Programa de Estudios

COSMETOLOGÍA
Formación Continua para Gente que Trabaja

Guía de auto aprendizaje

ONDULACION PERMANENTE Y LACEADO

Formación continua
para gente que trabaja

¡Apreciamos tu esfuerzo, certificamos tu formación! Adriana, AYALA E.

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SESIÓN 10

CALCULO DE PRESUPUESTO
I. CALCULANDO EL PRESUPUESTO DE MI NEGOCIO
A. El presupuesto: Es el plan de acción de una empresa o un emprendedor en particular esperando los
resultados que se espera conseguir tras su realización de un tiempo determinado.
II. ELABORANDO MI PLAN DE NEGOCIO
A. ¿Qué es un plan de negocio? : El plan de negocios es una descripción detallada del negocio
B. Partes esenciales de un plan de negocio: Las partes esenciales de un plan de negocio son:

1. RESUMEN EJECUTIVO: Resuma los aspectos más importantes de los resultados de su plan
de negocios. Los títulos destacados son una guía de lo que debe incluir.
El resumen ejecutivo es una síntesis de los principales aspectos de su negocio. Está destinado a dar a
otras personas una primera impresión del potencial de su negocio. Por ejemplo alguien de una institución
de crédito que lo lea.
Por ello debe ser corto y atractivo. Una o dos páginas serán suficientes, si contienen la información
clave que usted tiene en sus diferentes secciones.
El principio del documento. No es una introducción, es el resumen de los resultados de toda su búsqueda
de información y de su planificación. Debe ser redactado solamente luego de haber considerado
cuidadosamente todos los otros aspectos de su emprendimiento.
calidad (prolijo, bien presentado) y de persuasión (elaborar estrategias para convencer a otros).
a) Descripción de la empresa

- Nombre:
- Fecha de fundación:
- Tipo de negocio:
- Ubicación:
- Forma Jurídica:
b) Propósito de su emprendimiento. ¿Qué es lo que quiere usted lograr con él?
c) Productos y servicios. Haga una lista de los productos que comercializa o tiene pensado
comercializar en el futuro.
d) Mercado. Describa los mercados (lugares o personas que le compran o a quienes Usted vende)
que usted ya atiende o pretende atender a futuro.
e) Sus competidores. Son quienes venden o hacen lo mismo que Usted, o pueden tener un
producto sustituto – similar.

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f) Finanzas. Detalle los ingresos y ganancias esperados para los años considerados en su Plan. Indíquelo
por año. Las ventas y utilidades actuales y las esperadas para el próximo año de la empresa son las
siguientes:
2. DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA EMPRESA
Explica el tipo de empresa, objetivos, naturaleza del negocio, operaciones, producto principal, clientes,
estructura organizacional.

a) Descripción de la empresa
 Nombre:
 Tipo de negocio
 Ubicación:
 Forma jurídica
b) Escriba en forma resumida qué espera lograr como crecimiento de su negocio en los próximos
años.
 Ventas:
 Producción:
 Local:
 Empleados:
 Transporte:

c) Estado de Desarrollo. Describa cuándo fue creada la empresa, cuánto hace que sus productos fueron
desarrollados. Si ya ha comenzado la comercialización de los mismos. ¿Tiene clientes permanente?,
¿Cuáles han sido los logros y éxitos más importantes de sus actividades comerciales desarrolladas hasta
el momento?¿Y cuáles han sido las dificultades con las que se ha encontrado?

3. PRODUCCIÓN :Describe tus productos y sus características distintivas sobre otros similares.
 Haga una lista de cada uno de los productos que ya fabrica o que tiene en mente fabricar o producir.
 Explique si ya los está produciendo o si están en sus proyectos solamente.
 Si los productos no están listos para su venta aún, explique: cuándo estarán listos, y si para
terminarlos es necesario algo que aún no tiene (asesoramiento técnico, una nueva máquina, capital).
 Aclare si alguno de sus productos tienen un nombre o marca (ejemplo sombreros pintados) que los
distingue de otros similares.
 Haga una lista de los productos similares que pueden ser comprados en lugar de los suyos. Y
además una lista de las ventajas que usted cree que sus productos tienen (ejemplo: son de mejor
calidad, son orgánicos, son únicos, etc.).
 Aplique los comportamientos de Exigir Eficiencia y Calidad para revisar si tiene adecuados
procedimientos para la producción; si la producción se adapta a lo que sus clientes quieren. Aplique
la búsqueda de información para saber si sus productos o los que en el futuro va a desarrollar son
los que los clientes necesitan.

4. PLAN DE MERCADO:
Muestra quién será su mercado, y cuál es el tamaño de ese, mercado. También tendencias en los gustos,
las áreas geográficas, la distribución, publicidad, y todo lo relacionado con el aumento de las ventas.
El plan de mercadeo es el aspecto más importante de su plan de negocios, porque está destinado a que
usted tenga clientes. Sin clientes, su emprendimiento no existe. Mientras más clientes tenga, más crecerá.El
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plan de mercadeo es el aspecto más importante de su plan de negocios, porque está destinado a que usted
tenga clientes. Sin clientes, su emprendimiento no existe. Mientras más clientes tenga, más
crecerá.Identifique su mercado meta. Esto quiere decir a quien espera usted vender en el futuro sus
productos para crecer. ¿Para quién produce usted sus productos o servicios?
Preguntas a ser contestadas
a) ¿A quién le voy a vender?
b) ¿Cuántos clientes son?
c) ¿Dónde están ubicados?
d) ¿Qué precios están dispuestos a pagar por mis productos?
e) ¿Puedo hacer algo para convencerlos de que me compren a mí?
f) ¿Quiénes son mi competencia en este caso?
g) Para vender a estos clientes, ¿será mejor seguir trabajando solo o asociarme a
otros productores?
h) Proyecto mis ventas para el próximo año. Para hacerlo me ayudo con las planillas
siguientes

 Paso 1. ¿Cuánto vendí el mes pasado? Incluso si usted no lo tiene anotado, lo podrá contestar
con su memoria.
CUADRO 1. Ventas mensuales (en promedio)
Productos Cantidades Vendidas (unidades) Precio por Unidad (B/.) Total de Ventas (B/.)

TOTAL
 Paso
2. Tomando en cuenta lo que vendí antes, hago mi pronóstico de ventas para el próximo año.
CUADRO 2. Ventas anuales por mes

Producto Ene Feb Mar. Abr May Jun Jul Ago Set Oct Novv Dic Total
año
Producto 1 Pan
grande
Cantidades

Precio por
unidad
Total 1. B/.

Producto 2
Pan chico
Cantidades

Precio por
unidad
Total 2. B/.

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Producto 3 Pan de
huevo
Cantidades

Precio por
unidad
Total 3. B/.

Ventas totales 4500 4500 4500 4500 4500 4500 4500

1+2+3 3690 3690 4500 5310 5310 54.000

5. ADMINISTRACIÓN:
Identifica las personas clave dentro de su negocio, los inversionistas actuales, los equipos
administrativos y directores, señalando su respectiva experiencia y habilidades, puestos vacantes,
consultores, compensaciones, sistema administrativo.
Es posible que usted no tenga un plan administrativo formal en su negocio. Pero usted, solo o ayudado
por otras personas hacen las tareas necesarias. Puede ser que en algunos casos todas las tareas las
haga usted.
Es bueno para que en el futuro se ordene y sea más eficiente, ahorre tiempo y dinero, que usted organice
su empresa, ya sea que trabaje usted solo, son su familia o con socios.
En esta sección debe aplicar los comportamientos de Exigir eficiencia y calidad. Preguntas a ser
contestadas
a) ¿Quién compra la materia prima o los insumos?
b) ¿Quién participa directamente en la producción?
c) ¿Quién fija los precios?
d) ¿Quién vende?
e) ¿Cómo está organizado el proceso desde el comienzo de la producción
hasta la venta?
f) ¿Alguien se encarga de llevar las cuentas (los gastos, los ingresos, cobrar,
pagar)?
g) ¿Recibe algún subsidio? Si es sí ¿de quién y para qué?
Para contestarlas puede ayudarse con el siguiente cuadro:
TAREAS RESPONSABLE OTROS TRABAJADORES
Decide cuándo y qué producir Pedro (dueño)
Participa en la producción Hijo mayor
Compra la materia prima Pedro (dueño)
Fija precios Pedro (dueño)
Vende Hijo menor Repartidor
Llevar las cuentas, pagos, cobros Rosalía (esposa)

Para lograr mayor eficiencia mire el cuadro que acaba de hacer.

6. OPERACIONES:
Explica el sistema operativo o de manufactura a utilizar, capacidad instalada, requerimientos de activos,
instalaciones, mano de obra, control de calidad, materia prima, proveedores.
Preguntas a ser contestadas
a) ¿Tiene un lugar propio para producir o produce en un local de una asociación, del MICI u otro? Explicar
dónde.

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b) ¿Las herramientas necesarias para la producción son suyas? En caso de decir no, ¿Quién se las
presta?
c) ¿Cómo accede a la materia prima que necesita para la producción?
d) ¿Dispone de capital para comprar la materia prima necesaria?
e) ¿Trabaja solo o contrata empleados que lo ayuden?
f) ¿Recibe apoyo del MICI para acceder a algunos de los elementos que necesita para su
emprendimientos: materia prima, local de producción, local de venta, asesoramiento en la producción,
o alguna otra forma de apoyo?
g) ¿Tiene capacidad de producir más de lo que actualmente produce?
h) ¿Cuáles serían sus necesidades para producir más?
i) ¿Puede aumentar su productividad? ¿Qué necesita para lograrlo?

7. PLAN FINANCIERO:

Presenta proyecciones financieras (ingresos, costos y utilidades).

Esta sección es de máxima importancia. Le mostrará a usted si gana o pierde con su actividad. Y además si está en
condiciones de asumir otras obligaciones financieras, como pagar un préstamo, acopiar materias primas, alquilar
un local más amplio, etc.

Para armar esta sección son muy importantes los registros. ¿Qué son los registros? Las anotaciones de todo lo que
ingresa a su negocio por concepto de venta y las que salen en concepto de gastos. Más adelante veremos que no
todos los gastos son iguales, algunos se tienen siempre (por ejemplo si usted paga alquiler) y otros solamente
cuando se produce, como la materia prima. Y no todos los ingresos se obtienen en el momento de la venta, a veces
nos pagan pasado un tiempo. Es decir que tenemos un dinero a cobrar pero que aún no está en nuestras manos.

Si hasta este momento usted no lleva por escrito los ingresos y los gastos de su empresa, sería muy
importante que comenzara a hacerlos de inmediato.

1) En primer lugar usted tiene que saber, antes de proyectar crecer, cuánto es el ingreso de su
negocio, es decir cuánto vende.

Para calcular lo vendido en un mes utilizó CUADRO 1 de la sección de Mercadeo.

Luego de acuerdo a ese cálculo, proyectó lo que puede vender el año próximo, en el CUADRO 2
de la sección de mercadeo.

En segundo lugar usted debe calcular los costos de sus productos o servicios. Recuerde que no
todo el dinero que usted cobra al vender es ganancia, dado que para producir usted ha tenido
gastos.

Para calcular los costos debe recordar que hay costos fijos y otros variables.

Los costos variables son aquellos costos que varían de acuerdo a la cantidad que produzco.

Para los agricultores son costos variables por ejemplo: la semilla, el fertilizante, el combustible,
las horas de trabajo que pago a alguien que contrato para la cosecha.

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Para los artesanos: la materia prima, comisión por venta.

Use la siguiente planilla de cálculo de costo variable, una para cada producto.
Materiales que uso en la Cantidad que utilizo en cada Precio en B/. (por libra o Costo variable
fabricación Unidad de producto por unidad)

Costo variable total B/

producto 1

Usando lo que ha trabajado hasta ahora, es decir la planilla de proyección de ventas y la planilla
de costo variable por producto, usted puede saber el capital que necesitará para realizar la
producción de las ventas que ha proyectado mes por mes.
¿Cómo lo calcula?
Multiplica el costo variable de cada producto por la cantidad que haya proyectado vender por mes.
 Qué cantidad de unidades voy a vender cada mes: está en el Cuadro 2 Pronóstico de Ventas para el año 2011.
 El costo variable de cada producto: lo que acabo de calcular en la hoja anterior.
Para cada mes hago la multiplicación:

Cantidad que venderé de cada producto X

Costo variable de cada producto

= Costos variables mensuales del producto

Hay costos –gastos - que tenemos que pagar igual todos los meses sin importar lo que hagamos. A
esos costos se les llaman costos fijos.

Por ejemplo el alquiler de un local, el pago de un préstamo, luz, se deben pagar sin importar si hay
producción o no.
Debe calcular los gastos fijos utilizando la planilla correspondiente.
Planilla para calcular los costos fijos mensuales
Motivo del gasto Monto B/
Alquiler de un local
Luz
Agua
Salario
Transporte
Retiros para mantener mi familia
Pagos de préstamos

Costos fijos totales por mes B/

¿Todos los meses serán iguales? seguramente no. Por ejemplo algunos meses de mucho trabajo tal
vez contrate personal temporal.

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Paso 3. Ahora está en condiciones de calcular sus ganancias, es decir lo que efectivamente gana con
sus productos o servicios.
Para ello reste los ingresos mensuales proyectados para el próximo año menos sus costos totales.

Para ello tiene que restar a sus ingresos sus costos variables, y sus costos fijos.

Ventas - Menos Costos Variables =

Ganancia Bruta
Ganancia Bruta - Menos Costos Fijos = Ganancia Neta

Para analizar los riesgos de mi situación debo pensar en situaciones como estas:
a. Un mes bajan las ventas
b. Sube algún insumo importante
¿Por qué analizo los riesgos de mi negocio?

Para:
c. asegurarme de que he sido realista
d. confirmar que mi negocio es una buena oportunidad
e. tener más claro cómo voy a lograr mis metas
f. convencer a otros y conseguir apoyo
g. aumentar mi autoconfianza
8. ESTRUCTURA LEGAL: Muestra la estructura legal de la empresa.
Preguntas a contestar
a) Aclare si es una empresa personal o familiar.
b) Aclare si la empresa es formal (es decir está inscripta en los registros correspondientes).
c) Aclare si es asociación u organización comunitaria, fundación, etc. con reconocimiento
jurídico o en tramitación.

 Definición del tipo de organización y actividades

 No. de inscripción y fecha de inscripción
 Nombre de la asociación
 No. de miembros, Nombre de los miembros, Tipo y descripción de Actividades, Organigrama
(un esquema que indique las personas y sus responsabilidades).
 Descripción de cómo funciona la Asociación
 Redes y afiliaciones con entes del Estado y/o con otras organizaciones. Como se articula
con otras actividades de la región y organizaciones de la zona o fuera de la zona.
9. CROQUIS DE UBICACIÓN DEL NEGOCIO: Confeccione un plano simple de la ubicación física de su
negocio , Ubique su negocio en un plano simple de la comunidad.

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