CONTABILIDAD

SEMESTRE III

Trabajo colaborativo

TUTOR:
LUIS ANIBAL AGUIRRE ARROYAVE

GRUPO:

LUIAGUIRRE3

JOSE MAURICIO ROJAS MORENO

LAZARO RODRIGUEZ CALDERON
ALEXANDER JAIMES ESPINOSA
BLADIMIR FUENTES VERA
EDUARDO QUIROGA LOPEZ

UNIVERSIDAD NACIONAL A DISTANCIA

UNAD
 Guía de actividades

1. El estudiante, individualmente, Indaga la siguiente información:

Clasificación de la empresa, según el origen del capital, la clase de actividad, el tamaño
y de acuerdo al número de propietarios.

Definición de la contabilidad, objetivos y cualidades de la información contable y

campos de acción de la contabilidad.

Con la información investigada el estudiante prepara un MAPA CONCEPTUAL que

incluya en forma jerarquizada y de importancia, los temas de estudio, será realizado por
el estudiante utilizando la herramienta Excel

LA EMPRESA

Organización económica creada por la libre iniciativa, constituye una comunidad de

personas e intereses que, al perseguir objetivos económicos específicos, forjan ideas y
actitudes, crea oportunidades de progreso, fuentes de trabajo y de seguridad social, y
es, con los demás sectores sociales, solidariamente responsable del desarrollo del país.

El objetivo de la EMPRESA es de suplir a la comunidad bienes y servicios con la

máxima eficiencia. La empresa tiene por objetivos satisfacer necesidades económicas y
así mejorar el nivel de vida de la población.

Dependiendo del aspecto que se le considere podemos clasificar una diversidad de

empresas, las cuales nombraremos a continuación:

Por el Origen del Capital

• Público: Son aquellas cuyo propietario es el Estado y actúa como empresario en

ciertos sectores a los cuales no llega la iniciativa privada. Su capital proviene del
Estado o Gobierno.
• Privado: Dice de aquellas empresas donde el capital es de privados, estas
pueden ser nacionales o transnacionales y su fin es el lucro y se dividen
dependiendo del giro o actividad que realizan
• Economía Mixta: Son aquellas en las cuales la propiedad de la empresa es
compartida entre el Estado y los inversores privados.

Por la Clase de Actividad

 Extractivas: son las empresas que proporcionan materia prima a otras industrias,
por ejemplo, pesca, agricultura, caza, explotación de bosques y canteras, etc.

 Industriales o fabriles: se dedican a la producción de bienes, mediante la

transformación de la materia prima a través de los procesos de fabricación, por
 ejemplo, electricidad, agua, manufactura, etc.

 Comerciales: empresas que se dedican a la compra y venta de productos

terminados, tales como almacenes, librerías, farmacias, supermercados, etc.

 Financieras: empresas del sistema financiero que efectúan prestamos a

personas y organizaciones. Ejemplos de estas son los Bancos.

 Empresas de Servicio: se dedican a la prestación de servicios no tangibles, tales

como transporte, limpieza, etc.

Por su Tamaño

Grande: Su constitución se soporta en grandes cantidades de capital, un gran número

de trabajadores y el volumen de ingresos al año, su número de trabajadores excede a
100 personas.

Mediana: Su capital, el número de trabajadores y el volumen de ingresos son limitados

y muy regulares, número de trabajadores superior a 20 personas e inferior a 100.

Pequeñas: Dividida en:

Pequeña: Su capital, número de trabajadores y sus ingresos son muy reducidos, el
número de trabajadores no excede de 20 personas.

Micro: Su capital, número de trabajadores y sus ingresos solo se establecen en

cuantías muy personales, el número de trabajadores no excede de 10 (trabajadores y
empleados).

Famiempresa: Es un nuevo tipo de explotación en donde la familia es el motor del

negocio convirtiéndose en una unidad productiva.

Por el Número de Propietarios

• Unipersonales: Se conforma con la presencia de una sola Persona Natural o

Jurídica.

• Individuales: También denominadas empresas unitarias o de propietario único.

Aunque una persona es la dueña, la actividad de la empresa se extiende a más
personas quienes pueden ser familiares o empleados particulares.

• Sociedades: Son aquellas constituidas por dos o más personas llamados socios
que se agrupan por medio de un contrato de sociedad y son responsables del
 negocio.
De acuerdo a la forma de asociarse, las sociedades pueden ser:
De personas: 
Colectiva.   
Comandita simple.
De capital:
Anónima.
Comandita por acciones.
Mixtas:
Responsabilidad limitada.
Ánimo de lucro.

LA CONTABILIDAD

La contabilidad surge como respuesta a la necesidad de llevar un control financiero de

la empresa, pues esta proporciona la información suficiente sobre el desenvolvimiento,
gestión y desarrollo económico y financiero, lo cual le permite a los gerentes y
administradores tomar las decisiones correspondientes para la consecución de los
objetivos de la organización y un manejo óptimo de los recursos de la firma.

El estado ejerce un claro control sobre las empresas a través de la contabilidad, por ello
exige llevar a los comerciantes libros de contabilidad, basados en principios de
contabilidad de general aceptación y de acuerdo a las prescripciones legales y demás
normas sobre la materia.

Objetivos

La información contable debe servir fundamentalmente para conocer y demostrar los

recursos controlados por un ente económico, las obligaciones que tenga de transferir
recursos a otros entes, los cambios que hubieren experimentado tales recursos y el
resultado obtenido en el periodo.

-Predecir flujos de efectivo.

-Apoyar a los administradores en la planeación, organización y dirección de los
negocios.
-Tomar decisiones en materia de inversiones y crédito.
-Evaluar la gestión de los administradores del ente económico.
-Ejercer control sobre las operaciones del ente económico.
-Fundamentar la determinación de cargas tributarias, precios y tarifas.
-Ayudar a la conformación de la información estadística nacional.
-Contribuir a la evaluación del beneficio o impacto social que la actividad económica
representa para la comunidad.
Cualidades de la información contable.

Las cualidades que son las características cualitativas de la información contable se

definen también como aquellos atributos de la misma, que son necesarios para
satisfacer sus objetivos básicos.
Ellas son: Comprensible (clara y fácil de entender), útil (pertinente y confiable). Es
pertinente cuando posee valor de retroalimentación, valor de predicción y es oportuna y
es confiable cuando es neutral, verificable y representa fielmente los hechos
económicos) y comparable (cuando ha sido preparada sobre bases uniformes).

Campo de Acción de la Contabilidad

El Contador Público puede desempeñarse como:

-Elaborar y proyectar balances y estados financieros, analizarlos y dictaminar sobre los

mismos.

-Ocupar cargos en la empresa privada y en el sector oficial en labores de dirección o

asistenciales, en las áreas de presupuesto, contabilidad general, contabilidad de costos,
auditoria, revisaría fiscal, finanzas y tributaria.

-Desempeñar funciones de auditoria, revisoría y contraloría, tanto a nivel externo como

interno.

-Actuar como profesional independiente o asociado en labores de asesoría y

consultoría en las diferentes áreas contables.

-Servir como perito en controversias comerciales y técnico-contables.

-Dictaminar sobre el estado financiero de todo tipo de empresa u organizaciones y

hacer proyecciones sobre su comportamiento económico-financiero futuro.

-Diseñar sistemas contables, tributarios y de auditoria.

-Desempeñarse desde su disciplina particular o interdisciplinariamente en el campo de

la investigación contable y en la planeación socioeconómica.

-Ejercer labores académicas e investigativas en áreas relacionadas con su formación

tecno-profesional específica.
:

CONCLUSION

Después de elaborar este trabajo llegamos a comprender y a conocer lo que significa

una empresa, sus tipos, clasificación, forma en que actúan y como están compuestas
paso inicial para iniciar nuestros estudios en esta dimensión de la contabilidad.

Hemos comprendido en forma detallada los procedimientos que se debían aplicar para
el manejo de las cuentas lo cual se conoce hasta hoy como la teoría de la partida doble
o teoría del cargo y del abono.

La contabilidad como se conoce actualmente, es el producto de toda una gran cantidad

de prácticas mercantiles disímiles que han exigido a través de los años, el mejorar la
Calidad de la información financiera en las empresas.

Un sistema de información bien diseñado ofrece control, compatibilidad, flexibilidad y

una relación aceptable de costo /beneficio. La importancia de la contabilidad es
reconocida y aceptada por cualquier ente privado o gubernamental los cuales están
plenamente convencidos que para obtener una mayor productividad y aprovechamiento
de su patrimonio, así como para cualquier información de carácter legal son
imprescindibles los servicios prestados por la contabilidad.

La administración de un patrimonio, para ser eficiente, precisará de la ayuda de la

contabilidad, la cual proporciona todos los datos requeridos para la toma de decisiones
de una empresa basadas en informaciones técnicas y razonadas.
 LA CONTABILIDAD
Elaborar y proyectar balances y estados
Es la
técnica que se ocupa de registrar, f inancieros, Ocupar cargos en la empresa
DEFINICION clasif icar y resumir las privada y en el sector of icial, Auditorias,
operaciones mercantiles revisoría y contraloría,Actuar como
prof esional independiente o asociado, perito
Es en controversias comerciales y técnico-
suministrar inf ormación razonada
contables, Diseñar sistemas contables,
OBJETIVOS con base en registros técnicos, de
tributarios y de auditoria
las operaciones realizadas por un
ente privado o público

Oportunidad, Representatividad
Son Credibilidad, Utilidad, Identif icación,
CUALIDADES CAMPOS DE
Conf iabilidad ,Verif icabilidad,
ACCION
Homogeneidad, Seguridad

LA EMPRESA
Comprende

CLASIFICACION SEGÚN ORIGEN CLASE DE SEGÚN TAMAÑO SEGÚN NUMERO DE

CAPITAL ACTIVIDAD PROPIETARIOS
En Son Son Son
Sectores Grande
Extractivas Individuales
económicos Público

Industriales Mediana Unipersonales

El origen de capital Privado

Servicios Pequeña Sociedades

Su tamaño
Economía mixta

Conf ormación de su Comerciales

capital

Agropecuarias
El pago de
impuestos

La f unción social

La f orma de
explotación
 TIPOS DE RAZÓN SOCIAL NÚMERO DE APORTES RESPONSABILIDAD PAGO DE APORTES (en el
SOCIEDAD SOCIOS DE LOS SOCIOS momento de la constitución)
SOCIEDAD - El capital se divide en partes de
COLECTIVA Se formará con el nombre 2 o más interés cuyo valor puede ser Todos los socios En la escritura de
completo o el solo apellido personas desigual. responderán solidaria constitución de la
de alguno(s) de los socios e ilimitadamente por sociedad los socios se
seguido de las expresiones las operaciones obligan a hacer un
“y compañía”, “hermanos”, sociales. aporte.
“e hijos”.

SOCIEDAD EN Se formará con el solo Mínimo un socio El capital se divide en cuotas de Solidaria e Ilimitada la Pagar la totalidad de
COMANDITA apellido de uno o mas gestor y máximo igual valor que confieren un voto a de los socios gestores. capital en el momento de
SIMPLE socios colectivos, seguido 25 socios cada una. la constitución de la
de la expresión “& Cía. S. comanditarios. Se integra con lo aportes de capital sociedad.
en C.” de los socios comanditarios y de los
colectivos (si estos aportes existen)..

SOCIEDAD Se formará con el nombre + Mínimo 5 El capital se divide en acciones de Hasta el monto de sus Suscribir el 50% del
ANÓNIMA S.A. accionistas y no igual valor. aportes. capital parte del capital
hay límite Las acciones en circulación suscrito, autorizado y
máximo. corresponden al capital parado por pagar la tercera.
los accionistas.
Se pueden emitir acciones
privilegiadas, acciones de goce o
industria, acciones con dividendo
preferencial y sin derecho a voto, y
bonos obligatoriamente convertibles
en acciones.

SOCIEDAD EN Se formará con el nombre + Mínimo un socio Se integra con los aportes de capital Hasta el monto de sus Suscribir el 50% del
COMANDITA POR S.C.A. gestor y 5 de los socios comanditarios y de los aportes, la de los capital parte del capital
ACCIONES comanditarios, y colectivos (si estos aportes existen). socios comanditarios. suscrito, autorizado y
no hay límite El capital se divide en acciones de pagar la tercera.
máximo. igual valor. El aumento del capital
autorizado requiere reforma
estatutaria.
 SOCIEDAD DE Se formará con el nombre + Mínimo 2 socios El capital se divide en cuotas de igual Hasta el monto de sus Pagar la totalidad del
RESPONSABILIDAD Limitada y máximo 25. valor. aportes. capital en el momento de
LIMITADA El aumento o disminución del capital la constitución de la
social requiere reforma estatutaria sociedad.

2. Utilizando el tema: “de las sociedades comerciales” (Código de Comercio, libro segundo) el estudiante en forma individual realizará un cuadro
comparativo de los diferentes tipos de sociedades, mostrando para cada una los aspectos relacionados con las siguientes características:
3. Previa lectura del decreto 2649 de 1993, (Reglamento General de la Contabilidad), el estudiante, individualmente, elabora un mapa conceptual identificando su definición y estructura,
ámbito de aplicación, haciendo énfasis en los objetivos y cualidades de la información contable, utilizando las herramientas Excel o Word.

DECRETO 2649 DE 1993

se reglamenta la
Contabilidad en General y se
expiden sus principios y
normas

TITULO PRIMERO CAPITULO I CAPITULO II CAPITULO III CAPITULO IV

MARCO CONCEPTUAL DE DE LOS PRINCIPIOS DE OBJET IVOS Y CUALIDADES DE NORMAS BASICAS SECCION I
LA CONTABILIDAD CONTABILIDAD GENERALMENTE LA INFORMACION CONTABLE DE LOS ESTADOS
ACEPTADOS debe servir para son el FINANCIEROS
son el Y SUS ELEMENTOS
El conjunto de conceptos básicos y Conocer y demostrar los recursos controlados, Conjunto de postulados, son el medio
de reglas que deben ser observados Predecir flujos de efectivo,Tomar decisiones en conceptos y limitaciones,
inversiones y crédito, Evaluar la gestión de los que fundamentan y principal para suministrar
al registrar e informar contablemente
administradores,Ejercer control ,Fundamentar la circunscriben la información información contable a
sobre los asuntos y actividades de
determinación de cargas, Ayudar a la contable quienes no tienen acceso a
personas naturales o jurídicas
conformación de la información estadística los registros de un ente
nacional tributarias,Contribuir a la evaluación del económico
beneficio o impacto social
SECCION II
DE LOS ELEMENTOS DE
LOS ESTADOS
FINANCIEROS
Son elementos

de los estados financieros, los

activos, los pasivos, el
patrimonio, los ingresos, los
costos, los gastos, la
corrección monetaria y las
cuentas de orden

CAPITULO II CAPITULO III

TITULO SEGUNDO CAPITULO I
DE LAS NORMAS Normas técnicas específicas NORMAS TECNICAS
DE LAS NORMAS TECNICAS
TECNICAS SECCION I SOBRE REVELACIONES
GENERALES
NORMAS SOBRE LOS ACTIVOS
regulan el Las reglas

Ciclo contable, el ciclo contable es SECCION II SECCION IV Contenidas en este capítulo son
NORMAS SOBRE LOS PASIVOS NORMAS SOBRE LAS CUENTAS DE aplicables respecto de los
el proceso que debe seguirse para
RESULTADOS estados financieros de propósito
garantizar que todos los hechos
económicos se reconocen y se general. Deben observarse para
transmiten correctamente a los SECCION III SECCION V preparar y presentar otros
usuarios de la información. NORMAS SOBRE EL PATRIMONIO NORMAS SOBRE LAS CUENTAS DE estados siempre que fueren
ORDEN apropiadas.
Las normas

SECCION VI
son aplicables a elementos o
OPERACIONES DESCONTINUADAS Y
partidas materiales, a las que
EMPRESAS EN LIQUIDACION
tienen importancia significativa
para la evaluación de la
TITULO TERCERO TITULO CUARTO situación financiera de la
DE LAS NORMAS DISPOSICIONES FINALES empresa y sus resultados
SOBRE REGISTROS Y
Comenta sobre

los principios de contabilidad

Económicos deben generalmente aceptados priman y deben
documentarse mediante aplicarse por encima de cualquier otra
soportes, Las partidas norma. Autoridades distintas del
asentadas en los libros de Presidente de la República pueden
resumen y en aquél donde se dictar normas especiales para regular la
asienten en orden cronológico contabilidad de ciertos entes, créase un
las operaciones, tambien en Consejo permanente para la evaluación
libros en los cuales se de las normas sobre contabilidad,
hubieren asentado los adscrito al Ministerio de Desarrollo
comprobantes, los libros deben Económico,
4. Previa lectura del decreto 2650 de 1993, (Plan Único de Cuentas, PUC), el estudiante, individualmente, elabora un mapa conceptual, en el cual aborde su estructura
haciendo énfasis en el catalogo de cuentas, la importancia de la aplicación sistemática del plan único de cuentas, para el ordenamiento y consolidación de la contabilidad.

DECRETO 2650 DE 1993

Comprende

Objetivo está compuesto

CAPITULO PRIMERO
Refiere por un Catálogo de Cuentas y
la uniformidad en el registro de
DISPOSICIONES
El Plan Unico de la descripción y dinámica para
las operaciones económicas
GENERALES Cuentas la aplicación de las misma
realizadas por los comerciantes

Comprende
del
CAPITULO SEGUNDO
CATALOGO DE CUENTAS La codificación Catálogo de Cuentas

CLASE

Las son
CAPITULO TERCERO descripciones y dinámicas
DESCRIPCIONES Y GRUPO
DINAMICAS

CUENTA

Este
CAPITULO CUARTO Decreto deroga el Decreto y demás Normas que le sean
DISPOSICIONES 2195 del 30 de diciembre de contrarias, y rige a partir
FINALES 1992 normas que le sean de la fecha de su
contrarias, y rige a partir de publicación.
la fecha de su publicación.
5. El estudiante, individualmente, Visita una empresa comercial y de acuerdo a las
características y necesidades de la empresa le elabora el catalogo de cuentas, el cual
debe incluir las clases, grupos cuentas y subcuentas que la empresa utilizara para la
implementación de su sistema de información contable.

CATALOGO DE CUENTAS PARA EMPRESAS COMERCIALES

EMPRESA VISITADA: ELECTROMILLONARIA LTDA

CODIGO DENOMINACION

1 ACTIVO

11 DISPONIBLE
0
1105 CAJA
110505 Caja general
110510 Cajas menores

1110 BANCOS
111005 Moneda nacional

1120 CUENTAS DE AHORRO

112005 Bancos
112015 Organismos cooperativos financieros

12 INVERSIONES

1205 ACCIONES
120550 Actividad financiera
120599 Ajustes por inflación

1210 CUOTAS Ó PARTES DE INTERES SOCIAL

121050 Actividad financiera
121099 Ajustes por inflación
1220 CÉDULAS
122005 Cédulas de capitalización
122015 Cédulas de inversión
122095 Otras

1225 CERTIFICADOS
122505 Certificados de depósito a término (CDT)
1240 ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS
124005 Bancos comerciales
124010 Compañías de financiamiento comercial
124015 Corporaciones financieras
124095 Otras

1255 OBLIGATORIAS
125505 Bonos de financiamiento especial
125510 Bonos de financiamiento presupuestal
125515 Bonos para desarrollo social y seguridad interna (BDSI)
125595 Otras

1295 OTRAS INVERSIONES

129505 Aportes en cooperativas
129510 Derechos en clubes sociales
129515 Acciones o derechos en clubes deportivos
129599 Ajustes por inflación

1299 PROVISIONES
129905 Acciones
129910 Cuotas o partes de interés social
129920 Cedulas
129925 Certificados
129940 Aceptaciones bancarias o financieras
129955 Obligatorias
129995 Otras inversiones

13 DEUDORES

1305 CLIENTES
130505 Nacionales

1325 CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS

132505 A socios

1330 ANTICIPOS Y AVANCES

133005 A proveedores
133010 A contratistas
133015 A trabajadores
133095 Otros

1345 INGRESOS POR COBRAR

134505 Dividendos y/o participaciones
134510 Intereses
134515 Comisiones
134520 Honorarios
134525 Servicios
134530 Arrendamientos
134535 Certificados por cobrar
134595 Otros

1350 RETENCION SOBRE CONTRATOS

135005 De construcción
135010 De prestación de servicios
135095 Otros

1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A

FAVOR
135505 Anticipo de impuestos de renta y complementarios
135510 Anticipo de impuestos de industria y comercio
135515 Retención en la fuente
135517 Impuesto a las ventas y retenido
135518 Impuesto de Industria y comercio y retenido
135520 Sobrantes en liquidación privada de impuestos
135525 Contribuciones
135530 Impuestos des contables
135595 Otros

1360 RECLAMACIONES
136005 A compañías aseguradoras
136095 Otras

1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADIRES

136505 Vivienda
136510 Vehículos
136515 Educación
136520 Médicos, odontológicos y similares
136525 Calamidad domestica
136530 Responsabilidades
136595 Otros

1380 DEUDORES VARIOS

138005 Depositarios
138015 Fondo de inversión
138020 Cuentas por cobrar de terceros
138025 Pagos por cuenta de terceros
138030 Fondos de inversión social
138095 Otros
1390 DEUDAS DE DIFISIL COBRO
139001 a 139098

1399 PROVISIONES
139905 Clientes
139925 Cuentas por cobrar a socios y accionistas
139930 Anticipos y avances
139945 Ingresos por cobrar
139950 Retención sobre contratos
139955 Reclamaciones
139960 Cuentas por cobrar a trabajadores
139975 Deudores varios

14 INVENTARIOS

1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA

143599 Ajustes por inflación

1499 PROVISIONES
149905 Para obsolescencia
149910 Para diferencia de inventario físico
149915 Para pérdidas de inventarios
149920 Lifo

15 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

1504 TERRENOS
150405 Urbanos
150499 Ajustes por inflación

1508 CONSTRUCCIONES EN CURSO

150805 Construcciones y edificaciones
150899 Ajustes por inflación

1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

151605 Edificios
151610 Oficinas
151615 Almacenes
151625 Salas de exhibición y ventas
151680 Bodegas
151695 Otros
151699 Ajustes por inflación

1520 MAQUINARIA Y EQUIPO

152001 a 152098
152099 Ajustes por inflación

1524 EQUIPO DE OFICINA

152405 Muebles y enseres
152410 Equipos
152495 Otros
152499 Ajustes por inflación

1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION

152805 Equipos de procesamiento de datos
152810 Equipos de telecomunicaciones
152825 Líneas telefónicas
152895 Otros
152899 Ajustes por inflación

1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

154005 Autos, camionetas y camperos
154008 Camiones, volquetas y furgones
154020 Montacargas
154095 Otros
154099 Ajustes por inflación

1588 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO EN TRANSITO

158805 Maquinaria y equipo
158810 Equipo de oficina
158815 Equipo de computación y comunicación
158830 Flota y equipo de transporte
158899 Ajustes por inflación

1592 DEPRECIACION ACUMULADA

159205 Construcciones y edificaciones
159210 Maquinaria y equipo
159215 Equipo de oficina
159220 Equipo de computación y comunicación
159235 Flota y equipo de transporte
159299 Ajustes por inflación

1599 PROVISIONES
159904 Terrenos
159908 Construcciones en curso
159916 Construcciones y edificaciones
159920 Maquinaria y equipo
159924 Equipo de oficina
159928 Equipo de computación y comunicación
159940 Flota y equipo de transporte
159992 Propiedades planta y equipo en transito

16 INTANGIBLES

1605 CREDITO MERCANTIL

160510 Adquirido o comprado
160599 Ajustes por inflación

1620 CONCESIONES Y FRANQUICIAS

162005 Concesiones
162099 Ajustes por inflación

1635 LICENCIAS
163501 a 163598
163599 Ajustes por inflación

1698 DEPRECIACION Y/O AMORTIZACION ACUMULADA

169805 Crédito mercantil
169820 Concesiones y franquicias
169840 Licencias
169899 Ajustes por inflación

1699 PROVISIONES
169901 a 169998

17 DIFERIDOS
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
170505 Intereses
170510 Honorarios
170515 Comisiones
170520 Seguros y fianzas
170525 Arrendamientos
170530 Bodegajes
170535 Mantenimiento equipos
170540 Servicios
170545 Suscripciones
170595 Otros

1710 CARGOS DIFERIDOS

171004 Organización y PRE operativos
171008 Remodelaciones
171016 Programas para computador (software)
171020 Útiles y papelería
171028 Contribuciones y afiliaciones
171032 Entrenamiento de personal
171036 Ferias y exposiciones
171040 Licencias
171044 Publicidad, propaganda y avisos
171048 Elementos de aseo y cafetería
171060 Dotación y suministro a trabajadores
171068 Loza y cristalería
171080 Concursos y licitaciones
171095 Otros
171099 Ajustes por inflación

19 VALORIZACIONES
1905 DE INVERSIONES
190505 Acciones
190510 Cuotas o partes de interés social

1910 DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

191004 Terrenos
191008 Construcciones y edificaciones
191012 Maquinaria y equipo
191016 Equipo de oficina
191020 Equipo de computación y comunicación
191032 Flota y equipo de transporte

2 PASIVO

21 OBLIGACIONES FINANCIERAS

2105 Bancos nacionales

210505 Sobregiros
210510 Pagarés
210515 Cartas de crédito
210520 Aceptaciones bancarias

2115 Corporaciones financieras

211505 Pagarés
211510 Aceptaciones financieras
211515 Cartas de crédito

2120 Compañías de financiamiento comercial

212005 Pagarés
212010 Aceptaciones financieras
2135 Compromisos de recompra de inversiones negociadas
213505 Acciones
213510 Cuotas o partes de interés social
213520 Cédulas
213540 Aceptaciones bancarias o financieras
213595 Otros

2145 Obligaciones gubernamentales

214505 Gobierno Nacional
1214510 Entidades oficiales

2195 Otras obligaciones

219505 Particulares
219510 Compañías vinculadas
219520 Socios o accionistas
219525 Fondos y cooperativas
219530 Directores
219595 Otras

22 PROVEEDORES

2205 Nacionales
220501 a 220598

23 CUENTAS POR PAGAR

2335 Costos y gastos por pagar

233505 Gastos financieros
233510 Gastos legales
233515 Libros, suscripciones, periódicos y revistas
233520 Comisiones
233525 Honorarios
233530 Servicios técnicos
233535 Servicios de mantenimiento
233540 Arrendamientos
233545 Transportes, fletes y acarreos
233550 Servicios públicos
1233555 Seguros
233560 Gastos de viaje
233565 Gastos de representación y relaciones públicas
233570 Servicios aduaneros
233595 Otros
2340 Insta lamentos por pagar
234001 a 234098

2355 Deudas con accionistas o socios

235510 Socios

1
2360 Dividendos o participaciones por pagar
236010 Participaciones

2365 Retención en la fuente

236505 Salarios y pagos laborales
1236510 Dividendos y/o participaciones
236515 Honorarios
236520 Comisiones
236525 Servicios
236530 Arrendamientos
236535 Rendimientos financieros
236540 Compras
236550 Por pagos al exterior
236560 Enajenación propiedades planta y equipo, personas naturales
236565 Por impuesto de timbre
236570 Otras retenciones y patrimonio
236575 Auto retenciones

2367 Impuesto a las ventas retenido

236701 a 236798

2368 Impuesto de industria y comercio retenido

236801 a 236898

2370 Retenciones y aportes de nómina

237005 Aportes a entidades promotoras de salud, EPS
237006 Aportes a administradoras de riesgos profesionales, ARP
237010 Aportes al ICBF, SENA y cajas de compensación
237015 Aportes al FIC
237025 Embargos judiciales
237030 Libranzas
237035 Sindicatos
237040 Cooperativas
237045 Fondos
237095 Otros

2380 Acreedores varios

238015 Sociedad administradora-Fondos de inversión
238020 Reintegros por pagar
238025 Fondo de perseverancia
238030 Fondos de cesantías y/o pensiones
238035 Donaciones asignadas por pagar
238095 Otros

24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS

2404 De renta y complementarios

240405 Vigencia fiscal corriente
240410 Vigencias fiscales anteriores

2408 Impuesto sobre las ventas por pagar

240801 a 240898

2412 De industria y comercio

241205 Vigencia fiscal corriente
241210 Vigencias fiscales anteriores

2420 Derechos sobre instrumentos públicos

1242001 a 242098

2424 De valorización
242405 Vigencia fiscal corriente
242410 Vigencias fiscales anteriores

2436 De vehículos
243605 Vigencia fiscal corriente
243610 Vigencias fiscales anteriores

25 OBLIGACIONES LABORALES

2505 Salarios por pagar

250501 a 250598

2510 Cesantías consolidadas

251005 Ley laboral anterior
251010 Ley 50 de 1990 y normas posteriores

2515 Intereses sobre cesantías

251501 a 251598

2520 Prima de servicios

252001 a 252098
2525 Vacaciones consolidadas
252501 a 252598

2530 Prestaciones extralegales

253005 Primas
253010 Auxilios
253015 Dotación y suministro a trabajadores
253020 Bonificaciones
253025 Seguros
253095 Otras

2532 Pensiones por pagar

253201 a 253298

2535 Cuotas partes pensiones de jubilación

253501 a 253598

2540 Indemnizaciones laborales

254001 a 244098

26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

2605 Para costos y gastos

260505 Intereses
260510 Comisiones
260515 Honorarios
260520 Servicios técnicos
260525 Transportes, fletes y acarreos
260530 Gastos de viaje
260535 Servicios públicos
260540 Regalías
260545 Garantías
260550 Materiales y repuestos
260595 Otros

2610 Para obligaciones laborales

261005 Cesantías
261010 Intereses sobre cesantías
261015 Vacaciones
261020 Prima de servicios
261025 Prestaciones extralegales
261030 Viáticos
261095 Otras

2615 Para obligaciones fiscales

261505 De renta y complementarios
261510 De industria y comercio
261515 Tasa por utilización de puertos
261520 De vehículos
261525 De hidrocarburos y minas
261595 Otros

2620 Pensiones de jubilación

262005 Cálculo actuarial pensiones de jubilación
262010 Pensiones de jubilación por amortizar (DB)

2625 Para obras de urbanismo

262505 Acueducto y alcantarillado
262510 Energía eléctrica
262515 Teléfonos
262595 Otros

2630 Para mantenimiento y reparaciones

263005 Terrenos
263010 Construcciones y edificaciones
263015 Maquinaria y equipo
263020 Equipo de oficina
263025 Equipo de computación y comunicación
263030 Equipo médico-científico
263035 Equipo de hoteles y restaurantes
263040 Flota y equipo de transporte
263045 Flota y equipo fluvial y/o marítimo
263050 Flota y equipo aéreo
263055 Flota y equipo férreo
263060 Acueductos, plantas y redes
263065 Armamento de vigilancia
263070 Envases y empaques
263075 Plantaciones agrícolas y forestales
263080 Vías de comunicación
263085 Pozos artesianos
263095 Otros

2635 Para contingencias

263505 Multas y sanciones autoridades administrativas
263510 Intereses por multas y sanciones
263515 Reclamos
263520 Laborales
263525 Civiles
263530 Penales
263535 Administrativos
263540 Comerciales
263595 Otras

2640 Para obligaciones de garantías

264001 a 264098

2695 Provisiones diversas

269505 Para beneficencia
269510 Para comunicaciones
269515 Para pérdida en transporte
269520 Para operación
269525 Para protección de bienes agotables
269530 Para ajustes en redención de unidades
269535 Auto seguro
269540 Planes y programas de reforestación y electrificación
269595 Otras

27 DIFERIDOS
2705 Ingresos recibidos por anticipado
270505 Intereses
270510 Comisiones
270515 Arrendamientos
270520 Honorarios
270525 Servicios técnicos
270530 De suscriptores
270535 Transportes, fletes y acarreos
270540 Mercancía en tránsito ya vendida
270545 Matrículas y pensiones
270550 Cuotas de administración
270595 Otros

2725 Impuestos diferidos

272505 Por depreciación flexible
272595 Diversos
272599 Ajustes por inflación

28 OTROS PASIVOS
2805 Anticipos y avances recibidos
280505 De clientes
280510 Sobre contratos
280595 Otros

2810 Depósitos recibidos

281005 Para futura suscripción de acciones
281010 Para futuro pago de cuotas o derechos sociales
281015 Para garantía en la prestación de servicios
281020 Para garantía de contratos
281025 De licitaciones
281030 De manejo de bienes
281035 Fondo de reserva
281095 Otros

2825 Retenciones a terceros sobre contratos

282505 Cumplimiento obligaciones laborales
282515 Garantía cumplimiento de contratos

3 PATRIMONIO

31 CAPITAL SOCIAL

3115 Aportes sociales

311505 Cuotas o partes de interés social

32 SUPERAVIT DE CAITAL

3205 Prima en colocación de acciones, cuotas o partes de interés social

320515 Prima en colocación de cuotas o partes de interés social

3215 Crédito mercantil

321501 a 321598

3225 Superávit método de participación

322510 De cuotas o partes de interés social

33 RESERVAS
3305 Reservas obligatorias
330505 Reserva legal
330510 Reservas por disposiciones fiscales
330517 Reserva para readquisición de cuotas o partes de interés social
330518 Cuotas o partes de interés social propias readquiridas (DB)
330595 Otras

3310 Reservas estatutarias

331005 Para futuras capitalizaciones
331010 Para reposición de activos
331015 Para futuros ensanches
331095 Otras

34 REVALORIZACION DE PATRIMONIO
3405 Ajustes por inflación
340505 De capital social
340510 De superávit de capital
340515 De reservas
340520 De resultados de ejercicios anteriores
340525 De activos en período improductivo
340530 De saneamiento fiscal
340540 De dividendos y participaciones decretadas en acciones, cuotas o
partes de interés social
340545 Superávit método de participación

35 Dividendos o participaciones decretados en acciones, cuotas o

partes de interés social
3510 Participaciones decretadas en cuotas o partes de interés social
351001 a 351098

36 Resultados del ejercicio

3605 Utilidad del ejercicio
360501 a 360598
3610 Pérdida del ejercicio
361001 a 361098

37 Resultados de ejercicios anteriores

3705 Utilidades acumuladas

370501 a 370598
3710 Pérdidas acumuladas
371001 a 371098

38 Superávit por valorizaciones

3805 De inversiones
380505 Acciones
380510 Cuotas o partes de interés social

3810 De propiedades, planta y equipo

381004 Terrenos
381006 Materiales proyectos petroleros
381008 Construcciones y edificaciones
381012 Maquinaria y equipo

381016 Equipo de oficina

381020 Equipo de computación y comunicación
381032 Flota y equipo de transporte

4 INGRESOS

41 OPERACIONALES
4135 Comercio al por mayor y al por menor
413536 Venta de electrodomésticos y muebles

42 NO OPERACIONALES
4205 Otras ventas
420510 Material de desecho
420515 Materiales varios
4210 financieros
421005 intereses
421015 descuentos amortizados
421020 diferencia en cambio
421025 financiación vehículos
421030 financiación sistemas de viajes
421035 aceptaciones bancarias
421040 descuentos comerciales condicionados
421045 descuentos bancarios
421050 comisiones cheques de otras plazas
421055 multas y recargos
421060 sanciones cheques devueltos
421095 otros
4215 dividendos y participaciones
421505 de sociedades anónimas y/o asimiladas
421510 de sociedades limitadas y/o asimiladas

4218 Ingresos métodos de participación

421810 De sociedades Anónimas y/o asimiladas

4220 arrendamientos
422005 terrenos
422010 construcciones y edificios
422015 maquinaria y equipo
422020 equipo de oficina
422025 equipo de computación y comunicación
422040 flota y equipo de transporte
4225 comisiones
422505 sobre inversiones
422510 de concesionarios
422515 de actividades financieras
422525 por venta de seguros
422530 por ingresos para terceros
4230 honorarios
423005 asesorias
423010 asistencia técnica
423015 administración de vinculadas
4235 Servicios
423510 de Transporte
423520 administrativos
423525 técnicos
423530 de computación
423535 de telefax
423555 por contratos
423565 de mantenimiento
423580 fletes
423585 entre compañías
423595 otros
4240 utilidad en venta de inversiones
424005 acciones
424010 cuotas o partes de interés social
424020 cedulas
424025 certificados
424050 obligatorias
424095 otras
4245 utilidad en venta de propiedades planta y equipo
424504 terrenos
424508 construcciones en curso
424516 construcciones y edificaciones
424520 maquinaria y equipo
424524 equipo de oficina
424528 equipo de computación y comunicación
424540 flota y equipo de transporte
4248 utilidad en venta de otros bienes
424805 intangibles
424810 otros activos
4250 recuperaciones
425005 deudas malas
425010 seguros
425015 reclamos
425020 reintegro por personal en comisión
425025 reintegro garantías
425030 descuentos concedidos
425035 reintegro provisiones
425040 gastos bancarios
425045 de depreciación
425050 reintegro de otros costos y gastos
4255 indemnizaciones
425525 por perdida de mercancía
425530 por incumplimiento de contratos
425535 de terceros
425540 por incapacidades i.s.s.
425595 otras
4260 participaciones en concesiones
426001 a 426098
4295 diversos
429503 certificados
429505 aprovechamientos
429507 auxilios
429537 reclamos
429543 premios
429545 bonificaciones
429549 reconocimientos i.s.s.
429551 excedentes
429553 sobrantes de caja menor
429555 sobrantes en liquidación fletes
429567 útiles, papelería y fotocopias
429595 Otros.

47 AJUSTES POR INFLACION.

4705 corrección monetaria

470505 inversiones (cr)
470510 inventarios (cr)
470515 propiedades, planta y equipo (cr)
470520 intangibles (cr)
470525 activos diferidos
470530 otros activos (cr)
470535 pasivos sujetos de ajuste
470540 patrimonio
470545 depreciación acumulada (db)
470550 depreciación diferida (cr)
470555 agotamiento acumulado (db)
470560 amortización acumulada (db)
470590 compras (cr)

5 GASTOS
51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION
5105 Gastos de personal
510503 Salario integral
510506 Sueldos
510515 Horas extras y recargos
510518 Comisiones
510521 Viáticos
510524 Incapacidades
510527 Auxilio de transporte
510530 Cesantías
510533 Intereses sobre cesantías
510536 Prima de servicios
510539 Vacaciones
510542 Primas extralegales
510545 Auxilios
510548 Bonificaciones
510551 Dotación y suministro a trabajadores
510554 Seguros
510557 Cuotas partes pensiones de jubilación
510558 Amortización cálculo actuarial pensiones de jubilación
510559 Pensiones de jubilación
510560 Indemnizaciones laborales
510561 Amortización bonos pensiónales
510562 Amortización títulos pensiónales
510563 Capacitación al personal
510566 Gastos deportivos y de recreación
510568 Aportes a administradoras de riesgos profesionales, ARP
510569 Aportes a entidades promotoras de salud, EPS
510570 Aportes a fondos de pensiones y/o cesantías
510572 Aportes cajas de compensación familiar
510575 Aportes ICBF
510578 SENA
510581 Aportes sindicales
510584 Gastos médicos y drogas
510595 Otros

5110 Honorarios
511005 Junta directiva
511010 Revisoría fiscal
511015 Auditoria externa
511020 Avalúos
511025 Asesoría jurídica
511030 Asesoría financiera
511035 Asesoría técnica
511095 Otros

5115 Impuestos
511505 Industria y comercio
511510 De timbres
511515 A la propiedad raíz
511520 Derechos sobre instrumentos públicos
511525 De valorización
511540 De vehículos
511570 IVA descontable
511595 Otros

5120 Arrendamientos
512010 Construcciones y edificaciones
512015 Maquinaria y equipo

5130 Seguros
513025 Incendio
513040 Flota y equipo de transporte
513075 Obligatorio accidente de tránsito
513085 Transporte de mercancía
513095 Otros

5135 Servicios
513505 Aseo y vigilancia
513510 Temporales
513515 Asistencia técnica
513520 Procesamiento electrónico de datos
513525 Acueducto y alcantarillado
513530 Energía eléctrica
513535 Teléfono
513540 Correo, portes y telegramas
513545 Fax y télex
513550 Transporte, fletes y acarreos
513555 Gas
513595 Otros

5140 Gastos legales

514005 Notariales
514010 Registro mercantil
514015 Trámites y licencias
514020 Aduaneros
514095 Otros

5145 Mantenimiento y reparaciones

514510 Construcciones y edificaciones
514515 Maquinaria y equipo
514520 Equipo de oficina
514525 Equipo de computación y comunicación
514540 Flota y equipo de transporte
5150 Adecuación e instalación
515005 Instalaciones eléctricas
515015 Reparaciones locativas
515095 Otros

5155 Gastos de viaje

515505 Alojamiento y manutención
515510 Pasajes fluviales y/o marítimos
515515 Pasajes aéreos
515520 Pasajes terrestres
515525 Pasajes férreos
515595 Otros
5160 Depreciaciones
516005 Construcciones y edificaciones
516010 Maquinaria y equipo
516015 Equipo de oficina
516020 Equipo de computación y comunicación
516035 Flota y equipo de transporte

5165 Amortizaciones
516510 Intangibles
516515 Cargos diferidos
516595 Otras

5195 Diversos
519505 Comisiones
519510 Libros, suscripciones, periódicos y revistas
519520 Gastos de representación y relaciones públicas
519525 Elementos de aseo y cafetería
519530 Útiles, papelería y fotocopias
519535 Combustibles y lubricantes
519545 Taxis y buses
519550 Estampillas
519565 Parqueaderos
519570 Indemnización por daños a terceros
519595 Otros

5199 Provisiones
519905 Inversiones
519910 Deudores
519915 Propiedades, planta y equipo
519995 Otros activos

52 OPERACIONALES DE VENTAS

5205 Gastos de personal

520503 Salario integral
520506 Sueldos
520512 Jornales
520515 Horas extras y recargos
520518 Comisiones
520521 Viáticos
520524 Incapacidades
520527 Auxilio de transporte
520530 Cesantías
520533 Intereses sobre cesantías
520536 Prima de servicios
520539 Vacaciones
520542 Primas extralegales
520545 Auxilios
520548 Bonificaciones
520551 Dotación y suministro a trabajadores
520554 Seguros
520557 Cuotas partes pensiones de jubilación
520558 Amortización cálculo actuarial pensiones de jubilación
520559 Pensiones de jubilación
520560 Indemnizaciones laborales
520561 Amortización bonos pensiónales
520562 Amortización títulos pensiónales
520563 Capacitación al personal
520566 Gastos deportivos y de recreación
520568 Aportes a administradoras de riesgos profesionales, ARP
520669 Aportes a entidades promotoras de salud, EPS
520570 Aportes a fondos de pensiones y/o cesantías
520572 Aportes cajas de compensación familiar
520575 Aportes ICBF
520578 SENA
520581 Aportes sindicales
520584 Gastos médicos y drogas
520595 Otros

5210 Honorarios
521005 Junta directiva
521010 Revisoría fiscal
521015 Auditoria externa
521020 Avalúos
521025 Asesoría jurídica
521030 Asesoría financiera
521035 Asesoría técnica
521095 Otros

5220 Arrendamientos
522010 Construcciones y edificaciones
522015 Maquinaria y equipo
522020 Equipo de oficina
522025 Equipo de computación y comunicación
522040 Flota y equipo de transporte
522045 Flota y equipo fluvial y/o marítimo
522095 Otros
5230 Seguros
523025 Incendio
523035 Sustracción y hurto
52304 0 Flota y equipo de transporte
523095 Otros

5235 Servicios
523505 Aseo y vigilancia
523510 Temporales
523515 Asistencia técnica
523520 Procesamiento electrónico de datos
523525 Acueducto y alcantarillado
523530 Energía eléctrica
523535 Teléfono
523540 Correo, portes y telegramas
523545 Fax y télex
523550 Transporte, fletes y acarreos
523555 Gas
523560 Publicidad, propaganda y promoción
523595 Otros

5245 Mantenimiento y reparaciones

524510 Construcciones y edificaciones
524515 Maquinaria y equipo
524520 Equipo de oficina
524525 Equipo de computación y comunicación
524540 Flota y equipo de transporte
5250 Adecuación e instalación
525005 Instalaciones eléctricas
525015 Reparaciones locativas
525095 Otros

5260 Depreciaciones
526005 Construcciones y edificaciones
526010 Maquinaria y equipo
526015 Equipo de oficina
526020 Equipo de computación y comunicación
526035 Flota y equipo de transporte

5265 Amortizaciones
526510 Intangibles
526515 Cargos diferidos
526595 Otras
5295 Diversos
529505 Comisiones
529520 Gastos de representación y relaciones públicas
529530 Útiles, papelería y fotocopias
529535 Combustibles y lubricantes
529565 Parqueaderos
529595 Otros

5299 Provisiones
529910 Deudores
529915 Inventarios
529920 Propiedades, planta y equipo
529995 Otros activos

53 NO OPERACOINALES
5305 Financieros
530505 Gastos bancarios
530515 Comisiones
530520 Intereses
530525 Diferencia en cambio
530535 Descuentos comerciales condicionados
530595 Otros

5310 Pérdida en venta y retiro de bienes

531005 Venta de inversiones
531010 Venta de cartera
531015 Venta de propiedades, planta y equipo
531020 Venta de intangibles
531025 Venta de otros activos
531030 Retiro de propiedades, planta y equipo
531035 Retiro de otros activos
531095 Otros

5313 Pérdidas método de participación

1531310 De sociedades limitadas y/o asimiladas

5315 Gastos extraordinarios

531505 Costos y procesos judiciales
531520 Impuestos asumidos
531595 Otros

5395 Gastos diversos

539505 Demandas laborales
539510 Demandas por incumplimiento de contratos
539515 Indemnizaciones
539520 Multas, sanciones y litigios
539525 Donaciones
539530 Constitución de garantías
539535 Amortización de bienes entregados en comodato
539595 Otros

59 Ganancias y pérdidas
5905 Ganancias y pérdidas
590505 Ganancias y pérdidas

6 Costos de ventas
61 Costo de ventas y de prestación de servicios
6135 Comercio al por mayor y al por menor
613536 Venta de electrodomésticos y muebles

6. El estudiante, individualmente, reconoce y conceptualiza el principio de la partida

doble también identifica los diferentes tipos de asientos contables y elabora de una
practica contable que incluya la conceptualización ejemplificada del principio de la
partida doble en mínimo (5) ejercicios prácticos.

EJEMPLOS DE PARTIDA DOBLE

1. El dia 1 de enero de 2007 se constituye la empresa ABC Ltda dedicada a la compraventa de

electrodomesticos con los siguentes aportes:

Efectivo $10000000
Mercancia para la venta $25000000
Un edificio $75000000
Muebles y enseres $15000000
Equipo de computacion y comunicacion $ 5000000
Camioneta mazda $40000000

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1105 Caja 10,000,000
110505 Caja General 10,000,000
1435 Mercancia no fabricada por la empresa 25,000,000
143536 Electrodomesticos y muebles 25,000,000
1516 Construcciones y edificaciones 75,000,000
151605 Edificios 75,000,000
1524 Equipo de oficina 15,000,000
152405 muebles y enseres 15,000,000
 1528 Equipo de computacion y comunicacion 5,000,000
152805 Equipo de procesamiento de datos 5,000,000
1540 Flota y equipo de transporte 40,000,000
154005 Auts, camionetas y camperos 40,000,000
3115 Aportes sociales 170,000,000
311505 Cuotas o partes de interes social 160,000,000
SUMAS IGUALES 170,000,000 170,000,000
R/ Registro de constitucion

2. Hace una apertura de cuenta N° 123456-7 en el banco bogota con lo existente en caja

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1110 Bancos 10,000,000
111005 Monera nacional
11100501 Banco de Bogota 10,000,000
1105 Caja 10,000,000
110505 Caja General 10,000,000
SUMAS IGUALES 10,000,000 10,000,000
R/ apertira de cuenta bancaria N° 123456-7 en el banco Bogota

3. Compra papeleria para uso de la empresa por valor de $2500000 Iva incluido a Papeleria
Moderna para un trimestre, factura 485697. Se guira cheque

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1710 Cargos diferidos 2,155,712
1720 Utiles y papeleria 2,155,712
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 344,828
240802 Iva descontable 344,828
2365 Retencion en la fuente 75,431
236540 Compras 75,431
2368 Impuesto de industria y comercio 12,931
retenido
236801 Ica pasto 12,931
1110 Bancos 2,411,638
111005 Moneda nacional
11100505 Banco de Bogotá 2,411,638
SUMAS IGUALES 2,500,000 2,500,000
R/ Compra de papeleria segun fac 485697

4. Vende mercancia a credito por valor de $8000000 segun factura 001 antes de Iva, a la empresa
Electricos S.A.
 CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
1305 Clientes 8,952,000
130505 Nacionales
13050501 Electricos S.A. 8,952,000
1355 Anticipo de impuestos y 328,000
contribuciones
135515 Retencion en la fuente 280,000
135518 Impuesto de industria y comercio 48,000
retenido
4135 Comercio al por mayor y por menor 8,000,000
413536 Venta de electrodomesticos y muebles 8,000,000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 1,280,000
240801 IVA generado 1,280,000
SUMAS IGUALES 9,280,000 9,280,000
R/ Venta de mercancias a credito segun factura 001

5. Paga al Contador Publico honorarios por valor de $600000 con cheque

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

5110 Honorarios 600,000
511030 Asesoria financiera 600,000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 48,000
240504 Iva teorico 48,000
2365 Retencion en la fuente 60,000
236515 Honorarios 60,000
2367 Impuesto a las ventas retenido 48,000 48,000
1110 Banco 540,000
111005 Moneda nacional
11100501 Banco de Bogotá 540,000
SUMAS IGUALES 648,000 648,000
R/ Pago de honorarios del Contador Publico .

7. El estudiante, individualmente, realiza un ejercicio de aplicación de la codificación y

registro compuesto de las operaciones comerciales, proponiendo como mínimo diez
(10) operaciones.

EJEMPLO CONTABLE DE OPERACIONES COMERCIALES

El día 30 de octubre del 2007 se constituye la empresa “LOS NOCTURNOS LTDA”
dedicada a la comercialización de medicamentos (ICA 3*1000) y dotación hospitalaria
(ICA 6*1000). Maneja inventario periódico. Se constituye con los siguientes aportes:
Efectivo $100.000.000
Mercancía de medicamentos $ 80.000.000
Mercancía de dotación $ 2.500.000
Equipo de comp. y comn. $ 1.800.000
Muebles y enseres $ 1.000.000
Columnas Everest $ 10.000.000
Software contable $ 10.000.000
El software contable se amortizara a 5 años mensualmente
Inicia operaciones al primero de noviembre así
1. Abre cuenta corriente en el banco de Bogotá Nº 46603201 con el efectivo existente
en caja.
2. Compra a Laboratorios Genfar S.A., residente en Bogotá gran contribuyente y
autoretenedor de renta; medicamentos exentos por $2.000.000 de contado según
FAC 45869
3. Compra papelería para uso de la empresa a Papelería la Castellana residente en
Pasto por valor de $600.000 antes de IVA paga de contado y se estima su uso para
6 meses.
4. Paga arrendamiento del local a la empresa SIA Arrendamos Ltda. Por valor de
$800.000 incluido IVA, cancela con cheque.
5. Vende 20 pares de zapatos a Radiólogos Asociados Ltda. por valor de $.1500.000
antes de IVA de contado. FAC 001
6. Vende medicamentos exentos a la empresa Salud Ltda. Por valor de $3.000.000 a
crédito.
7. Paga Honorarios contador por valor de $ 500.000
8. Vende dotación de delantales a la Sabrosa Ltda. Residente en el Bordo por
$5.000.000 antes de IVA a crédito según FAC 002
9. Compra mercancía para dotación a Dotamos Ltda. Residente en Pasto por
$3.000.000 incluido IVA a crédito según FAC 45689.
10. paga servicios públicos del local: teléfono $100.000 mas IVA acueducto $80.000 y
energía $70.000.
Se solicita
 Realizar registro de apertura
 Realizar asiento de las transacciones
 SOLUCION
 REGISTRO DE APERTURA

CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1105 CAJA 100.000.000

110505 CAJA GENERAL 100.000.000

1435 M/CÍA NO FABRICAD LA EMP. 82.500.000

143538 MEDICAMENTOS 80.000.000

143524 PREN. VESTIR Y CALZADO 2.500.000

1524 EQUIPO DE OFICINA 11.000.000

152405 MUEBLES Y ENSERES 11.000.000

1528 EQUIPO DE COMP Y COMUN. 1.800.000

152805 E. PROCESAMIENTO DATOS 1.800.000

1710 CARGOS DIFERIDOS 10.000.000

171016 SOFTWARE CONTABLE 10.000.000

3115 CAPITAL SOCIAL 205.300.000

311505 CUOTAS O PARTES DE 205.300.000
INTERÉS SOCIAL

 REGISTRO DE TRANSACCIONES

1 CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

  1110 BANCO   100.000.000  
  111005 MONEDA NACIONAL 100.000.000  
  1105 CAJA   100.000.000
  110505 CAJA GENERAL 100.000.000    

2 CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

6205 DE MERCANCÍAS   2.000.000  
  620538 MEDICAMENTOS 2.000.000  
  1110 BANCO   2.000.000
  111005 MONEDA NACIONAL 2.000.000    

3 CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1710 CARGOS DIFERIDOS   600.000  
  171020 ÚTILES Y PAPELERÍA 600.000  
  2408 IMP/VTAS POR PAGAR   96.000  
  240804 IVA TRANSITORIO 96.000  
  2365 RETENCIÓN / FUENTE   21.000
  236540 COMPRAS 21.000  
  2368 IMP. INDUS / CCIO RET   3.600
  236805 ICA PASTO 3.600  
  1110 BANCO   671.400
  111005 MONEDA NACIONAL 671.400    

4 CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

5220 ARRENDAMIENTOS   727.273  
  522010 CONSTRU Y EDIFICA 727.273  
  2365 RETENCIÓN /FUENTE   25.455
  236530 ARRENDAMIENTOS 25.455  
  2408 IMP/SOBRE VTAS PAG   72.727  
  240804 IVA TRANSITORIO 72.727  
  2368 IMP INDUS/CMER RET   4.364
  236805 ICA PASTO 4.364  
  1110 BANCO   770.181
  111005 MONEDA NACIONAL 770.181    

5 CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1105 CAJA   1.678.500  
  110505 CAJA GENERAL 1.678.500  
  1355 ANTICIPO/IMPUESTOS   61.500  
  135515 RETENCIÓN / FUENTE 52.500  
  135518 IMP. INDUS / CMERCIO 9.000  
  2408 IMP SOBRE VTAS PAG   240.000
  240802 IVA GENERADO 240.000  
  4135 C/CIO AL MAY Y MEN   1.500.000
  413524 PRE VESTIR/CALZADO 1.500.000    

6 CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1305 CLIENTES   2.886.000  
  130505 NACIONALES 2.886.000  
  1355 ANTICIPO/IMPUESTOS   114.000  
  135515 RETENCIÓN / FUENTE 105.000  
  135518 IMP INDUS / COMERCI 9.000  
  4135 C/CIO AL MAY Y MEN   3.000.000
  413538 MEDICAMENTOS 3.000.000    

7 CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

  5110 HONORARIOS   500.000  
  511030 ASESORI/ FINANCIERA 500.000  
  2365 RETENCIÓN / FUENTE   50.000
  236515 HONORARIOS 50.000  
  2367 IMPUESTO/ VTAS RET   40.000
  236705 RETEIVA 40.000  
  2408 IMP SOBRE VTAS PAG   40.000  
  240803 IVA TEÓRICO 40.000  
  1110 BANCO   450.000
  111005 MONEDA NACIONAL 450.000    

8 CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1305 CLIENTES   5.625.000  
  130505 NACIONALES 5.625.000  
  1355 ANTICIP / IMPUESTOS   175.000  
  135515 RETENCIÓN / FUENTE 175.000  
  2408 IMP SOBRE VTAS PAG   800.000
  240802 IVA GENERADO 800.000  
  4135 CMCIO AL MAY Y MEN   5.000.000
  413524 PREDAS VESTIR/CALZ 5.000.000    

9 CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

6205 DE MERCANCÍAS   2.586.207  
  620524 PREDAS VESTIR/CALZ 2.586.207  
  2408 IMP SOBRE VTAS PAG   413.793  
  240801 IVA DESCONTABLE 413.793  
  2365 RETENCIÓN / FUENTE   90.517
  236540 COMPRAS 90.517  
  2368 IMP INDUS / COMERCI   15.517
  236801 ICA PASTO 15.517  
  2205 NACIONALES   2.893.966
  220505 PROVE. NACIONALES 2.893.966    

10 CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

5235 SERVICIOS   250.000  
  523525 ACUED / ALCANTAR 80.000  
  523530 ENERGÍA ELÉCTRICA 70.000  
  523535 TELÉFONO 100.000  
  2408 IMP SOBRE VTAS PAG   16.000  
  240804 IVA TRANSITORIO 16.000  
  1110 BANCO   266.000
  111005 MONEDA NACIONAL 266.000    

8. El estudiante, individualmente, Realiza un ejercicio con cinco operaciones, donde

demuestre y explique claramente como las transacciones contables pueden afectar la
ecuación contable, a partir de la siguiente información:
Cuatro personas se reúnen y deciden hacer una sociedad, y acuerdan realizar los
siguientes aportes
Socio 1, efectivo por 25.000.000
Socio 2, vehículo por 35.000.000
Socio 3, mercancías por 30.000.000
Socio 4, local por 28.000.000

1105 CAJA 1540 FLOTA Y EQUIPO DE TPTE

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

25.000.000 35.000.000

1405 MATERIAS PRIMAS 1450 TERRENOS

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

30.000.000 28.000.000

3115 APORTES SOCIALES

DEBITO CREDITO

118.000.000

ECUACION CONTABLE:

ACTIVO PASIVO
Caja 25.000.000 0
Flota y equipo de transporte 35.000.000 0
Materias primas 30.000.000 0
Terrenos 28.000.000 0
ACTIVO – PASIVO = PATRIMONIO
118.000.000 – 0 = 118.00.000

10. El estudiante, individualmente, Realiza de su propia creación 5 ejercicios donde

demuestre:
• Aumento en activo y disminución en el activo.
• Aumento en el activo y aumento en el pasivo.
• Aumento en el activo y aumento en el patrimonio.
• Disminución en el activo y disminución en el pasivo.
• Disminución en el activo y disminución en el patrimonio

• AUMENTO EN ACTIVO Y DISMINUCIÓN EN EL ACTIVO.

Se compra un computador IBM por valor de 1.800.000 incluido IVA. Valor que se paga
de contado. Se gira cheque

CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1528 Equipo de comp y comn 1.800.000
152805 E. procesamiento de datos 1.800.000
1110 Bancos 1.800.000
111005 Moneda nacional 1.800.000

• AUMENTO EN EL ACTIVO Y AUMENTO EN EL PASIVO.

Se obtiene préstamo al banco Santander por valor de $75.000.000. Se firma un pagaré,
este valor es consigna directamente en la cuenta corriente que posee la empresa.

CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1110 Bancos 75.000.000
111005 Moneda nacional 75.000.000
2105 Obligaciones financieras 75.000.000
210510 Pagaré 75.000.000

• AUMENTO EN EL ACTIVO Y AUMENTO EN EL PATRIMONIO.

Ingresa un nuevo socio a la empresa, quien aporta $25.000.000 en efectivo

CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1105 Caja 25.000.000
110505 Caja general 25.000.000
3115 Capital social 25.000.000
311505 Cuotas o partes interés 25.000.000
social

• DISMINUCIÓN EN EL ACTIVO Y DISMINUCIÓN EN EL PASIVO.

Se cancela una obligación de $6.900.000 a los proveedores de mercancías. Se gira un cheque.
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
2205 Proveedores 6.900.000
220505 Nacionales 6.900.000
1110 Bancos 6.900.000
111005 Moneda nacional 6.900.000

• DISMINUCIÓN EN EL ACTIVO Y DISMINUCIÓN EN EL PATRIMONIO.

Se retira un socio de la empresa a quien se le cancela sus cuotas o partes de interés
social por valor de $ 10.986.500 y se gira un cheque
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
3115 Capital social 10.986.500
311505 Cuotas o partes interés 10.986.500
social
1110 Bancos 10.986.500
111005 Moneda nacional 10.986.500
11. El estudiante reflexiona sobre el concepto general de inventarios, sistemas de inventarios, métodos de valuación y determinación del costo de ventas, e identifica la
importancia que tienen para la empresa, prepara un MAPA CONCEPTUAL que incluya en forma jerarquizada y en orden de importancia los temas propuestos, enviar al tutor
en un documento en Excel.

SISTEMAS DE INVENTARO

Son

metodos de reconocido
valor tecnico.

Existen
dos sistemas para el
registro y control contable
de los inventarios

INVENTARO DE utilizado
MERCANCIAS con este
Son la empresa no mantiene un registro para contabilizar los articulos del
en las continuodel inventario disponible, al inventario que tienen un costo unitario
Sistema de inventario periódico
finalizar el periodo contable bajo.
empresas comerciales, constituye
uno de los activos mas importantes, debe conocer
por ser la cuenta de donde se derivan inventario inicial.
las utilidades operacionales del ente
economico, Desempeñan un papel
inventario final
muy importante

compras netas
en la
con este utilizado
Determinacion del costo de ventas
sistema la empresa no requiere esperar especialmente en aquellas empresas
Sistema de inventario a la terminacion del periodo para que manejan pocas referencias con
permanente o perpetuo conocer el costo de las mercancias precios relativamente altos
vendidas

representan
un rubro de gran importancia para la
METODOS DE VALUACION DE empresa, requieren por lo tanto una
INVENTARIOS adecuada valuacion del valor que
intervendra frente alos ingresos del
periodo en la determinacion de la
estan utilidad.
de las

Primeras en entrar primeras en primeras compras, seran las primeras

salir PEPS. que se venden al costo de adquisicion,
el control de los nventarios
los

Ultimas en entrar primeras en salir últimos artículos adquiridos son los

se hace
UEPS. primeros que se venden
mediante la utilizacion
consiste en hallar el costo promedio de cada uno de
Promedio ponderado.
los artículos que hay en el inventario
final, de
tarjetas de kardex
12. Proponga un ejercicio de su creación y realícelo por los métodos PEPS, UEPS y Promedio Ponderado, utilizando tarjetas de
kardex, a continuación realice un cuadro comparativo donde se puedan visualizar los valores del inventario final y del costo de
ventas para cada método.
MÉTODO PEPS:

Ejercicio: La empresa PENAGOS Ltda. Se dedica a la compra y venta de vehiculos. En relación con los camiones referencia
AFRS-14587-4-MN, presenta lo siguientes movimientos:

Nov. 1 Inventario inicial 140 Unid a $750.000 c/u

Nov 10 Compra Fac. 1 70 Unid a $780.500 c/u
Nov 14 Venta Fac. 1 50 Unid a $990.000 c/u
Nov 20 Compra Fac. 2, 75 Unid a $750.000 c/u
Nov 21 Devolución en compra de la Fac. 2, 30 Unid a $750.000 c/u
Nov 24 Venta Fac.2, 110 Unid a $1.100.000 c/u
Nov 28 Devolución en venta Fac.1, por 50 Unid a $990.000 c/u

PROMEDIO PONDERADO

FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS SALDO

Cant. V/r. Unit. V/r. total Cant. V/r. Unit. V/r. total Cant. V/r. Unit. V/r. total
Nov.1 Inv. inicial 140 750.000 105.000.000 140 750.000 105.000.000
Nov. 10 Compra #1 70 780.500 54.635.000 210 760.167 159.635.000
Nov. 14 Venta #1 50 990.000 49.500.000 160 688.344 110.135.000
Nov.20 Compra #2 75 750.000 56.250.000 235 708.021 166.385.000
Nov.21 Dev. Compra 30 750.000 22.500.000 205 701.878 143.885.000
#2
Nov.24 Venta #2 110 1.100.000 121.000.000 95 240.895 22.885.000
Nov.28 Dev. Venta 50 990.000 49.500.000 145 499.207 72.385.000
#1

Con el mismo ejercicio desarrollo para el MÉTODO PEPS:

MÉTODO PEPS:

FECH DETALLE ENTRADAS SALIDAS SALDO

A Cant. V/r. Unit. V/r. total Cant. V/r. Unit. V/r. total Cant. V/r. Unit. V/r. total
Nov.1 Inv. inicial 140 750.000 105.000.000 140 750.000 105.000.000
Nov. 10 Compra #1 70 780.500 54.635.000 70 780.500 54.635.000
Nov. 14 Venta #1 50 990.000 49.500.000 90 950.000 67.500.000
70 780.500 54.635.000

Nov.20 Compra #2 90 750.000 67.500.000

70 780.500 54.635.000
75 750.000 56.250.000 75 750.000 56.250.000
Nov.21 Dev. Compra 30 750.000 22.500.000 60 750.000 45.000.000
#2 70 780.500 54.635.000
75 750.000 56.250.000
Nov.24 Venta #2 0 750.000 0
110 1.100.000 121.000.000 20 750.500 15.610.000
75 750.000 56.250.000
Nov.28 Dev. Venta 0 750.000 0
#1 20 780.500 15.610.000
75 750.000 56.250.000
50 990.000 49.500.000 50 990.000 49.500.000
145 2.520.500 121.360.000
 Con el mismo ejercicio desarrollo para el MÉTODO UEPS:

MÉTODO UEPS:

FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS SALDO

Cant. V/r. Unit. V/r. total Cant. V/r. Unit. V/r. total Cant. V/r. Unit. V/r. total
Nov.1 Inv. inicial 140 750.000 105.000.000 140 750.000 105.000.000
Nov. 10 Compra #1 70 780.500 54.635.000 70 780.500 54.635.000
Nov. 14 Venta #1 140 750.000 105.000.000
50 990.000 49.500.000 20 780.500 15.610.000

Nov.20 Compra #2 140 750.000 105.000.000

20 780.500 15.610.000
75 750.000 56.250.000 75 750.000 56.250.000
Nov.21 Dev. 140 750.000 105.000.000
Compra #2 20 780.500 15.610.000
30 750.000 22.500.000 45 750.000 33.750.000
Nov.24 Venta #2 95 750.000 71.250.000
0 780.500 0
110 1.100.000 121.000.000 0 750.000 0
Nov.28 Dev. Venta 95 750.000 71.250.000
#1 0 780.500 0
0 750.000 0
50 990.000 49.500.000 50 990.000 49.500.000
145 3.270.500 120.750.000
 CUADRO COMPARATIVO

MÉTODO CANTIDA COSTO

D VENTAS
PROMEDIO PONDERADO 145 120.750.000
MÉTODO PEPS 145 121.360.000
MÉTODO UEPS 145 120.750.000

13. El estudiante reflexiona e identifica los sistemas de inventarios y realiza un

ejercicio, de su creación, donde se destaquen las características relacionadas con
la forma como se hacen los registros contables para las compras y para las ventas
por el sistema permanente y por el sistema periódico y la forma como en cada
sistema de inventarios se determinan los costos de ventas.

SISTEMA DE INVENTARIO PERIÓDICO

El almacén LINA Ltda., realiza las compras de mercancías de la siguiente

manera: Marzo 01 a crédito por $4.800.000 más IVA 16% y Retención en la
fuente de 3.5%

CODIG CUENTA DEBITO CREDITO

O
620501 Compras de mercancías 4.800.000
240802 IVA por pagar 768.000
236540 Retención en la fuente 168.000
220501 Proveedores Nacionales 5.400.000

Compra de mercancías en Marzo 9 al contado, por $ 7.200.000 mas IVA 16% y

Retención en la fuente 3.5%

CODIG CUENTA DEBITO CREDITO

O
620501 Compras de mercancías 7.200.000
240802 IVA por pagar 1.152.000
236540 Retención en la fuente 252.000
220501 Proveedores Nacionales 8.100.000

El almacén LINA Ltda., vende de la siguiente manera: Marzo 12 a crédito por

valor de $6.950.000 mas IVA 16% y Retención en la fuente 3.5%

CODIG CUENTA DEBITO CREDITO

O
130505 Clientes nacionales 7.818.750
135515 Retención en la fuente 243.250
240801 IVA por pagar 1.112.000
4135 Comercio al x mayor y al x menor 6.950.000
El 16 de Marzo vende al contado por valor de $8.100.000 mas IVA del 16% y
Retención en la fuente 3.5%

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

110505 Caja General 9.112.500
135515 Retención en la fuente 283.500
240801 IVA por pagar 1.296.000
4135 Comercio al x mayor y al x menor 8.100.000

El almacén corcel negro Ltda., manifiesta que el inventario inicial tiene un valor
de $2.500.000 y el inventario final fue valuado por $1.200.000, realizo compras
durante el período por valor de $12.000.000.

COSTO DE LAS MERCANCIAS VENDIDAS

Inventario Inicial 2.500.000
Compras netas del periodo 12.000.000
Mercancías disponibles para la venta 14.500.000
Inventario Final 1.200.000
Costo de las mercancías vendidas 13.300.000

Asiento cierre Inventario Inicial para la desaparición contable del saldo del
inventario inicial.

CODIG CUENTA DEBITO CREDITO

O
590505 Ganancias y Perdidas 2.500.000
143501 Inventario de mercancías 2.500.000

Asiento Inventario final

CODIG CUENTA DEBITO CREDITO

O
143501 Inventario de mercancías 1.200.000
590505 Ganancias y Perdidas 1.200.000

Cierre de los gastos por compras:

CODIG CUENTA DEBITO CREDITO

O
590505 Ganancias y Perdidas 12.000.000
620501 Compra de mercancías 12.000.000

Cierre de los ingresos por ventas:

 CODIG CUENTA DEBITO CREDITO
O
4135 Comercio al x mayor y menor 15.050.000
590505 Ganancias y perdidas 15.050.000

SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE O PERPETUO

El almacén MARGARITA S.A., compra mercancías a crédito en Marzo 10 por

valor de $5.800.000 mas IVA 16% y retención en la fuente 3.5%

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

143501 Mercancías no fab. x la empresa 5.800.000
240802 IVA por pagar 928.000
236540 Retención en la fuente 203.000
220501 Proveedores nacionales 6.525.000

El almacén MARGARITA S.A , vende mercancías a crédito el 12 de marzo por

valor de $8.400.000 mas IVA 16% y retención en la fuente 3.5% con un costo
de ventas de $4.690.000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

130505 Clientes nacionales 9.450.000
135515 Retención en la fuente 294.000
240801 IVA por pagar 1.344.000
4135 Comercio al x mayor y al x menor 8.400.000

6135 Costo de ventas 4.690.000

143501 Mercancías no fab. x la empresa 4.690.000

El almacén MARGARITA S.A, obtuvo ingresos operacionales por ventas en el

período por valor de $8.400.000, el siguiente es el asiento de cierre:

CODIG CUENTA DEBITO CREDITO

O
4135 Comercio al x mayor y menor 8.400.000
590505 Ganancias y perdidas 8.400.000

El costo de ventas por valor de $4.690.000 y se realiza el asiento de cierre:

CODIG CUENTA DEBITO CREDITO

O
590505 Ganancias y perdidas 4.690.000
 6135 Costo de ventas 4.690.000

El almacén MARGARITA S.A, determina los ingresos operacionales y el costo

de venta por valor de $3.710.000.

Almacén SISLEY S.A.

Ingreso operacional – ventas 8.400.000
Costo de ventas 4.690.000
Utilidad bruta en ventas 3.710.000

14. Con base en la siguiente información, realice la liquidación pago y

contabilización de la nomina y las prestaciones sociales:

NOMBRE DEL SUELDO COMISIONE

EMPLEADO MENSUAL S
Carlos Castro 900.000 200.000
Pedro Pubiano 700.000 150.000
José Cano 600.000
Jaime Rojas 500.000

Durante el mes laboraron tiempo extra las siguientes personas Jaime Rojas, 10
horas extras diurnas ordinarias y 6 horas extras nocturnas ordinarias.
José Cano, 6 horas extras diurnas ordinarias y 6 horas extras diurnas festivas.
Incluyendo pagos y deducciones de nomina y las diferentes provisiones para las
obligaciones laborales, elabora un formato para la liquidación y pago de la nomina.
 INDUSTRIAS AYCO

NOMINA DE FABRICA

1/MAR/2008 A 30/MAR/2008

DEVENGADOS DEDUCCIONES
SALARIO DIAS VALOR VALOR VALOR NETO A
NOMBRE DEL EMPLEADO TOTAL TOTAL
BASICO LAB. TOTAL H. Extras SUBTOTAL AUXILIO PENSION PAGAR
No. H. Extras H. Extras COMISIONES DEVENGAD SALUD 4% DEDUCID
SALARIO Diurnas No. Horas No. Horas DEVENGADO DE TPTE 3,87%
Horas Nocturnas Diurnas O O
Fes.
CARLOS CASTRO 900.000 30 900.000             900.000 200.000   1.100.000 36.000 34.830 70.830 1.029.170
PEDRO RUBIANO 700.000 30 700.000             700.000 150.000 55.000 1.605.000 28.000 27.090 55.090 1.549.910
JOSE CANO 600.000 30 600.000 6 30.000     6 18.750 648.750   55.000 703.750 24.000 23.220 47.220 656.530
JAIME ROJAS 500.000 30 500.000     6 30.375 10 46.875 577.250   55.000 632.250 20.000 19.350 39.350 592.900
  2.700.000   2.700.000   30000   30375   65625 2.826.000 350.000 165.000 4.041.000 108.000 104.490 212.490 3.828.510

APORTES PARAFISCALES PORCENTAJE VALOR

SENA 2% 56.520
ICBF 3% 84.780
CAJAS DE COMPENSACION 4% 113.040
FAMILIAR
TOTAL 254.340

CARGAS PRESTACIONALES PORCENTAJE VALOR

CESANTIAS 8,33% 336.615
PRIMA DE SERVICIOS 8,33% 336.615
VACACIONES 4,17% 168.510
INTERES SOBRE LA 1% 40.410
CESANTIAS
TOTAL 882.150
Contabilización de la Nómina:

ASISTENTOS CONTABLES DE LA NOMINA

Cuenta
Código Parcial Debe Haber

5105 Gastos de Personal   4.689.980  

510506 Sueldos 2.700.000    
510515 Horas Extras y Recargos 126.000    
510518 Comisiones 350.000    
510527 Auxilio de transporte 165.000    
510530 Cesantías 336.615    
510533 Intereses sobre cesantías 40.410    
510536 Prima de servicios 336.615    
510539 Vacaciones 168.510    
510568 Aportes a administradoras de riesgos profesionales, ARP 14.094    
510569 Aportes a entidades promotoras de salud, EPS 108.000    
510570 Aportes a fondos de pensiones y/o cesantías 104.490    
510572 Aportes cajas de compensación familiar 113.040    
510575 Aportes ICBF 84.780    
510578 SENA 56.520    
2505 SALARIOS POR PAGAR     3.828.510
2610 PARA OBLIGACIONES LABORALES     882.150
261010 INTERESES SOBRE CESANTIAS 40.410    
261015 VACACIONES 168.510    
261020 PRIMA DE SERVICIOS 336.615    
33
261005 CESANTIAS 6.615    
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA     362.340
237005 APORTES A ENTIDADES PROMO EPS 108.000    
237006 APORTES A.R.P. 0    
237010 APORTES AL I.C.B.F. SENA Y CA 254.340    
15. El estudiante indaga y define que son los soportes y que importancia tiene para la contabilidad en la empresa, diseña y explica la importancia y el uso de diez (10) soportes
de permanente utilización en las empresas. Igualmente indaga sobre los libros de contabilidad y elabora un MAPA CONCEPTUAL, donde se incluyan los libros de contabilidad
en forma jerarquizada y se muestre cual es la forma de utilizarlos.
SOPORTES

Es un en el

Medio escrito mediante el cual

se prueba la existencia de los ENTE ECONOMICO
hechos economicos o acciones
realizadas

tienen
carácter probatorio, tambien
son necesarios para la
realizacion de los registros

CLASES DE SOPORTES

son todos Son de son aquellos

aquellos que la empresa ORIGEN EXTERNO comprobantes que soportan las
ORIGEN INTERNO
elabora internamente para el IMPORTANCIA Y USO DE transacciones, pero son
control, comprobación y SOPORTES elaborados por terceros
registro de las transacciones Son Son
realizadas Recibo de caja de caja Facturas por compras.
soporte de prueba de todos los ingresos a caja, tiene las mismas caracteristicas de la
recaudados por diversos conceptos, en efectivo, factura de venta expedida por la empresa,
cheques, tarjetas debito, tarjetas crédito, etc pero en este caso es expedida por el
proveedor de bienes o servicios.
Recibo de caja de caja menor soportar los
gastos de menor cuantía, cuyo valor y fecuencia no Consignaciones bancarias
amerita realizar el pago con cheque, como gastos Estos comprobantes los expiden las
de transporte, fotocopias, etc entidades bancarias como medio probatorio
de los aumentos en las cuentas corrientes
Comprobantes de egresos o de ahorros de sus clientes.
Tienen la funcion de servir como prueba de los
desembolsos o pagos realizados por la empresa,
los cuales para efectos de Notas debito y crédito emitidas por los
control deben hacerse en cheque bancos.
Son comprobantes que soportan el registro
Facturas de venta de movimientos diferentes a las
protocoliza la realización de un contrato de consignaciones de sus clientes, como:
compraventa o prestación de servicios, discrimina suministro de chequeras, cobro de
en detalle el contenido del contrato, el monto intereses por obligaciones financieras,
condiciones de pago, la persona que interviene en comisiones por remesas con cargo a la
la venta y la compra. cuenta del cliente, intereses pagados o
prestamos bancarios con abono a la
Nota crédito. cuenta del cliente.
elabora para realizar abonos en las cuentas de los
clientes por devoluciones de mercancias o Pagares.
correccion de errores u omisiones que representa el soporte de una obligación
de la empresa mediante el cual se
Nota débito. compromete a pagar una cantidad en
para cargos en las cuentas de los clientes por un determinada fecha a otra persona a favor de
mayor valor por error u omision en la liquidacion de la que se ha suscrito dicho documento, o a
facturas de ventas y los intereses por mora en el su orden, es decir, a una tercera persona a
pago de sus obligaciones quien la segunda ha endosado el
documento
Nota de contabilidad
para realizar registros de operaciones que no tiene
soportes externos, pero que se requiere de su
registro para afectar los resultados del ejercicio,
como los asientos de correccion, los ajustes por
amortizacion de diferidos, depreciaciones etc

Comprobante de diario o de contabilidad

para realizar en forma resumida el registro manual
de las operaciones, tanto en libros auxiliares como
oficiales o principales, de acuerdo a las
necesidades de la empresa
 LIBROS DE CONTABILIDAD

Objetivos

Comprender y aplicar el registro de la

información contable en los libros de
contabilidad principales y auxiliares.

Desarrollar Habilidades para

entender la importancia y realización
los
diferentes tipos de ajustes que se
presentan en la empresa.

Conocidos como son

libros mayores y son de obligatoria

nventarios y Balances
utilización por los comerciantes y
Libros principales Diario columnario
quienes lleven una contabilidad con
Mayor y balances
carácter probatorio

su estructura es
Son

libros de soporte o complementación NOMBRE DE LA EMPRESA

de los libros principales, pues allí se LIBRO AUXILIAR DE
Libros auxiliares registra en forma analítica y detallada Código de la cuenta
toda la información diaria de las Fecha Detalle No. Comp. Debe Haber Saldo
operaciones o transacciones que Registro en Libros auxiliares y libro de inventarios y
realiza la empresa. balances

se registran Operaciones

todas las operaciones que signifiquen

Libros de inventarios movimiento de mercancías. Se inicia como: Compras o Ventas de
con el valor anotado en el libro mercancías, devoluciones de
Inventarios y Balances. mercancías en Compras o ventas,
Este registro se hace en el debe con ajustes
la anotación, saldo según inventario.