ASIENTO CONTABLE 1

     01 de dic. los socios realizan aportes en efectivo para constituir la empresa por valor de $300.000.000
CLASE GRUPO CUENTA DESCRIPCION DEBE/DEBITO
ACTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTE Caja Comprobante ingreso 01, recibimos aporte de socios $ 300,000,000
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL Capital pagado Comprobante ingreso 01, recibimos aporte de socios
sumas iguales $ 300,000,000

ASIENTO CONTABLE 2
     02 de dic. realiza la apertura de cuenta corriente en Bancorriendo, con la suma de $270.000.000
CLASE GRUPO CUENTA DESCRIPCION DEBE/DEBITO
ACTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTE Banco Consignación para apertura de cuenta bancaria $ 270,000,000
ACTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTE Caja Consignación para apertura de cuenta bancaria
sumas iguales $ 270,000,000

ASIENTO CONTABLE 3
     02 de dic. paga en efectivo el registro en cámara de comercio por valor de $2.145.000
CLASE GRUPO CUENTA DESCRIPCION DEBE/DEBITO
ACTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTE Caja Comprobante egreso 01, pago camara de comercio
GASTOS GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS Gastos legales Comprobante egreso 01, pago camara de comercio $ 2,145,000
sumas iguales $ 2,145,000

ASIENTO CONTABLE 4
    03 de dic. paga arriendo de oficina del mes en curso por valor de $2.500.000 + Iva con cheque, al arrendador AQUILES DEJO SAS.
CLASE GRUPO CUENTA DESCRIPCION DEBE/DEBITO
ACTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTE Bancos cheque
GASTOS GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS Arrendamientos pago arriendo oficina $ 2,500,000
PASIVO IMPUESTOS,GRAVEMENES Y TASAS Imp. Sobre las ventas x pagar IVA 19 en arrendamientos $ 475,000
PASIVO IMPUESTOS,GRAVEMENES Y TASAS Impuestos Retencion 3.5%
sumas iguales $ 2,975,000

ASIENTO CONTABLE 5
     03 de dic. compra a EQUIPAMENTOS OFICCE SAS, equipos de cómputo por valor de $18.000.000, y muebles y enseres por $12.000.000 + Iva. Pagamos 50% en cheque y 50% crédito a 30 días
CLASE GRUPO CUENTA DESCRIPCION DEBE/DEBITO
ACTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTE Bancos cheque
PASIVO PROVEEDORES Proveedores Nacionales cuentas por pagar
ACTIVO PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Equipo de procesamiento de datos cheque $ 18,000,000
ACTIVO PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Iva al mayor valor equipos de computo cheque $ 3,420,000
ACTIVO PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Muebles y Enseres cheque $ 12,000,000
ACTIVO PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Iva al mayor valor muebles y enseres cheque $ 2,280,000
PASIVO IMPUESTO,GRAVAMENES Y TASAS Retencion en la fuente Retencion 2.5%
sumas iguales $ 32,280,000

ASIENTO CONTABLE 6
04 de dic. recibe préstamo bancario por valor de $120.000.000 para pagar en 60 cuotas mensuales, cuotas de igual monto de capital, más interés corriente del 1% sobre saldo
CLASE GRUPO CUENTA DESCRIPCION DEBE/DEBITO
ACTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTE Bancos Consignacion, prestamo bancario $ 120,000,000
PASIVO OBLIGACIONES FINANCIERAS Banco nacional Cuenta por pagar a entidad financiera
sumas iguales $ 120,000,000

ASIENTO CONTABLE 7
  04 de dic. compra maquinaria y herramientas a ALMACEN INDUSTRIAL SAS, responsable de IVA por valor de $180.000.000 + Iva. Pagamos 50% en cheque y 50% crédito a 30 días
CLASE GRUPO CUENTA DESCRIPCION DEBE/DEBITO
ACTIVO PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Maquinaria y Equipos Compra de maquinaria y herramienta con cheque $ 180,000,000
PASIVO IMPUESTOS,GRAVEMENES Y TASAS Iva al mayor valor herramientas Iva 19% $ 34,200,000
ACTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTE Bancos Pago del 50% de la compra con cheque
PASIVO CUENTAS POR PAGAR Proveedores Nacionales Crédito a 30 dias
PASIVO IMPUESTOS Retencion en la fuente Retencion 2.5%
sumas iguales $ 214,200,000

ASIENTO CONTABLE 8
05 de dic. firma con ARMANDO CASAS SAS un contrato de Construcción de Obra Civil a todo costo, para la construcción de una casa, los valores del contrato se especifican de la siguiente forma
$ 200,000,000 COSTOS
$ 16,000,000 ADMINISTRACION %
costo
$ 10,000,000 UTILIDAD 5%
$ 1,900,000 IVA
CLASE GRUPO CUENTA DESCRIPCION DEBE/DEBITO
ACTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTE Bancos cheque de anticipo del 30% $ 68,370,000
ACTIVO CUENTAS POR COBRAR Caja Comprobante de ingreso 02, pago según avance de obra $ 159,530,000
COSTO DE VENTA COSTO DE VENTAS Y PRESTACIONES DE SERVICIO Construccion A todo Costo
GASTO GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS Comprobante egreso 02, pago administración
INGRESOS OPERACIONALES Construcción Comprobante ingreso 03, utilidades del servicio
PASIVO IMPUESTOS POR PAGAR Iva en ventas Comprobante egreso 03, pago impuestos
sumas iguales $ 227,900,000

ASIENTO CONTABLE 9
     06
de dic. Solicitamos en alquiler equipos y herramientas necesarios para desarrollar el contrato, por valor total de $16.000.000 + Iva, a la empresa ALQUILER DE EQUIPOS SAS, responsable de IVA. (por política contable no
corresponde a la definición de maquinaria y equipo)
CLASE GRUPO CUENTA DESCRIPCION DEBE/DEBITO
GASTO/COSTO ARRENDAMIENTO/ALQUILER Arrendamientos Comprobante egreso 04, pago alquiler equipos $ 16,000,000
PASIVO IMPUESTOS,GRAVAMENES Y TASAS IVA descontable en arrendamientos Comprobante egreso 05, pago alquiler equipos $ 3,040,000
PASIVO IMPUESTOS,GRAVAMENES Y TASAS Retencion por Arrendamientos Retencion 3.5%
ACTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES Bancos Pagos
sumas iguales $ 19,040,000
ASIENTO CONTABLE 10
     06 de dic. compra material de construcción por $85.000.000 + Iva a Ferretería Rojas & Hermanos SAS, responsable de Iva, Autorretenedor, pagamos 50% cheque y 50% crédito 30 días
CLASE GRUPO CUENTA DESCRIPCION DEBE/DEBITO
COSTOS COMPRAS Materia prima Compra de materiales $ 85,000,000
PASIVOS IMPUESTO,GRAVAMENES Y TASAS Iva al mayor valor materiales IVA 19% $ 16,150,000
PASIVO CUENTAS POR PAGAR Proveedores Nacionales Credito 50%
ACTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES Bancos Pago 50%
sumas iguales $ 101,150,000

ASIENTO CONTABLE 11
Se consigna el cheque recibido de ARMANDO CASAS SAS
CLASE GRUPO CUENTA DESCRIPCION DEBE/DEBITO
ACTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTE Bancos cheque del 30% $ 68,370,000
ACTIVO DEUDORES Clientes cheque de anticipo del 30%
sumas iguales $ 68,370,000

ASIENTO CONTABLE 12
   06 de dic. paga transporte de material del almacén del proveedor a la obra, por valor de $1.250.000, con TRANSPORTES DEL LLANOS SAS, no responsable de Iva.
CLASE GRUPO CUENTA DESCRIPCION DEBE/DEBITO
PASIVO CUENTAS POR PAGAR Proveedores Comprobante de egreso 06 pago de transporte de material $ 1,250,000
PASIVO IMPUESTO,GRAVAMENES Y TASAS Retenciones Retencion 1%
ACTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTE Bancos Comprobante de egreso 06 pago de transporte de material
sumas iguales $ 1,250,000

ASIENTO CONTABLE 13
     07
de dic. Pagamos con cheque a EQUIVIDAD SAS, no responsable de IVA, exámenes médicos de admisión del personal así:
Personal de obra Personal administrativo
$ 990,000 $ 525,000
CLASE GRUPO CUENTA DESCRIPCION DEBE/DEBITO
ACTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTE Bancos Pago de examenes medicos con cheque
GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION Examenes Ocupacionales Examenes ocupacionales Administrativo $ 525,000
GASTOS IMPUESTOS Iva al mayor Examenes ocupacionales IVA 19% $ 99,750
GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS Examenes Ocupacionales Examenes ocupacionales Operativo $ 990,000
COSTOS IMPUESTOS Iva mayor a examenes ocupacionales IVA 19% $ 188,100
PASIVO IMPUESTO,GRAVAMENES Y TASAS Retenciones Retencion 2%
sumas iguales $ 1,802,850

NOTA: Por ser una SAS, por naturaleza es persona juridica y es Responsable de IVA
 HABER/CREDITO

$ 300,000,000
$ 300,000,000

HABER/CREDITO

$ 270,000,000
$ 270,000,000

HABER/CREDITO
$ 2,145,000

$ 2,145,000

HABER/CREDITO
$ 2,887,500

$ 87,500
$ 2,975,000

en cheque y 50% crédito a 30 días

$ 750,000
$ 32,280,000

HABER/CREDITO

$ 120,000,000
$ 120,000,000

días
HABER/CREDITO

$ 104,850,000
$ 104,850,000
$ 4,500,000
$ 214,200,000

siguiente forma

HABER/CREDITO

$ 200,000,000
$ 16,000,000
$ 10,000,000
$ 1,900,000
$ 227,900,000

S, responsable de IVA. (por política contable no

HABER/CREDITO

$ 560,000
$ 18,480,000
$ 19,040,000
30 días
HABER/CREDITO

$ 50,575,000
$ 50,575,000
$ 101,150,000

HABER/CREDITO

$ 68,370,000
$ 68,370,000

HABER/CREDITO

$ 12,500
$ 1,237,500
$ 1,250,000

HABER/CREDITO
$ 1,772,550

$ 30,300
$ 1,802,850