos
1
fijos. 10 10 19% 19%
2 Duplicidad en O.C llevadas en Excel. 9 19 17% 35%
Trabajadores con libre acceso a
3
bodega de insumos. 8 17 15% 50%
4 No hay control de acceso a bodegas 7 15 13% 63%
5 No se realiza inventario. 6 13 11% 74%
No existe documento para solicitar
6
materiales. 5 11 9% 83%
No se capacita al personal sobre el
7
manual de contratación. 4 9 7% 91%
No cuenta con manual para registrar
8
inducciones realizadas. 3 7 6% 96%
No cuenta con descripción de
9
cargos. 2 5 4% 100%

Totales 54   100%  
Fuente: Elaboración propia

Mediante el diagrama se pudo detectar los problemas que poseen mayor relevancia
mediante la aplicación del principio de Pareto (poco vitales, muchos triviales) que dice
que hay muchos problemas sin importancia frente a solo unos graves. Ya que por lo
general el 80% de los efectos totales son producidos por el 20% de las causas.

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 Dpto. Administración y Finanzas
12 200%
180%
10
160%
140%
8
120%
6 100%
80%
4
60%
40%
2
20%
0 0%
1 2 3 4 5 6 7 8 9

Relevancia Porcentaje Acumulado

Gráfico II.1. “Diagrama de Pareto, problemáticas de Corporación de Desarrollo e
Innovación de la I. Municipalidad de Rancagua”
Fuente: Elaboración Propia.
El grafico realizado de Pareto, deduce que el 80% correspondiente al porcentaje
acumulado es causado por:

 No hay codificación de los activos fijos.

 Duplicidad en O.C llevadas en Excel.
 Trabajadores con libre acceso a bodega de insumos.
 No hay control de acceso a bodegas.
 No se realizan inventarios.
 No existe documento para solicitar materiales.
Estas son las principales causas que representan un mayor riesgo en la Corporación,
por lo cual es en la que se debe enfocar para mejorar las políticas y manejo en el Área
de Administración y Finanzas.
MATRIZ FODA (CAME).
De acuerdo con el análisis realizado a la corporación se presenta en las siguientes
tablas el FODA:

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 Fortalezas-F Amenazas-A
1. Asesorias financieras. 1. Incremento de deuda estatal.
2. Adm. Eficiente de recursos municipales. 2. Decisiones politicas por presupuesto anual gubernamental.
3. Alianzas estrategicas con diferentes empresarios.
4. Crecimiento progresivo de la imagen corporativa. 3. Decisiones politicas por reestructuracion institucional.
5. Convenios corporativos. 4. Retrasos en la innovacion tecnologica.
6. Personal eficiente y con experiencia. 5. Retrasos en pagos de subvenciones.
7. Transparencia en procesos de compra y adquisiciones.
8. transparencia en el control de pasivos, mediante link web.
Estrategias-FA
1. F1-A1: Mediante las asesorias financieras se puede lograr la disminucion de deuda estatal de la corporacion.
2. F1-A5: Durante los procesos de asesorias financieras, hay que tomar en consideracion un nuevo metodo para que no exista ningun
tipo de retraso en los pagos de subvenciones, para mantener al dia la cuenta de la corporacion.
3. F7-A4: seguir manteniendo informada a las personas mediante la ley de Transparencia, ya que es una herramienta de acceso
publico, y da derecho y/o motivos para que se siga innovando mediante la tecnologia existente.
4. F2-A2: mantenerse firme con la eficiente administracion de recursos municipales, para que el gobierno no cambie ni establezca
nuevas politicas para el presupuesto anual.
Oportunidades-O Fortalezas-F
1. Incremento de recursos económicos. 1. Asesorias financieras.
2. Acceso de la tecnología. 2. Adm. Eficiente de recursos municipales.
3. Instituciones gubernamentales en Pro-Innovacion Social desde 3. Alianzas estrategicas con diferentes empresarios.
el sector público. 4. Crecimiento progresivo de la imagen corporativa.
4. Sector idóneo para la transformacion digital. 5. Convenios corporativos.
6. Personal eficiente y con experiencia.
7. Transparencia en procesos de compra y adquisiciones.
8. transparencia en el control de pasivos, mediante link web.
Estrategias-FO
1. F1-O1: Seguir con la implementacion de asesorias financieras para dar un mayor incremento de recursos economicos a la
corporacion.
2. F4-O4: Con la mejora de la imagen corporativa de la corporacion, los ciudadanos se sienten con mayor seguridad, en cuanto a lo
acogedor que es nuestro sistema digital para asi aumentar la productividad ya que se encuenta en un sector idoneo.

3. F7-O1: Mantener transparencia en los procesos, para asi lograr un incremento de recursos economicos para la corporacion.

4. F3-O3: La corporacion en estos momentos cuenta con alianzas estrategicas con empresarios y quieren complementarse con las
instituciones gubernamentales en innovacion social del sector publico.
Debilidades-D Amenazas-A
1. No se aplican encuestas de satisfaccion a emprendedpres y 1. Incremento de deuda estatal.
empresarios. Imagen II.2. "Matriz FODA CAME"
2. Decisiones politicas por presupuesto anual gubernamental.
2. No se aplican encuestas de clima laboral. Fuente: Elaboración propia
3. Falta de evaluacion de desempeño anual. 3. Decisiones politicas por reestructuracion institucional.
4. Adm. Del sistema informatico a nivel externo. 4. Retrasos en la innovacion tecnologica.
5. Poca difusion de las gestiones que realiza la corporacion a la 5. Retrasos en pagos de subvenciones.
ciudadania.

Estrategias-DA
1. D1-A4: aprovechar de manera correcta la aplicación digital de la corporacion, incorporando un items en donde se generen
encuestas a los distintos empresarios y emprendedores de la corporacion.
2. D4-A4: incorporar sistemas informaticos externos para seguir desarrollando la innovacion de la tecnologia, para disminuir los
Debilidades-D Oportunidades-O
riesgos que puedan existir.
1. No se aplican encuestas de satisfaccion a emprendedpres y 1. Incremento de recursos económicos.
3. D5-A4: utilizar distintas herramientas de la tecnologia para difundir lo mas posible las diversas actividades que desarrolla la
empresarios. 2. Acceso deetc
la tecnología.
corporacion, como por ejemplo redes sociales, pagina web, afiche publicitario, .
2. No se aplican encuestas de clima laboral. 3. Instituciones gubernamentales en Pro-Innovacion Social desde
3. Falta de evaluacion de desempeño anual. el sector público.
4. Adm. Del sistema informatico a nivel externo. 4. Sector idóneo para la transformacion digital.
5. Poca difusion de las gestiones que realiza la corporacion a la
ciudadania.

Estrategias-DO
Página
1. D1-O2: Ampliar la plataforma digital tecnologica, para diseñar encuentas para la calificacion del personal de manera eficiente y | 13
directa.
2. D4-O2: Ejecutar analisis externos mediante la tecnologia para hacer aun mas eficiente el sistema de administracion.
3. D5-O4: Entregar información relevante mediante distintos medios de difusión, utilizando como apoyo principal la tecnologia, para
incentivar al sector a incrementar nuevas oportunidades de crecimiento en el desarrollo e innovación.
4.D4-O2: Mediante la incorporación de un externo en cuanto a la adm del sistema informático, se pueden aumentar aun más los
recursos económicos de la corporación.
ÁRBOL DE PROBLEMAS

El árbol de problemas es una técnica que se emplea para identificar una situación
negativa (problema central), la cual se intenta solucionar analizando relaciones de tipo
causa-efecto. Para ello, se debe formular el problema central de modo tal que permita
diferentes alternativas de solución, en lugar de una solución única.

Clima Laboral

Efectos
Costo de Tiempo
Productividad Confianza
y Dinero

Proceso de Reclutamiento

Causas
Expectativas Repetición de
Personal Inadecuado
Erroneas Procesos

Imagen II.4."Proceso de Reclutamiento Árbol de Problemas"

Fuente: Elaboración propia
De acuerdo con el análisis realizado a la corporación las causas y efectos que se
generan en el área de reclutamiento y pueden generar un mayor riesgo por lo cual se
debe enfocar en mejorar las políticas de reclutamiento, contar con el personal idóneo
para llevar a cabo el reclutamiento lo cual permitirá mejorar la efectividad en el proceso.

Control
Efectos Saldo Incorrecto Error en la entrega
Deficiente

Control de Adquisiciones

Duplicidad de
Calculo Incorrecto Personal Inadecuado
Trabajos
Causas

Sistema Sistema Informatico

Manual(Excel) Inexistente

Imagen II.5. "Control de Adquisiciones Árbol de Problemas"

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 Fuente: Elaboración propia

De acuerdo con el análisis realizado a la corporación las causas y efectos que se

generan en Adquisiciones y puede generar un mayor riesgo por lo cual se debe enfocar
en perfeccionar y capacitar al personal en las políticas de Adquisiciones, contar con el
personal idóneo lo cual permitirá mejorar la efectividad en el proceso y utilizar un
software que le permita tener un mayor control de los Activos que posee la corporación.

LOS PRINCIPALES MODELOS O ENFOQUES QUE SE HAN UTILIZADOS PARA

RESOLVER EL PROBLEMA EN TRABAJOS ANTERIORES

INTRODUCCIÓN TEÓRICA

La Comisión Voluntaria Internacional Treadway de Estados Unidos fue patrocinada por

distintas instituciones naciendo en el año 1985. Se creó con el objetivo de identificar las
causas de información financiera presentada en forma fraudulenta o falsificada, con el
fin de emitir recomendaciones que garantizaran la transparencia de la información
financiera.

En 1987 publicó un informe de recomendaciones enfocado al Control Interno de

cualquier empresa.

En 1992 se emite el informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the

Treadway) con los objetivos de acordar una definición de control interno que sea
aceptada como marco común que satisfaga las necesidades de todos los sectores y
aportar una estructura de control interno que facilite la evaluación de cualquier sistema
en todo tipo de organización. Cabe mencionar que este tuvo gran aceptación y difusión.

Este informe está dividido en cuatro partes. La sección principal define el control
interno, describe sus componentes y facilita criterios para que la dirección o la
administración puedan evaluar su sistema de control. Otra sección denominada
información a terceros proporciona orientación a aquellas entidades que publican
información sobre el control interno en relación con la emisión de sus estados
financieros públicos o que están planteándose el hacerlo. También incluye un resumen
para la dirección, así como una sección sobre las herramientas de evaluación.

Definición de Control Interno:

Según COSO, es un proceso efectuado por la dirección y el resto del personal de una
entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable.
Los objetivos son:

 Eficacia y eficiencia de las operaciones.

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  Confiabilidad de la información financiera y no financiera.
 Cumplimiento de las leyes, reglamentos y normas aplicables.

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO:

Mon
itore
o
Informacion y
comunicacion

Actividades de control

Evaluacion de riesgos

Ambiente de control

Imagen xx “Componentes del Control Interno”

AMBIENTE DE CONTROL

Es el fundamento de todos los demás componentes del control interno, proporcionando

disciplina y estructura. Algunos factores son:

 La integridad y los valores éticos.

 El estilo de dirección y gestión.
 Las políticas y prácticas de personal.
 La estructura organizacional.

EVALUACIÓN DE RIESGOS

Identificación y análisis de los riesgos relevantes para la consecución de los objetivos,

constituyendo una base para determinar cómo se deben administrar los riesgos. Entre
los factores se encuentran:

 La misión, objetivos y políticas.

 Identificación y estimación de los riesgos.
 Objetivos a nivel de proceso o unidad.

ACTIVIDADES DE CONTROL

Políticas, procedimientos, técnicas, prácticas y mecanismos que ayudan a asegurar que

las directivas administrativas se lleven a cabo y además de mitigar los riesgos
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identificados durante el proceso de evaluación de riesgos y asegurar que se llevan a
cabo los lineamientos establecidos. Unos de los factores a considerar en esta etapa
son:

 Identificación de procedimientos de control.

 Coordinación entre áreas.
 Documentación.
 Acceso restringido a los recursos, activos y registros.
 Control del sistema de información.
 Manuales de procedimientos.

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

Identificación, obtención y comunicación de información pertinente en una forma y en

un tiempo que les permita a los empleados cumplir con sus responsabilidades. Dentro
de los factores se encuentran:

 Información y responsabilidad.
 Flujo de información.
 Compromiso de la autoridad superior.
 Comunicación, valores organizacionales y estrategia.
 Canales de comunicación.

MONITOREO

Proceso que valora el desempeño del sistema en el tiempo, debido a que los sistemas
de control interno requieren de supervisión. Algunos factores son:

 Evaluación del sistema de control interno.

 Eficacia del sistema de control interno.
 Validación de los supuestos asumidos.
 Deficiencias detectadas.
El sistema COSO, creado en 1992, establece una definición común de control interno y
proporciona un estándar mediante el cual las organizaciones pueden evaluar y mejorar
sus sistemas de control. Se entiende que Control Interno es un proceso que involucra a
todos los integrantes de la organización sin excepción, diseñado para dar un grado
razonable de apoyo en cuanto a la obtención de los objetivos en las siguientes
categorías: Eficacia y eficiencia de las operaciones, Fiabilidad de la información
financiera y Cumplimiento de las leyes y normas que son aplicables.
El control interno posee 5 componentes que interactúan entre sí y están integrados al
proceso de Dirección, los cuales e evaluarán en este informe a través de la aplicación
de cuestionarios. Los componentes a evaluar son los siguientes:

● Ambiente de control
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 ● Evaluación de los Riesgos
● Actividades de control
● Información y comunicación
● Monitoreo y seguimiento.

Los resultados se medirán de acuerdo con los siguientes rangos:

RANGOS NIVEL DE MADUREZ DEL SCI

0% INEXISTENTE
0,01 % - 50 % INICIAL
51 % - 80 % INTERMEDIO
81 % - 100 % AVANZADO

TIPOS DE RIESGOS

Es importante en toda organización contar con una herramienta, que garantice la

correcta evaluación de los riesgos a los cuales están sometidos los procesos y
actividades de una entidad y por medio de procedimientos de control se pueda evaluar
el desempeño de esta.

Una de las principales causas de los problemas dentro de los procesos en toda
empresa, es la inadecuada previsión de riesgo. Por lo tanto, se hace necesario
entonces estudiar los Riesgos que pudieran aparecen en cada subproceso de Auditoría,
esto servirá de apoyo para prevenir una adecuada realización de estos.

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La posibilidad de existencia de errores puede presentarse en distintos niveles, por lo
tanto, se debe analizar de la forma más apropiada para observar la implicación de cada
nivel sobre las auditorías que vayan a ser realizadas.

Son distintas las situaciones o hechos que conllevan a trabajar de diferentes formas y
que permiten determinar el nivel de riesgo por cada situación en particular. Es así como
se han determinado tres tipos de riesgos los cuales son:

 Riesgo inherente
 Riesgo de control
 Riesgo de detección.

RIESGO INHERENTE

Son aquellos que se presentan inherentes a las características del Sistema de Control
Interno. Es la susceptibilidad de los estados financieros a la existencia de errores
significativos; este tipo de riesgo está fuera del control de un auditor por lo que
difícilmente se puede determinar o tomar decisiones para desaparecer el riesgo ya que
es algo innato de la actividad realizada por la empresa.

RIESGO DE CONTROL

Es aquel que existe y que se propicia por falta de control de las actividades de la
empresa y puede generar deficiencias del Sistema de Control Interno. Cuando este
riesgo es alto, es preciso incrementar las pruebas de cumplimiento.

RIESGO DE DETECCIÓN

Este tipo de riesgo está directamente relacionado con los procedimientos de auditoría,
por lo que se trata de la no detección de la existencia de errores en el proceso
realizado.

GRADOS DE CONFIANZA

Con la finalidad de medir los resultados obtenidos con la aplicación de estas

herramientas utilizadas, “Auditorías Máximo” ha determinado utilizar los siguientes
parámetros de confianza para la Evaluación al Sistema de Control Interno.

“El equipo de Auditores “RVN Asesorías Contables Integrales” ha determinado

utilizar los siguientes grados de confianza para la Evaluación al Sistema de
Control Interno”.

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 PARÁMETROS DE CONFIABILIDAD
PORCENTAJE
0% a 49% No Confiable
50% a 74% Medianamente
Confiable
75% a 100 % Confiable

MAPA CONCEPTUAL O ESQUEMA QUE RESUMA TODO EL CAPÍTULO.

REALIZAR MAPA O ESQUEMA EXPLICATIVO DEL COSO, DE LAS ETAPAS DE AUDITORIA, TIPOS DE
RIESGOS Y PRUEBAS.

CAPÍTULO 3: MATERIAL Y MÉTODOS

Estrategias de levantamiento de información y muestreo y técnicas de

recolección de información.

El sistema de control interno es un conjunto de planes, métodos y procedimientos

adoptados por la empresa, con el fin de asegurar que los activos se encuentren
debidamente resguardados, además que los registros contables sean fidedignos y que
las actividades de la entidad se desarrollan eficazmente de acuerdo con las políticas
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trazadas por la gerencia, en atención a las metas y objetivos previstos. A continuación,
se aplicarán los cuestionarios del Modelo COSO 2013, los cuales se encuentran
divididos en los cinco componentes de control antes mencionados.

TIPOS DE EVALUACIONES AL CONTROL INTERNO A APLICAR

Para la evaluación del sistema de control interno el auditor debe ejecutar su trabajo de
forma sistemática y ordenada, utilizando para ello diversas herramientas de las cuales
se aplicarán las siguientes:

Cuestionarios de Control
Los cuestionarios son una herramienta o metodología que consiste en convertir
preguntas cerradas todas las normas de control interno, de manera que una respuesta
afirmativa indique el cumplimiento o la existencia de la norma y una respuesta negativa
representa la ausencia o incumplimiento.

Entrevistas
Son un procedimiento que consiste en formular preguntas abiertas que se realizan al
personal clave, directivos, jefaturas de departamento al interior de la organización con
el propósito de obtener información respecto de procesos, cuentas o materia motiva de
Auditoría.

Narrativas de Procesos
Es la descripción narrativa de un procedimiento o proceso que se ejecuta al interior de
la empresa auditada. El propósito de aplicar esta metodología es detectar ausencias o
debilidades de control interno en el ciclo del proceso o procedimiento en evaluación.

Matriz de Riesgo

Nos permite determinar el nivel de riesgo que existe al interior de la entidad, mediante
sus macroprocesos críticos y los respectivos niveles de riesgos asociados para el
proceso de planificación y evaluación del sistema de control interno

DEFINICIÓN DE INSTRUMENTO (S)

CUESTIONARIO COSO III

CUESTIONARIO EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO POR MACROPROCESOS Y PROCESOS

ENTREVISTAS

FORMATO DE MATRIZ DE RIESGO Y GRADOS DE CONFIANZA

FALTA
Página | 21
Página | 22
CAPÍTULO 4: PRESENTACIÓN DE RESULTADOS
PLANIFICACIÓN AUDITORIA

CARTA PRESENTACIÓN

Rancagua, de Noviembre 2019

SEÑOR
CRISTIAN URRUTIA SOTO
DIRECTOR EJECUTIVO
CORPORACIÓN DE DESARROLLO E INNOVACIÓN DE LA I. MUNICIPALIDAD DE
RANCAGUA.

PRESENTE

De nuestra consideración:
A través de la presente daremos a conocer antecedentes
específicos de la auditoría a ejecutar a vuestra Corporación:

I. OBJETIVOS:
Determinar la razonabilidad de los saldos contenidos en los estados financieros de la
Corporación “Corporación de Desarrollo e Innovación de la I. Municipalidad De
Rancagua.” al 30 de junio de 2019 de acuerdo con los Principios Contables
Generalmente Aceptados en Chile.

Emitir un informe a la administración de La Corporación de Desarrollo e Innovación

de la I. Municipalidad De Rancagua, que contenga las debilidades de control
observadas en la realización de la auditoría, y las recomendaciones para subsanarlas.

II. ETAPAS DE LA AUDITORÍA:

Planificación de Auditoría:

El servicio de Auditoría será llevado a cabo por etapas, de acuerdo al cronograma de

actividades establecido previamente por los auditores a cargo, con la finalidad de que
dichas tareas sean realizadas en los tiempos determinados.

Evaluación del Sistema de Control Interno:

Se realizará una evaluación al control de los procedimientos internos que la

Corporación ejecuta a nivel de Macroproceso, aplicados al mes de junio del año 2019.

Revisión de los estados financieros del período comercial enero a junio del año 2019:

Página | 23
El principal objetivo propuesto, es emitir un dictamen de la Auditoría Financiera aplicada
al citado período comercial, para lo cual se examinarán los documentos que respaldan
las operaciones comerciales.

III. EMISIÓN DE INFORMES:

Una vez finalizadas las auditorías, la Corporación RVN Asesorías Contables Integrales.,
concluirá su trabajo con la emisión de los siguientes informes:
Dictamen de Auditoría Financiera realizada a la “Corporación de Desarrollo e
Innovación de La I. Municipalidad De Rancagua” en el período comprendido entre el
01 de enero y 30 de junio de 2019.

Informe de Evaluación del Sistema de Control Interno de la “Corporación De

Desarrollo e Innovación de la I. Municipalidad De Rancagua” y las
recomendaciones propuestas para mejorar a mitigar las deficiencias de control
detectadas.

Los profesionales que estarán a cargo de la ejecución de la auditoría serán los

siguientes:

Rosa Miranda Madrid: Auditor Jefe

Nathaly Araya Nahuel: Auditor
Valentina Canales Contreras: Auditor

Sin otro particular,

________________________________
Rosa Miranda Madrid
16.250.915-2
Auditor Jefe
RVN Asesorías Contables Integrales.

Página | 24
CARTA CONTRATACIÓN

Rancagua, de Noviembre 2019

SEÑOR
CRISTIAN URRUTIA SOTO
DIRECTOR EJECUTIVO
CORPORACIÓN DE DESARROLLO E INNOVACIÓN DE LA I. MUNICIPALIDAD DE
RANCAGUA.

De nuestra consideración:

Tenemos el agrado de confirmar nuestro entendimiento y aceptación de los arreglos

efectuados con ustedes para la auditoría de los Estados Financieros de la empresa
Inversiones y Comercial Trancura Limitada, para el período Enero a Junio de 2019.
Nuestra auditoría será realizada con el objetivo de que expresemos una opinión
sobre la razonabilidad de los saldos contenidos en los Estados Financieros y cómo
presentan en todos los aspectos significativos la situación financiera, el resultado de
las operaciones ,de acuerdo con Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados en Chile.

Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas de Auditoría

Generalmente Aceptadas emitidas por el Colegio de Contadores de Chile A.G., y de
acuerdo la normativa vigente que imparte el Servicio de Impuestos Internos, como
circulares, oficios y legislación. Dichas normas requieren que planifiquemos y
realicemos nuestra auditoría con el objeto de obtener un razonable grado de
seguridad de que los Estados Financieros están exentos de errores significativos.
Una auditoría comprende el examen a base de pruebas y evidencia que respalde
los importes e informaciones revelados en los Estados Financieros.

Una auditoría también comprende una evaluación de los principios de contabilidad

usados y de las estimaciones significativas hechas por la administración de la
sociedad, así como una evaluación de la presentación general de los Estados
Financieros.

En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una

auditoría y de cualquier sistema de contabilidad y control interno, hay un riesgo
inevitable de que algunos errores significativos puedan permanecer sin ser
descubiertos.

Página | 25
Les recordamos que la responsabilidad por la preparación de los Estados
Financieros, incluyendo la adecuada revelación, la preparación, declaración y pago
de impuestos corresponden a la administración de la empresa.

Esto incluye el mantenimiento de registros contables y de controles internos

adecuados, la selección y aplicación de políticas de contabilidad y la salvaguarda de
los activos de la empresa.

Además de nuestro informe sobre los Estados Financieros, esperamos

proporcionarles un informe que incluya debilidades significativas en los sistemas de
contabilidad y control interno que vengan a nuestra atención. Sin embargo, nuestra
auditoría no está diseñada para proporcionar seguridad de que los sistemas de la
Corporación de Desarrollo e Innovación de la I. Municipalidad de Rancagua., ni
los de sus proveedores, clientes y otros están exentos de los problemas planteados
para el período Enero a Junio de 2019.

Como parte del proceso de nuestra auditoría, pediremos a la administración

confirmación escrita referente a las manifestaciones que nos hagan en el transcurso
de nuestra auditoría. Debido a la importancia de las manifestaciones de la
administración para una auditoría efectiva, ustedes acuerdan absolver a RVN
Asesorías Contables Integrales, de cualquier costo y exposición que pudiera
derivarse de nuestra auditoría, atribuibles a cualquier error de la administración
contenida en dicha confirmación escrita.
Contamos con la cooperación total de su personal y confiamos en que ellos pondrán
a nuestra disposición todos los registros, documentación y otra información que se
requiera en relación con nuestra auditoría.
Los papeles de trabajo preparados en relación con nuestra auditoría son propiedad
de RVN Asesorías Contables Integrales, contienen información confidencial y serán
retenidos por nosotros de acuerdo con nuestras políticas y procedimientos. Sin
embargo, pueden ser solicitados por las Cortes de Justicia u otra autoridad, en cuyo
caso nos veremos obligados legalmente a proporcionárselos bajo las condiciones
de privacidad y confidencialidad que la ley establece.
Si su intención es publicar o de otra forma reproducir los Estados Financieros o
hacer referencia a RVN Asesorías Contables Integrales Auditores Externos de algún
otro modo en un documento que contenga otra información, ustedes acuerdan
proporcionarnos un borrador del documento para su lectura y obtener nuestra
autorización antes de que sea impreso y distribuido. Asimismo, nuestro informe no
podrá ser distribuido en forma separada de los Estados Financieros a los que se
refiere, sin nuestra autorización previa.

Página | 26
Agradeceremos se sirvan firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para
indicar su comprensión y acuerdo sobre las condiciones para ejecutar la auditoría a
los Estados Financieros y Evaluación del Sistema de Control Interno.

Saludamos atentamente,

Rosa Miranda Madrid Nathaly Araya Nahuel Valentina Canales Contreras

Contador Auditor Contador Auditor Contador Auditor

________________________________
Acepto Condiciones de la Auditoría
Cristian Urrutia Soto
Director Ejecutivo

Página | 27
CARTA RESPONSABILIDAD
Rancagua, de …….de 2019

SEÑOR
CRISTIAN URRUTIA SOTO
DIRECTOR EJECUTIVO
CORPORACIÓN DE DESARROLLO E INNOVACIÓN DE LA I. MUNICIPALIDAD DE
RANCAGUA.

PRESENTE

Cristian Urrutia Soto, Director Ejecutivo de la Corporación de Desarrollo e

Innovación de la I. Municipalidad de Rancagua., entrega a la Corporación “RVN
Asesorías Contables Integrales” los Estados Financieros de la corporación, que
comprenden el Balance General y el Estado de Resultados al 30 de Junio de 2019,
para su examen y posterior emisión de un Dictamen de Auditoría.

Corporación de Desarrollo e Innovación de la I. Municipalidad de Rancagua.,

afirma que los saldos contenidos en los Estados Financieros y la información entregada
a los auditores, documentos, cuestionarios y otros, son fidedignos.

Cualquier error significativo detectado por los auditores que tenga incidencia en un
dictamen desfavorable para la sociedad, será de exclusiva responsabilidad de
Corporación de Desarrollo e Innovación de la I. Municipalidad de Rancagua.

________________________________
Rosa Miranda Madrid
16.250.915-2
Auditor Jefe
RVN Asesorías Contables Integrales.

Página | 28
CARTA SOLICITUD DE DOCUMENTOS
Rancagua, de ,..... de 2019

SEÑOR
CRISTIAN URRUTIA SOTO
DIRECTOR EJECUTIVO
CORPORACIÓN DE DESARROLLO E INNOVACIÓN DE LA I. MUNICIPALIDAD DE
RANCAGUA.

PRESENTE

REF.: Solicita documentación

De nuestra consideración:

Por intermedio de la presente, solicitamos a Ud., hacernos

llegar los antecedentes señalados más abajo, con el fin de comenzar la etapa de
diagnóstico de vuestra Corporación “Corporación de Desarrollo e Innovación de la I.
Municipalidad de Rancagua”.

● Libro Inventario y Balance desde 01 de enero al 30 de junio 2019.

● Balance Clasificado desde 01 de enero al 30 de junio 2019.
● Estado de Resultados desde 01 de enero al 30 de junio 2019.
● Libro de Compra – Ventas
● Libro Mayores y auxiliares
● Nómina de Principales Proveedores.
● Nómina de Principales Clientes.
● Cartolas Bancarias
● Facturas de compras y de ventas

Saluda Atentamente,

________________________________
Rosa Miranda Madrid
16.250.915-2
Auditor Jefe
Página | 29
 RVN Asesorías Contables Integrales.

Evaluación COSO III (aplicación de la herramienta cuestionario)

Corporación de Desarrollo
Empresa Auditada Fech
e Innovación de la I. Municipalidad 29 de Octubre de 2019
de Rancagua a

Carg
Aplicado a : Jason Fuentes Pérez Jefe de Adm y Finanzas
o
Nombre Auditor: Nathaly Araya Nahuel; Rosa Miranda Madrid

AMBIENTE DE CONTROL
CONCEPTO SI NO N/ OBSERVACIONES
A
1. Integridad y Valores Éticos
Se ha establecido en forma documentada los
principios de integridad y valores éticos de la
organización. Por ejemplo, a través de un
X
Código de Conducta, que determinen la política
de la misma respecto a asuntos críticos donde
pueden verificarse conflictos de intereses.
¿Incluyen estos documentos reglas claras sobre
recepción obsequios de terceros o pago
inapropiados, uso adecuado de recursos X
disponibles, conflictos de intereses?
¿Han sido notificados formalmente todos los
integrantes de la organización y se ha verificado X
su comprensión?
¿Conoce el personal de la organización el
Código de Ética establecido? X
¿Se ponen tales reglas en conocimiento de
terceros ajenos a la organización, pero en
X
contacto con la misma, por ejemplo,
proveedores y clientes?
¿Se dan a conocer las represalias al personal
en el caso de que éstos no acaten los X
parámetros establecidos?
¿Se castiga al personal que no acata los
parámetros establecidos? X
¿Los reconocimientos y promociones son
exclusivamente por logros y desempeños? X
2. Competencia Profesional
¿Se han definido los puestos necesarios para
llevar adelante los objetivos esperados? X

Página | 30
¿Esta definición incluye todas las tareas que
debe desarrollar el empleado y los X
requerimientos de supervisión necesarios?
¿Se han definido las competencias/capacidades
necesarias y perfiles requeridos? X
¿Existe evidencia de que dichos requerimientos
se respetan? X
¿Se cumplen los procedimientos previstos para
el reclutamiento de personal, esto es, en cuento
al proceso de selección del mismo y de
X
comprobación de las habilidades/capacidades
(requerimientos de títulos, certificados,
documentos varios y entrevistas?
¿Existe un plan de carrera donde se contemple
cada uno de los puestos previstos en la X
organización?
¿Se realiza una evaluación periódica del
desempeño que identifique las necesidades
X
organizacionales y personal de mayor
capacitación?
3. Atmósfera de Confianza Mutua
¿Se fomenta en la entidad una actitud de
confianza entre los empleados y entre ellos y X
los niveles directivos?
¿Se contrarrestan las actitudes divisionistas
entre las distintas áreas de la organización? X
4. Filosofía y Estilo de la Dirección
¿Se manifiesta el interés de la dirección de la
entidad con el sistema de control interno a
través de reuniones, conferencias internas,
cursos y otros medios que permitan percibir a X
toda la organización el compromiso de la alta
dirección con el sistema de control interno?
¿Se observa en la dirección superior de la
entidad una actitud adecuada frente a los riegos
X
a asumir? Existe orientación hacia la
administración por resultados?
¿Existe una alta rotación de personal en
funciones claves? (el término de rotación se
X
refiere a pérdidas o despidos de personal clave
para la organización)
¿Se aplican políticas activas para la retención
del personal clave? X
¿Se observa una actitud positiva hacia las
funciones de control, como auditoría interna y X
externa, entre otros?

Página | 31
¿Si la administración o el departamento
contable está descentralizado, el personal de
las oficinas descentralizadas funciona
integradamente con una fuerte sincronización X
que impide el registro duplicado de
transacciones por ejemplo. ¿Responde
únicamente el departamento central?
¿Se observa una actitud responsable ante la
generación de información, tanto X
contable/financiera como de gestión?
¿Existe una actitud positiva para adoptar las
recomendaciones de auditoría, tanto interna X
como externa?
5. Misión, Objetivos y Políticas
¿La entidad cuenta con un plan de
organizacional estratégico? X
¿Incluye ese plan la visión, misión, principios o
valores de la organización, objetivos, fortalezas,
X
debilidades, amenazas y oportunidades (FODA)
y definición de procesos o actividades críticas?
¿Está adecuadamente difundido a través de
toda la entidad? X
6. Organigrama
¿Cuenta la entidad con una estructura
organizativa que:
*Manifieste claramente las relaciones
X
jerárquico-funcionales de la organización,
*Exponga los departamentos/áreas ejecutores,
*Permita el flujo de información entre las áreas.
¿Está difundido a toda la organización? X
¿La estructura prevista es adecuada al tamaño
y naturaleza de las operaciones vigentes? X
7. Asignación de Autoridad y Responsabilidad
¿Hay una clara definición de responsabilidades
y las mismas son adecuadamente conocidas X
por los responsables en cargos críticos?
¿La asignación de responsabilidad está en
relación directa con el nivel de decisiones X
(asignación de autoridad) ?
¿Aquellos que cuentan con responsabilidades
deben rendir cuentas apropiadamente por tal
X
asignación, sea a través de un superior o de
otras instancias?
¿Están adecuadamente delimitadas las áreas
de competencia dentro de la organización? X
¿Son los cargos más altos de la organización
cubiertos por personal con la competencia, X
capacidad, integridad y experiencia profesional?
8. Políticas y Prácticas del Personal

Página | 32
¿Existen procedimientos claros para la
selección, promoción, capacitación, evaluación, X
compensación y sanción al personal?
¿Son los mismos adecuadamente conocidos
por el personal? X
¿Los procesos de selección de personal están
basados exclusivamente en capacidad y X
desempeño?
¿Y los de promoción de personal? X
¿Se desarrollan pruebas orientadas a verificar
las capacidades indicadas en los CV? X

¿Se verifican los antecedentes judiciales de los

postulantes, previo a su ingreso? X
¿Son conocidos por todos los integrantes de la
organización los criterios de promoción,
X
ascensos o incrementos de las
remuneraciones?
¿Se evalúan periódicamente las necesidades
para mantener actualizada la estructura? X
¿Se evalúan periódicamente las necesidades
para mantener actualizada la estructura? X
¿Se observa mucho personal realizando tareas
fuera del horario establecido por contrato? X
¿Existen planes de capacitación que
contemplen la orientación de nuevos empleados X
y la actualización de los demás?

Resultado Cuestionario Componente: Ambiente de Control

RESPUESTAS CANTIDA
D El resultado del cuestionario aplicado al Componente
Positivas 28 Ambiente de Control es de un 60%. Esto quiere decir
Negativas 19 que la empresa presenta un nivel de madurez
INTERMEDIO en su Ambiente de Control. Se concluye
Total Respuestas 47 que, en conjunto, ya sean los principios o componentes
del sistema de control interno están presentes pero su
grado de funcionamiento es medio o deficitario, pero no
PARÁMETRO NIVEL DE
de manera importante, es decir, la empresa requiere
MADUREZ
tomar acciones específicas para lograr un
0% Inexistent
funcionamiento adecuado y alcanzar los objetivos de
e
0,01% - 50% Inicial control interno.

51% - 80% Intermedi

o
81% - 100% Avanzado

Tabla : “Resultado Cuestionario Componente Ambiente de Control”

Página | 33
 EVALUACIÓN DE RIESGOS
CONCEPTO SI NO N/A OBSERVACIONES
¿Los problemas o necesidades que la entidad tiende
a resolver han sido claramente identificados? X

¿Se ha determinado a quienes afectan dichas

X
necesidades (beneficiarios de las acciones)?
¿Están cuantificadas las necesidades que se
pretende satisfacer con la implementación de X
programas u otro medios?
¿Las experiencias adquiridas en situaciones
anteriores han sido tomadas en cuenta? X

¿El área/departamento/sección auditada ha

establecido objetivos definiendo todos los estratos
necesarios, esto es desde la la misión de la misma X
hasta los objetivos operativos o actividades y la
estrategia para alcanzarlos?
¿Existe un plan de acción/estrategia anual? X
¿Los objetivos adecuadamente comunicados a
X
todos los niveles necesarios?
¿Las estrategias definidas se alinean con los
X
objetivos?
¿Los objetivos operativos/actividades definidos
están adecuadamente relacionados con los X
objetivos generales de la entidad?
¿Existe un cronograma de cumplimiento de
metas/objetivos? X

¿Hay definición de los recursos necesarios?

¿Se alinea con el presupuesto vigente? X

¿La definición de objetivos incluye la definición de

X
las herramientas de medición (indicadores)?
Identificación de Riesgos

Página | 34
¿Tiene la entidad un análisis de riesgo considerando
los objetivos de la organización y las fuentes de
X
probables riesgos (internos y externos)?

¿Se definieron los mecanismos para la identificación

de riesgos internos? ¿Funcionan adecuadamente? X

¿Se efectúa una revisión periódica de los riesgos

para anticipar el accionar ante los acontecimientos
X
que puedan influir en la obtención de resultados?

¿Se asigna probabilidad de ocurrencia a los

diferentes riesgos detectados? X

Los mecanismos para identificar riesgos incluyen los

siguientes factores:
* Futuros recortes de presupuestos,
* Cambios en los procedimientos utilizados,
* Problemas con el sistema de información
(considerar si se realizan respaldos de la
X
información principal)
* Falta de competencia del personal y sus
requerimientos de capacitación,
* Posibilidades de retiros masivos de personal
clave/gerencial,
* Falta de financiamiento.
¿En particular se analiza la falla en los controles que
puede haber provocado en el pasado la pérdida de
X
recursos, errores en la información, o
cumplimientos legales o normativos?
¿La identificación de riesgos toma en consideración
los hallazgos de auditorías, tanto internas como X
externas?
¿Los riesgos identificados por la gerencia
media/funcionarios y personal son considerados por
X
la alta dirección para integrar los análisis de los
riesgos?
¿Existen mecanismos adecuados para identificar
riesgos externos, tales como:
* Avances tecnológicos,
* Necesidades o requerimientos de organismos
X
externos,
* Modificaciones en la legislación o normativa,
* Alteraciones en la relación con los principales
proveedores.
Detección del Cambio
¿Están todas las áreas instruidas para transmitir a la
alta dirección cualquier variación que se produzca
en lo operativo, tecnológico, normativo, X
presupuestario, regulatorio, que puedan afectar el

Página | 35
 cumplimiento de los objetivos de la entidad o de un
área en particular?
¿Se han identificado aquellos cambios que pueden
afectar más significativamente el cumplimiento de
los objetivos de la organización?
¿Se los ha ranqueado por probabilidad de X
ocurrencia?

Resultado Cuestionario Componente: Evaluación de Riesgos.

RESPUESTAS CANTIDAD El resultado del cuestionario aplicado al Componente
Positivas Evaluación de Riesgos es de un 65%. Esto quiere decir
15
que la empresa presenta un nivel de madurez
Negativas 8 INTERMEDIO en su Evaluación de Riesgos. Se
Total Respuestas 23 concluye que, en conjunto, ya sean los principios o
componentes del sistema de control interno están
presentes pero su grado de funcionamiento es medio o
PARÁMETRO deficitario, pero no de manera importante, es decir, la
NIVEL DE
empresa requiere tomar acciones específicas para
MADUREZ
lograr un funcionamiento adecuado y alcanzar los
0% Inexistent
e objetivos de control interno.
0,01% - 50% Inicial
51% - 80% Intermedi
o
81% - 100% Avanzado

Tabla N° : “Resultado Cuestionario Componente Evaluación de Riesgos”

Página | 36
 ACTIVIDADES DE CONTROL
CONCEPTO SI NO N/A OBSERVACIONES
¿Se han definido procedimientos de control para cada uno de los    
riesgos significativos identificados? X

¿Los mismos son aplicados apropiadamente? X    

¿Son adecuadamente comprendidos, no sólo en cuanto a la    
actividad en sí sino en esencia, por todo el personal? X

¿Se realiza un control de la ejecución/desempeño contra lo    

presupuestado y con lo acontecido en ejercicios anteriores? X

¿Se realiza tal comparación a nivel de cada una de las áreas?    

¿Se involucra en tales evaluaciones a las direcciones y jefaturas? X

¿Se preparan los informes necesarios para tal control? X    

Separación de Tareas y Responsabilidades
¿Algún individuo tiene el control absoluto sobre todos los aspectos    
X
claves de una operación/transacción?
¿La autorización, aprobación, procesamiento y registro, pagos o    
recepción de fondos, revisión y auditoría, custodia y manipulación
de fondos, valores o de las operaciones/transacciones están X
asignadas a diferentes personas?
¿La asignación de tareas se ha realizado de manera que se asegure    
X
sistémicamente el chequeo/verificación?
¿En aquellos lugares donde es posible, se impide que el manejo de    
dinero, valores negociables u otros activos de alta realización sean X
manejados por una sola persona?
¿Las conciliaciones bancarias las realiza personal ajeno al manejo    
X
de dinero y cuentas bancarias?
¿Existe conciencia en la dirección y la gerencia que la colusión    
reduce o directamente inutiliza la efectividad de la segregación de
X
funciones, y por ende, está alerta para reducir las posibilidades de
que ello ocurra?
Coordinación entre Áreas
Página | 37
¿Existe un flujo de información adecuado entre las distintas áreas  
de la organización? X

¿Los objetivos en cada una de ellas son compatibles? X  

¿Se promueve la integración entre las áreas de forma que se
desempeñen armónica y coordinadamente? X  

Documentación
¿Existe documentación escrita de la estructura del sistema de  
control y de todas las operaciones/transacciones significativas de X
la organización?
¿Dicha documentación está disponible y adecuadamente  
archivada para su examen? X

¿La documentación de la estructura de control interno incluye la

identificación de las principales funciones de la entidad y los
objetivos relacionados a ellas y las actividades de control X
vinculadas? ¿Están las mismas consideradas en todos los manuales
de procedimientos?
¿También incluye los controles automáticos de los sistemas
X
informáticos y los datos que deben proveérselos?
¿La documentación de las operaciones/transacciones es completa,
oportuna y adecuada y facilita la revisión del proceso desarrollado X
desde su autorización e iniciación hasta que la misma finalice?
Niveles Definidos de Autorización
¿Los controles aseguran que sólo son operaciones/transacciones      
válidas aquellas iniciadas y autorizadas por los niveles con X
competencia para ello?
¿Dichos controles aseguran que todas esas operaciones son      
ejecutadas/realizadas por el personal que tiene la tarea asignada? X

¿Las facultades de autorizar han sido adecuadamente notificadas a      La Autoridad queda
designada por estatutos para
los responsables y tal comunicación incluyó las condiciones y
X autorizar los poderes que re
términos bajo las cuales se asigna la misma? (Qué requisitos deben corresponden al Director
exigirse) Ejecutivo
Registro Oportuno y Adecuado de Transacciones y Hechos
¿Las operaciones/transacciones son apropiadamente clasificados y    
X
oportunamente registrados?
¿Esa clasificación y registro opera durante todo el ciclo de las    
operaciones, esto es, autorización, iniciación, proceso y X
clasificación?
Acceso Restringido a los Recursos, Activos y Registros
¿Existen restricciones para el acceso a los recursos y registros? ¿Se  
otorga acceso sólo al personal especialmente autorizado? X

¿La responsabilidad de rendir cuentas sobre los recursos asignados  

y la custodia de los registros (cualquiera sea el soporte) está X
asignada a ciertas personas específicas?
¿Se revisan periódicamente los accesos asignados? X  
¿Con qué periodicidad se comparan los recursos existentes contra  
X
los registros?
Página | 38
¿Se consideran factores tales como el valor de los activos, la  
portabilidad y la fácil realización cuando se determinó el grado de X
restricciones de acceso?
¿Se han establecido políticas y procedimientos para la custodia  
física de los recursos? ¿Se encuentra comunicado adecuadamente X
al personal?
¿Se han identificado los activos claves para la entidad y se ha  
determinado para ellos medidas de seguridad especiales? X

¿Aquellos activos de alta vulnerabilidad al robo, utilización no  

autorizada (dinero, valores, equipos, entre otros de alto valor) X
tiene medidas de salvaguarda y acceso apropiadas?
¿El dinero y títulos de valor se mantienen bajo llave? X  
¿Los formularios como recibos de pago, órdenes de compra, entre        
otros críticos, están prenumerados, guardados adecuadamente
aquellos no utilizados aún?
¿Se requieren autorizaciones para la habilitación al uso de dichos  
formularios (talonarios de recibos de pago, órdenes de compra, X
cheques, etc.)?
¿Se cuenta con un listado oficial de firmas autorizadas? X  
¿Existen seguros para valores en tránsito, equipos, entre otros  
X
activos vulnerables?
¿Productos terminados, materias primas, insumos están  
X
adecuadamente almacenados y con la protección necesaria?
¿Existen alarmas contra incendio y/o robo? X  
¿Se cuenta con servicios de vigilancia durante las 24 horas? X  
Rotación del Personal en Tareas Claves
¿Se han identificado en la organización las tareas de alto riesgo, en    
las cuales se pueden cometer irregularidades, tales como fraude o X
actos de corrupción?
¿Se rota al personal a cargo de dichas tareas periódicamente? X    
Control del Sistema de Información
¿Está apropiadamente el acceso a los sistemas de información,  
como por ejemplo, a la carga de datos, modificación de archivos, X
alteraciones en los programas (software) utilizados?
¿Se han establecido controles físicos y lógicos que permitan  
X
detectar acceso no autorizados?
¿Se han realizado periódicamente chequeos de la información  
incorporada a los registros con la respectiva documentación de X
soporte u otro elemento válido de cruce?
¿Los registros contables se realizan en secuencia numérica y por  
X
fecha?
Indicadores de Desempeño
¿Se han establecido indicadores y criterios para la medición de la  
X
gestión?
¿Son consistentes con la misión y objetivos del  
X
área/departamento/sección?

Página | 39
¿Se analizan periódicamente los resultados alcanzados (por la  
aplicación de estos indicadores) contra lo planificado y se analizan X
las desviaciones?
RESPUESTAS CANTIDA
¿En esos casos se tomas las medidasDcorrectivas oportunas? X  
¿Se realizan
Positivaslas evaluaciones con la periodicidad
40 adecuada? X  
Auditoría Interna
Negativas 18
¿Existe? ¿Depende del máximo nivel de la organización? X  
Totalcon
¿Cuenta Respuestas 58
un plan de auditoría cronogramas aprobados?  
X
¿Se practican regularmente auditorías? X Solo Auditorías Externas 

¿Se han tomado en cuenta las recomendaciones y hallazgos de Si de las Auditorías Externas
X
estas?
¿En aquellos casos en que la dirección/gerencia está en Solo de las Auditorías Externas 

desacuerdo con los hallazgos detectados o con la factibilidad de X

aplicar las recomendaciones, tales puntos se expresan por escrito?

¿Se efectúa un seguimiento de aquellas actividades que generaron  X      Solo de las Auditoria Externas

los hallazgos de auditoría?

Resultado Cuestionario Componente: Actividades de

Control.
El resultado del cuestionario aplicado al Componente
Evaluación de Riesgos es de un 69%. Esto quiere decir
que la empresa presenta un nivel de madurez
Intermedio en sus Actividades de Control. Se concluye
que, en conjunto, ya sean los principios o componentes
del sistema de control interno están presentes pero su
grado de funcionamiento es medio o deficitario, pero no
de manera importante, es decir, la empresa requiere
tomar acciones específicas para lograr un
PARÁMETRO NIVEL DE funcionamiento adecuado y alcanzar los objetivos de
MADUREZ control interno.
0% Inexistent
e
0,01% - 50% Inicial
51% - 80% Intermedi
o
81% - 100% Avanzado

Tabla N° : “Resultado Cuestionario Componente Actividades de Control”

Página | 40
 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
CONCEPTO SI NO N/A OBSERVACIONES
¿La información interna y externa
generada por la organización es remitida
previamente a los niveles X
correspondientes para su aprobación?

¿Están definidos los informes periódicos

que deben remitirse a los distintos niveles X
internos para la toma de decisiones?
¿Es apropiada para los niveles de
responsabilidad y autoridad asignados? X

¿Es accesible para quienes deben

disponer de ella? Por ejemplo: mediante X
un servidor establecido en la red.
Calidad de la Información
¿La información está estructurada con
distintos niveles de detalle según sea el X
nivel al que está dirigida?
¿Es confiable? ¿Se coteja con
documentación de soporte? X

¿Es dicha información oportuna? X

El Sistema de Información

Página | 41
 ¿Es adecuado a las necesidades de
información de la organización? X
Considerar usuarios internos y externos.
Flexibilidad al Cambio
¿Se realiza un seguimiento de los avances
tecnológicos al objeto de determinar si X
resulta conveniente su incorporación?
¿El sistema implementado permite
actualizaciones? X

Comunicación
¿Existe un mensaje claro de parte de la
alta dirección y gerencia sobre la
importancia del sistema de control
X
interno y las responsabilidades de todos
los integrantes de la organización?

¿Se comunican las excepciones a las reglas

a los niveles superiores a aquel donde se X
descubre la misma?
¿Están los mecanismos instituidos para
garantizar la comunicación en todos los X
sentidos?
¿Aseguran que los empleados de menor
nivel puedan proponer cambios de las
X
rutinas con la finalidad de mejorar el
desempeño?
¿Los mecanismos permiten denunciar
errores o irregularidades? X

¿Se mantienen canales de comunicación

adecuados con terceros interesados
directa o indirectamente? Como
usuarios/beneficiarios de las acciones de X
la organización, por ejemplo,
proveedores, comunidad, prensa,
auditores externos, etc.

Resultado Cuestionario Componente: Información y Comunicación.

RESPUESTAS CANTIDA
D
El resultado del cuestionario aplicado al Componente
Positivas 7
Evaluación de Riesgos es de un 44%. Esto quiere decir
Negativas 9 que la empresa presenta un nivel de madurez INICIAL
Total Respuestas 16 en Componente Información y Comunicación, se
concluye que, en conjunto, ya sean los principios o
componentes del sistema de control interno están
PARÁMETRO NIVEL DE presentes, pero su grado de funcionamiento es bajo o
MADUREZ deficitario de manera importante, es decir, la Página
empresa| 42
0% Inexistent requiere tomar acciones relevantes para lograr un
e funcionamiento adecuado y alcanzar los objetivos de
0,01% - 50% Inicial control interno.
51% - 80% Intermedi
o
 Tabla N° : “Resultado Cuestionario Componente Información y
Comunicación”

SUPERVISIÓN
CONCEPTO SI NO N/A OBSERVACIONES
¿Dentro de la propia gestión existe una X  
rutina de permanente seguimiento y
evaluación del desempeño del control
interno para determinar las mejoras y
ajustes requeridos?
¿La supervisión en práctica enfatiza en la
responsabilidad de los gerentes y otros con
X  
funciones de supervisión por el
funcionamiento del control interno?
¿Se realizan cruces y comparaciones de la
información operativa producida con lo X  
real, y contra información contable?
¿Se consideran las comunicaciones de
terceros para corroborar la información
generada internamente? Por ejemplo, los X  
reclamos de facturas/usuarios, reclamos de
proveedores, entre otros.
¿Se realizan habitualmente controles de las
Si en un Excel, no en un Software de
existencias de inventarios físicos contra los X
Control. 
registros?
¿Están definidas herramientas de
autoevaluación? Por ejemplo, cuestionarios, X  
check list, entre otros.
¿Se utilizan indicadores para detectar
X  
ineficiencias, abusos, etc.?

Página | 43
 ¿Las ineficiencias detectadas durante el
proceso de autoevaluación son
X  
comunicadas a los niveles
correspondientes?

Resultado Cuestionario Componente: Monitoreo y Seguimiento.

RESPUESTAS CANTIDA
D El resultado del cuestionario aplicado al Componente
Positivas 4 Evaluación de Riesgos es de un 50%. Esto quiere decir
Negativas 4 que la empresa presenta un nivel de madurez INICIAL
en Componente Información y Comunicación, se
Total Respuestas 8 concluye que, en conjunto, ya sean los principios o
componentes del sistema de control interno están
PARÁMETRO NIVEL DE presentes, pero su grado de funcionamiento es bajo o
MADUREZ deficitario de manera importante, es decir, la empresa
0% Inexistent requiere tomar acciones relevantes para lograr un
e funcionamiento adecuado y alcanzar los objetivos de
0,01% - 50% Inicial control interno.

51% - 80% Intermedi

o
81% - Tabla
100% “Resultado
Avanzado
Cuestionario Supervisión”

Nivel de Madurez General Cuestionario COSO

Resumen Nivel de Madurez de los Cinco Componentes:

COMPONENTE NIVEL DE
MADUREZ
Ambiente de Control Intermedio
Evaluación de Riesgos Intermedio
Actividades de Control Intermedio
Información y Comunicación Inicial
Supervisión Inicial

Resultado Cuestionario COSO en sus cinco componentes:

RESPUESTAS CANTIDA
D El resultado del cuestionario aplicado a la empresa
Positivas según el modelo COSO en sus cinco ambientes con
94 sus diecisiete principios presenta un 62%. Esto quiere
Negativas 58 decir que la empresa presenta un nivel de madurez
Total Respuestas INTERMEDIO. Se concluye que, en conjunto, ya sean
152 los principios o componentes del sistema de control
interno están presentes pero su grado de
PARÁMETRO NIVEL DE Elfuncionamiento es medio oaplicado
resultado del cuestionario deficitario, pero no de
al Componente
MADUREZ manera importante,
Evaluación es de
de Riesgos es decir, la empresa
un 25%. Esto quiererequiere
decir
0% Inexistent tomar
que acciones
la empresa específicas
presenta un nivel de para
madurez lograr
INICIALun
e enfuncionamiento
Componente adecuado y alcanzar
Información Página |se
los objetivos
y Comunicación, 44
de
0,01% - 50% Inicial control interno.
concluye que, en conjunto, ya sean los principios o
51% - 80% Intermedi componentes del sistema de control interno están
o presentes, pero su grado de funcionamiento es bajo o
81% - 100% deficitario de manera importante, es decir, la empresa
Avanzado
requiere tomar acciones relevantes para lograr un
 Tabla N°: “Resultado Madurez SCI según COSO en sus cinco
componentes”

EVALUACIÓN DEL SISTEMA DEL CONTROL INTERNO (APLICACIÓN DE LAS

HERRAMIENTAS)
MACROPROCESOS CON LOS PROCESOS RESPECTIVOS.

Producto del diagnóstico y conocimiento general de La Corporación de Desarrollo e

Innovación de la I. Municipalidad de Rancagua, se determinaron los macroprocesos
más relevantes que se encuentran insertos dentro de las distintas áreas al interior de la
entidad. Estos macroprocesos y procesos específicos son presentados a continuación y
constituirán la base en la cual se desarrollará la evaluación del sistema de control
interno.

MACROPROCESOS PROCESOS
 Contabilidad
 Cobranza
Administración y Finanzas  Tesorería
 Pago Proveedores
 Adquisiciones
Recurso Humano  Selección
 Inducción y Capacitación

Página | 45
  Contratación
 Remuneraciones
 Desvinculación
 Ingreso de Datos
 Procesamiento de Datos
 Salida de la Información
Tecnologías de Información
 Mantenimiento y Soporte Técnico de
la Infraestructura Tecnológica
 Seguridad de la Información
 Mantención
Operaciones  Facturación
 Ventas

Tabla de detalle de macroprocesos y procesos.

CUESTIONARIOS POR MACROPROCESO Y PROCESOS.

CUESTIONARIO
EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación
MACROPROCESO Administración y Finanzas
PROCESO Contabilidad
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Pregunta SI N N/A Observaciones

O
1. ¿Existe un manual de procedimientos para el proceso
de contabilidad?

Página | 46
 2. ¿La Corporación posee un Sistema Contable
(ERP) para el registro de los hechos económicos?
3. ¿Poseen un plan de cuentas acorde al giro de la
Corporación para las imputaciones contables?
4. ¿Existe un manual de cuentas?
5. ¿Los Estados Financieros se presentan conforme a los
PCGA?
6. ¿Los Estados Financieros de la empresa han sido
auditados por un ente externo?
7. ¿Las cifras existentes en los estados, informes y reportes
contables se encuentran soportadas con el
documento idóneo correspondiente, tal
como factura, nota de crédito, nota de
débito?
8. ¿Se emiten vouchers contables por
cada
transacción realizada?
9. ¿Los vouchers contables son aprobados y validados?
10. ¿Son adecuadas y completas las descripciones que se
hacen de las transacciones, hechos económicos u
operaciones en los documento fuente y de soporte?
11. ¿Existe un encargado para recepcionar y revisar
facturas?

12. ¿Los hechos económicos son registrados

y contabilizados dentro de los plazos exigidos
por la normativa legal vigente?
13. ¿La documentación mercantil es resguardada?
14. . ¿Se efectúan los registros contables en forma
cronológica y guardando el correlativo de los hechos,
transacciones u operaciones realizadas?

Resultado Cuestionario Proceso:

Requerimiento de productos.
RESPUESTAS CANTIDAD
Positivas El Resultado del cuestionario
Negativas aplicado al proceso de
No Aplica Contabilidad inserto en el
Total Respuestas Macroproceso Administración
y Finanzas es un ::::::%. Este
indicador expresa la
Parámetros de Confiabilidad Página | 47
proporción de respuestas
afirmativas que indican la
Parámetro Nivel de confianza
existencia o cumplimiento de
0% a 49% No confiable una norma de control dentro
del proceso. Por lo tanto, la
50% a 74% Medianamente confiable
presente herramienta expone
 " :::::", conforme al criterio
adoptado por el equipo RVN
Asesorías Contables Integrales.

Tabla N° “Resultado Cuestionario Proceso Contabilidad”

Página | 48
 ENTREVISTA

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Administración y Finanzas
PROCESO Contabilidad
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Pregunta N.º 1: ¿Cuáles el procedimiento de recepción de documentos tributarios y su respectiva

contabilización?, ¿Quién lo valida?

Pregunta N.º 2: ¿De qué forma es resguardada la documentación mercantil en la empresa?

Pregunta N.º 3: ¿Qué informes financieros emite la empresa? ¿Con que frecuencia?

Pregunta N.º 4: ¿Quién es el encargado de aprobar y validar los vouchers contables?

Página | 49
 NARRATIVA DE PROCESO

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Administración y Finanzas
PROCESO Contabilidad
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Página | 50
PROCESO COBRANZAS

CUESTIONARIO

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Administración y Finanzas
PROCESO Cobranza
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Pregunta SI N N/A Observaciones

O
1. ¿Existe un manual de procedimientos formalmente .
establecido para el proceso de cobranzas?
2. ¿Existe una política de cobranza?
3. ¿Existen criterios de cobro a los clientes según el
otorgamiento de crédito?
4. ¿Existe un responsable de autorizar el inicio del cobro
de los créditos?
5. ¿Existe un responsable de realizar los cobros de los
créditos?
6. ¿Son supervisados los vencimientos de las cuentas por
cobrar?
7. ¿Se notifica a los clientes cuando las facturas se
encuentran próximas a vencer?
8. ¿Se efectúan circularizaciones con los clientes?
9. La persona encargada de realizar los cobros ¿es
distinta de quien recibe los pagos?
10. ¿La empresa mantiene una base de
datos actualizada de los clientes?
11. ¿Se determina y contabiliza de forma anual la
estimación de deudores incobrables?
12. ¿Se aplican intereses a deudas excedidas en los
plazos previamente estipulados?
13. ¿Es bloqueada la línea de crédito a los clientes
morosos?

Página | 51
Resultado Cuestionario Proceso: Cobranzas

RESPUESTAS CANTIDAD
El Resultado del cuestionario aplicado al proceso
Positivas de Cobranzas inserto en el Macroproceso
Negativas Administración y Finanzas es un ….%. Este
No Aplica indicador expresa la proporción de respuestas
Total Respuestas afirmativas que indican la existencia o cumplimiento
de una norma de control dentro del proceso. Por lo
tanto, la presente herramienta expone un nivel de
Parámetros de Confiabilidad confianza de "MEDIANAMENTE CONFIABLE",
conforme al criterio adoptado por el equipo RVN
Parámetro Nivel de confianza Asesorías Contables Integrales.
0% a 49% No confiable
50% a 74% Medianamente confiable
75% a 100% Confiable

Tabla N° : “Resultado Cuestionario Proceso Cobranza”

Página | 52
 ENTREVISTA

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Administración y Finanzas
PROCESO Cobranza
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Pregunta N.º 1: ¿Cuál es la política de cobranza?

Pregunta N.º 2: ¿Cómo son estimados los deudores incobrables?

.

Pregunta N.º 3: ¿Qué medios se utilizan para realizar el proceso de cobranza a clientes?

Pregunta N.º 4: ¿Qué medidas se toman al momento de vencer los plazos establecidos para los pagos?

Página | 53
 NARRATIVA DE PROCESO

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Administración y Finanzas
PROCESO Cobranza
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

PROCESO TESORERIA
Página | 54
 CUESTIONARIO

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Administración y Finanzas
PROCESO Tesorería
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Pregunta SI N N/A Observaciones

O
1. .

2.
3.

4.

5.

6.

7.

8.
9.

10.

11.

12.

13.

Página | 55
Resultado Cuestionario Proceso: Tesorería

RESPUESTAS CANTIDAD
El Resultado del cuestionario aplicado al proceso
Positivas de Tesorería inserto en el Macroproceso
Negativas Administración y Finanzas es un ….%. Este
No Aplica indicador expresa la proporción de respuestas
Total Respuestas afirmativas que indican la existencia o cumplimiento
de una norma de control dentro del proceso. Por lo
tanto, la presente herramienta expone un nivel de
Parámetros de Confiabilidad confianza de "MEDIANAMENTE CONFIABLE",
conforme al criterio adoptado por el equipo RVN
Parámetro Nivel de confianza Asesorías Contables Integrales.
0% a 49% No confiable
50% a 74% Medianamente confiable
75% a 100% Confiable

Tabla N° : “Resultado Cuestionario Proceso Cobranza”

Página | 56
 ENTREVISTA

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Administración y Finanzas
PROCESO Tesorería
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Pregunta N.º 1: ¿Cuál es la política de Tesorería?

Pregunta N.º 2:
.

Pregunta N.º 3:

Pregunta N.º 4:

Página | 57
 NARRATIVA DE PROCESO

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Administración y Finanzas
PROCESO Tesorería
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Página | 58
PROCESO PAGO A PROVEEDORES

CUESTIONARIO
EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación
MACROPROCESO Administración y Finanzas
PROCESO Pago a Proveedores
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Pregunt SI N N/A Observaciones

a O
1. ¿Existe un manual de procedimientos formalmente Existen
establecido para el proceso de pago a proveedores? Formalidades
solamente
2. ¿Existe una política de pago a proveedores?
3. ¿Existe un control del pago a los proveedores?
4. ¿Existe un responsable del pago a
los proveedores?
5. ¿Los pagos se realizan con cheque?
6. ¿Los cheques son emitidos nominativos y cruzados para
sus respectivos pagos?
7. ¿Los talonarios de cheques son controlados y
resguardados debidamente?
8. ¿Los cheques anulados son
debidamente, cancelados y archivados?
9. ¿Se controla la secuencia numérica de
los cheques?
10. ¿La empresa mantiene un respaldo de los pagos
realizados?
11. ¿Los documentos son cancelados con un timbre de
“pagado” de tal manera que se prevenga su uso para
un pago duplicado?
12. ¿Se posee un registro auxiliar actualizado de las cuentas
por pagar a proveedores?
13. ¿El registro auxiliar de proveedores y cuentas por
pagar se concilia con las cuentas del mayor general?

14. ¿Existe un encargado de autorizar y aprobar

previamente los pagos a proveedores?

Página | 59
 Resultado Cuestionario Proceso: Pago a Proveedores

RESPUESTAS CANTIDAD
El Resultado del
Positivas cuestionario aplicado al
Negativas proceso de Pago a
No Aplica Proveedores inserto en el
Total Respuestas Macroproceso
Administración y Finanzas
es un ::::%. Este indicador
expresa la proporción de
Parámetros de Confiabilidad respuestas afirmativas que
indican la existencia o
Parámetro Nivel de confianza cumplimiento de una norma
0% a 49% No confiable de control dentro del
proceso. Por lo tanto, la
50% a 74% Medianamente confiable presente herramienta
75% a 100% Confiable expone un nivel de
confianza de
"CONFIABLE", conforme al
criterio adoptado por el
equipo
Tabla N° 56: “Resultado Cuestionario Proceso Pago a proveedores” RVN Asesorías
Contables Integrales.

Página | 60
 ENTREVISTA

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Administración y Finanzas
PROCESO Pago a Proveedores
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Pregunta N.º 1: ¿Qué requisitos debe cumplir un cheque emitido para el pago a
proveedores?

Pregunta N.º 2: ¿Quién es el responsable de la firma de los cheques para pago a proveedores?

Pregunta N.º 3: ¿Cuáles son las políticas de pago a los proveedores?

Pregunta N.º 4: ¿Cómo se validan los pagos a proveedores?

Pregunta N.º 5: ¿Cómo es el procedimiento del resguardo de la documentación después de cada pago
efectuado?

Página | 61
 NARRATIVA DE PROCESO

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Administración y Finanzas
PROCESO Pago a Proveedores
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Página | 62
PROCESO ORDEN DE ADQUISICIONES
CUESTIONARIO

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Administración y Finanzas
PROCESO Adquisiciones
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Pregunt S N N/A Observaciones

a I O
1. ¿Existe un manual de procedimiento formal y escrito
para el proceso de orden de compra?
2. ¿Existe un encargado específico para desarrollar esta
labor?
3. ¿Existe un formato preestablecido para las órdenes de
compras?
4. ¿El formato de orden de compra es prenumerados
correlativamente?
5. ¿Existe un medio formal establecido para el envío de
la orden de compra?
6. ¿Las órdenes de compra emitidas deben ser autorizadas
por un tercero?
7. ¿Existe un Manual de Procedimientos para la
recepción de la Mercadería?
8. ¿Existe un encargado de bodega que recepcione los
pedidos?

9. Además de la persona encargada de bodega, ¿Hay una

persona que verifique la correcta recepción de la
mercadería?
10. Las mercaderías se encuentran almacenadas de
acuerdo con sus características, tipo de producto y
codificación.

11. Al recepcionar mercaderías ¿Se coteja la mercadería

con la respectiva orden de compra y factura?
12. ¿Existe un sistema de control de inventario?

13. Existe un encargado de la toma de inventario?

14. ¿Se realiza un inventario físico de manera
periódica?
15. ¿Existen procedimientos formales para la toma de
inventario?
16. ¿Se dispone de un registro al día del inventario?
17. ¿Las tomas de inventario son supervisadas?
18. ¿Se registran los ingresos de mercadería, ya sea
por compras, devoluciones de compras, etc.?

Página | 63
 19. ¿Se definen los niveles mínimos y máximos de
stock?

Resultado Cuestionario Proceso: Adquisiciones.

RESPUESTAS CANTIDAD
Positivas El Resultado del cuestionario
Negativas aplicado al proceso de
No Aplica 0 Adquisiciones en el
Total Respuestas 19 Macroproceso de
Administración y Finanzas es un
…%. Este indicador expresa la
Parámetros de Confiabilidad proporción de respuestas
Parámetro Nivel de confianza afirmativas que indican la
existencia o cumplimiento de
0% a 49% No confiable una norma de control dentro
50% a 74% Medianamente confiable del proceso. Por lo tanto, la
presente herramienta expone
75% a 100% Confiable un nivel de confianza de
"CONFIABLE", conforme al
criterio adoptado por el equipo
Tabla N° “Resultado Cuestionario Proceso Adquisiciones”
RVN Asesorías Contables
Integrales.

Página | 64
 ENTREVISTA

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Administración y Finanzas
PROCESO Adquisiciones
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Pregunta N.º 1: ¿Cuál es el procedimiento a seguir para solicitar productos al departamento de compras?
¿Qué medio se utiliza

Pregunta N.º 2: ¿Quién y cómo se detecta la falta y/o necesidad de un determinado producto dentro de la
empresa?

Pregunta N.º 3: ¿Cuáles son los criterios utilizados para priorizar una solicitud de compra?

Pregunta N.º 4: ¿El diseño de la orden de compra es un formato estándar o uno personalizado a modo de
satisfacer las necesidades de control de la empresa?

Pregunta N.º 5: ¿Quién autoriza y firma las órdenes de compra?

Pregunta N.º 6: ¿Cómo se envían las órdenes de compra a los proveedores y verifica su recepción?

Pregunta N.º 7:¿Cómo se realiza el procedimiento de recepción de mercaderías?

Pregunta N.º 8: ¿Quién y cómo se controlan las cantidades de mercadería que se recepción en
bodega?

Pregunta N.º 9:¿Cómo y dónde se registran las entradas de existencias?

Pregunta N.º 10: ¿Cómo son clasificados los productos recepcionados en bodega?

Pregunta N.º 11:¿Qué medidas de seguridad se utilizan en el almacenamiento de los productos?

¿Qué medidas se utilizan para resguardar los productos peligrosos?
Página | 65
 Pregunta N.º 12: ¿Qué registros y sistemas se utilizan para el control del inventario? ¿Se mantienen
actualizados?

Pregunta N.º 13:¿Cuál es el procedimiento para llevar a cabo la toma de inventario? ¿Qué pasa si se
determina un sobrante o faltante en la toma de inventario?

Pregunta N.º 14 : ¿Cómo se supervisa la toma de inventario?

Pregunta N.º 15: ¿Se verifica la cantidad de inventario que figura en sistema con la físicamente existente en
bodega?

NARRATIVA DE PROCESO

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Administración y Finanzas
PROCESO Adquisiciones
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

RESUMEN CUESTIONARIOS MACROPROCESO ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS

Página | 66
Resumen Nivel de Confiabilidad Macroproceso Administración y Finanzas:
PROCESO NIVEL DE CONFIANZA
Contabilidad
Cobranzas
Tesorería
Pago a proveedores
Adquisiciones

Resultado Cuestionarios Macroproceso Administración y Finanzas:

RESPUESTAS CANTIDA PARÁMETROS DE CONFIABILIDAD

D
Positivas PARÁMETRO NIVEL DE CONFIANZA

Negativas 0% a 49% No confiable

No Aplica 50% a 74% Medianamente confiable
Total Respuestas 75% a 100% Confiable

Tras la aplicación de la herramienta de Evaluación al Sistema de Control Interno en el Macroproceso

Administración y Finanzas de Corporación de Desarrollo E Innovación de la I. Municipalidad de
Rancagua hemos determinado un ……% de confiabilidad en su conjunto de cuatro procesos. Dicho
porcentaje establece la proporción de respuestas afirmativas que indican la existencia o cumplimiento
de una norma de control dentro del Macroproceso. Por lo tanto, la presente herramienta expone un
nivel de confianza de " CONFIABLE", conforme al criterio adoptado por el equipo RVN Asesorías
Contables Integrales.

Página | 67
MACROPROCESO: RECURSO HUMANOS
PROCESO DE SELECCIÓN

CUESTIONARIO

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Recurso Humano
PROCESO Selección
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Pregunta SI N N/ Observaciones
O A

1. ¿Existe un procedimiento establecido formalmente

para llevar a cabo esta labor?
2. ¿Hay un encargado único de llevar a cabo este proceso
de selección?
3. ¿Se realizan entrevistas individuales con cada
postulante?
4. ¿Hay un número de postulantes
mínimos requeridos para tomar la decisión?
5. ¿Los postulantes deben someterse a exámenes de
conocimientos?
6. ¿Los postulantes deben someterse a exámenes
psicológicos?
7. ¿Se valida la información académica proporcionada por
el postulante?
8. ¿Se encuentra establecido como requisito para los
postulantes, tener experiencia laboral?
9. ¿Se corrobora la experiencia laboral que informa el
postulante?
10. ¿Se solicitan referencias o recomendaciones?

11. ¿Se evalúan incompatibilidades respecto a la residencia

del postulante, en el caso que este se domicilie fuera
de la ciudad?
12. ¿Existen medidas para evitar o controlar el
nepotismo?

Página | 68
Resultado Cuestionario Proceso: Selección

RESPUESTAS CANTIDAD
El Resultado del cuestionario
Positivas aplicado al proceso de
Negativas Selección de personal, inserto
No Aplica en el Macroproceso Recursos
Total Respuestas Humanos es un :::::%%. Este
indicador expresa la proporción
de respuestas afirmativas que
Parámetros de Confiabilidad indican la existencia o
cumplimiento de una norma de
Parámetro Nivel de confianza control dentro del proceso. Por
0% a 49% No confiable lo tanto, la presente herramienta
expone un nivel de confianza de
50% a 74% Medianamente confiable " MEDIANAMENTE
CONFIABLE", conforme al
75% a 100% Confiable criterio adoptado por el equipo
RVN Asesorías Contables
Integrales.
Tabla N° 59: “Resultado Cuestionarios Proceso Selección”

Página | 69
 ENTREVISTA

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Recurso Humano
PROCESO Selección
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Pregunta N.º 1: ¿Quién o quiénes son los encargados de llevar a cabo el proceso de selección de
personal?

Pregunta N.º 2: ¿Cómo se corrobora que los postulantes cumplan con los requisitos establecidos para
ocupar el cargo vacante?

Pregunta N.º 3: ¿Qué tipo de pruebas de selección se aplican a los postulantes?

Pregunta N.º 4: ¿Quién toma la decisión final, acerca del postulante seleccionado para cubrir el puesto
vacante?

Página | 70
 NARRATIVA DE PROCESO

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Recurso Humano
PROCESO Selección
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Página | 71
PROCESO INDUCCIÓN Y CAPACITACIÓN.

CUESTIONARIO

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Recursos Humanos
PROCESO Inducción y Capacitación
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Pregunta SI N N/ Observaciones
O A
1. ¿Existe un manual de procedimiento establecido para
llevar a cabo la Inducción y capacitación del
personal en la Corporación?
2. ¿Dicho manual es conocido por todo el personal de la
Corporación?
3. ¿Existe personal adecuado para realizar la Inducción al
nuevo trabajador que ingresa a la Corporación?
4. ¿Existen registros de respaldo de la inducción realizada
al nuevo postulante?
5. ¿Se monitorea el proceso de inducción?
6. ¿Existe una política de Capacitación?
7. ¿Existe una ficha de solicitud de Capacitación del
personal a la Jefatura?
8. ¿La documentación de las Inducciones y
capacitaciones realizadas son resguardada en la
Corporación?
9. ¿Se realizan capacitaciones en la corporación?

10. ¿Se evalúa el resultado de las capacitaciones del

personal?

Página | 72
Resultado Cuestionario Proceso: Inducción y Capacitación.
El Resultado del cuestionario
RESPUESTAS CANTIDAD aplicado al proceso de
Inducción y Capacitación,
Positivas
inserto en el Macroproceso
Negativas
Recursos Humanos es un :::%.
No Aplica Este indicador expresa la
Total Respuestas proporción de respuestas
afirmativas que indican la
existencia o cumplimiento de
Parámetros de Confiabilidad una norma de control dentro del
Parámetro Nivel de confianza proceso. Por lo tanto, la
presente herramienta expone
0% a 49% No confiable un nivel de confianza de
"CONFIABLE", conforme al
50% a 74% Medianamente confiable criterio adoptado por el equipo
75% a 100% Confiable RVN Asesorías Contables
Integrales.

Tabla N° : “Resultado Cuestionarios Proceso Inducción y Contratación”

Página | 73
 ENTREVISTA

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Recursos Humanos
PROCESO Inducción y Capacitación
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Pregunta N.º 1: ¿Quién o quiénes son los encargados de realizar la Inducción o gestionar las capacitaciones al
nuevo personal?

Pregunta N.º 2¿Cuál es la política que se aplica en la empresa respecto a las capacitaciones del Personal?

Pregunta N.º 3¿Quién y Cómo se decide capacitar a cada trabajador?

Pregunta N.º 4: ¿Cómo se lleva a cabo la inducción? ¿Hay plazos establecidos?

Página | 74
 NARRATIVA DE PROCESO

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Recursos Humanos
PROCESO Inducción y Capacitación
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Página | 75
PROCESO CONTRATACIÓN.

CUESTIONARIO

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Recurso Humano
PROCESO Contratación
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Pregunta SI N N/ Observaciones
O A
1. ¿Existe un manual de procedimiento establecido para la
contratación de personal en la ?

2. ¿Dicho manual es conocido por todo el personal?

3. ¿La elección final de la persona a contratar se toma de

forma conjunta, por una comisión?
4. ¿Son establecidos los plazos legales para la firma del
contrato de trabajo?
5. ¿Existe una política de tipos de contratos?
6. Existen una Descripción de Cargos Establecida en la
Corporación.
7. ¿Se le Informa al nuevo trabajador cuáles serán sus
funciones queda un registro de ello?
8. ¿Existe una ficha con la información de cada
trabajador?
9. ¿Se actualiza periódicamente la información de cada
trabajador?
10. ¿Existe un reglamento interno de conducta?

11. ¿Se entrega una copia de dicho reglamento a cada

nuevo trabajador?
12. ¿La documentación de la contratación se es resguardada
en la empresa?

Página | 76
Resultado Cuestionario Proceso: Contratación.
El Resultado del cuestionario
RESPUESTAS CANTIDAD aplicado al proceso de
Positivas Contratación, inserto en el
Macroproceso Recursos
Negativas
Humanos es un :::%. Este
No Aplica
indicador expresa la proporción
Total Respuestas de respuestas afirmativas que
indican la existencia o
cumplimiento de una norma de
Parámetros de Confiabilidad
control dentro del proceso. Por
Parámetro Nivel de confianza lo tanto, la presente
herramienta expone un nivel de
0% a 49% No confiable confianza de "CONFIABLE",
50% a 74% Medianamente confiable conforme al criterio adoptado
por el equipo RVN Asesorías
75% a 100% Confiable Contables Integrales.

Tabla N° : “Resultado Cuestionarios Proceso Inducción y Contratación”

Página | 77
 ENTREVISTA

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Recursos Humanos
PROCESO Contratación
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Pregunta N.º 1: ¿Quién o quiénes son los encargados de tomar la decisión de contratar al postulante?

Pregunta N.º 2¿Cuál es la política que se aplica en la empresa respecto a la duración de los contratos de
trabajo?

Pregunta N.º 3¿Cómo y dónde se resguarda la información pertinente a cada trabajador?

Pregunta N.º 4: ¿Cómo se lleva a cabo la inducción? ¿Hay plazos establecidos?

Página | 78
 NARRATIVA DE PROCESO

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Recursos Humanos
PROCESO Contratación
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Página | 79
PROCESO REMUNERACIONES

CUESTIONARIO

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Recursos Humanos
PROCESO Remuneraciones
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Pregunta SI N N/ Observaciones
O A
1. ¿Existe un manual de procedimiento establecido para
el proceso de remuneraciones?
2. ¿Es distinto el encargado de realizar el pago al que lleva
a cabo el cálculo de sueldos?
3. ¿Existe un mecanismo establecido para el control de
asistencia del personal?
4. ¿Existe un registro formal de las horas trabajadas por
cada empleado?
5. ¿Las remuneraciones pagadas son acorde a las
establecidas en los contratos de trabajo?
6. ¿Las horas extra son pagadas acorde a lo establecido
en la ley vigente?
7. ¿Se paga la correspondiente gratificación legal?

8. ¿Existe un documento formal y establecido para la

entrega de anticipos de sueldo a los trabajadores
que lo requieran?
9. ¿Es enterado mensualmente por la empresa, el
aporte al seguro de cesantía para
los trabajadores?
10. ¿Son declaradas y pagadas en los plazos legales las
cotizaciones previsionales de cada trabajador?
11. ¿La nómina de remuneraciones es revisada por un
tercero, antes de ser remitida y dar curso a su
pago?
12. ¿Se da cumplimiento a las fechas de pago de los
sueldos previamente establecidas por la empresa y
sus trabajadores?
13. ¿Se aplican medidas de seguridad, para realizar el
pago de sueldos?
14. ¿Las liquidaciones de sueldo son firmadas con su
duplicado?
15. ¿Las liquidaciones de sueldo son archivadas mes a
mes?

Página | 80
 Resultado Cuestionario Proceso: Remuneraciones

RESPUESTAS CANTIDAD
Positivas 14 El Resultado del
Negativas 1 cuestionario aplicado al
No Aplica 0 proceso de
Total Respuestas 15 Remuneraciones, inserto en
el Macroproceso Recursos
Humanos es un ::::%. Este
Parámetros de Confiabilidad indicador expresa la
proporción de respuestas
Parámetro Nivel de confianza afirmativas que indican la
existencia o cumplimiento
0% a 49% No confiable
de una norma de control
50% a 74% Medianamente confiable dentro del proceso. Por lo
tanto, la presente
75% a 100% Confiable herramienta expone un nivel
de confianza de
"CONFIABLE", conforme al
Tabla N° : “Resultado Cuestionarios Proceso Remuneraciones”
criterio adoptado por el
equipo RVN Asesorías
Contables Integrales.

Página | 81
 ENTREVISTA

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Recursos Humanos
PROCESO Remuneraciones
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Pregunta N.º 1: ¿Quién o quiénes son los encargados de llevar a cabo el pago de las remuneraciones en la
Corporación?

Pregunta N . º 2 ¿Cómo e s c o n t r o l a d o e l c u m p l i m i e n t o de l a j o r n a d a l a b o r a l de los

trabajadores de la Corporación?

Pregunta N.º 3: ¿Cuál es el medio utilizado para el pago de las remuneraciones en la Corporación?

Pregunta N.º 4: ¿Cómo y dónde son resguardados los documentos que respaldan el pago de las
remuneraciones mensuales de los trabajadores?

Página | 82
 NARRATIVA DE PROCESO

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Recursos Humanos
PROCESO Remuneraciones
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Página | 83
PROCESO DESVINCULACIÓN

CUESTIONARIO

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Recursos Humanos
PROCESO Desvinculación
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Pregunta SI N N/ Observaciones
O A

1. ¿Existe un manual de procedimiento formalmente

establecido asociado al proceso de desvinculación
en la empresa?
2. ¿Es el gerente general el que toma la decisión final de
desvincular a un empleado?
3. ¿Se da cumplimiento a los plazos establecidos por el
código del trabajo, para llevar a cabo la desvinculación
de un trabajador?
4. ¿Existen medidas preventivas en el curso de una
desvinculación, de un trabajador con acceso a
información sensible para la empresa?
5. ¿Se utilizan los medios de aviso establecidos por
ley para llevar a cabo la desvinculación de un
trabajador?
6. ¿El personal encargado de este proceso, cuenta con
los conocimientos acabados d e la norma
vigente sobre esta materia?
7. ¿Se solicitan asesorías externas de apoyo para el
correcto desarrollo de este proceso?
8. ¿La empresa respeta el plazo de notificación y posterior
pago del finiquito?
9. ¿Se constata el pago al día de las cotizaciones
previsionales pertinentes, al momento de la firma
del finiquito?
10. ¿El trámite para la firma y pago del finiquito es
realizado ante notario?
11. ¿Se archiva de manera ordenada la documentación
que sostiene el proceso de la desvinculación?
12. ¿Se realiza alguna evaluación respecto a las
desvinculaciones realizadas en un periodo
determinado, ya sea esta una renuncia voluntaria o un
despido?

Página | 84
Resultado Cuestionario Proceso: DESVINCULACIÓN

RESPUESTAS CANTIDAD
El Resultado del cuestionario
Positivas aplicado al proceso de
Negativas Desvinculación, inserto en el
No Aplica Macroproceso Recursos Humanos
Total Respuestas es un :::%. Este indicador expresa
la proporción de respuestas
afirmativas que indican la existencia
o cumplimiento de una norma de
Parámetros de Confiabilidad control dentro del proceso. Por lo
tanto, la presente herramienta
Parámetro Nivel de confianza expone un nivel de confianza de
0% a 49% No confiable "CONFIABLE", conforme al criterio
adoptado por el equipo RVN
50% a 74% Medianamente confiable Asesorías Contables Integrales.
75% a 100% Confiable

Tabla N° : “Resultado Cuestionarios Proceso Desvinculación”

Página | 85
 ENTREVISTA

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Recursos Humanos
PROCESO Desvinculación
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Pregunta N.º 1: ¿Quién o qui én es so n los encargados de llevar a cabo el proceso de desvinculación en
la empresa?

Pregunta N.º 2: ¿Se firman los finiquitos en tres ejemplares? ¿Dónde son archivadas las copias?

Pregunta N.º 3: ¿Cuáles son los medios utilizados por la empresa para la desvinculación del trabajador?

Pregunta N.º 4: ¿Qué medidas se toman en caso de renuncias voluntarias?

Página | 86
 NARRATIVA DE PROCESO

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Recursos Humanos
PROCESO Desvinculación
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Página | 87
RESUMEN CUESTIONARIOS MACROPROCESO RECURSOS HUMANOS

Resumen Nivel de Confiabilidad Macroproceso Recursos Humanos:

PROCESO NIVEL DE CONFIANZA
Selección
Inducción y Capacitación
Contratación
Remuneraciones
Desvinculación

Resultado Cuestionarios Macroproceso Recursos Humanos:

RESPUESTAS CANTIDA PARÁMETROS DE CONFIABILIDAD

D
Positivas PARÁMETRO NIVEL DE CONFIANZA

Negativas 0% a 49% No confiable

No Aplica
50% a 74% Medianamente confiable
75% a 100% Confiable
Total Respuestas

Tras la aplicación de la herramienta de Evaluación al Sistema de Control Interno en el Macroproceso

Recursos Humanos de la Corporación de Desarrollo e Innovación de la I. Municipalidad de Rancagua hemos
determinado un :::% de confiabilidad en su conjunto de cinco procesos. Dicho porcentaje establece la
proporción de respuestas afirmativas que indican la existencia o cumplimiento de una norma de control
dentro del Macroproceso. Por lo tanto, la presente herramienta expone un nivel de confianza de
"CONFIABLE", conforme al criterio adoptado por el equipo RVN Asesorías Contables Integrales.

Tabla N° : “Resultado Cuestionarios Macroproceso Recursos Humanos”

Página | 88
MACROPROCESO: OPERACIONES
PROCESO MANTENCIÓN

CUESTIONARIO

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Operaciones
PROCESO Mantención
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Pregunt S NO N/A Observaciones

a I
1. ¿Existe un manual de procedimientos formalmente
establecido para el proceso de Mantención?
2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

Página | 89
 Resultado Cuestionario Proceso: Mantención

RESPUESTAS CANTIDAD El Resultado del cuestionario aplicado

al proceso de Mantención, inserto en
Positivas el Macroproceso Operaciones es un :::
Negativas %. Este indicador expresa la
No Aplica proporción de respuestas afirmativas
Total Respuestas que indican la existencia o
cumplimiento de una norma de control
dentro del proceso. Por lo tanto, la
presente herramienta expone un nivel
de confianza de "CONFIABLE",
Parámetros de Confiabilidad conforme al criterio adoptado por el
equipo RVN Asesorías Contables
Parámetro Nivel de confianza
Integrales.
0% a 49% No confiable
50% a 74% Medianamente confiable
75% a 100% Confiable

Tabla N° : “Resultado Cuestionarios Proceso Mantención”

Página | 90
 ENTREVISTA

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Operaciones
PROCESO Mantención
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Pregunta N.º 1:

Pregunta N.º 2:

Pregunta N.º 3:

Pregunta N.º 4:

Página | 91
 NARRATIVA DE PROCESO

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Operaciones
PROCESO Mantención
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Página | 92
PROCESO FACTURACIÓN

CUESTIONARIO

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Operaciones
PROCESO Facturación
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Pregunt S NO N/A Observaciones

a I
¿Existe un manual de procedimientos formalmente
establecido para el proceso de Facturación?
¿La persona que vende, es distinta de quien emite la
factura o boleta?
¿Es controlada la correlatividad numérica de las facturas?

¿La persona que emite las facturas, es distinta de quien

recibe el pago?
¿El encargado de Facturación se encuentra capacitado en a
los procedimientos de la Corporación?

¿Se capacita periódicamente sobre el proceso de

facturación?
¿Se adjuntan y archivan los documentos que respaldan cada
venta realizada?
¿Los vendedores realizan un resumen total de las ventas
realizadas diariamente?
¿El personal se ha comprometido a través de su contrato de
trabajo a guardar confidencialidad respecto a información
estratégica de la empresa, tales como: productos, datos de
clientes, etc.?

Página | 93
 Resultado Cuestionario Proceso: Facturación

RESPUESTAS CANTIDAD El Resultado del cuestionario aplicado

al proceso de Facturación, inserto en
Positivas el Macroproceso Operaciones es un :::
Negativas %. Este indicador expresa la
No Aplica proporción de respuestas afirmativas
Total Respuestas que indican la existencia o
cumplimiento de una norma de control
dentro del proceso. Por lo tanto, la
presente herramienta expone un nivel
de confianza de "CONFIABLE",
Parámetros de Confiabilidad conforme al criterio adoptado por el
equipo RVN Asesorías Contables
Parámetro Nivel de confianza
Integrales.
0% a 49% No confiable
50% a 74% Medianamente confiable
75% a 100% Confiable

Tabla N° : “Resultado Cuestionarios Proceso Facturación”

Página | 94
 ENTREVISTA

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Operaciones
PROCESO Facturación
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Pregunta N.º 1:

Pregunta N.º 2:

Pregunta N.º 3:

Pregunta N.º 4:

Página | 95
 NARRATIVA DE PROCESO

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Operaciones
PROCESO Facturación
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Página | 96
PROCESO VENTAS

CUESTIONARIO

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Operaciones
PROCESO Ventas
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Pregunt S NO N/A Observaciones

a I
1. ¿Existe un manual de procedimientos formalmente
establecido para el proceso de venta?
2. ¿Existe un protocolo de atención a los clientes?
3. ¿La persona que vende, es distinta de quien recibe el
pago?
4. ¿El encargado de ventas se encuentra capacitado en
base l o s productos que maneja la Corporación?

5. ¿Se capacita periódicamente al personal sobre

diferentes técnicas de ventas?
6. ¿Existe un catálogo con los productos que dispone la
Corporación?
7. ¿Existen políticas de otorgamiento de descuento en
las ventas?
8. ¿Existe políticas de crédito
establecidas formalmente para los
clientes?
9. ¿El vendedor comprueba y actualiza los datos del cliente
en cada venta realizada?
10. ¿Las operaciones de venta son solo ejecutadas por los
vendedores?
11. ¿Se adjuntan y archivan los documentos que respaldan
cada venta realizada?
12. ¿Los vendedores realizan un resumen total de las ventas
realizadas diariamente?

Página | 97
Resultado Cuestionario Proceso: Ventas

RESPUESTAS CANTIDAD El Resultado del cuestionario

aplicado al proceso de Ventas,
Positivas inserto en el Macroproceso
Negativas Operaciones es un :::%. Este
No Aplica indicador expresa la proporción de
Total Respuestas 12 respuestas afirmativas que indican
la existencia o cumplimiento de una
norma de control dentro del
Parámetros de Confiabilidad proceso. Por lo tanto, la presente
herramienta expone un nivel de
Parámetro Nivel de confianza confianza de "CONFIABLE",
0% a 49% No confiable conforme al criterio adoptado por el
equipo RVN Asesorías Contables
50% a 74% Medianamente confiable Integrales.
75% a 100% Confiable

Tabla N° 64: “Resultado Cuestionarios Proceso Ventas”

Página | 98
 ENTREVISTA

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Operaciones
PROCESO Ventas
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Pregunta N.º 1: ¿Quién autoriza los créditos y descuentos? ¿Qué criterio se utiliza?

Pregunta N.º 2: ¿Cada cuánto tiempo son capacitados los trabajadores en el área de ventas?

Pregunta N.º 3: ¿Existe y como se lleva a cabo la supervisión sobre el personal de ventas?
¿Quién es el designado para realizar esta labor?

Pregunta N.º 4: ¿Qué mecanismos se llevan a cabo para la captación de nuevos clientes?

Página | 99
 NARRATIVA DE PROCESO

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Operaciones
PROCESO Ventas
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Página | 100
PROCESO FACTURACIÓN

CUESTIONARIO

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Operaciones
PROCESO Facturación
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Pregunt S NO N/A Observaciones

a I
1. ¿Existe un manual de procedimientos formalmente
establecido para el proceso de Facturación?
2. ¿La persona que vende, es distinta de quien emite la
factura o boleta?
3. ¿Es controlada la correlatividad numérica de las
facturas?
4. ¿La persona que emite las facturas, es distinta de
quien recibe el pago?
5. ¿El encargado de Facturación se encuentra capacitado
en a los procedimientos de la
Corporación?
6. ¿Se capacita periódicamente sobre el proceso de
facturación?
7. ¿Se adjuntan y archivan los documentos que respaldan
cada venta realizada?
8. ¿Los vendedores realizan un resumen total de las ventas
realizadas diariamente?
9. ¿El personal se ha comprometido a través de su contrato
de trabajo a guardar confidencialidad respecto a
información estratégica de la empresa, tales como:
productos, datos de clientes, etc.?

10.

Página | 101
 Resultado Cuestionario Proceso: Facturación

RESPUESTAS CANTIDAD El Resultado del cuestionario aplicado

al proceso de Facturación, inserto en
Positivas el Macroproceso Operaciones es un :::
Negativas %. Este indicador expresa la
No Aplica proporción de respuestas afirmativas
Total Respuestas que indican la existencia o
cumplimiento de una norma de control
dentro del proceso. Por lo tanto, la
presente herramienta expone un nivel
de confianza de "CONFIABLE",
Parámetros de Confiabilidad conforme al criterio adoptado por el
equipo RVN Asesorías Contables
Parámetro Nivel de confianza
Integrales.
0% a 49% No confiable
50% a 74% Medianamente confiable
75% a 100% Confiable

Tabla N° : “Resultado Cuestionarios Proceso Facturación”

Página | 102
 ENTREVISTA

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Operaciones
PROCESO Facturación
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Pregunta N.º 1:

Pregunta N.º 2:

Pregunta N.º 3:

Pregunta N.º 4:

Página | 103
 NARRATIVA DE PROCESO

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Operaciones
PROCESO Facturación
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Página | 104
RESUMEN CUESTIONARIOS MACROPROCESO OPERACION

Resumen Nivel de Confiabilidad Macroproceso Operación.

PROCESO NIVEL DE CONFIANZA

Mantenció
n
Facturación
Venta

Resultado Cuestionarios Macroproceso Operación:

RESPUESTAS CANTIDA PARÁMETROS DE CONFIABILIDAD

D
PARÁMETRO NIVEL DE CONFIANZA
Positivas
Negativas 0% a 49% No confiable
No Aplica
50% a 74% Medianamente confiable
Total Respuestas
75% a 100% Confiable

Tras la aplicación de la herramienta de Evaluación al Sistema de Control Interno en el Macroproceso

Operaciones de la Corporación de Desarrollo e Innovación de la I. Municipalidad de Rancagua
hemos determinado un :::% de confiabilidad en su conjunto de tres procesos. Dicho porcentaje
establece la proporción de respuestas afirmativas que indican la existencia o cumplimiento de una
norma de control dentro del Macroproceso. Por lo tanto, la presente herramienta expone un nivel de
confianza de " MEDIANAMENTE CONFIABLE", conforme al criterio adoptado por el equipo RVN
Asesorías Contables Integrales.

Tabla N° : “Resultado Cuestionarios Macroproceso Operaciones”

Página | 105
MACROPROCESO: TECNOLOGIAS DE LA INFORMACIÓN
PROCESO INGRESO DE DATOS

CUESTIONARIO

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Tecnologías de la Información
PROCESO Ingreso de Datos
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Pregunta SI N N/ Observaciones
O A
1. ¿Existe un manual de procedimientos establecido para
el proceso de ingreso de la información?
2. ¿Existe personal designado específicamente para
realizar esta labor?
3. ¿Se capacita periódicamente al personal designado para
realizar el ingreso de la información en la empresa?

4. ¿Existen manuales para el uso de los software

utilizados en la empresa?
5. ¿Se encuentran disponibles estos manuales, en caso
de ser necesarios?
6. ¿Se valida la información antes de ingresarla a los
sistemas?
7. ¿Es posible traspasar directamente datos desde otro
sistema?
8. ¿Son archivados los documentos de respaldo de la
información ingresada al sistema?
9. ¿Las claves otorgan distintos niveles de acceso a los
módulos de ingreso de datos?
10. ¿Es posible realizar modificaciones de datos una vez
ingresados a los sistemas?
11. ¿Se actualiza de forma periódica la información en los
sistemas informáticos de la empresa?

Página | 106
Resultado Cuestionario Proceso: Ingreso de Datos

RESPUESTAS CANTIDAD
El Resultado del cuestionario aplicado
Positivas al proceso de Ingreso de Datos, inserto
Negativas en el Macroproceso Tecnologías de la
No Aplica Información es un :::%. Este indicador
Total Respuestas expresa la proporción de respuestas
afirmativas que indican la existencia o
cumplimiento de una norma de control
Parámetros de Confiabilidad dentro del proceso. Por lo tanto, la
presente herramienta expone un nivel
Parámetro Nivel de confianza de confianza de "CONFIABLE",
0% a 49% No confiable conforme al criterio adoptado por el
equipo RVN Asesorías Contables
50% a 74% Medianamente confiable Integrales.
75% a 100% Confiable

Tabla N° 68: “Resultado Cuestionarios Proceso Ingreso de Datos”

Página | 107
 ENTREVISTA

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Tecnologías de la Información
PROCESO Ingreso de Datos
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR

Pregunta N.º 1: ¿Qué software se utilizan dentro de la empresa?

Pregunta N.º 2¿Cómo se lleva a cabo la capacitación del personal??

Pregunta N.º 3¿Quién y cómo se supervisa este proceso?

Pregunta N.º 4: ¿Cuál es el protocolo para corregir un mal ingreso de información?

Página | 108
 NARRATIVA DE PROCESO

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Tecnologías de la Información
PROCESO Ingreso de Datos
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Página | 109
PROCESAMIENTO DE DATOS

CUESTIONARIO

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Tecnologías de la Información
PROCESO Procedimiento de Datos
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Pregunta SI N N/ Observaciones
O A
1. ¿Existe un manual de procedimientos establecido para
el procesamiento de la información?
2. ¿Existe personal designado específicamente para
realizar esta labor?
3. ¿Existen manuales para el uso de los software
utilizados en la empresa?
4. ¿Se encuentran disponibles estos manuales, en caso
de ser necesarios?
5. ¿Lo sistemas necesitan la aprobación de un individuo en
específico para iniciar el procesamiento
de los datos?
6. ¿Se efectúan cruces de información procesada
internamente en la empresa con información externa?

7. ¿Cuentan con equipos acorde con las necesidades de

procesamiento de datos?
8. ¿Se poseen software actualizados y acorde a las
necesidades del manejo y volumen de la información
en la empresa?
9. ¿Al momento de procesar los datos el sistema es capaz
de detectar errores de ingreso, y permite
corregirlos?
10. ¿Se actualizan periódicamente los
datos procesados por los sistemas?

Página | 110
Resultado Cuestionario Proceso: Procesamiento de Datos

RESPUESTAS CANTIDAD El Resultado del cuestionario aplicado

al proceso de Procesamiento de
Positivas
Datos, inserto en el Macroproceso
Negativas Tecnologías de la Información es un :::
No Aplica %. Este indicador expresa la
Total Respuestas proporción de respuestas afirmativas
que indican la existencia o
cumplimiento de una norma de control
Parámetros de Confiabilidad dentro del proceso. Por lo tanto, la
presente herramienta expone un nivel
Parámetro Nivel de confianza
de confianza de "CONFIABLE",
0% a 49% No confiable conforme al criterio adoptado por el
equipo RVN Asesorías Contables
50% a 74% Medianamente confiable Integrales.
75% a 100% Confiable
Tabla N° : “Resultado Cuestionarios Proceso Procesamiento de Datos”

Página | 111
 ENTREVISTA

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Tecnologías de la Información
PROCESO Procedimiento de Datos
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Pregunta N.º 1: ¿Existe algún requisito para iniciar el proceso de los datos?

Pregunta N.º 2¿Quién autoriza el inicio del proceso?

Pregunta N.º 3¿Cómo se evalúa que los equipos tengan la capacidad adecuada para los requerimientos de la
empresa? ¿Quién es el encargado de esta labor?

Página | 112
 NARRATIVA DE PROCESO

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Tecnologías de la Información
PROCESO Procedimiento de Datos
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Página | 113
PROCESO SALIDA DE INFORMACIÓN

CUESTIONARIO

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Tecnologías de la Información
PROCESO Salida de información
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Pregunt SI NO N/ Observaciones
a A
1. ¿Existe un manual de funciones y procedimientos
formalmente establecido para proceso de salida de
datos?
2. ¿Existe un formulario para solicitar información
contenida en el sistema?
3. ¿Existe un responsable de emitir y
enviar información obtenida del sistema?
4. ¿El sistema registra la fecha, hora y ordenador de
donde es extraída la información?
5. ¿El sistema permite exportar la
información entregada a otro tipo de formato o
sistema?
6. ¿La información generada o exportada
es compatible con el sistema operativo?
7. ¿Se limita el acceso al personal a información
sensible de la empresa?
8. ¿Existe un encargado de autorizar la salida de
información?
9. ¿El envío vía mail de información es respaldado con
copia a la jefatura correspondiente?
10. ¿El sistema permite la generación de información
exacta y oportuna para la toma de decisiones?
11. ¿Los sistemas de información satisfacen las
necesidades información para los responsables
superiores?
12. ¿Se han determinado las necesidades
de información y la periodicidad de su
emisión?

Página | 114
Resultado Cuestionario Proceso: Salida de Información

RESPUESTAS CANTIDAD El Resultado del cuestionario aplicado

al proceso de Salida de Información,
Positivas
inserto en el Macroproceso
Negativas Tecnologías de la Información es un :::
No Aplica %. Este indicador expresa la
Total Respuestas proporción de respuestas afirmativas
que indican la existencia o
cumplimiento de una norma de control
dentro del proceso. Por lo tanto, la
Parámetros de Confiabilidad presente herramienta expone un nivel
de confianza de "CONFIABLE",
Parámetro Nivel de confianza conforme al criterio adoptado por el
0% a 49% No confiable equipo RVN Asesorías Contables
Integrales.
50% a 74% Medianamente confiable
75% a 100% Confiable

Tabla N° : “Resultado Cuestionarios Proceso Salida de Información”

Página | 115
 ENTREVISTA

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Tecnologías de la Información
PROCESO Salida de información
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Pregunta N.º 1: ¿Cómo se realiza la solicitud de informes del sistema?

Pregunta N.º 2: ¿En qué formatos se puede realizar la salida de información? (Excel, txt, ctv., etc.)

Pregunta N.º 3: ¿Con que periodicidad se realiza la salida de información? ¿Qué datos e informes?

Pregunta Nº 4: ¿Quién autoriza el uso de la información del sistema?

Página | 116
 NARRATIVA DE PROCESO

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Tecnologías de la Información
PROCESO Salida de información
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Página | 117
PROCESO MANTENIMIENTO Y SOPORTE TECNICO DE LA INFRAESTRUCTURA
TECNOLOGICA

CUESTIONARIO

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Tecnologías de la Información
PROCESO Mantenimiento y Soporte Técnico de la Infraestructura
Tecnológica
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Pregunta S N N/ Observaciones
I O A

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

Página | 118
Resultado Cuestionario Proceso: Mantenimiento y Soporte Técnico de la Infraestructura
Tecnológica
RESPUESTAS CANTIDAD
Positivas El Resultado del cuestionario aplicado al
proceso de Mantenimiento y Soporte
Negativas
Técnico de la Infraestructura
No Aplica Tecnológica, inserto en el Macroproceso
Total Respuestas Tecnologías de la Información es un :::
%. Este indicador expresa la proporción
de respuestas afirmativas que indican la
existencia o cumplimiento de una norma
Parámetros de Confiabilidad de control dentro del proceso. Por lo
tanto, la presente herramienta expone
Parámetro Nivel de confianza
un nivel de confianza de "CONFIABLE",
0% a 49% No confiable conforme al criterio adoptado por el
equipo RVN Asesorías Contables
50% a 74% Medianamente confiable Integrales.
75% a 100% Confiable

Tabla N° : “Resultado Cuestionarios Proceso Mantenimiento y Soporte Técnico

de la Infraestructura Tecnológica”

Página | 119
 ENTREVISTA

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Tecnologías de la Información
PROCESO Mantenimiento y Soporte Técnico de la Infraestructura
Tecnológica
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Pregunta N.º 1:

Pregunta N.º 2:

Pregunta N.º 3:

Pregunta N.º 4:

Página | 120
 NARRATIVA DE PROCESO

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Tecnologías de la Información
PROCESO Mantenimiento y Soporte Técnico de la Infraestructura
Tecnológica
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Página | 121
PROCESO SEGURIDAD DE LA INFORMACIÓN
EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación
MACROPROCESO CUESTIONARIO
Tecnologías de la Información
PROCESO Seguridad de la Información
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Pregunta S N N/ Observaciones
I O A
1. ¿Hay controles de acceso a las dependencias donde se
encuentran los equipos?
2. ¿Existe un manual de funciones y procedimientos
formalmente establecido para proceso de resguardo
de la información?
3. ¿Las instalaciones cuentan con las condiciones
apropiadas para el resguardo de los equipos y
servidores?
4. ¿El acceso a los software es mediante claves de acceso
personales?
5. ¿Las claves otorgan distintos niveles de acceso a los
módulos de ingreso de datos?
6. Existe un registro con la identificación personal, sobre el
acceso y tareas realizadas, en cada equipo
computacional
7. ¿La Corporación cuenta con un sistema de gestión de
base de datos?
8. ¿Existe una persona responsable de la mantención de
la base de datos?

9. ¿Se realizan copias de seguridad y recuperación de

datos?
10. ¿Hay protocolos para enfrentar
catástrofes naturales?
11. ¿Existe un programa de mantenimiento preventivo
de los dispositivos?
12. ¿Existen protocolos ante contingencias o fallas en los
equipos?
13. ¿Hay medidas de seguridad contra
delitos informáticos?
14. ¿Existen las condiciones óptimas para el
resguardo de los servidores y la información que
poseen?

Página | 122
Resultado Cuestionario Proceso: Seguridad de la Información

RESPUESTAS CANTIDAD El Resultado del cuestionario aplicado al

proceso de Seguridad de la Información,
Positivas
inserto en el Macroproceso Tecnologías
Negativas de la Información es un :::%. Este
No Aplica indicador expresa la proporción de
Total Respuestas respuestas afirmativas que indican la
existencia o cumplimiento de una norma
de control dentro del proceso. Por lo
tanto, la presente herramienta expone un
Parámetros de Confiabilidad nivel de confianza de "CONFIABLE",
conforme al criterio adoptado por el
Parámetro Nivel de confianza equipo RVN Asesorías Contables
0% a 49% No confiable Integrales.

50% a 74% Medianamente confiable

75% a 100% Confiable

Tabla N° : “Resultado Cuestionarios Proceso Seguridad de la Información”

Página | 123
 ENTREVISTA

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Tecnologías de la Información
PROCESO Seguridad de la Información
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Pregunta N.º 1:

Pregunta N.º 2:

Pregunta N.º 3:

Pregunta N.º 4:

Página | 124
 NARRATIVA DE PROCESO

EMPRESA Corporación de Desarrollo e Innovación

MACROPROCESO Tecnologías de la Información
PROCESO Seguridad de la Información
APLICADO A Jason Fuentes Pérez
CARGO Jefe de Administración y Finanzas
APLICADO POR
REVISADO POR Ricardo Martínez Droguett

Página | 125
RESUMEN CUESTIONARIOS MACROPROCESO TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN
Resumen Nivel de Confiabilidad Macroproceso Tecnologías de la Información:
NIVEL DE
PROCESO
CONFIANZA
Ingreso de Datos
Procesamiento de Datos
Salida de la Información
Mantenimiento y Soporte Técnico
de la Infraestructura Tecnológica
Seguridad de la Información

Resultado Cuestionarios Macroproceso Tecnologías de la Información:

CANTIDA PARÁMETROS DE CONFIABILIDAD

RESPUESTAS
D
PARÁMETRO NIVEL DE CONFIANZA
Positivas
0% a 49% No confiable
Negativas
50% a 74% Medianamente confiable
No Aplica
75% a 100% Confiable
Total Respuestas

Tras la aplicación de la herramienta de Evaluación al Sistema de Control Interno en el

Macroproceso Tecnologías de la Información de la Corporación de Desarrollo e Innovación de la I.
Municipalidad de Rancagua hemos determinado un :::% de confiabilidad en su conjunto de cinco
procesos. Dicho porcentaje establece la proporción de respuestas afirmativas que indican la
existencia o cumplimiento de una norma de control dentro del Macroproceso. Por lo tanto, la
presente herramienta expone un nivel de confianza de "CONFIABLE", conforme al criterio
adoptado por el equipo RVN Asesorías Contables Integrales.

Tabla N° : “Resultado Cuestionarios Macroproceso Tecnología de la Información”

Página | 126
 IDENTIFICACIÓN Y EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS

Los riesgos identificados en el proceso de Evaluación al Sistema del Control Interno serán
presentados en las siguientes matrices de riesgos con su respectiva clasificación.

MATRIZ DE RIESGOS POR MACROPROCESO Y PROCESOS

MATRIZ DE RIESGO MACROPROCESO DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS

Riesgo
Ponderación del Ponderación del Riesgo Riesgo de Riesgo de Riesgo Combinado del Riesgo combinado del Riesgo combinado del
Macroproceso
Proceso (%)
Proceso Crítico
Proceso (%) Factores de Riesgo Inherente
Inherente
Control Control Valor factor de riesgo proceso macroproceso
Valor

35% Inexistencia de un manual de procedimientos

MEDIO 5 BAJO 5 1,00

25% Contabilidad 35% Deficiencia en el análisis de cuentas 1,43

ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS

MEDIO 5 MEDIO 3 1,67

Falta de segregación de funciones en el
30% proceso de cierre de cada mes MEDIO 5 MEDIO 3 1,67

35% Errores de digitación en el ingreso de pagos

BAJO 1 BAJO 5 0,20
40% Tesorería 40% Falta de segregación de algunas funciones MEDIO 5 MEDIO 3 1,67
0,79 0,95
Debilidad en el orden de archivos de
25% cheques BAJO 1 BAJO 5 0,20
Inexistencia de política de evaluación de
35% proveedores MEDIO 5 BAJO 5 1,00
35% Adquisiciones 40% Stock insuficiente para reabastecimiento 0,80
MEDIO 5 BAJO 5 1,00

25% Errores de digitación de documentos

BAJO 1 BAJO 5 0,20

La aplicación de la herramienta de Control Interno "Matriz de Riesgo", ha determinado que el macroproceso de Recursos
Humanos es confiable.

Figura 67. Matriz de Riesgo Macroproceso de Administración Y Finanzas

MATRIZ DE RIESGO MACROPROCESO DE RECURSO HUMANOS

Riesgo
Ponderación Ponderación Riesgo Riesgo de Riesgo
Riesgo Riesgo de Combinado del Riesgo combinado
Macroproceso del Proceso Proceso Crítico del Proceso Factores de Riesgo Inherente Control combinado del
Inherente Control factor de del macroproceso
(%) (%) Valor Valor proceso
riesgo
Carencia de un plazo formal y estipulado
15% para los procesos de inducción.
0,25
MEDIO 5 MEDIO 3 1,67
Ausencia de una estructura formal que
INDUCCIÓN Y 25% defina cuales serán los planes de
30% CAPACITACIÓN capacitaciones claves a realizar. MEDIO 5 BAJO 5 1,00
Ausencia de un presupuesto anual para 1,25
30% realizar capacitaciones.. MEDIO 5 MEDIO 3 1,67
Ausencia de un procedimiento formal y
RECURSOS HUMANOS

30% escrito para realizar capacitaciones.. MEDIO 5 MEDIO 3 1,67

Ausencia de un procedimiento formal y
50% escrito que facilite el proceso de
25% CONTRATACIÓN contratación MEDIO 5 BAJO 5 1,00 13,00

50% Inexistencia de descripciones de cargo ALTO 25 ALTO 1 25,00

4,86
Ausencia de un procedimiento formal y
30% escrito que facilite el proceso de pago de
sueldos. MEDIO 5 BAJO 5 1,00
Inexistencia de comprobantes que
30% respalden la entrega de anticipos de
30% REMUNERACIONES sueldo. BAJO 1 MEDIO 3 0,33 0,93
Debilidad de control en el registro de la
20% asistencia de los funcionarios. MEDIO 5 MEDIO 3 1,67
Insuficiencia de control en la obligatoriedad
20% de la firma de "recepción conforme" de la Página | 127
liquidación de sueldo. MEDIO 5 BAJO 5 1,00
Ausencia de un procedimiento formal y
15% DESVINCULACIÓN 100% escrito que facilite el proceso de
desvinculación. ALTO 25 MEDIO 3 8,33 8,33

La aplicación de la herramienta de Control Interno "Matriz de Riesgo", ha determinado que el macroproceso de Recursos Humanos es medianamente
confiable.
 Figura . Matriz de Riesgo Macroproceso de Recursos Humanos.

MATRIZ DE RIESGO MACROPROCESO DE OPERACIONES

Riesgo Riesgo
Ponderación del Ponderación del Riesgo Riesgo de Riesgo de Riesgo Combinado Riesgo combinado del
Macroproceso
Proceso (%)
Proceso Crítico
Proceso (%) Factores de Riesgo Inherente
Inherente
Control Control Valor del factor de riesgo
combinado
macroproceso
Valor del proceso

Errores de digitación en el proceso de

50% Facturación BAJO 1 BAJO 5 0,20
15% FACTURACIÓN Debilidad de control en los respaldos 0,20
50% electrónicos de las facturas por posibles
fallas de sistema. BAJO 1 BAJO 5 0,20
Ausencia de manual de procedimientos
30% formal para el proceso de atención al
cliente MEDIO 5 BAJO 5 1,00
VENTAS Y
45%
OPERACIONES

Debilidad de control ante posibles 1,30

PRESUPUESTOS 45% reclamos por parte de los pacientes. MEDIO 5 MEDIO 3 1,67
Ausencia de formatos de contratos para 2,49
25% cerrar nuevos convenios MEDIO 5 BAJO 5 1,00
Ausencia de manual de funciones y
15% procedimientos para el proceso de
mantención. MEDIO 5 MEDIO 3 1,67
Ausencia de un plan de renovación de los
35%
40% MANTENCIÓN activos fijos. MEDIO 5 ALTO 1 5,00 4,00
Debilidad de control en la toma de
35% inventarios MEDIO 5 ALTO 1 5,00
Ausencia de mantención de los equipos
15% computacionales. MEDIO 5 MEDIO 3 1,67

La aplicación de la herramienta de Control Interno "Matriz de Riesgo", ha determinado que el macroproceso de Operaciones es medianamente confiable.

Página | 128
Página | 129
DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA REPRESENTATIVA

El muestreo de auditoría permite al auditor obtener y evaluar la evidencia de

auditoría sobre una determinada característica de los elementos seleccionados
con el fin de alcanzar, o contribuir a alcanzar, una conclusión respecto a la
población de la que se ha extraído la muestra. El muestreo de auditoría puede
aplicarse utilizando enfoques de muestreo estadístico o no estadístico.

Las normas relativas a la ejecución del trabajo descritas en las Normas de

Auditoría Generalmente Aceptadas en Chile establecen la obligación del auditor a
obtener evidencia válida y suficiente para que el auditor tenga los elementos de
juicio necesarios que le permitan emitir un informe justo y objetivo.

Para dar cumplimiento a la norma señalada, es que el auditor determina una

muestra representativa, con la finalidad de obtener la evidencia requerida para la
elaboración del dictamen de auditoría, considerando los siguientes aspectos:

 La Naturaleza de la Cuenta: Existen partidas que, conforme a su

naturaleza y vinculación con el giro de la empresa, siempre deben ser
examinadas por el Auditor. A modo ejemplo se pueden citar: Caja,
Banco, Existencias, Proveedores, etc.
 La Representatividad del Saldo: Dependiendo del saldo de la cuenta y
su importancia en relación con los Estados Financieros, el Auditor
deberá determinar qué partidas se someterán al examen.

El equipo RVN Asesorías Contables Integrales determinó auditar las cuentas según
su naturaleza, las cuales son:

Falta las cuentas

Página | 130
DETERMINACIÓN DE LA MATERIALIDAD

La materialidad es la estimación preliminar que efectúa el Auditor, al momento de

programar su labor, del monto de error que está en condiciones de aceptar, sin que
afecte la opinión acerca de la razonabilidad de los saldos presentados en los
Estados Financieros auditados.

Al planificar la auditoria, el auditor efectúa juicios respecto al tamaño de las

representaciones incorrectas que se considerarán de importancia relativa. Estos
juicios proporcionan una base para:

 Determinar la naturaleza y el alcance de los procedimientos de evaluación

de riesgos.
 Identificar y evaluar los riesgos de representaciones incorrectas significativas.
 Determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de procedimientos de
auditoría posteriores.

Para determinar la materialidad algunas reglas prácticas que se utilizan

comúnmente al ejecutar una auditoría financiera son:

DETERMINACIÓN DE LA MATERIALIDAD
Regla N°1 De un 5% a un 10% De la Utilidad Neta antes de Impuesto
Regla N°2 De un 0,5% a un 1% De los Activos Totales
Regla N°3 De un 0,5% a un 1% De los Ingresos Totales
Regla N°4 un 1% Del Patrimonio Total

El equipo de RVN Asesorías Contables Integrales determinó aplicar la Regla N…,

pero ajustando el porcentaje al ::::::::::según balance al 30 de Junio de 2019, esto
debido a un alto nivel de transacciones y con montos en un amplio rango; por otra
parte si bien la empresa es Auditada cada año por una Empresa Externa no se han
encontrado ::::::::::

% Regla N.º Materialidad

$

Página | 131
PROGRAMA DE AUDITORÍA GENERAL

Para dar cumplimiento a las normativas referentes a la ejecución del trabajo de

auditoría, más específicamente a lo relacionado con la planeación y la supervisión, es
que el equipo de auditores debe plasmar su planificación en “Programas de Auditoría”.

Estos programas tienen la finalidad de orientar al auditor y hacer más eficaz y eficiente
su labor, ya que por medio de esta herramienta se da a conocer el detalle de los
grupos, rubros y denominación de las cuentas a auditar, los objetivos que se pretenden
alcanzar con la ejecución de la auditoría, las pruebas y técnicas de auditoría que serán
aplicadas por el auditor ejecutor para la obtención de la información, el período en el
cual se realizaron las operaciones efectuadas por la Corporación auditada, la duración y
recurso humano utilizado en la ejecución de la auditoría, además de la materialidad
determinada por el equipo de auditores.

Esta herramienta de la “Planificación de la Auditoría”, permite llevar un detallado control

de las labores realizadas, tanto en los procedimientos utilizados, como en los
cumplimientos de los plazos determinados para la ejecución de la auditoría.

Página | 132
 PROGRAMA DE AUDITORÍA

Corporación de Desarrollo e Innovación de la Ilustre

ENTIDAD
Municipalidad de Rancagua
OBJETIVO GENERAL
Emitir una opinión respecto de la razonabilidad de los saldos contenidos en los Estados
Financieros al 30 de junio de 2019, conforme a los Principios de Contabilidad y Normas de
Auditoría Generalmente Aceptados en Chile.
Emitir un informe a la Gerencia de Corporación de Desarrollo e Innovación de la Ilustre
Municipalidad de Rancagua acerca de las debilidades de control interno observadas y las
correspondientes sugerencias para mejorarlas.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Evaluar el Sistema de Control Interno de La Corporación De Desarrollo E Innovación De La
I. Municipalidad De Rancagua.
Determinar la correcta aplicación de los Principios Contables Generalmente Aceptados en
Chile y su uniformidad a través del tiempo
Evaluar la correcta imputación contable de las transacciones efectuadas en el periodo.
Constatar que las transacciones se encuentren debidamente respaldadas.
Verificar que los cargos y abonos se encuentren registrados en su totalidad y en forma
oportuna.
Determinar la razonabilidad del saldo de las cuentas a auditar representados en el Balance
General y Estado de Resultados al 30 de junio de 2019.
PROCEDIMIENTOS
Constatar la existencia del plan de cuentas y manual de procedimientos de las cuentas
sujetas a examen, y si éstos son conocidos y llevados a la práctica por los trabajadores de la
Corporación relacionados con las cuentas.
Analizar los movimientos y saldos de las cuentas sujetas a examen.
Cotejar los registros contables con la documentación de respaldo.
Examinar que los registros estén debidamente respaldados.
Comprobar, a través de una muestra representativa, imputaciones de la cuenta en examen,
con su debida autorización e imputación contable, de acuerdo con el manual de cuentas y
conforme a los Principios Contables Generalmente Aceptados en Chile.
TÉCNICAS DE AUDITORÍA
Página | 133
Las técnicas que se aplicarán a la cuenta sujeta a examen son las siguientes:
Análisis de Saldos y Movimientos
Comprobación
Conciliación
Confirmación
Examen de Exactitud
Indagación
Inspección
Observación
Revisión Analítica
ALCANCE

El alcance abarcará operaciones realizadas por la “Corporación de Desarrollo e Innovación

de la Ilustre Municipalidad de Rancagua”, durante el período comprendido entre el 01 de
enero y el 30 de junio de 2019.

FECHA DE INICIO

El examen a la cuenta comenzará el día ... de …... 2019.

FECHA DE TÉRMINO

El término del examen será el día ... de …..... de 2019.

RECURSOS HUMANOS
La auditoría de las cuentas en examen será efectuada por:
Nombre Cargo
Rosa Miranda Madrid Auditor Jefe
Nathaly Araya Nahuel Auditor
Valentina Canales Contreras Auditor
MATERIALIDAD

Se definió una materialidad de $.........-

Página | 134
PROGRAMA DE AUDITORIA POR CUENTAS

1.1.1.1 Cuentas por naturaleza y por saldos.

1.1.1.1.1 Objetivo General
1.1.1.1.2 Objetivos específicos
1.1.1.1.3 Otros componentes del programa por cuenta
Se determinó auditar las siguientes cuentas según su naturaleza:

Esto es un Ejemplo

Figura 72. “Cuentas a auditar por naturaleza”

Página | 135
DEFINICIÓN MARCAS DE AUDITORIA

Las marcas de auditoría son símbolos utilizados en los papales de trabajo para
explicar la labor ejecutada por el auditor. Son símbolos que adopta y utiliza el
profesional para identificar, clasificar y dejar constancia de las pruebas y técnicas
que se aplicaron en el desarrollo de la auditoría. Estos símbolos, posteriormente
permiten desprender y analizar con mayor facilidad una auditoría.

Además dentro de algunos de sus objetivos encontramos:

 Dejar constancia del trabajo realizado.

 Facilitar la labor y ayudar a que se aproveche al máximo el espacio de la hoja
de trabajo, pues evitan describir detalladamente las actividades efectuadas
para la revisión de varias partidas.
 Agilizan la supervisión, ya que permiten comprender de inmediato el
trabajo realizado.
 Identificar y clasificar las técnicas y procedimientos utilizados en la auditoría.

Símbolo Descripción
s

₵ Operación aritmética verificada

€ Operación aritmética incorrecta
≈ Verificado Físicamente
∩ Verificado con documento de respaldo
◘ Ausencia documento de respaldo
≠ Saldo no conforme
Ʃ Suma
¥ Pago indebido
± Imputación contable incorrecta
‼ Imputación contable duplicada
‽ Diferencia aritmética
≤ Continúa en hoja de trabajo siguiente
Página | 136
 ≥ Viene de hoja de trabajo anterior
√ Saldo verificado con cartola
© Pago verificado en cuenta corriente
₫ Diferencia que no afecta materialidad
℮ Evidencia
Ḫ Hallazgo

DEFINICIÓN REFERENCIACIÓN CRUZADA.

Es la interrelación de asuntos contenidos en una hoja o papel de trabajo con las

anotaciones de datos, cifras, cuentas, denominaciones, etc., incluidos en otros papeles
de trabajo que tienen vinculación o correlación con el primero.

Este método es utilizado conjuntamente por el equipo de auditores, con el objetivo de

complementar el trabajo de análisis de las cuentas sujetas a examen respecto a los
hallazgos que puedan afectar a una o más cuentas contables.

Este procedimiento se realiza registrando en el cuerpo central de los papeles de

trabajo, con juntamente con el hallazgo, la codificación de la hoja de trabajo con la que
este directamente relacionado. Asimismo, se debe realizar este procedimiento de forma
recíproca entre todos los papeles de trabajo que mantengan relación.

La nomenclatura que se utilizará en la codificación de las hojas de trabajo será la

siguiente:
Denominación Significado
HT Hoja de Trabajo
AC Activo Circulante
AF Activo Fijo
OA Otros Activos
PC Pasivo Circulante
PL Pasivo Largo Plazo
PT Patrimonio
RP Cuenta de Resultado Pérdida
RG Cuenta de Resultado Ganancia
NE Nota Explicativa
Nº Número

Ejemplo:

Página | 137
 Codificación Hoja de Trabajo Cuenta CAJA
HT.AC.Nº1

DESARROLLO DEL PLAN DE TRABAJO.

Hojas de trabajo de las cuentas por naturaleza y por saldos (aplicación de la

revisión de las cuentas)

HOJA DE TRABAJO

Empresa auditada: ____________________________________________________ H.T. elaborada por :_________________

Fecha: ___________________________
Cuenta o materia sujeta a examen: _______________________________________ Rúbrica:__________________________
Aprobada por: _____________________
Objetivo de la revisión: _________________________________________________ Fecha: ___________________________
_________________________________________________ Rúbrica:__________________________

Observaciones de Control:

Propuesta de Ajuste:

Conclusión:

H.T. N° : Marcas de Auditoría:

Página | 138
Página | 139
Capítulo 5: Discusión de resultados
1 Dictamen (usar formato)

RVN Asesorías Contables Integrales

Av. Einstein 290, of 918
Rancagua, Chile.

INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

Señor
Cristian Urrutia Soto
Director Ejecutivo
Corporación de Desarrollo e Innovación
De la I. Municipalidad de Rancagua.

Hemos efectuado una auditoría financiera al Balance General, de La Corporación de

Desarrollo e Innovación de la I. Municipalidad de Rancagua, en el periodo comprendido
entre el día 01 de enero y el 31 de Junio de 2019. La preparación de los Estados
Financieros es de responsabilidad de la administración de la Corporación, por lo que
nuestra responsabilidad, sólo se limita a emitir una opinión sobre la razonabilidad del
Balance General, basada en la auditoría que hemos efectuado.

Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas de Auditoría Generalmente

Aceptadas en Chile, tales normas requieren de una planificación y ejecución del trabajo
con el objeto de lograr un razonable grado de seguridad que el Estado Financiero está
exento de errores significativos. Una auditoría comprende el examen basado en
comprobaciones selectivas de evidencias que respaldan los montos y los hechos
revelados en los Estados Financieros. Asimismo, una auditoría comprende también una
evaluación de la presentación general de los Estados Financieros. La presente auditoría
constituye una base razonable para fundamentar nuestra opinión.

En nuestra opinión, el mencionado estado financiero presenta razonablemente, en

todos
sus aspectos significativos, la situación financiera de La Corporación de Desarrollo e
Innovación de la I. Municipalidad de al 30 de Junio de 2019, conforme a los Principios
Contables Generalmente Aceptados en Chile.

Atentamente,

Rosa Miranda Madrid Nathaly Araya Nahuel Valentina Canales Contreras

Contador Auditor Contador Auditor Contador Auditor

Diciembre …, de 2019
Página | 140
PRESENTACIÓN DE LA OPINIÓN DE AUDITORÍA. (DENTRO DE CONTEXTO DEL
DICTAMEN INDICA CLARAMENTE SU OPINIÓN Y LIMITACIONES SI HUBIESE).
REMITE INFORME DE EVALUACIÓN DEL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Rancagua, diciembre ___ de 2019.

Señores:
Corporación de Desarrollo e Innovación
De la I. Municipalidad de Rancagua.
Alcázar N° 530 
Rancagua

De nuestra consideración:

Como parte del proceso de planificación y ejecución de la auditoría a los Estados

Financieros de la Corporación de Desarrollo e Innovación De la I. Municipalidad de
Rancagua., por el periodo comprendido entre 01 de enero y el 30 de junio de 2019, se
considera la evaluación de su estructura de control interno para determinar la
naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría, con el propósito
de expresar una opinión fundada sobre la razonabilidad de los mencionados Estados
Financieros.

En el estudio y evaluación efectuada, se identificaron ciertos hallazgos sobre el

funcionamiento del control interno de la Corporación auditada, los cuales se considera
que deben ser incluidos en el informe que se adjunta al presente documento, tanto para
cumplir con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, como para aportar a la
administración elementos objetivos que permitan contribuir a salvaguardar en forma
más efectiva sus activos, mejorar la calidad de la información financiera, cumplir con las
normas y leyes vigentes, optimizar la eficiencia administrativa, contribuir al
mejoramiento continuo de sus operaciones y lograr una mejor adhesión a las políticas
establecidas por la administración.

Atentamente,

________________________________
ROSA MIRANDA MADRID
AUDITOR JEFE
Página | 141
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DEL CONTROL INTERNO (USAR FORMATO)

I.- Introducción:

Los objetivos de un Sistema de Control Interno son asegurar que los activos se
encuentren debidamente resguardados, que los registros contables sean fidedignos
y que la actividad de la entidad se desarrolla eficazmente de acuerdo con las
políticas trazadas por la Administración de la Corporación, en atención a las metas y
objetivos previstos.

En relación con lo establecido en las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas

en Chile, al ejecutar una auditoría financiera, previamente el Equipo de Auditores
debe efectuar una evaluación del Sistema de Control Interno para determinar el
nivel de confianza y con ello la naturaleza, alcance y oportunidad de las pruebas a
aplicar.

Debido a las limitaciones inherentes a todo Sistema de Control Interno, pueden

existir debilidades, y ausencias e incumplimientos sin que sean detectados; por ello,
proyectar cualquier evaluación hacia periodos futuros, está sujeto al riesgo de que
los procedimientos se vuelvan inadecuados.

II.- Objetivo General:

 Emitir un informe con el resultado de la evaluación del Sistema de Control

Interno de la Corporación auditada, el cual debe contener las debilidades y
ausencias de control, como también los incumplimientos de normas legales.

III.- Objetivos Específicos

 Evaluar el Sistema de Control Interno, según Marco COSO año 2013, para
cada uno de los cinco componentes (ambiente de control, evaluación de
riesgos, actividades de control, información y comunicación y supervisión y
monitoreo).
 Verificar que al interior de la Corporación auditada se cumple con los
objetivos que establece el Marco COSO 2013 (operacionales, de
información y de cumplimiento).
 Emitir una opinión respecto al nivel de madurez del Sistema de Control
Interno de la Corporación auditada, conforme al resultado obtenido de la
evaluación según Marco COSO 2013.
 Evaluar el Sistema de Control Interno de cada uno de los procesos
existentes al interior de la Corporación auditada.
 Emitir una opinión respecto al nivel de confianza del Sistema de Control
Interno de la Corporación auditada.

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  Identificar los riesgos por cada uno de los hallazgos constatados en la
evaluación del Sistema de Control Interno.
 Proponer recomendaciones a la Corporación Auditada para mejorar el
Sistema de Control Interno.

IV.-Alcance:

La evaluación del Sistema de Control Interno abarcó los cinco componentes

descritos en el Marco COSO 2013 y los procesos que se encuentran presentes al
interior de la Corporación auditada.

V.- Limitaciones:

Durante la ejecución de la presente evaluación, no se presentaron limitaciones en

el alcance.

VI.- Equipo de Trabajo:

La presente evaluación del Sistema de Control Interno fue ejecutada por los
siguientes Auditores:

Rosa Miranda Madrid – Auditor.

Nathaly Araya Nahuel – Auditor.
Valentina Canales Contreras – Auditor.

VII.- Resultados de la Revisión:

De la evaluación realizada a cada ámbito, se determinaron las siguientes

observaciones de control, de las cuales el Equipo de Auditores identificó sus riesgos
y recomendaciones para mejorar el Sistema de Control Interno de la Corporación
auditada.

Observaciones por componentes del COSO, por cada proceso de los

Macroprocesos y por las cuentas auditadas (ausencias y debilidades detectadas).
Riesgos detectados por componentes del COSO, por cada proceso
de los Macroprocesos y por las cuentas auditadas.
Recomendaciones propuestas por componentes del COSO, por cada
proceso de los Macroprocesos y por las cuentas auditadas.

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Bibliografía

En formato APA.

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Anexos
Se recomienda colocar evidencia de la información recolectada:
 Entrevistas
 Encuestas
 Fotografías
 Memorias
 etc.

Sin límites de páginas en anexos.

Recuerda colocarle un Número y un nombre ejemplo: “Anexo n° 1: Entrevista a xxx …”

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