Auditoria cartera

La auditoría de la cartera de crédito permite a las partes interesadas comprender los riesgos
inherentes a la cartera de crédito del proveedor de servicios financieros y los sistemas y
procedimientos utilizados para mitigar ese riesgo.
Para tener un control eficiente sobre la cartera es preciso evaluar las políticas de crédito y de
control interno por eso estos son sus objetivos:

 Evaluar el grado de cumplimiento de las políticas crediticias establecidas para la cartera.

 Recomendar medidas correctivas para mejorar el control interno de esta área.
 Verifica la precisión e integridad de los expedientes de crédito.
 Fomentar la aplicación de dichas políticas ordenadas por la gerencia.
 Verificar y hacer cumplir las normas de control interno y los principios de contabilidad ya
aceptados.
 Identifica los principales factores de riesgo relacionados con la metodología de préstamo.

Esta auditoria se deberá encargar de que todo lo contable y financias de cuentas por cobrar estén
en regla. Se utilizaran estudios en la auditoria para que esta sea realizada con éxito:
 Estudio general
 Inspección
 Investigación
 Observación
 Confirmación

Dependiendo de las políticas de crédito de la empresa será fácil para los clientes acceder a esta
cartera de crédito pero si esta política es estricta se le verá mas complicado a los clientes acceder
a ella.
Auditoria cuentas por cobrar
Las cuentas por cobran son activos adquiridos por la empresa y que terminan siendo letras de
pagarés otros documentos por cobrar provenientes de las operaciones comerciales de ventas,
bienes o servicios. La empresa debe registrar de manera correcta estos documentos ya que
forman parte de sus activos y controlar que estos no pierdan su formalidad para volverse efectivo.
Concepto de cuentas por cobrar:
“Las Cuentas por Cobrar son derechos legítimamente adquiridos por la empresa que, llegado el
momento de ejecutar o ejercer ese derecho, recibirá a cambio efectivo o cualquier otra clase de
bienes y servicios” (Olmedo 2005)
Esta es la verdadera importancia de controlar y auditar las cuentas por cobrar. Estableciendo
objetivos y métodos para llevarse a cabo el examen de auditoria en estas cuentas. Sus objetivos
son:
  Verificar si la cuentas por cobrar son reales, sus datos auténticos y si proceden del
negocio de ventas
 • Verificar si el valor registrado se puede alcanzar efectivamente (cobrado en pesos).
 Verificar si estos valores corresponden a la transacción y si no existen devoluciones,
descuentos u otros factores que deban ser considerados.
 Verificar los deudores incobrables y sus métodos contables.
 Compruebe si el importe de las cuentas por cobrar utilizadas a efectos del balance tiene
una valoración permanente (en cuanto a intereses y rebalanceo).

Planeación y motivos de una auditoria

Establecer un plan como etapa principal del proceso de auditoría para prever los
procedimientos a aplicar con el fin de obtener conclusiones efectivas y objetivas que puedan
sustentar las opiniones de la entidad o empresa bajo revisión.

El plan comienza con una evaluación de los problemas y / o resistencias que se pueden
descubrir al contactar a la empresa auditada.

Algunos aspectos a los que los auditores deben prestar atención al planificar auditorías de
cuentas por cobrar son:

 Verificar la existencia y aplicación de estrategias de gestión de cuentas por cobrar.

 Verificar que el soporte de cuentas por cobrar esté organizado y conforme a la ley.
 Compruebe si existe un sistema de control completo para controlar las cuentas por
cobrar, actualizar las cuentas y cumplir con las condiciones de la empresa.
 Observe si los cambios en las cuentas por cobrar se registran correctamente.
 Determinar la eficiencia de la estrategia para administrar las cuentas por cobrar.

Las justificaciones o motivos para una auditoria pueden ser los siguientes:
 Falta de una planificación informática.
 Hallazgo de haber Utilizado de una computadora para detectar fraudes
 Falta de conocimiento en la gestión de la situación informática de la empresa
 Incremento grande e irrazonable en el presupuesto del departamento de procesamiento
de datos.
 La falta de documentación o la documentación del sistema incompleta indica la dificultad
o imposibilidad de mantener el sistema en producción.
 Cuando organizaciones no pueden funcionar correctamente debido a la falta de políticas,
metas, normas, métodos, estándares, autorizaciones, asignación de tareas y gestión
adecuada de recursos humanos.
 Ventajas y desventajas de la venta al contado
Que es definición

Las ventas en efectivo incluyen un tipo de pedido que se utiliza cuando un cliente realiza un
pedido y paga de inmediato. Una vez registrado el pedido, se procesará la entrega.
“Una compra-venta al contado es una operación donde el pago de los productos o bienes que se
han adquirido se realiza en el momento de la entrega. Es opuesta a la compra-venta a crédito,
donde se abona el dinero después de que se haya recibido lo que se ha comprado, generalmente,
a cambio de unos intereses.” (Susana Gil)
https://economipedia.com/definiciones/al-contado.html#:~:text=Una%20compra%2Dventa%20al
%20contado,a%20cambio%20de%20unos%20intereses.
¿Qué pasa si se decide vender solo ha contado?
Si decide no vender a crédito, esta opción nunca se dominará. “Si en el mercado en que participas,
tus clientes prospectos están “acostumbrados” a comprar a crédito con 30, 60 o 90 días a todos
sus proveedores, entonces te toparás con el gravísimo problema de no poder lograr ventas a esos
clientes” (Enrique Nuñez Montenegro).
Si estos clientes son corporaciones grandes son ellos los que pondrán las reglas de juego. Para
competir en este mercado deberá tener un precio realmente tractivo y un producto exclusivo para
así entrar en juego y aun estará en desventaja.
Si se decide vender solo a contado se deberá tomar con mucho cuidado. Porque si está en un
mercado donde tu competencia si vende a crédito estará en un punto de gran debilidad.
¿En qué mercados puedes vender al contado?
Hay gran variedad donde se puede vender a contado ya que la naturaleza del negocio lo permite:
 Domiciliarios
 Tiendas de ropa, supermercados y la mayoría de tiendas retail.
 Hoteles, restaurantes, viajes y recreación.
 Vendedores de tiendas pequeñas
Se puede decir que hay algunas tiendas de ropa y supermercados que venden a crédito. De
hecho, no otorgan crédito comercial. Lo que muchas de estas empresas en realidad hacen es
proporcionar financiación formal. Ahora explicaré la diferencia entre “crédito comercial” y
“financiamiento formal”.
En “crédito comercial”, nos referimos a corto plazo (generalmente menos de seis meses) y el
documento que respalda el crédito es una factura comercial. Excepto por el interés diferido,
generalmente no hay tasa de interés.
En la “financiación formal”, el plazo de pago superar los seis meses, y los documentos que
avalan el crédito pueden ser pagarés, hipotecas o hipotecas. Aquí está la tasa de
interés calculado a partir de la deuda.
https://www.fundapymes.com/es-posible-aumentar-las-ventas-sin-vender-a-credito/

ejemplo
Nuestra empresa se dedica a vender electrodomésticos. Vendemos una nevera por 350 € a un
cliente que nos paga en efectivo. En esta transacción intervienen dos elementos: la venta del
frigorífico y el dinero que me paga mi cliente. La venta supone la salida de mercancía, mientras lo
que paga el cliente es una entrada de fondos en la caja:
En este caso, vamos a contabilizar la operación añadiendo un correspondiente 21% de IVA.
21% de 350 = 73,50 de IVA repercutido
En este caso, el importe total de la venta sería de 350+73,50 = 423,50
El IVA repercutido es aquel que se devenga en la venta de bienes o en la prestación de servicios.
Significa una mayor cantidad en concepto de IVA a pagar a Hacienda en nuestra declaración.
El asiento en este caso sería tal que así:

Cuenta Debe Haber

Caja 423,50
Ventas 350
IVA repercutido 73,50

Venta a crédito
Ventajas y desventajas
Que es

“La venta a crédito es el tipo de operación en el que el pago se realiza en el marco del mediano o
largo plazo, luego de la adquisición del bien o servicio”.(Bembibre, marzo 2009)
https://www.definicionabc.com/economia/venta-a-credito.php#:~:text=La%20venta%20a%20cr
%C3%A9dito%20es,adquisici%C3%B3n%20del%20bien%20o%20servicio.
Las ventas a crédito tiene muchas variables y se pueden llevar acabo con diferentes métodos de
pago. Por lo general se dan treinta días, setenta o noventa para que este abone a su deuda
haciéndolo en cuotas para la fecha estipulada.
La compra a crédito es muy común porque permite a las personas con ingresos limitados acceder a
bienes y servicios que de otro modo no estarían disponibles. Sin embargo, las compras a crédito
suelen implicar el pago de intereses, que se suman al importe inicial, por lo que el precio final del
producto puede aumentar significativamente.

¿Qué pasaría si se decide vender solo a crédito?

La realidad es que en el mercado es débil para la capitalización de las empresas y lo difícil que es
conseguir financiación. Esto a ocasiona que diversifiquen sus fuentes de recursos financieros y
buscar financiación bancaria adicional de forma gratuita. La fuente de este financiamiento no es
más que los fondos que el proveedor entrega al comprador mediante pago diferido, de hecho, el
proveedor actúa como prestamista y el cliente como prestatario.
El crédito comercial les proporciona a los proveedores la principal de sus fuentes de financiación
espontaneo que la empresa dispone y es uno de los métodos más flexibles de financiamiento a
corto plazo.
Para llevarlo acabo se tendrá que establecer un procedimiento autorizado para a quienes vendes,
donde quedan claras las condiciones y como se controlara la efectividad e impacto de vender a
crédito. Se debería tener a una persona que debe ser responsable de construir una cartera de
crédito saludable sin incumplir con las deudas y las pérdidas por incobrabilidad y los miembros de
su equipo de trabajo tienen la capacidad de gestionar el proceso y la misión de la empresa.