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A5. La Ferretería del Norte, S. A., recibió el estado de cuenta de abril de su cuenta de cheques en Bancomex, S.
A.

El saldo que mostraba al 30 de abril era de $70 242. El contador comparó este saldo con los registros contables
y encontró una diferencia de $35 592 contra el saldo del banco. Analizando las causas de esta diferencia, el
contador determinó lo siguiente: •

El banco rebajó el importe correcto del cheque número 4092 con valor de $30 870 utilizado para la compra de
equipo de oficina, mientras que en la compañía se había registrado en $32 490 por error. •

El 27 de abril, el banco devolvió un cheque sin fondos del señor Julio Aguilar por $52 368. Habrá que pedirle al
señor Aguilar que reembolse ese importe más 20% de recargos de acuerdo con la política de la ferretería. •

No se habían registrado $29 100 del cobro de un documento a favor de la ferretería ni los intereses del mismo
documento por $1 914. Ese cobro había sido notificado cado a través de una nota de crédito enviada por el
banco. •

En el estado de cuenta aparecen dos cargos: uno de $1 110 por cargos bancarios y otro de $750 por concepto
de honorarios por servicios de cobranza, ambas cantidades incluyen IVA. •

Los depósitos realizados el 30 de abril por $51 120 no se incluyeron en el estado de cuenta debido a que se
trataba de cheques de otros bancos.

• El cheque número 9987 por $22 080 fue cargado en la cuenta de cheques de la ferretería. Este cheque no
corresponde a la numeración de la compañía, por lo que habrá que reclamar al banco y exigirle que corrija el
error de inmediato.

• Hay varios cheques que aún no se han cobrado: el número 3612 por $20 406; el número 4080 por $25 884, y
el número 4152 por $12 912.

Se pide:

a ) Determina el saldo de la cuenta bancos en los libros de la ferretería al 30 de abril.

b ) Determina el saldo conciliado al 30 de abril.

c ) Presenta los asientos de ajuste necesarios para corregir los registros contables de la cuenta bancos de la
ferretería al 30 de abril.
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A3. La Imagen del Diente, S. A., presenta la siguiente

conciliación bancaria incorrecta al 31 de mayo
de 2014:

La Imagen del Diente

Conciliación bancaria al 31 de mayo de 2014
Saldo según bancos (estado de cuenta) $117 213

Más cheques en tránsito:

$867 350 4 151

867 250 3 273

867 285 9 115

867 343 6 019 22 558

Menos depósitos en tránsito: 12 121

Saldo de bancos conciliado $127 650

Saldo según libros $13 420

Menos: Cheque devuelto por insufi ciencia 7 588 7 804

de fondos

Comisiones bancarias 216

Menos documentos cobrados por el banco 26 de enero 22 200

Documento Cheques: 96 000

Intereses 10 de enero 3 360 2 40099 360

Error en el registro: 43 500 en lugar de 45 300 1 800

18 de enero 18 600

Saldo en libros conciliado: –$93 356

25 de enero 6 600 27 600

Se pide: Otros:

a ) Identifi ca los errores cometidos.

Comisiones por internet –60
b ) Elabora la conciliación bancaria correcta
Cheque devuelto –4 200
al 31 de mayo de 2014.
A4. La cuenta de mayor de bancos de la Documento cobrado por el
banco* 6 000
compañía América, S. A., al 31 de enero de
Comisiones bancarias –1 980
2014 es la siguiente:
Intereses cuenta bancaria 90

Saldo fi nal al 31 de enero $18 420

* Incluye 714 de intereses

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El estado de cuenta al 31 de enero de 2014 muestra lo siguiente:

Bancos
Día 3 $23 970 $2 400 Día 5
Día 8 4 800 18 600 Día 14
Día 17 10 800 6 600 Día 21
Día 25 6 600 3 000 Día 27
Día 30 14 400 5 400 Día 29
$24 570

Estado de cuenta
Banco Nacional del Sur
Saldo inicial $23 970
Depósitos $4 800
09 de enero 10 800
17 de enero 6 600

Se pide:
a ) Elabora la conciliación bancaria al 31 de enero de 2014.
b ) Elabora los asientos de diario necesarios para corregir el saldo de bancos de la empresa.
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A5. La Ferretería del Norte, S. A., recibió el estado de cuenta de abril de su cuenta de cheques
en Bancomex, S. A. El saldo que mostraba al 30 de abril era de $70 242. El contador
comparó este saldo con los registros contables y encontró una diferencia de $35 592
contra el saldo del banco.

Analizando las causas de esta diferencia, el contador determinó lo siguiente:

El banco rebajó el importe correcto del cheque número 4092 con valor de $30 870 utilizado
para la compra de equipo de ofi cina, mientras que en la compañía se había registrado en $32
490 por error.

El 27 de abril, el banco devolvió un cheque sin fondos del señor Julio Aguilar por $52 368.
Habrá que pedirle al señor Aguilar que reembolse ese importe más 20% de recargos de
acuerdo con la política de la ferretería.

No se habían registrado $29 100 del cobro de un documento a favor de la ferretería ni los
intereses del mismo documento por $1 914. Ese cobro había sido notifi cado a través de una
nota de crédito enviada por el banco.

En el estado de cuenta aparecen dos cargos: uno de $1 110 por cargos bancarios y otro de
$750 por concepto de honorarios por servicios de cobranza, ambas cantidades incluyen IVA.

Los depósitos realizados el 30 de abril por $51 120 no se incluyeron en el estado de cuenta
debido a que se trataba de cheques de otros bancos.

El cheque número 9987 por $22 080 fue cargado en la cuenta de cheques de la ferretería. Este
cheque no corresponde a la numeración de la compañía, por lo que habrá que reclamar al
banco y exigirle que corrija el error de inmediato.

Hay varios cheques que aún no se han cobrado: el número 3612 por $20 406; el número 4080
por $25 884, y el número 4152 por $12 912.
Se pide:
a ) Determina el saldo de la cuenta bancos en los libros de la ferretería al 30 de abril.
b ) Determina el saldo conciliado al 30 de abril.
c ) Presenta los asientos de ajuste necesarios para corregir los registros contables de la
cuenta bancos de la ferretería al 30 de abril .

A6. Breman, agencia de viajes, estableció un saldo en la caja chica de $2 000, después de
realizar diversos pagos, la secretaria encargada del manejo del fondo elaboró una
relación para solicitar la reposición del fondo. Los conceptos que incluyó en su relación
son:

Compras de lápices, engrapadoras y plumas

$220

Revistas para clientes 150

Recarga de cartuchos para impresora 450

Compra de periódicos 78

Pago de papelería 355

Pago adelantado al chófer 330

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Compra de papel para la impresora 115

Pago del envío de folletos 214