Actividad de Aprendizaje 1.

Elaboración de estados financieros

Objetivo:
Reafirmar conceptos sobre estados financieros
PROBLEMA 1 

A continuación, encontrará una serie de cuentas contables con su valor correspondiente.

Deberá identificar cuáles de esas cuentas pertenece al balance y cuáles al estado de
resultados. Una vez identificadas, deberá situarlo en el orden correspondiente que se fija
en las NIF.

Rubro  monto

Acciones en tesorería  $       50,000

Anticipos de clientes  $       40,000

Bancos largo plazo  $     350,000

Capital social común  $       50,000

Capital social preferente  $       75,000

Costo de ventas  $       35,000

Crédito mercantil  $       10,000

Cuentas y documentos x cobrar a clientes y otros,

neto  $       80,000

Efectivo y equivalentes de efectivo  $       50,000

Gasto financiero  $       25,000

Gastos de Administración  $       15,000

gastos de instalación  $          8,500

Gastos de Venta  $       20,000

herramienta  $       40,000

Impuesto a la utilidad  $       17,500

Inventarios a largo plazo, neto  $     150,000

Inventarios, neto  $     350,000

Inversiones a corto plazo  $       32,500

inversiones en subsidiarias  $       30,000

Otra deuda a largo plazo  $       70,000

Otros Ingresos y gastos  $          5,000

Pagos anticipados y otros activos circulantes  $       20,000

Préstamos  $     120,500

Prima en emisión de acciones  $       40,000

Propiedades, planta y equipo  $     500,000

Proveedores, pasivos acumulados y otras cuentas

por pagar  $     320,000

Provisiones  $       35,000

Reserva para recompra de acciones  $       35,000

Reservas prima de antigüedad  $       25,000

Utilidades retenidas o acumuladas  $       28,000

Ventas o Ingresos Netos  $     150,000

RUBRO MONTO RUBRO
Acciones en tesorería $ 50,000.00 ER
Anticipos de clientes $ 40,000.00 BG
Bancos largo plazo $ 350,000.00 BG
Capital social común $ 50,000.00 BG
Capital social preferente $ 75,000.00 BG
Costo de ventas $ 35,000.00 ER
Crédito mercantil $ 10,000.00 BG
Cuentas y documentos x cobrar a clientes y otros, neto $ 80,000.00 BG
Efectivo y equivalentes de efectivo $ 50,000.00 BG
Gasto financiero $ 25,000.00 ER
Gastos de Administración $ 15,000.00 ER
Gastos de instalación $ 8,500.00 ER
Gastos de Venta $ 20,000.00 ER
Herramienta $ 40,000.00 BG
Impuesto a la utilidad $ 17,500.00 ER
Inventarios a largo plazo, neto $ 150,000.00 BG
Inventarios, neto $ 350,000.00 BG
Inversiones a corto plazo $ 32,500.00 BG
inversiones en subsidiarias $ 30,000.00 BG
Otra deuda a largo plazo $ 70,000.00 BG
Otros Ingresos y gastos $ 5,000.00 ER
Pagos anticipados y otros activos circulantes $ 20,000.00 BG
Préstamos $ 120,500.00 BG
Prima en emisión de acciones $ 40,000.00 BG
Propiedades, planta y equipo $ 500,000.00 BG
Proveedores, pasivos acumulados y otras cuentas por pagar $ 320,000.00 BG
Provisiones $ 35,000.00 BG
Reserva para recompra de acciones $ 35,000.00 BG
Reservas prima de antigüedad $ 25,000.00 BG
Utilidades retenidas o acumuladas $ 28,000.00 ER
Ventas o Ingresos Netos $ 150,000.00 ER
 BALANCE GENERAL

ACTIVOS PASIVOS
Efectivo y equivalentes de efectivo $ 50,000.00 Proveedores, pasivos acumulados y otras cuentas por pagar $ 320,000.00
Bancos largo plazo $ 350,000.00 Anticipos de clientes $ 40,000.00
Inventarios a largo plazo, neto $ 150,000.00 Otra deuda a largo plazo $ 70,000.00
Inventarios, neto $ 350,000.00 Préstamos $ 120,500.00
Pagos anticipados y otros activos circulantes $ 20,000.00 Provisiones $ 35,000.00
Cuentas y documentos x cobrar a clientes y otros, neto $ 80,000.00 TOTAL $ 585,500.00
Credito Mercantil $ 10,000.00
Inversiones a corto plazo $ 32,500.00 CAPITAL
inversiones en subsidiarias $ 30,000.00 Capital social común $ 50,000.00
Prima en emisión de acciones $ 40,000.00 Capital social preferente $ 75,000.00
Propiedades, planta y equipo $ 500,000.00 Reserva para recompra de acciones $ 35,000.00
TOTAL $ 1,612,500.00 Reservas prima de antigüedad $ 25,000.00

$ 185,000.00
SUMA DE PASIVO Y CAPITAL $ 770,500.00

ESTADO DE RESULTADO

Ventas o Ingresos Netos $ 150,000.00

Costo de ventas $ 35,000.00
Utilidad bruta $ 115,000.00
Total de gastos generales $ 68,500.00
Gastos de Venta $ 20,000.00
Gastos de instalación $ 8,500.00
Gastos de Administración $ 15,000.00
Gastos financieros $ 25,000.00
Utilidad de operación $ 46,500.00
Otros Ingresos y gastos $ 5,000.00
Utilidades retenidas o acumuladas $ 28,000.00
Utilidad (pérdida) antes del impuesto a la utilidad $ 13,500.00
Impuesto a la utilidad $ 17,500.00
Utilidad Neta -$ 4,000.00
 BALANCE GENERAL

ACTIVOS PASIVOS
Efectivo y equivalentes de efec tivo $ 50,000.00 Proveedores, pasivos acumulados y otras c uentas por pagar $ 320,000.00
Banc os largo plazo $ 350,000.00 Anticipos de c lientes $ 40,000.00
Inventarios a largo plazo, neto $ 150,000.00 Otra deuda a largo plazo $ 70,000.00
Inventarios, neto $ 350,000.00 Préstamos $ 120,500.00
Pagos antic ipados y otros activos c irculantes $ 20,000.00 Provisiones $ 35,000.00
Cuentas y doc umentos x cobrar a c lientes y ot ros, neto $ 80,000.00 TOTAL $ 585,500.00
Credito Mercantil $ 10,000.00
Inversiones a corto plazo $ 32,500.00 CAPITAL
inversiones en subsidiarias $ 30,000.00 Capital social común $ 50,000.00
Prima en emisión de acc iones $ 40,000.00 Capital social preferente $ 75,000.00
Propiedades, planta y equipo $ 500,000.00 Reserva para rec ompra de ac ciones $ 35,000.00
TOTAL $ 1,612,500.00 Reservas prima de antigüedad $ 25,000.00

$ 185,000.00
SUMA DE PASIVO Y CAPITAL $ 770,500.00

ESTADO DE RESULTADO

Ventas o Ingresos Netos $ 150,000.00

Costo de ventas $ 35,000.00
Utilidad bruta $ 115,000.00
Total de gastos generales $ 68,500.00
Gastos de Venta $ 20,000.00
Gastos de instalación $ 8,500.00
Gastos de Administración $ 15,000.00
Gastos financieros $ 25,000.00
Utilidad de operación $ 46,500.00
Otros Ingresos y gastos $ 5,000.00
Utilidades retenidas o acumuladas $ 28,000.00
Utilidad (pérdida) antes del impuesto a la utilidad $ 13,500.00
Impuesto a la utilidad $ 17,500.00
Utilidad Neta -$ 4,000.00
PROBLEMA 2

A continuación, encontrará una serie de cuentas contables con su valor correspondiente.

Deberá ordenar cada cuenta en el orden correspondiente que se fija en las NIF. Una vez
ordenadas, deberá realizar un estado de flujo de fondos.

Rubro 2016 2017

Acciones en tesorería  $       35,000 $       35,000
Anticipos de clientes  $       35,000 $       45,000
Bancos largo plazo  $     100,000 $       98,000
Capital social común  $       50,000 $       50,000
Capital social preferente  $       60,000 $       60,000
Crédito mercantil  $       15,000 $       15,000
Cuentas y documentos x cobrar
a clientes y otros, neto  $       45,00 0  $       58,000 
Efectivo y equivalentes de
efectivo  $       35,000 $       45,000
gastos de instalación  $       12,000 $       12,000
herramienta  $       28,000 $       28,000
Inventarios a largo plazo, neto  $       60,000 $       65,000
Inventarios, neto  $     110,000 $     130,000
Inversiones a corto plazo  $       20,000 $       10,000
inversiones en subsidiarias  $       15,000 $          8,000
Otra deuda a largo plazo  $       20,000 $       15,000
Pagos anticipados y otros activos
a largo plazo  $       10,000 $       25,000
Pagos anticipados y otros activos
circulantes  $       15,000 $       20,000
Préstamos  $       80,000 $       75,000
Prima en emisión de acciones  $       20,000 $       20,000
Propiedades, planta y equipo  $     200,000 $     200,000
Proveedores, pasivos  $       70,000 $       85,000
acumulados y otras cuentas por
 pagar
Provisiones  $       15,000 $       15,000
Reserva para recompra de
acciones  $       30,000 $       30,000
Reservas prima de antigüedad  $       10,000 $       10,000
Utilidad del ejercicio  $       25,000 $       38,000
Utilidades retenidas o
acumuladas  $       15,000 $       40,000

Hoja de trabajo
Actividades de Operación 2016 2017 DIFERENCIAS
Efectivo y equivalentes de efectivo $ 35,000.00 $ 45,000.00 $ 10,000.00
Bancos largo plazo $ 100,000.00 $ 98,000.00 -$ 2,000.00
Cuentas y documentos x cobrar a clientes y otros, neto $ 45,000.00 $ 58,000.00 $ 13,000.00
Inventarios a largo plazo, neto $ESTADO
60,000.00 $ 65,000.00
DE FLUJO $ 5,000.00
DE EFECTIVO
Inventarios, neto Actividades de Operación $ 110,000.00 $ 130,000.00 $ 20,000.00
Inversiones a corto plazo Cobro a cliente $ 20,000.00 $ 10,000.00 -$ 10,000.00
$ 3,000.00
inversiones en subsidiarias Pago a proveedores
$ 15,000.00 $ 8,000.00 -$ 7,000.00
-$ 5,000.00
Pagos anticipados y otros activos a largo plazo $ 10,000.00 $ 25,000.00 $ 15,000.00
Pagos anticipados y otros activos circulantes $ 15,000.00 $ 20,000.00 $ 5,000.00
Propiedades, plantas y equipo $ 200,000.00 $ 200,000.00 $ -
Acciones en tesorería $ 35,000.00 $ 35,000.00 $ -
Crédito mercantil $ 15,000.00 $ 15,000.00 $ -

Total de Activos $ 660,000.00 $ 709,000.00 $ 49,000.00

Pasivos Actividades de Inversion

Proveedores, pasivos acumulados y otras cuentas por pagar $ 70,000.00 $ 85,000.00 $ 15,000.00
Anticipos de clientes $ 35,000.00 $ 45,000.00 $ 10,000.00
Préstamos $ 80,000.00
Actividades de Financiamiento $ 75,000.00 -$ 5,000.00
Provisiones $ 15,000.00 $ 15,000.00 $ -
Otra deuda a largo plazo $ 20,000.00 $ 15,000.00 -$ 5,000.00

Total de Pasivos $ 220,000.00 $ 235,000.00 $ 15,000.00

Capital contable
Capital social común $ 50,000.00 $ 50,000.00 $ -
Capital social preferente $ 60,000.00 $ 60,000.00 $ -
Utilidad del ejercicio $ 25,000.00 $ 38,000.00 -$ 13,000.00
Utilidades retenidas o acumuladas $ 15,000.00 $ 40,000.00 -$ 25,000.00
Reserva para recompra de acciones $ 30,000.00 $ 30,000.00 $ -
Reservas prima de antigüedad $ 10,000.00 $ 10,000.00 $ -

Utilidad Neta
gastos de instalación -$ 12,000.00 $ 12,000.00 -$ 24,000.00
herramienta $ 28,000.00 $ 28,000.00 $ -

$ 206,000.00 $ 268,000.00 -$ 62,000.00

NOTA: se procedió a realizar estado de flujo de fondos conforme
a la información proporcionada, se aclara que los datos en la
tabla no son suficientes para generar el estado financiero.