PRESUPUESTO DE VENTAS
1 2
UNIDADES VENDIDAS 2019 17500 20833
UNIDADES VENDIDAS PROYECTADAS 2020 20% 21000 25000
PRECIO DE VENTA UNITARIO $ 45 $ 45
INGRESOS PROYECTADOS 2020 $ 945,000 $ 1,125,000
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
UNIDADES VENDIDAS 2020 21000 25000
(+) IF PRODUCTOS TERMINADOS 2500 2300
(-) II PRODUCTOS TERMINADOS 2100 2500
(=) UNIDADES A PRODUCIR 21400 24800
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS
UNIDADES A PRODUCIR 21400 24800
COSTO POR UNIDAD $ 6 $ 6
COSTO MATD UTILIZADOS $ 128,400 $ 148,800
(+) IF MATD $ 14,880 $ 13,740
(-) II MATD $ 12,840 $ 14,880
(=) COSTO COMPRA MATD $ 130,440 $ 147,660
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
HORAS MOD POR UNIDAD 1 1
TARIFA MOD POR HORA $ 15 $ 15
COSTO MOD POR UNIDAD $ 15 $ 15
UNIDADES A PRODUCIR 21400 24800
COSTO MOD $ 321,000 $ 372,000
HORAS PROMEDIO TRABAJADOR 480 480
TOTAL DE HORAS 21400 24800
CANTIDAD DE EMPLEADOS 45 52
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
UNIDADES A PRODUCIR 21400 24800
COSTOS VARIABLES UNITARIO
MATERIALES INDIRECTOS $ 2.00 $ 42,800 $ 49,600
MO INDIRECTA $ 1.50 $ 32,100 $ 37,200
OCIF VARIABLES $ 1.00 $ 21,400 $ 24,800
TOTAL COSTOS VARIABLES $ 96,300 $ 111,600
COSTOS FIJOS
SUELDO DEL SUPERVISOR $ 90,000 $ 90,000
DEPRECIACIÓN Y EQUIPOS $ 20,000 $ 20,000
OTROS CIF $ 5,000 $ 5,000
TOTAL COSTOS FIJOS $ 115,000 $ 115,000
TOTAL CIF $ 211,300 $ 226,600
(-) DEPRECIACIÓN $ 20,000 $ 20,000
(=) DESEMBOLSO DE EFECTIVO DE CIF $ 191,300 $ 206,600
CIF POR UNIDAD $ 9.68
COSTO DE PRODUCCIÓN UNITARIO
MATD $ 6
MOD $ 15
CIF $ 9.68
COSTO UNITARIO $ 30.68
PRESUPUESTO DE GOA Y GOV
1 2
SUELDOS $ 160,000 $ 160,000
PUBLICIDAD $ 70,000 $ 70,000
DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA $ 5,000 $ 5,000
OTROS GASTOS OPERACIONALES $ 15,000 $ 15,000
TOTAL GASTOS OPERACIONALES $ 250,000 $ 250,000
(-) DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA $ 5,000 $ 5,000
(=) DESEMBOLSO EN EFECTIVO DE LOS GO $ 245,000 $ 245,000
PRESUPUESTO DE ADQUISICIONES DE CAPITAL
MAQUINARIA
EQUIPO DE OFICINA
TOTAL DE PAGO EN EFECTIVO 0 0
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
VENTAS $ 945,000 $ 1,125,000
(-) COSTO DE VENTAS $ 644,382 $ 767,122
(=) UBV $ 300,618 $ 357,878
(-) GO $ 250,000 $ 250,000
(=) UO $ 50,618 $ 107,878
(+) INO $ - $ -
(-) GNO $ - $ -
(=) UAI $ 50,618 $ 107,878
(-) IMPUESTOS 40%
(=) UN
INGRESOS Y EGRESOS EN EFECTIVO PRESUPUESTADOS
RECAUDOS DE EFECTIVO $ 884,993 $ 1,035,000
DESEMBOLSOS EN EFECTIVO
COMPRA MATERIALES DIRECTOS $ 125,292 $ 142,494
PAGO MOD $ 321,000 $ 372,000
PAGO CIF $ 191,300 $ 206,600
PAGO GO $ 245,000 $ 245,000
PAGO ADQUISICIONES $ - $ -
TOTAL DESEMBOLSOS $ 882,592 $ 966,094
EXCESO RECIBIDO DE EFECTIVO $ 2,401 $ 68,906
(+) SALDO DE INICIAL DE EFECTIVO $ 20,000 $ 22,401
(=) SALDO FINAL DE EFECTIVO $ 22,401 $ 91,307
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PRESUPUESTADO
ACTIVO
EFECTIVO $ 65,512
CUENTAS POR COBRAR $ 495,000
INV MATERIALES DIRECTOS $ 15,408
INV PRODUCTOS TERMINADOS $ 77,326
PPE NETO $ 566,000
TOTAL ACTIVO $ 1,219,246
PASIVO
CUENTA A PAGAR $ 40,781
IMPUESTO POR PAGAR $ 121,071
TOTAL PASIVO $ 161,852
PATRIMONIO
CAPITAL $ 875,787
RESERVAS 2019
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 181,607
TOTAL PATRIMONIO $ 1,057,394
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 1,219,246 $ 1,219,246
2021
3 4 TOTAL 1 2
19167 18333 75833
23000 22000 91000 25200 30000
$ 45 $ 45 $ 45
$ 1,035,000 $ 990,000 $ 4,095,000
IV 2019
23000 22000 91000 25200 30000 18333
2200 2520 2520 3000 2100
2300 2200 2100 2520 1833.3
22900 22320 91420 25680 18600
ALES DIRECTOS IV 2019
22900 22320 91420 25680 18600
$ 6 $ 6 $ 6 $ 6 $ 6
$ 137,400 $ 133,920 $ 548,520 $ 154,080 $ 111,598
$ 13,392 $ 15,408 $ 15,408 $ 12,840
$ 13,740 $ 13,392 $ 12,840 $ 11,160
$ 137,052 $ 135,936 $ 551,088 $ 113,278
1 1 1
$ 15 $ 15 $ 15
$ 15 $ 15 $ 15
22900 22320 91420
$ 343,500 $ 334,800 $ 1,371,300
480 480
22900 22320
48 47
DE FABRICACIÓN
22900 22320 91420
$ 45,800 $ 44,640 $ 182,840
$ 34,350 $ 33,480 $ 137,130
$ 22,900 $ 22,320 $ 91,420
$ 103,050 $ 100,440 $ 411,390 TERCER TRIMESTRE
MAQUINARIA $ 240,000
$ 90,000 $ 90,000 $ 360,000 VIDA UTIL 10
$ 26,000 $ 28,000 $ 94,000 CUOTA ANUAL 24000
$ 5,000 $ 5,000 $ 20,000 CUOTA TRIMESTR $ 6,000
$ 121,000 $ 123,000 $ 474,000
$ 224,050 $ 223,440 $ 885,390
$ 26,000 $ 28,000 $ 94,000
$ 198,050 $ 195,440 $ 791,390
3 4 TOTAL
$ 160,000 $ 160,000 $ 640,000
$ 70,000 $ 70,000 $ 280,000
$ 5,000 $ 5,000 $ 20,000
$ 15,000 $ 15,000 $ 60,000
$ 250,000 $ 250,000 $ 1,000,000
$ 5,000 $ 5,000 $ 20,000
$ 245,000 $ 245,000 $ 980,000
240000 240000
40000 40000
240000 40000 280000
$ 1,035,000 $ 990,000 $ 4,095,000
$ 705,752 $ 675,067 $ 2,792,322
$ 329,248 $ 314,933 $ 1,302,678
$ 250,000 $ 250,000 $ 1,000,000
$ 79,248 $ 64,933 $ 302,678
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ 79,248 $ 64,933 $ 302,678
$ 121,071 PASIVO ( IMPUESTO DE RENTA POR PAGAR )
$ 181,607 PATRIMONIO ( UTILIDAD DEL EJERCICIO)
SUPUESTADOS PRESUPUESTO DE RECAUDO
$ 1,080,000 $ 1,012,500 $ 4,012,493 IV 2019
VENTAS $ 824,985
$ 140,234 $ 136,271 $ 544,291 CONTADO 50% $ 412,493
$ 343,500 $ 334,800 $ 1,371,300 CREDITO 50%
$ 198,050 $ 195,440 $ 791,390 TOTAL RECAUDADO $ 412,493
$ 245,000 $ 245,000 $ 980,000 PRESUPUESTO DE DESEMBOLSO
$ 240,000 $ 40,000 $ 280,000 COMPRAS $ 113,278
$ 1,166,784 $ 951,511 $ 3,966,981 CONTADO 70% $ 79,295
-$ 86,784 $ 60,989 $ 45,512 CREDITO 30%
$ 91,307 $ 4,523 $ 20,000 TOTAL PAGADO A PROVEEDOR $ 79,295
$ 4,523 $ 65,512 $ 65,512 EFECTIVO
ESUPUESTADO
2021
UTILIDAD NETA $ 200 RESERVAS 20% 40
2020 DIVIDENDOS 30% $ 60
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 50% $ 100
REGISTROSCONTABLES
D C
UTILIDAD NETA 200
RESERVAS 40
DIVIDENDOS 60
UTILIDADES ACUMULADAS 100
CUARTO TRIMESTRE
EQUIPO DE OFICINA $ 40,000
5
8000
$ 2,000
RESUPUESTO DE RECAUDO
I 2020 II 2020 III 2020 IV 2020 1 2021
$ 945,000 $ 1,125,000 $ 1,035,000 $ 990,000
$ 472,500 $ 562,500 $ 517,500 $ 495,000
$ 412,493 $ 472,500 $ 562,500 $ 517,500 $ 495,000 CLIENTES ( CUENTA POR COBRAR)
$ 884,993 $ 1,035,000 $ 1,080,000 $ 1,012,500 $ 495,000
RESUPUESTO DE DESEMBOLSO DE PAGO A PROVEEDORES
$ 130,440 $ 147,660 $ 137,052 $ 135,936
$ 91,308 $ 103,362 $ 95,936 $ 95,155
$ 33,984 $ 39,132 $ 44,298 $ 41,116 $ 40,781 PROVEEDORES ( CUENTA POR PAGAR)
$ 125,292 $ 142,494 $ 140,234 $ 136,271 $ 40,781
ENTA POR COBRAR)
( CUENTA POR PAGAR)
EL RESPLANDOR S.A.
REQUERIMIENTOS DE LOS ARTICULOS
DELTA SIGMA
Materia Prima A 2KG 4KG
Materia Prima B 1KG 2KG
Horas de MOD 4 Horas 4 Horas
Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de Mano de Obra Directa
El costo de la Hora de Mano de Obra Directa es de $5,00
INFORME DE INVENTARIOS
Inv. Inicial Inv. Final Costo Inv. Inicial Inv. Final
deseado deseado
(Unidades) (Unidades) ($) ($)
Materia Prima A 4,000 3,000 $2,00 Kilo $ 8,000 $ 6,000
Materia Prima B 2,500 1,000 $4,00 Kilo $ 10,000 $ 4,000
Delta 200 300
Sigma 400 150
INFORME DE VENTAS
Precio Ventas
Venta Planeadas
Delta $ 60 4,000
Sigma $ 70 6,000
Los inventarios en proceso tienen poca revelancia para la eleboración del presupuesto
Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en las horas de MOD y se componen de:
Depreciacón fabrica $ 10,000 FIJOS
Supervisión $ 70,000 FIJOS
Seguros de fabrica $ 40,000 FIJOS
Mantenimiento $ 11,600 VARIABLES
Accesorios $ 6,000 VARIABLES
Energeticos $ 20,000 VARIABLES
$ 157,600
Los gastos generales de operación ascienden a:
Sueldos de administración $ 15,000
Comisiones en ventas $ 6,600
Depreciación edificios $ 5,000
Comisiones bancarias $ 3,000
Publicidad $ 30,000
Gastos de cafeteria $ 5,400
$ 65,000
El impuesto de renta es del 40%, y la reserva legal es del 10%
La Compañía espera realizar las siguientes actividades:
Adquirir una nueva maquibaria por valor de $50.000, el último día del año 2017
El 90% de las ventas presupuestadas, se espera recaudarlas en ese año.
Durante el año 2017, se cobran las cuentas por cobrar del año 2016
Se cancelará el 90% de la compra de materias primas del año 2017
Se cancelarán todos los compromisos adquiridos por la compañía previstos en los presupuestos
En el 2017, se cancela el impueto del año anterior
Con base en lo anterior deberán realizar el presupuesto maestro de la compañía El Resplandor
mediante la elaboración de las cedulas presupuestales de:
Ventas
Producción
Uso de materia prima
Compra de materia prima
Horas de mano de obra directa
Costos indirectos de fabricación
Costo unitario de articulos
Presupuesto de inventarios finales
Gastos generales de operación
Estado de costo de producción y ventas proyectado
Flujo de caja proyectado
Estado de perdidas y ganancias proyectado
Balance general
Ademas, deberán efectuar un análisis de la situación de la empresa, al aprobar los presupuestos
antes señalados
EL RESPLANDOR S.A.
Fecha: Octubre 2020
PRESENTADO POR:
Paula Andrea Colonia Tascon
Andrea Yineth Rojas Reina
GRUPO 0041
ESPECIALIZACIÓN GERENCIA FINANCIERA
PRESUPUESTO DE VENTAS
DELTA SIGMA TOTAL
UNIDADES VENDIDAS PROYECTADAS 2017 4,000 6,000 10,000
PRECIO DE VENTA UNITARIO $ 60 $ 70
INGRESOS PROYECTADOS 2017 $ 240,000 $ 420,000 $ 660,000
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
DELTA SIGMA TOTAL
UNIDADES VENDIDAS 2017 4,000 6,000 10,000
(+) IF PRODUCTOS TERMINADOS 300 150 450
(-) II PRODUCTOS TERMINADOS 200 400 600
(=) UNIDADES A PRODUCIR 4,100 5,750 9,850
PRESUPUESTO USO DE MATERIA PRIMA
USO DE MATERIA PRIMA DELTA CANTIDAD COSTO TOTAL
MATERIA PRIMA A 2 $ 2.00 $ 4.00
MATERIA PRIMA B 1 $ 4.00 $ 4.00
COSTO MATERIA PRIMA DELTA $ 8.00
USO DE MATERIA PRIMA SIGMA CANTIDAD COSTO TOTAL
MATERIA PRIMA A 4 $ 2.00 $ 8.00
MATERIA PRIMA B 2 $ 4.00 $ 8.00
COSTO MATERIA PRIMA SIGMA $ 16.00
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS
DELTA SIGMA TOTAL
UNIDADES A PRODUCIR 4,100 5,750 9,850
COSTOPOR UNIDAD $ 8.00 $ 16.00 $ 24.00
COSTO MATD UTILIZADOS $ 32,800 $ 92,000 $ 124,800
(+) IF MATD $ 10,000
(-) II MATD $ 18,000
(=) COSTO COMPRA MATD $ 116,800
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
DELTA SIGMA TOTAL
HORAS MOD POR UNIDAD 4 4 4
TARIFA MOD POR HORA $ 5 $ 5 $ 5
COSTO MOD POR UNIDAD $ 20 $ 20 $ 20
UNIDADES A PRODUCIR 4,100 5,750 9,850
COSTO MOD $ 82,000 $ 115,000 $ 197,000
TOTAL HORAS 16,400 23,000 39,400
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
DELTA SIGMA TOTAL
UNIDADES A PRODUCIR 4,100 5,750 9,850
COSTOS VARIABLES
Mantenimiento $ 11,600
Accesorios $ 6,000
Energeticos $ 20,000
TOTAL COSTOS VARIABLES 37,600
COSTOS FIJOS
Depreciacón fabrica $ 10,000
Supervisión $ 70,000
Seguros de fabrica $ 40,000
TOTAL COSTOS FIJOS 120,000
TOTAL CIF $ 157,600
(-) DEPRECIACIÓN $ 10,000
(=) DESEMBOLSO DE EFECTIVO DE CIF $ 147,600
CIF POR UNIDAD $ 16
COSTO DE PRODUCCIÓN UNITARIO
DELTA SIGMA TOTAL
MATD $ 8.00 $ 16.00 $ 24.00
MOD $ 20 $ 20 $ 40
CIF $ 16 $ 16 $ 32
COSTO UNITARIO $ 44.00 $ 52.00 $ 96.00
PRESUPUESTO DE GOA Y GOV
SUELDO DE ADMINISTRACION $ 15,000
PUBLICIDAD $ 30,000
DEPRECIACION EDIFICIOS $ 5,000
COMISIONES EN VENTAS $ 6,600
COMISIONES BANCARIAS $ 3,000
GASTOS DE CAFETERIA $ 5,400
TOTAL GASTOS OPERACIONALES $ 65,000
(-) DEPRECIACIÓN EDIFICIOS $ 5,000
(=) DESEMBOLSO EN EFECTIVO DE LOS GO $ 60,000
PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINALES
IFUnidades Costo UnitariTotal
MATERIA PRIMA A 3000 2 $ 6,000
MATERIA PRIMA B 1000 4 $ 4,000
DELTA 300 44 $ 13,200
SIGMA 150 52 $ 7,800
$ 31,000
PRESUPUESTO DE GASTOS GENERALES DE OPERACIÓN
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Sueldos de administración $ 15,000
Depreciación edificios $ 5,000
Gastos de cafeteria $ 5,400
TOTAL GASTOS DE ADMISTRACION $ 25,400
GASTOS DE VENTAS
Publicidad $ 30,000
Comisiones en venta $ 6,600
TOTAL GASTOS DE VENTA $ 36,600
GASTOS FINANCIEROS
Comisiones bancarias $ 3,000
TOTAL GASTOS FINANCIEROS $ 3,000
TOTAL GASTOS GENERALES DE OPERACIÓN $ 65,000
PRESUPUESTO ESTADO DE COSTOS PRODUCCION Y VENTAS PROYECTADAS
Compañía El Resplandor S.A.
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2017
MATERIA PRIMA REQUERIDA $ 124,800
MANO DE OBRA DIRECTA $ 197,000
CIF $ 157,600
COSTO DE PRUCCION PROYECTADO $ 479,400
Mas II DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 29,600
COSTO DE PRODUCTO TERMINADO DISPONIBLE $ 509,000
Menos IF DE PRODUCTO TERMINADO $ 21,000
COSTO DE VENTAS PROYECTADO $ 488,000
FLUJO DE CAJA PROYECTADO
Compañía El Resplandor S.A.
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2017
Saldo inicial caja $ 5,000
ENTRADAS A CAJA
Recaudo de efectivo 90% $ 594,000
Cuentas por cobrar 2016 $ 8,600 $ 602,600
DISPONIBLE EN EFECTIVO $ 607,600
SALIDAS DE CAJA
pago compra materia prima 90% $ 105,120
Pago MOD $ 197,000
Pago gastos generales de operación $ 60,000
Pago costos indirectos de fabricación $ 147,600
Cuetas por pagar 2016 $ 24,000
Ipuesto por pagra 2016 $ 18,000
Compra maquinaria $ 50,000
TOTAL SALIDAS $ 601,720
SALDO FINAL CAJA $ 5,880
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
Compañía El Resplandor S.A.
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2017
VENTAS $ 660,000
(-) COSTO DE VENTAS PROYECTADO $ 488,000
(=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 172,000
(-) GASTOS GENERALES DE OPERACIÓN $ 65,000
(=) UTILIDAD OPERACIONAL $ 107,000
(-) IMPUESTO D ERENTA 40% $ 42,800
(-) RESERVA LEGAL 10% $ 10,700
(=) UTILIDAD A REPARTIR $ 53,500
Balance General compañía
El Resplandor S.A.
Al 31 de diciembre
Año 2017 Año 2016
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO $ 5,880 $ 5,000
CUENTAS POR COBRAR 66000 $ 8,600
MATERIA PRIMA $ 10,000 $ 18,000
ARTICULOS TERMINADOS $ 21,000 $ 29,600
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 102,880 $ 61,200
ACTIVO NO CORRIENTE
TERRENOS $ 21,400 $ 21,400
EDIFICIO Y EQUIPO INDUSTRIAL
DEP ACUMULADA
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
CORTO PLAZO
PROVEEDORES
IMPUESTOS POR PAGAR
TOTAL PASIVO A CORTO PLAZO
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
UTILIDADES RETENIDAS
INVENTARIOS INICIALES PRESUPUESTO USO MP
DELTA SIGMA TOTAL DESCRIPCION
II PRODUCTO TERMINADO 200 400 DELTA
COSTO UNITARIO $ 44.00 $ 52.00 MP A
$ 8,800 $ 20,800 $ 29,600 MP B
SIGMA
INVENTARIOS FINALES DELTA SIGMA TOTAL MP A
II PRODUCTO TERMINADO 300 150 MP B
COSTO UNITARIO $ 44.00 $ 52.00 TOTAL
$ 13,200 $ 7,800 $ 21,000
RESUPUESTO USO MP
UNID PRODUCIRREQURIERE TOTAL COSTO MP COSTO TOTAL
4,100
2 8200 2 $ 16,400
1 4100 4 $ 16,400
5,750
4 23000 2 $ 46,000
2 11500 4 $ 46,000
$ 124,800
