FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

DEPARTAMENTO DE CONTADURÍA PÚBLICA Y FINANZAS

“2020: Año de la Educación con Calidad y Pertinencia”

Exámen Informe de Auditoría-A

Puntaje: 30 Puntos
Nombres y Apellidos: _____________________________________________________

1. La compañía no cotiza en bolsa de valores, pero es un Banco. Por lo tanto, el

dictamen del auditor debe incluir un párrafo de:

(a) Una limitación en el alcance.

(b) Asuntos de auditoría claves.

(c) Asunto de énfasis debido a que la compañía es un banco, pero no cotiza en

bolsa de valores.
(d) (b y c) son correctas.

2. Que la ocurrencia, integridad, valuación y medición debe de contener?

a) Opinión favorable.
b) Opinión limpia.
c) Evidencia de Auditoria
d) Informe del Auditor

3. Cuando el auditor concluye que los estados financieros dan un punto de vista
verdadero y razonable o están presentados razonablemente, respecto de todo lo
importante, de acuerdo con el marco de referencia de información financiera
aplicable, el auditor debe:( 1 puntos)
(a) Expresar una opinión modificada.
(b) Expresar una opinión no modificada.
(c) Utilizar la NIA 805.
(d) Ninguna de las anteriores.

4. ¿Qué se debe declarar, en el informe del auditor, en cuanto a la responsabilidad de

la administración por los estados financieros?

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(a) Que la administración es responsable por la preparación y la presentación

razonable de los estados financieros, de acuerdo con el marco de referencia de
información financiera aplicable.
(b) Que la administración tiene responsabilidad que incluye: Diseñar, implementar
y mantener el control interno relevante a la preparación y presentación
razonable de los estados financieros que estén libres de representación errónea
de importancia relativa, ya sea por fraude o error;
(c) Que la administración tiene responsabilidad que incluye: Seleccionar y aplicar
las políticas contables apropiadas;
(d) Que la administración tiene responsabilidad que incluye: Hacer estimaciones
contables que sean razonables en las circunstancias.
(e) (a, b, c) son correctas.
(f) Todas las anteriores.

5. Es la susceptibilidad de un saldo de una cuenta o clase de transacciones a una

representación errónea que pudiera ser de importancia relativa.

a) Riesgo Residual
b) Riesgo Inherente
c) Riesgo de Control
d) Riesgo de Detección

6. Quien realizó el trabajo de auditoría previamente al auditor del período actual se le

llama:

(a) Auditor predecesor

(b) Auditor Antiguo
(c) Auditor Saliente
(d) Todas las anteriores

7. Las cifras del año anterior fueron auditadas por otro auditor, cuya opinión fue
limpia. El auditor debe:

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(a) Indicar a la administración que no confía en el trabajo anterior y requiere

auditar nuevamente.
(b) Calificar la opinión por error material.
(c) Incluir un párrafo de otros asuntos por el hecho que el año pasado fue otro
auditor.
(d) Revisar las cifras iniciales.
(e) (c y d) son correctas.
(f) Ninguna de las anteriores.

8. Las cifras del año anterior no fueron auditadas por ningún auditor. La compañía
lleva más de 10 años sin que ningún auditor la audite. El auditor debe en el informe:

(a) Calificar la opinión por limitación en el alcance.

(b) Opinar negativamente.
(c) Incluir un párrafo de otros asuntos explicando el hecho que nunca ha sido
auditada.
(d) Revisar las cifras iniciales.
(e) (c y d) son correctas.
(f) Ninguna de las anteriores.

9. Ejemplifique mediante un diagrama árbol de decisión, la forma en que el auditor

concluye sobre el tipo de opinión a emitir.(4 puntos)

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10. Para los siguientes casos prácticos. ( 6 puntos)

a) Determine el tipo de opinión a emitir.

b) Justifique su respuesta.
c) Elabore el informe de Auditoría

Caso No.1

 Los estados financieros están preparados de acuerdo con un marco contable de

propósito general (NIIF para las Pymes).
 La compañía no tiene subsidiarias.
 El auditor concluyó que tiene evidencia suficiente y apropiada para su opinión.
Además, los errores identificados fueron corregidos por la administración.
 Las cifras correspondientes fueron auditadas por otro auditor quien emitió una
opinión modificada debido a una limitación por falta de análisis y depuración de
cuentas por cobrar. El tema sigue vigente en el período corriente.

Caso No.2

 Los estados financieros están preparados de acuerdo con un marco contable de

propósito general (NIIF para las Pymes).
 La compañía no tiene subsidiarias.
 El auditor concluyó que tiene evidencia suficiente y apropiada para su opinión.
Además, los errores identificados fueron corregidos por la administración.
 Las cifras correspondientes fueron auditadas por otro auditor quien emitió una
opinión modificada debido a una limitación por falta de análisis y depuración de

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cuentas por cobrar con partes relacionadas. El tema fue resuelto y

apropiadamente contabilizado.
Caso No.3
La idealista S.A. la administración de la empresa no presenta a los auditores la
documentación de equipos informáticos adquiridos en julio 2014, las cuales
representa el 22 % del total de mobiliario y equipo al 31 diciembre del 2014 y el 10
% de los activos totales a esa fecha. El auditor no estuvo en condiciones de
aplicar procedimientos alternativos para satisfacerse de razonabilidad de ese
saldo. Fecha del dictamen 15 de marzo del 2015.

 En el cuadro siguiente, simplificamos todo lo expuesto:

Significativo pero no
Hecho Significativo y g
generalizado
Limitación al alcance, por imposibilidad de obtener
Salvedades Denega
evidencia suficiente y adecuada
Error o incumplimiento de las normas Salvedades Desfavor
Incertidumbre, con información en la memoria Párrafo de énfasis Denega
Incertidumbre, sin información en la memoria Salvedades Denega
 
Un saludo cordial para todos los amables lectores.

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