UNIVERSIDAD CATÓLICA SANTO TORIBIO DE MOGROVEJO
ESCUELA DE CONTABILIDAD
Ciclo
2020-II Fecha: 18/09/2020
Académico:
Asignatura: Contabilidad Sectorial Grupo: A
Profesor: Mg. CPC. Jauner Carranza García
Tema: Aplicación del nuevo PCGE 2020 Nota:
“Año de la universalización de la salud”
Caso 1: La Empresa Mercadería Comercial SAC inicia sus operaciones en el ejercicio 2020 con
el siguiente Inventario:
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/11,538.00
101 Caja S/938.00
102 Fondos Fijos S/800.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras S/9,800.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS S/9,600.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar S/2,800.00
123 Letras por cobrar S/6,800.00
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS),
14 S/5,500.00
DIRECTORES Y GERENTES.
141 Personal S/1,500.00
142 Accionistas (o socios) S/2,200.00
144 Gerentes S/1,800.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSA S/900.00
161 Prestamos
20 MATERIALES AUXILIARES, SUM Y REPUESTOS S/100,900.00
201 Materiales auxiliares S/100,900.00
30 INVERSIONES MOBILIARIAS S/4,500.00
302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
33 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO S/137,980.00
331 Terrenos S/9,650.00
332 Edificaciones S/38,420.00
333 Maquinarias y equipos de explotación S/30,210.00
334 Equipo de transporte S/46,600.00
335 Muebles y Enseres S/13,100.00
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO S/8,242.00
182 Seguros S/8,242.00
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA S/2,400.00
191 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS S/2,400.00
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOT. ACUM. S/54,200.00
39131 Edificaciones S/9,600.00
39132 Maquinarias y equipos de explotación S/5,610.00
39133 Equipo de transporte S/32,620.00
39134 Muebles y enseres S/6,370.00
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENCIONES Y DE
40 S/10,990.00
SALUD POR PAGAR
4011 Impuesto a las Ventas S/8,260.00
4017 Impuesto a la Renta S/2,730.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR S/5,310.00
411 Remuneraciones por pagar S/5,310.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS S/11,110.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar S/8,240.00
423 Letras por pagar S/2,870.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS S/14,000.00
461 Reclamaciones de terceros
50 CAPITAL S/75,000.00
501 Capital Social
52 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN S/1,400.00
522 Capitalizaciones en trámite
59 RESULTADOS ACUMULADOS ¿?
591 Utilidades no distribuidas
Por el Inventario inicial de las operaciones del Ejercicio
1. El 01/01 Se pide adecuar las cuentas anteriores al PCGE 2020.
2. El 01/01 Se giran cheques por el pago de los tributos pendientes por S/ 10.990 pagándose además de S/ 115 por
intereses y S/ 600 por una multa.
3. El 03/01/2020 la sociedad acuerda capitalizar las utilidades no distribuidas a la fecha, y se inscribe en registros públicos
el 28/01.
4. El 08/01 se realizó una venta de mercadería, cobrando al contado por el valor de S/ 120,100 más 18% , depositando el
efectivo recibido en Bancos, y el costo de venta es el 50% del valor venta.
5. El 10/01 se ha realizado un contrato de alquileres por uno de nuestros locales, por lo que hemos recibido S/ 2,300 por
alquileres y S/ 4,500 como depósito en garantía, depositando el efectivo recibido en Bancos.
6. El 20/01 se ha pagado 5000 soles por concepto de un alquiler de un local a una persona jurídica por un periodo de 15
días, asimismo se depositó por concepto de garantía la suma de S/1,000 soles, dichos desembolsos se realizó el 50%
en efectivo y el saldo con transferencia de cuenta corriente.
7. El 31/01 Alcanzan a Contabilidad la relación de trabajadores con las remuneraciones y descuentos para el cálculo de la
planilla:
N° Apellidos Y Nombres Cargo Sueldo Descuentos
1 ALVARADO GUERRA DIANA BRISEIDA Gerente General 1100.00 A.F.P. Integra
(12.5%)
2 BANCES ACOSTA DALILA ELIZABETH Control De 1000.00 Onp
Existencias
3 SANCHEZ PAREDES JOSE ROLANDO Cajero 930.00 Afp Habitad (12.6%)
4 TORO DELGADO JASON BRUNO Vendedor 1500.00 Onp
Se pagan las remuneraciones de los trabajadores con depósito en la cuenta de los trabajadores, el pago se hace vía
transferencia.
8. El 31/01 Se realizan las siguientes provisiones y se pagaron en efectivo:
• Publicidad por S/ 410.00 más IGV. ; el monto fue con la empresa de Publi SAC, con RUC N° 20223374851,
según factura Nº F012-01145.
• Energía Eléctrica – ENSA SAA con RUC N° 20224568784, cuyo consumo es de S/ 150.00 incluido IGV,
según recibo N° 045-01125.
• Teléfono – TELEFÓNICA SAA con RUC N° 20100015668, cuyo consumo es de S/ 740.00 incluido IGV según
recibo N° T32-11445.
SE PIDE:
1. Elaborar el asiento de apertura 6. Elaborar el Estado de Situación Financiera y el Estado de resultados
2. Desarrollar el libro Diario 7. Elaborar el estado de Flujos de efectivo
3. Desarrollar el libro Mayor 8. Elaborar el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
4. Registrar el Libro Bancos y el Libro Caja 9. Destinar Gas. Administrativa 45% y 55% de venta
