Universidad Autónoma de Nuevo León
Facultad de Contaduría Pública y
Administración
5 semestre
Control Interno
Evidencia 1
Cuadro sinoptico
Prof. JORGE ALBERTO MARTINEZ GONZALEZ
Alumno Matricula
RICARDO JARED GONZALEZ JUAREZ 1847185
MARCO ANTONIO MARTINEZ GUERRERO 1861821
DIEGO ISAAC NAVARRO AVALOS 1807869
FRANCISCO EMMANUEL HERNANDEZ RESENDIZ 1870135
MARIO ISAIAS SAENZ BUSTOS 1757954
JORGE JAIR PEREZ OYERVIDES 1867002
Grupo: EO
Fecha: 13 de septiembre de 2020
CONTROL INTERNO
Definición
Es un proceso realizado por la junta directiva o junta directiva de la entidad, su equipo
de instrucción (administración) y otro personal. Está específicamente diseñado para
brindar una seguridad razonable y puede brindar a la empresa una seguridad razonable
de que los tres tipos siguientes pueden lograr lo anterior propósito. Además, combina las
características de otros sistemas y procesos de la empresa.
Objetivos de Conceptos fundamentales
Metodologia COSO Control interno del control interno
Es una organización compuesta
por organismos privados, Proteja los activos y proteja Se debe asegurar de que se
establecida en los EEUU, los activos institucionales. cumplan los objetivos en una o
dedicada a proporcionar un más categorías: operación,
Verificar la racionalidad y
modelo común de orientación a las información y cumplimiento.
confiabilidad de los informes
entidades sobre aspectos contables y administrativos. Es un proceso de tareas y
fundamentales de: actividades continuas: es un
Promover el cumplimiento de
medio, no un fin; y no es un fin en
las políticas administrativas
Gestión administrativa y sí mismo.
establecidas.
gubernamental.
Debe ser adaptable a la
Que la empresa logre las
Ética empresarial, control interno. estructura de la organización;
metas y los objetivos del plan.
Gestión de riesgos empresariales. Eso significa que tiene que ser
flexible para toda la empresa y,
Control de fraudes e informes
en particular, un proceso
financieros.
empresarial.
Basicos Planteamiento Control
de
Autorizaciones sistemas
apropiadas Financieros
Clasificación Objetivos
contable Control.
generalizados.
apropiada
Objetivos de flujo
Verificación y de
evaluación transacciones.
Salvaguardas Objetivos de las
físicas
nóminas
adecuadas
Objetivos de las
compras
Estructura del control
interno
Interno es una amalgama de las políticas y procedimientos que implementa un pequeño
negocio para asegurar que cada una de sus metas se logra. Asegura que cada empleado
siga las directivas implementadas por el equipo de dirección superior. También asegura
que todos los estados financieros sean precisos.
Dentro adentro de la Dentro de la
empresa estructura del
control interno
Prevenir algún Coordinacion División de Asignacion
Auditoría interna Direccion
posible riesgo Funciones de
responsabili
Es un sistema de Debe guiar y Es la es una función dades
control interno de Conocer los orientar el sincronizaci administrativa
la empresa y riesgos que camino que ón de que comprende
consiste en el pueden estar se ha de actividades, la
conjunto de asociados a seguir para recursos y organización,es
medidas, políticas cada puesto de conseguir el esfuerzos tructuración e
y procedimientos trabajo de tu objetivo de de una integración de
establecidos en empresa te dará la empresa: organización las unidades
una organización ventaja para la tarea con el fin de orgánicas
concreta para evitarlos. fundamental lograr
proteger su activo, de éste es armonía, se utiliza generalmente en
minimizar riesgos, tener y unidad, la gestión de
incrementar la transmitir rapidez y proyectos para relacionar
eficacia de los claramente eficacia en actividades con recursos
procesos los objetivos la (individuos o equipos de
operativos y propuestos. consecución trabajo). De esta manera
optimizar y de objetivos se logra asegurar que cada
rentabilizar, en definidos. uno de los componentes
definitiva, el del alcance esté asignado
negocio. a una persona o a
un equipo.
Aquí también están incluidos
Plan de Sistema de Platicas Sanas Recursos humanos
organizacion autorizacion
Provee segaciones Proporciona un Funciones y Da una calidad
adecuadas de control razonable deberes de cada adecuada a cada
responsabilidades y sobre activos y departamento de la responsabilidad
deberes. pasivos. organización.
Factores del entorno
Factores Factores
Materiales Humanos
La Tierra El Capital Empresario
mano de obra
Son todos los Es una abstracción La mano de obra es el Un empresario es
recursos naturales contable: son los bienes y esfuerzo físico y mental aquella persona que, de
de uso en el derechos (elementos que emplea forma individual o
proceso patrimoniales del activo) un tecnico para fabricar, colectiva, y toma las
productivo: tierra, menos las deudas y mantener o reparar un decisiones estratégicas
forestal, minerales, obligaciones (pasivo), de bien, en particular acerca de las metas, los
recursos acuáticos todo lo cual es titular el una maquina. El concepto medios y el control de
y similares. capitalista. también se utiliza para las empresas, y asume
nombrar a la la responsabilidad tanto
remuneración de este comercial como legal
trabajo, es decir, el precio frente a terceros.
que se le paga al técnico.
Filosofía de Apetito al Directorio Integridad y Compromiso
administración riesgo valores éticos con la
Es preciso competencia
Antes de tener un Determinar los
Esto tiene que ver
planificar o directorio valores éticos y La organización
con la asignación
realizar un sensibilizado y de conducta debe realizar un
de las
negocio, las comprometido permite mantener análisis adecuado
responsabilidades
diferentes con la gestión la consistencia de las
que facilitan el
unidades de la de riesgos, el del ambiente de competencias de
cumplimiento de
organización cual ejerza de control. sus trabajadores,
los objetivos y de
la misión de la deben evaluar la forma y, a partir de esa
empresa aplicación de las pertinente sus evaluación,
medidas de funciones de enfocarse en
tratamiento supervisión. perfeccionar los
necesarias para conocimientos y
realizar una las aptitudes del
gestión recurso humano
adecuada. de la empresa.
Gracias a esto tenemos
Relación con administración de riesgos y auditoría
administrativa y financiera
Se evaluaron los riesgos asociados con el logro de las
metas y se determinó la base de las formas de mejorar
estos riesgos, que es la gestión de riesgos, la cual está
estrechamente relacionada con las auditorías
administrativas y financieras, pues estas ayudan a
informar a las autoridades del elemento para realizar
pruebas preliminares y ni la administración ni las
finanzas fallarán. Auditar el seguimiento y prestar
atención al sistema de control interno.
Resumen:
Para realizar esta evidencia comenzamos definiendo que es el control interno que
es un proceso realizado por la junta directiva o junta directiva de la entidad, su
equipo de instrucción (administración) y otro personal. Está específicamente
diseñado para brindar una seguridad razonable y puede brindar a la empresa una
seguridad razonable de que los tres tipos siguientes pueden lograr lo anterior
propósito.
Además, esta combina las características de otros sistemas y procesos de la
empresa. Ya con esto definido podremos seguir con la actividad pero también una
parte importante dentro de el control interno que es definir lo que es la
metodología COSO que es una organización compuesta por organismos privados,
establecida en los EEUU, dedicada a proporcionar un modelo común de
orientación a las entidades dentro de eso, también conociendo esto obtenemos los
conceptos fundamentales dentro del control interno que este debe asegurar de
que se cumplan los objetivos en una o más categorías: operación, información y
cumplimiento. Es un proceso de tareas y actividades continuas: es un medio, no
un fin; y no es un fin en sí mismo, además debe ser adaptable a la estructura de la
organización; Eso significa que tiene que ser flexible para toda la empresa y, en
particular, un proceso empresarial también una parte importante del control interno
son sus objetivos que son los siguientes:
Proteger los activos y proteja los activos institucionales.
Verificar la racionalidad y confiabilidad de los informes contables y administrativos.
Promover el cumplimiento de las políticas administrativas establecidas.
Que la empresa logre las metas y los objetivos del plan.
Los objetivos también pueden clasificarse en diferentes tipos como lo son: Básicos
que son las autorizaciones apropiadas, clasificación contable apropiada además
de contar con verificación y evaluación que salvaguarda las físicas adecuadas, de
planteamiento que es el control financiero y de control de sistemas que son los
objetivos de los movimientos de la empresa.
Gracias a conocer los objetivos podemos definir también la estructura del control
interno como una amalgama de las políticas y procedimientos que implementa un
pequeño negocio para asegurar que cada una de sus metas se logra. Asegura que
cada empleado siga las directivas implementadas por el equipo de dirección
superior. También asegura que todos los estados financieros sean precisos, está
organizada tanto dentro de la empresa donde viene incluida la auditoría interna
que consiste en el conjunto de medidas, políticas y procedimientos establecidos
en una organización y como dentro de la estructura del control interno se tiene
contemplada la dirección de la empresa: que debe guiar y orientar el camino que
se ha de seguir para conseguir el objetivo de la empresa.
Pero además dentro de esta estructura también vienen incluidos el plan de
organización que es el que provee legaciones adecuadas de responsabilidades y
deberes. También ese incluye el sistema de autorización que es la que
proporciona un control razonable sobre activos y pasivos.
En el control interno se incluyen los factores del entorno que están clasificados
como materiales que son básicamente los recursos necesarios para realizar los
trabajos, además están los humanos que en estos están todos los trabajadores
involucrados y también de los empresarios.
Pero además se incluyen la filosofía de administración, apetito al riesgo, directorio,
integridad y valores éticos, y por ultimo el compromiso con la competencia.
Con toda esta información podremos por ultimo analizar y definir la relación que
tiene con la administración de riesgos y con la auditoria administrativa y financiera
donde evaluamos los riesgos asociados con el logro de las metas y se determinó
la base de las formas de mejorar estos riesgos, que es la gestión de riesgos, la
cual está estrechamente relacionada con las auditorías administrativas y
financieras, pues estas ayudan a informar a las autoridades del elemento para
realizar pruebas preliminares y ni la administración ni las finanzas fallarán. Auditar
el seguimiento y prestar atención al sistema de control interno.
Marco Antonio Martinez Guerrero 1861821
Gracias al control interno podemos cumplir con los objetivos de la empresa ya que
nos ayuda a conseguir la información financiera oportuna, confiable y suficiente
como herramienta útil para la gestión y el control también promueve la obtención
de la información técnica y otro tipo de información no financiera para utilizarla
como elemento útil para la gestión y el control además de que obtiene las
adecuadas medidas para la protección, uso y conservación de los recursos
financieros, materiales, técnicos y cualquier otro recurso de propiedad de la
entidad.
Define los objetivos y las metas tanto generales, como específicas, además de la
formulación de los clientes operativos que sean necesarios, además de que nos
ayuda también las políticas como guías de acción y procedimientos para la
ejecución de los procesos.
Este a su vez contribuye a la seguridad del sistema contable que se utiliza en la
empresa, fijando y evaluando los procedimientos administrativos, contables y
financieros que ayudan a que la empresa realice su objeto. Detecta las
irregularidades y errores y propugna por la solución factible evaluando todos los
niveles de autoridad, la administración del personal, los métodos y sistemas
contables para que así el auditor pueda dar cuenta veraz de las transacciones y
manejos empresariales.
Jorge Jair Pérez Oyervides 1867002
Un control interno se encarga de recomendar, orientar y advertir a cada líder de
los departamentos de una organización a no cometer ningún tipo de error. Se
busca la perfección en este tipo de auditoría interna, que las personas que laboran
ahí no se sientan hostiles con la organización y viceversa. Desde mi perspectiva
es mejor tener al lado personas que conozcas, como si fuera tu mano derecha
Francisco Emmanuel Hernandez Resendiz 1870135
En lo personal considero que el control interno es muy indispensable en una
empresa, ya que los elementos que lo conforman deben seguirse si o si para que
una empresa o negocio tenga exito, ademas se pueden evitar muchos problemas
como un mal manejo de la contabilidad o algun robo de informacion a falta de una
auditoria.a si que para finalizar debemos conformar un equipo de trabajo que se
adapte a este tipo de conceptos ya que asi podemos lograr una buena sinergia y
lograr un optimo desempeño en nuestra organizacion, beneficiandose la empresa
y nosotros mismos.
Diego Isaac Navarro Avalos #1807869
Para mi todas las empresas por requisito deben tener bien definido desde el inicio
o creaciones de estas un adecuado sistema de control interno ya que de caso
contrario se pueden dar situaciones no previstas como la malversacion o perdida
de activos, incumplimientos de normas, informacion financiera fraudulenta que
podria dañar la reputacion de la empresa, entre otras. Por eso es recomendable
que estemos rodeados de gente confiable que nos ayuden a cumplir los objetivos
y asi poder lograr resguardar los recursos de la empresa y tener los registros
exactos de las transacciones y una adecuada preparacion de los reportes
financieros que se vayan dando.
Mario Isaías Saenz Bustos 1757954
En lo que respecta a mi conclusión, debi decir que cada empresa deberá contar
con un sistema de control interno para así poder llegar a cumplir con los requisitos,
objetivos y/o metas establecidas para un mejor desempeño. En varias áreas se
maneja una distinta información de suma prioridad para así mejorar distintos
aspectos de los que pueda hacer uso de adaptación para conseguir mayores
beneficios en el trabajo y llegando a escalar niveles superiores en lo que se desee.
Por mi parte seria todo, muchas gracias por leer.
Ricardo Jared Gonzalez Juarez 1847185
Como conclusión de esta actividad me llevo un aprendizaje muy grande ya que
aquí explicamos lo que es el control interno que es un conjunto de áreas las
cuales se encargan de llevar el control de la empresa internamente para así llevar
todo con claridad y control y el objetivo que tiene que es ayudar a reducir los
riesgos, aporta mayor confiabilidad a la información financiera y operacional,
proporciona mayor seguridad respecto al cumplimiento efectivo de las leyes,
normas y políticas aplicables. Y gracias a esto podemos llevar las clases de una
mejor manera ya que entendemos un poco mas afondo de lo que vamos a tratar
de hacer al estudiar esta materia
Referencias Bibliográficas
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directivo
