FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CUESTIONARIO - PLANEAMIENTO TRIBUTARIO
Autor(es):
DE LA CRUZ MIRANDA, Jazmín Alexandra
ROCA CUMBICOS, Diego Emilio
SALDAÑA AREDO, David Ricardo
VARGAS ARCE, Xiomara Yamarith
VÁSQUEZ GARCÍA, José Luis
VASQUEZ IDROGO, Dayana Jackeline
VIGO CHUNQUE, Marita Katherine
Curso:
Planeamiento Tributario – A3
Docente:
Ventura De Esquén Albertina Marina
CHIMBOTE – PERÚ
2020 - II
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ÍNDICE
INTRODUCCIÓN 1
CONCEPTO 2
OBJETIVOS 2
EVASIÓN 2
DEFRAUDACIÓN 3
ELOSIÓN 3
ECONOMÍA DE OPCIÓN 3
IMPORTANCIA 4
SANCIONES 4
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS 5
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INTRODUCCIÓN
El desconocimiento de las empresas acerca de las normas y la equivocada aplicación de
las mismas, inciden directamente en la determinación de su carga tributaria: por un lado
se efectúan cálculos inadecuados que generan impuestos excesivos que perjudican la
liquidez de la empresa, o se determinan un menor impuesto (omisión) que da como
resultado reparos tributarios al ser verificados por la Administración Tributaria
(SUNAT) y que posteriormente conllevaría al pago de tributos omitidos más los
intereses y de ser el caso la sanción correspondiente; por otro lado, no se aprovecha
suficientemente los beneficios fiscales o se cometen incumplimientos de fácil alcance
que resultan después en multas.
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1. CONCEPTO
Es un proceso sistemático para minimizar los impuestos sobre la renta considerando
por adelantado las consecuencias tributarias de negocios alternativos o acciones de
inversión, es decir, es una herramienta de gestión empresarial que permite evaluar
que esquema de tributación es más adecuado para las empresas sin incumplir las
normas tributarias.
El planeamiento tributario consiste en identificar y analizar las operaciones de la
empresa, los escenarios posibles y la incidencia tributaria de cada uno de ellos, para
ello se revisan la información, cuentas, documentos de una empresa, así como las
circunstancias que los rodean tanto a ella como a sus socios, para determinar elegir
las alternativas que permitan lograr sus objetivos.
2. OBJETIVOS
- Prevenir a la gerencia sobre cualquier suceso o evento fiscal que ocurra y tenga
consecuencias importantes en el normal desarrollo empresarial.
- Seleccionar la mejor alternativa a optar en la aplicación del régimen tributario
acogido, que le permita a la empresa lograr ahorros financieros y un respiro
fiscal.
- Evitar la aplicación y el pago de impuestos innecesarios.
- La eliminación de contingencias tributarias.
- Optimización de las utilidades de la empresa.
- Deducción adecuada de los gastos.
- Minimización o reducción de pago de impuestos.
- Gozar de beneficios tributarios.
En general, el Planeamiento Tributario tiene como objetivo buscar un ahorro
tributario, ya sea por alivio en el importe o por diferimiento del pago de los
impuestos, así como evitar el incumplimiento o infracción de las normas tributarias
que ocasionan multas y sanciones.
3. EVASIÓN
Acto ilegal que consiste en ocultar bienes o ingresos con el fin de pagar menos
impuestos. mecanismo de tipo ilegal cuyo propósito primordial es transgredir la
norma para poder dejar de tributar. Es por ende motivo de sanción por las
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autoridades fiscales de nuestro país. Se caracteriza por ocultar los hechos que
generan la obligación tributaria.
Ejemplo: cuando las personas, con el fin de no pagar tributos o pagar una menor
cantidad, oculta total o parcialmente los hechos o actos que origina la obligación, un
empresario informal que no declara todos sus ingresos, a efectos de pagar menos
tributos por las operaciones que ha realizado.
4. DEFRAUDACIÓN
La defraudación tributaria, requiere de forma subjetiva, la intención de dañar a la
hacienda pública y objetivamente, la realización de determinados actos, maniobras
que tienden a restar en un todo o en parte a la obligación de pagar tributos.
El artículo 1° de la Ley Penal Tributaria, dispone a la letra que: El que en provecho
propio o de un tercero, valiéndose de cualquier artificio, engaño, astucia, ardid u otra
forma fraudulenta, deja de pagar en todo o en parte los tributos que establecen las
leyes". Cuando se menciona el término delito tributario, nos encontramos en el
campo de lo que se denomina ilícito tributario. Se debe separar el término infracción
y lo que es delito tributario tomando en consideración: la gravedad del hecho, la
culpabilidad, el bien jurídico tutelado, la naturaleza de la sanción y la entidad
sancionadora.
5. ELUSIÓN
Conductas del contribuyente que busca evitar el pago de impuestos utilizando para
ello maniobras o estrategias permitidas por la misma ley o por los vacíos de esta. No
es estrictamente ilegal puesto que no se está violando ninguna ley, si no que se está
aprovechando mediante una interpretación en ocasiones amañada o caprichosa,
situación que es permitida por una ley ambigua o con vacíos.
Es la actividad de un sujeto direccionada a eliminar, reducir o diferir la obligación
tributaria mediante figuras, negocios, contratos o actos, que son perfectamente
legales y se llevan a cabo en la realidad de los hechos.
6. ECONOMÍA DE OPCIÓN
Es el derecho que tiene, todo contribuyente de poder ordenar sus negocios en la
forma que le resulte más ventajoso tributariamente, observando el ordenamiento
jurídico sobre la materia, es decir, el ahorro fiscal a través de la economía de opción
no se hace desconociendo la normatividad tributaria, o abuso del derecho, por el
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contrario, aplicando la norma correctamente o valiéndose de los resquicios que el
propio legislador, ha establecido al momento de regular determinada situación o
negocio.
7. IMPORTANCIA
Es una herramienta importante para las empresas y cuyo objeto es de optimizar sus
recursos y obtener beneficios tributarios en las operaciones que realizan o planean
realizar. Es importante implementar, diseñar y aplicar un adecuado planeamiento
tributario, porque nos va a permitir evitar contingencias tributarias, tales como,
infracciones y sanciones que pueda generar la empresa debido a la mala aplicación
de las normas tributarias y desconocimiento de las mismas.
8. SANCIONES:
Es una resolución administrativa que emite un órgano de la Administración
Tributaria en el que se declara que una persona física o jurídica que es contribuyente
ha cometido una infracción y en consecuencia, le impone una sanción que,
normalmente, consiste en una multa en dinero, además de otros requerimientos como
pagos de deudas tributarias o sus intereses. Se trata de una penalización no
necesariamente monetaria debido a la comisión de una infracción fiscal. La sanción
depende del tipo de infracción, que puede ser leve, grave o muy grave.
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BIBLIOGRAFÍA
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