La Empresa Distribuidora de Materiales Los Mejores, S. A.
, contrata sus servicios profesionales para que efectúe auditoría del rubro
de caja y bancos a sus operaciones contables al 31 de diciembre de 2019
Saldo según balance de saldos al 31-12-209
Caja general 7900
Caja chica 1000
Banco Industrial DM-02054 20750
Total 29650
Caja general
Arqueo de Caja General, practicado el 31/12/2019 a las 15:00 horas al Señor: Marvin Garrido, Cajero General.
Billetes 25 de Q.100
Monedas 500 de Q. 0.05
Cheques de clientes no depositados:
Banco G&T No. 21400 31/12/2019 Javier Santizo Q. 2,000.00
Banco G&T No. 5230 30/12/2019 Roberto Díaz Q. 3,400.00
Caja chica
Arqueo de Caja chica practicado al 31/12/2019 a las 16:00 horas al Señor Francisco Cardona, Asistente de Gerencia.
Billetes 5 de Q. 100
Monedas 32 de Q, 1
Comprobantes de gastos:
Factura No. 2111 del 30/12/2019 de Ferretería El Campesino por Q.122.00
Recibo No. 677 de 21/12/2019 de DEORSA, por Q. 150.00
Factura No. 10551 de 23/12/2019 Librería Centes por Q. 96.00
Cheque No. 47365 Industrial S.A. de Francisco Cardona por Q.100.00
Hallazgos
Se comprobó que los documentos de gastos están a nombre de la empresa, que corresponden al giro normal del negocio y al período
a) contable examinado
b) El cheque extendido por el Señor Cardona no cuenta con autorización de la empresa
El contador de la Empresa Distribuidora de Materiales Los Mejores, S. A., presentó la siguiente conciliación bancaria del banco industrial a la
c) fecha de la auditoría
Saldo según libro mayor al 31 de diciembre de 2019 Q 20,750.00
Mas
Cobros recibidos en Diciembre 30 y cargados a Cuenta "Bancos" pero no depositados Q 2,660.00
Nota de Débito por cheque rechazado del Cliente Pedro Gálvez (El cheque esta en la empresa pero no se corrió ningún registro contable) Q 200.00
Nota de Débito por cargo de intereses por préstamo Hipotecario No. 4213 Q 150.00 3,010.00
23760
Menos
Cheques en circulación (ver detalle) Q 2,317.00
Nota de Crédito por depósito al cliente La Gaviota en agencia departamental. Q 450.00
Cheque por una cuenta a pagar al Aserradero El Chino, contabilizado por Q.350.00 pero extendido y pagado por El Banco por Q.410.00 Q 60.00 Q 2,827.00
Saldo 20933
Diferencia no localizada -486
Saldo Según Banco (comprobado con la Confirmación Bancaria) 20447
Cheques en circulación
Beneficiario Cheque No. Fecha Valor
Gaby Cardona 4101 28-02-2019 190
Talle Pichón 5232 05-12-2019 567
Prensa Libre 5243 10-12-2019 800
DEORSA 5248 30-12-2019 760
Suma 2317
Para verificar la información proporcionada se cotejó con el Diario, Mayor General, Los libros y reportes auxiliares de caja y bancos, Estados
de Cuenta bancario, cheques pagados, N/C, N/D y otra documentación relacionada
SE LE PIDE:
a) Elaborar los papeles de trabajo que considere necesarios, aplicando las técnicas de auditoría para evaluar el saldo del rubro, y los ajustes si corresponden.
Planificación y ejecución de la auditoría del rubro de Caja y Bancos.
La parte de la planificación y ejecución se trabajará en conjunto, por lo que se presenta el índice de los papeles de trabajo que serán utilizados.
Referencia Descripción Página
CM Cédula de Marcas 1
CSC Carta de Solicitud del Cliente 2
IVP Informe de Visita Preliminar del cliente 3
PSP Propuesta de Servicios Profesionales 4
CC Carta Compromiso 5
MP Memorándum de Planeación 6
ACFE Análisis de condiciones de fraude y error 7
EVR Evaluación y respuesta de los riesgos de auditoría 8
EVR1 Prueba de cumplimiento de elaboración de conciliaciones bancarias 9
EVR2 Prueba de cumplimiento de emisión de factura cumple con los puntos de control identificados 10
EVR3 Prueba de cumplimiento del proceso de cortes de caja 11
EF Estados Financieros 12
A Cédula sumaria de caja y bancos 13
CI Cuestionario de control interno 14
A-2 Programa de trabajo 15
AR Cédula ajustes y reclasificaciones 16
A-4 Hallazgos de control hallazgos identificadas 17
A-5 Analítica de resumen de conciliaciones bancarias 18
A-6 Conciliación contra ingresos y egresos de efectivo mes de diciembre 19
P.T.
Preparado DY CI
Aprobado EA 05-04-2020
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AUDITORIA ESPECIALIZADA DEL RUBRO DE CAJA Y BANCOS
AL 31 de DICIEMBRE DE 2019.
OBJETIVO:
ES CONOCER LAS POLITICAS CONTABLES QUE LA ENTIDAD HA ADOPTADO PARA EL REGISTRO ADECUADO DEL RUBRODE CAJA Y BANCOS, A CONTINUACIÓN SE REALIZAN LA INTERROGANTES SIGUIENTES:
1. ¿CUÁNTAS CUENTAS BANCARIAS TIENE LA ENTIDAD?
2.¿QUÉ NATURALEZA CORRESPONDE CADA CUENTA BANCARIA?
3. ¿QUIÉNES SON LOS QUE CUENTAN CON FIRMA PARA PIRAR LOS CHEQUES, TRANSFERENCIAS?
4. ¿LOS CHEQUES SON EMITIDOS DIRECTAMENTE POR LA ADMINISTRACIÓN O ES LA ENTIDAD FINANCIERA QUIEN LOS GENERA CON DEBIDA AUTORIZACIÓN DE LA COMPAÑÍA?
6. ¿Existe una poitica de anulación de cheques cuando estos ya hallan sobre los 6 meses de su emisión por aquellos que han sido entregados, o aquellos que no hansido cobrados?
A Preparado FP 01-09-2020
Aprobado EA 10-09-2020
DISTRIBUIDORA DE MATERIAES LOS MEJORES, S.A.
CELULA SUMARIA DE EFECTIVO EN CAJA Y BANCO
PAPEL DE TRABAJO No. 1
AL 31 de DICIEMBRE DE 2019.
(CIFRAS EN QUETZALES)
SALDO S/LIBROS AL SALDO AL31
30/12/2019 AJUSTES Y RECLASIFICACIÓN DE DIC
SEGÚN
AUDITORIA
COD CUENTAS REF. DEBE HABER DEBE HABER
101 EFECTIVO EN CAJA Y BANCO
1011 CAJA GENERAL A-01 7,900.00 25 A/R 1 7,925.00 ∑
10112 CAJA CHICA A-02 1,000.00 100.00 A/R 2 100.00 A/R 3 1,000.00 ∑
10113 BANCO INDUSTRIAL A-03 20,750.00 100 A/R 3 20,650.00 ∑
TOTAL DE SALDO 29,650.00
TOTAL DE AJUSTE ^ 75.00
SUMA TOTAL DE CELULA ^ 29,575.00 ∑
CONCLUSIÓN:
EL DISPONIBLE PRESENTA LA INFORMACION RAZONABLE DE LA EMPRESA
Preparado DY A
Aprobado EA 05-04-2020
DISTRIBUIDORA DE MATERIAES LOS MEJORES, S.A.
SECCIOM DE EFECTIVO
ARQUEO DE CAJA GENERAL
AL 31 de DICIEMBRE DE 2019.
(CIFRAS EN QUETZALES)
RESPONSABLE: MARVIN GARRIDO
FECHA: 31 DE DICIEMBRE DE 2019
HORA DE ARQUEO: [Link] p. m.
AUDITOR: DAIRY YAGUÁS
Billetes
Denominación Cantidad SUB TOTAL
100.00 25.00 2,500.00 ^
TOTAL BILLETES 2,500.00 ∑
Monedas
Denominación Cantidad SUB TOTAL
0.05 500.00 25.00 ^
TOTAL MONEDAS 25.00 ∑
DOCUMENTOS
FECHA CHEQUES DE LIENTES NO DEPÓSITADOS CANTIDAD
31-dic.-2019 BANCO G&T No. 21400 JAVIER SANTIZO 2,000.00 §
30-dic.-2019 BANCO G&T No. 5230 ROBERTO DÍAZ 3,400.00 §
5,400.00
7,925.00
TOTAL FONDO AUDITADOS 7,925.00
SALDO SEGÚN LIBRO 31-12-19 7,900.00
DIFERENCIA DE AJUSTE 25.00 ∑
OBSERVACIONES:
Se dedectó un faltante deQ. 25.00
Se dedectó un faltante deQ. 25.00
Preparado DY A
Aprobado EA 05-04-2020
DISTRIBUIDORA DE MATERIAES LOS MEJORES, S.A.
SECCIOM DE EFECTIVO
ARQUEO DE CAJA CHICA
AL 31 de DICIEMBRE DE 2019.
(CIFRAS EN QUETZALES)
RESPONSABLE: FRANCISCO CARDONA
FECHA: 31 DE DICIEMBRE DE 2019
HORA DE ARQUEO: [Link] p. m.
AUDITOR: DAIRY YAGUÁS
Billetes
VALOR
Denominación Cantidad
100.00 5.00 500.00 ^
TOTAL BILLETES 500.00 ∑
Monedas
VALOR
Denominación Cantidad
1.00 32.00 32.00 ^
TOTAL MONEDAS 32.00 ∑
DOCUMENTOS
FECHA COMPROBANTES DE GASTOS CANTIDAD
FACTURA No. 2111 DE FERRETERÍA EL
30-dic.-2019 CAMPESINO 122.00 §
21-dic.-2019 RECIBO No. 677 DE DEORSA 150.00 §
23-dic.-2019 FACTURA No. 10551 DE LIBRERÍA CENTES 96.00 §
CHEQUE No. 47365 INDUSTRIAL, S.A. DE
SIN FECHA FRANCISCO CARDONA 100.00 § DCI-2
TOTAL 468.00 ^
SALDO AUDITARIA 1,000.00
CHEQUE 100 DCI-1
SALDO TOTAL 900.00
TOTAL FONDO AUDITADOS 900.00
SALDO SEGÚN LIBRO 31-12-19 1,000.00
DIFERENCIA DE AJUSTE -100.00 ∑
OBSERVACIONES:
Por este medio hago constar que este día me fueron arqueados los valores bajo mi
custodia por un monto de Q. 1000 y son propiedad de la empresa, los cuales fueron
contados en mi presencia y devueltos a mi entera satisfacción, una vez terminado el
arqueo.
Por este medio hago constar que este día me fueron arqueados los valores bajo mi
custodia por un monto de Q. 1000 y son propiedad de la empresa, los cuales fueron
contados en mi presencia y devueltos a mi entera satisfacción, una vez terminado el
arqueo.
Preparado DY A-2
Aprobado EA 5/4/2020
DISTRIBUIDORA DE MATERIAES LOS MEJORES, S.A.
SECCIOM DE EFECTIVO
ARQUEO DE BANCO GUATEMALTECO, S.A.
AL 31 de DICIEMBRE DE 2019.
(CIFRAS EN QUETZALES)
OBSERVACIONES: 20,750.00
SALDO SEGUN EL BANCO:
CHEQUES EN CIRCULACIÓN
No. FECHA BENEFICIARIO VALOR Q.
4,101.00 28-2-19 GABY CARDONA 190.00 § DCI-3
5,232.00 5-12-19 TALLE PICHÓN 567.00 §
5,243.00 10-12-19 PRENSA LIBRE 800.00 §
5,248.00 30-12-19 DEORSA 760.00 §
∑ 2,317.00
DOCUMENTOS
(+) COBROS RECIBIDOS EN DIC. 30 2,660.00 §
POR CHEQUE RECHAZADO DEL CLIENTE
(+)NOTA DE DÉBITO PEDRO GÁLVEZ 200.00 § DCI-4
§ DCI-5
(+) NOTA DE DÉBITO POR PRÉSTAMOS HIPOTECARIO No. 4213 150.00
3,010.00 ∑
DOCUMENTOS
(-) CHEQUES EN CIRCULACIÓN 2,317.00 §
POR DEPÓSITOS AL CLIENTE LA GAVIOTA EN
(-) NOTA DE CRÉDITOS AGENCIA DEPARTAMENTAL 450 §
§
(-) CHEQUE CONTABILIZADA POR Q.350 PERO EXTENDIDO
Y PAGADO POR EL BANCO POR Q.410 60 DCI-6
2,827.00
Saldo 20,933.00
Diferencia no localizada -486.00
Saldo Según Banco 20,447.00
TOTAL FONDO AUDITADOS 20,447.00
SALDO SEGÚN LIBRO 31-12-19 20,750.00
DIFERENCIA DE AJUSTE 303.00
^
Preparado DY AJ
Aprobado EA 5/4/2020
DISTRIBUIDORA DE MATERIAES LOS MEJORES, S.A.
SECCIOM DE EFECTIVO
AL 31 de DICIEMBRE DE 2019.
(CIFRAS EN QUETZALES)
CELULA DE AJUSTE DE AUDITORIA
P#1 EFECTIVO 25.00
CAJA GENERAL A-1
OTROS INGRESOS 25.00 I
REGISTRO DEL SOBRANTE DERIVADO DEL 25.00 25.00
ARQUEO DE CAJA GENERAL ^ ^
P#2 CUENTAS POR COBRAR 100.00
DEUDORES EMPLEADOS B-1
EFECTIVO 100.00
CAJA CHICA A-2
REGISTRO DEL SOBRANTE DERIVADO DEL
ARQUEO DE CAJA GENERAL 100.00 100.00
P#3 EFECTIVO
CAJA CHICA 100 A-2
EFECTIVO
BANCO INDUSTRIA 100.00 A-3
REGISTRO DEL SOBRANTE DERIVADO DEL 100.00 100.00
ARQUEO DE CAJA GENERAL
P#4 EFECTIVO 200.00
BANCO INDUSRIAL A-3
CUENTAS POR COBRAR 200.00
CLIENTES B-2
CHEQUE No. 4101 CADUCADO 200.00 200.00
P#6 GASTOS FINANCIEROS 150.00 C-1
BANCOS 150.00 #REF!
PRESTAMO BANCARIO 150.00 150.00
P#7 PROVEEDORES 60.00 D-1
BANCOS 60.00 #REF! -10
60.00 60.00 -200
P#9 CLIENTES 190.00
BANCOS 190.00
190.00 190.00
Preparado DY DCI
Aprobado EA 5/4/2020
CELULA DE DEFICIENCIA DE CONTROL INTERNO
AL 31 de DICIEMBRE DE 2019.
(CIFRAS EN QUETZALES)
No. DEFICIENCIA OBSERVACIÓN/DEFINICIÓN RECOMENDACIÓN REFERNCIA
DCI-1 Exceso de efectivo Se recomienda al Gerente de la entidad A-01
que junto al jefe del área de caja y bancos
que se tomen medidas. Que se comunique
al personal encargado de reepcionar los
cheques de la entidad, que está prohibido
cambiar los cheques emitidos por el Banco
en efectivo para evitar robos y perdida de
dinero.
DCI-2 A-02
A los cheques no se les
coloca fecha de caducidad.
DCI-3 Cheque caducado a los 6 Revisará los cheques no presentados al A-04
meses de ser emitido cobro durante un período excesivamente
largo se investigue el motivo. Después de
30 días se cancelan los cheques.
Conciliación periódica de cuenta de
DCI-4 Rechazo de cheques, cheques. Los saldos y estados de cuenta A-03
DCI-5 bancarios deberán conciliarse
Cargo de interes por prestamos
mensualmente y todas las diferencias y
DCI-6 Error a la transacción del monde de un cheque
partidas de conciliación se investigan y
comprueban amplia y satisfactoriamente.
MARCAS DE AUDITORIA
SIMBOLO SIGNIFICADO
¥ CONFRONTADO CON LIBROS
§ COTEJADO CON DOCUMENTO
µ CORRECCIÓN REALIZADA
¢ COMPARADO EN AUXILIAR
¶ SUMA VERTICALMENTE
© CONFRONTADO CORRECTO
^ SUMAS VERIFICADAS
« PENDIENTE DE REGISTRO
Ø NO REUNE REQUISITOS
S SOLICITUD DE CONFIRMACIÓN ENVIADA
SI SOLICITUD DECONFIRMACIÓN RECIVIADA
SIA SOLICITUD DE CONFIRMACIÓN RECIBIDA INCORFORME PERO ACLARADA
SC SOLICITUD DE CONFORMACIÓN RECIBIDA CONFORME
∑ TOTALIZADO
© CONCILIADO
Ø CIRCULARIZADO
ψ INSPECCIONADO
A SUMARIA EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS
DCI DEFICIENCIA DE CONTRO INTERNO
A-01 SUMARIA DETALLE CAJA GENERAL
A-02 SUMARIA DETALLE CAJA CHICA
A-03 SUMARIA DETALLE BANCOS INDUSTRIAL CONCILIACIÓN BANCARIA
AJ AJUSTE DE AUDITORIA
