CASO 1.
Vendedor responsable, comprador no responsable
Un comerciante responsable de IVA vende al contado mercancía
gravada a un comerciante no responsable de IVA; precio de venta
al publico $1000.000, incluido IVA a la tarifa general 19%. Para
discriminar el IVA en la factura de venta se realiza la siguiente
operación
paso 1 valor de iva 159.664
paso 2 valor mercancia antes de iva 840.336
VENDEDOR COMPRADOR
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO CODIGO CUENTA
MERCANCI
COMERCIO A NO
AL POR
4135
MAYOR Y AL
$840,336 1435 FABRICAD
POR MENOR A POR
EMPRESA
IVA
PROVEEDO
2408 GENERADO $159,664 2205
19% RES
1105 CAJA $1,000,000
SUMAS
IGULAES
SUMAS
IGULAES $1,000,000 $1,000,000
LA EMPRESA XLV PREATA SERVICIOS DE MANTENIMIENTO POR
VLOR DE 600.000 MAS IVA A UN COMERCUANTE NO
REPONSABLE DE IVA
paso 1 valor de iva $ 114,000
paso 2 valor del servicios despues de iva 714000
VENDEDOR COMPRADOR
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO CODIGO CUENTA DEBITO
COMERCIO
AL POR MANTENIMI
4135
MAYOR Y AL
$600,000 5145 $ 714,000
ENTO
POR MENOR
COSTOS Y
IVA
GASTOS
2408 GENERADO $114,000 2335
19% POR
PAGAR
1105 CAJA $714,000
SUMAS
IGULAES $714,000
SUMAS
IGULAES $ 714,000 $ 714,000
DEBITO CREDITO
$1,000,000
$1,000,000
$1,000,000 $1,000,000
CREDITO
$714,000
$ 714,000
Vendedor no responsable de IVA, comprador responsable de IVA.
Un comerciante no responsable de IVA, vende Al contado
mercancías gravadas a un comerciante responsable de IVA, por
un valor de $1500.000.
paso 1 valor de iva VENDEDOR NO RESPONSABLE DE IVA
VENDEDOR COMPRADOR
CODIGO CUENTA DEBE HABER CODIGO CUENTA DEBE
MERCANCIA
NO
FABRICADA
POR LA
1105 CAJA 1,500,000 1435 EMPRESA 1,500,000
COMERCIA AL
POR MAYOR Y
AL POR PROVEEDORE
4135 MENOR 1,500,000 2205 S
SUMAS SUMAS
IGULAES $1,500,000 $1,500,000 IGULAES $1,500,000
SE PRESTA ASESORIA JURIDICA A LA EMPRESA XXX POR VALOR
DE 2000.000
paso 1 valor de iva VENDEDOR NO RESPONSABLE DE IVA
VENDEDOR COMPRADOR
CODIGO CUENTA DEBE HABER CODIGO CUENTA DEBE
GASTOS
1105 CAJA 2,000,000 5140 LEGALES 2,000,000
COMERCIA AL
POR MAYOR Y
AL POR PROVEEDORE
4135 MENOR 2,000,000 2205 S
SUMAS SUMAS
IGULAES $2,000,000 $2,000,000 IGULAES $2,000,000
HABER
1,500,000
$1,500,000
HABER
2,000,000
$2,000,000
Cuando el IVA es mayor de la tarifa general. (vendedor y comprador, responsables de IVA)
Un importador vende a crédito a la EMPRESA XYZ. PEISAS DE MOTOR por valor de $100.000.000 mas
VENDEDOR
paso 1 valor de iva $ 35,000,000
paso 2 vlor mercancia iva incluido $ 135,000,000
comprador
paso 1 valor iva 19% $ 19,000,000
paso 2 diferencia impuesto $ 16,000,000
paso 3 valor mercancia $ 116,000,000
VENDEODR
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1305 Clientes 135,000,000
4135 Comercio al por mayor y menor 100,000,000
240805 Iva generado en ventas 35,000,000
SUMAS IGULAES $ 135,000,000 $ 135,000,000
El comprador es un responsable de impuesto a las ventas y sus ventas están gravadas con una tarifa de 19%, por lo tanto
servicios
R por valor de $100.000.000 mas el IVA del 35%.
COMPRADOR
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1435 mercancía no fabricada por la empresa 116,000,000
240810 IVA descontable (en compras y servicios) 19,000,000
2205 proveedores 135,000,000
SUMAS IGULAES $ 135,000,000 $ 135,000,000
on una tarifa de 19%, por lo tanto, solo puede descontar ese porcentaje por la adquisición de bienes y
servicios
La compañía XYZ, VENDE MERCANCIA IMPORTADA A JEISON GIL, no responsable de IVA, por valor
de $2.000.000 mas el 35% de IVA
VENDEDOR
paso 1 valor de iva $ 700,000
paso 2 vlor mercancia iva incluido $ 2,700,000
COMPRADOR
paso 1 NO RESPONSABLE DE IVA , LLEVA EL IVA COMO MAYOR VALOR DEL COSTO
VENDEDOR COMPRADOR
CODIGO CUENTA DEBE HABER CODIGO
1105 Caja 2,700,000 1435
Comercio al por mayor y
4134 menor 2,000,000 1105
240805 IVA generado en ventas 700,000
SUMAS IGULAES $ 2,700,000 $2,700,000
OMPRADOR
CUENTA DEBE HABER
Mercancía no fabricada por
la empresa 2,700,000
Caja 2,700,000
SUMAS IGULAES $2,700,000 $2,700,000
IVA EN DEVOLUCIONES
LA EMPORESA XYZ VENDE A LA COMERCILIZADORA GIL SAS PRODUCTOS DE ASEO POR VALOR 200.000 MAS IVA GRAVADO A
VENTA
paso 1 valor de iva $ 38,000
paso 2 vlor mercancia iva incluido $ 238,000
VENTA COMPRA
CODIGO CUENTA DEBE HABER CODIGO
1305 CLIENTES 238,000 1435
COMERCIA AL POR MAYOR Y
4135 AL POR MENOR 200,000 240810
240805 Iva Generado (en ventas) 38,000 2205
SUMAS IGULAES $ 238,000 $ 238,000
DEVOLUCION
CODIGO CUENTA DEBE HABER CODIGO
4175 Devolución en ventas 100,000 2205
240808 IVA por devolución en ventas 16,000 240812
1305 Clientes 116,000 143520
SUMAS IGULAES $ 116,000 $ 116,000
LA EMPORESA XYZ VENDE A UN COMERCIANTE NO RESPONSABLE DE IVA PRODUCTOS DE ASEO POR VALOR 200.000 MAS
GRAVADO A LA TARIFA GENERAL , Y LUEGO EL COMPRADO DEVUELVE EL 50 % DE LA MERCANCIA POR MAL ESTADO
VENTA
paso 1 valor de iva $ 38,000
paso 2 vlor mercancia iva incluido $ 238,000
VENTA COMPRA
CODIGO CUENTA DEBE HABER CODIGO
1305 CLIENTES 238,000 1435
COMERCIA AL POR MAYOR Y
4135 AL POR MENOR 200,000 2205
240805 Iva Generado (en ventas) 38,000
SUMAS IGULAES $ 238,000 $ 238,000
DEVOLUCION
CODIGO CUENTA DEBE HABER CODIGO
4175 Devolución en ventas 100,000 2205
240808 IVA por devolución en ventas 16,000 143520
1305 Clientes 116,000
SUMAS IGULAES $ 116,000 $ 116,000
R VALOR 200.000 MAS IVA GRAVADO A LA TARIFA GENERAL , Y LUEGO EL COMPRADO DEVUELVE EL 50 % DE LA MERCANCIA POR MAL ES
CUENTA DEBE HABER
Mercancías no fabricadas por la
empresa 200,000
IVA descontable (en compras y
servicios) 38,000
Nacionales 238,000
SUMAS IGULAES $ 238,000 $ 238,000
CUENTA DEBE HABER
nacionales 116,000
iva por devolucion en compras 16,000
devolucion en compras 116,000
SUMAS IGULAES $ 116,000 $ 132,000
CTOS DE ASEO POR VALOR 200.000 MAS IVA
% DE LA MERCANCIA POR MAL ESTADO
CUENTA DEBE HABER
Mercancías no fabricadas por la
empresa 238,000
Nacionales 238,000
SUMAS IGULAES $ 238,000 $ 238,000
CUENTA DEBE HABER
nacionales 116,000
devolucion en compras 116,000
SUMAS IGULAES $ 116,000 $ 116,000
% DE LA MERCANCIA POR MAL ESTADO
IVA NO DESCONTABLE
LA EMPRESA XYZ COMPRA AL CONTADO EQUIPOS DE COMPUTO A LA EMPRESA WWE POR VALOR DE 5000.000 MAS IVA
paso 1 valor de iva $ 950,000
paso 2 vlor mercancia iva incluido $5,950,000
COMPRADOR VENDEDOR
CODIGO CUENTA DEBE HABER CODIGO
EQUIPOS DE
COMTACION Y
1528 COMUNICACIÓN 5,950,000 1105
1105 CAJA 5,950,000 4135
240805
SUMAS IGULAES $5,950,000 $5,950,000
E POR VALOR DE 5000.000 MAS IVA
CUENTA DEBE HABER
CAJA 5,950,000
Comercio al por mayor y al por menor 5,000,000
Impuesto sobre las ventas por pagar (IVA
GENERADO EN VENTAS) 950,000
SUMAS IGULAES $5,950,000 $5,950,000
IVA EN DESCUENTOS POR PRONTO PAGO
LA EMPRESA XYZ COMRA MERCANCIA POR VALOR CDE 500.000 MAS IVA A 30 DIAS DE PLAZO , SE ODTOR DESCUENTO DE PR
paso 1 valor de iva $ 95,000
COMPRADOR VENDEDOR
CODIGO CUENTA DEBE HABER CODIGO
Mercancía no fabricada por la 4135
1435 empresa 500,000
2408
240810 Iva Descontable (En compras) 95,000
2205 Proveedores nacionales 595,000 1305
SUMAS IGULAES $ 595,000 $ 595,000
PAGO COMPRADOR PAGO AL VENDEDOR
CODIGO CUENTA DEBE HABER CODIGO
2205 proveedores 595,000 1305
descuentos comerciales
421040 condicionados 50,000 4135
1110 bancos 545,000 1110
SUMAS IGULAES $ 595,000 $ 595,000
AZO , SE ODTOR DESCUENTO DE PRONTO PAGO NATES DE LOS 30 DIAS POR 10 %
CUENTA DEBITO CREDITO
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR
$500,000
MENOR
IVA GENERADO 19% $95,000
CLIENTE $595,000
SUMAS IGULAES $ 595,000 $ 595,000
AGO AL VENDEDOR
CUENTA DEBE HABER
CLIENTES $ 595,000
COMERCIO AL POR
MAYOR(DESCUENTO PRONTO
PAGO) $ 50,000
bancos $ 545,000
SUMAS IGULAES $ 595,000 $ 595,000
Descuentos liquidados en la factura de venta.
EMPRESA XYZ COMPRA MERCIAL POR VALOR DE 800000 CON IVA INCLUIDO DEL 19 % , RECIBE POR PAGAR DE CONTADO DEL
PASO 1 VALOR MERCIA MAS IVA $ 800,000
PASO VALOR SIN IVA $ 672,268
paso 1 VALOR DTO $ 47,059
PASO 2 SUBTOTAL con descuento $ 625,209
PASO 4 VALOR iva mercancia con descuento $ 118,790
COMPRADOR
CODIGO CUENTA DEBE HABER
Mercancía no fabricada por la
1435 empresa 625,209
240810 Iva Descontable (En compras) 118,790
1110 Bancos 743,999
POR PAGAR DE CONTADO DEL 7 %
