CASO 1: CONVERSION TRASLACION

1. La Compañía lleva sus registros contables en Nuevos Soles

2. La Moneda funcional de la Compañía es el Dólar americano
3. La Compañía realiza la conversión de sus EEFF a Moneda funcional de acuerdo a NIIF
4. La Compañía realiza la traslación a efectos de presentar sus EEFF a Matriz en España para consolidación
Soles

Caja 200.00

CxC 3,000.00

Inventario 1,000.00

Activo fijo 2,000.00

6,200.00

CxP 3,000.00

Capital 200.00

Resultado 3,000.00

Ajuste por traslación

6,200.00

Ventas 5,000.00

Costo (2,000.00)

Ajuste por conversión

3,000.00

US$ Dólar

3.10 promedio mes

3.20 cierre

Euro

0.75 promedio mes

0.74 cierre
CASO 2 CONVERSION

Desarrolle el siguiente caso referido a Moneda Funcional y Conversión de Estados, se

detallan las siguientes operaciones.

Operación 1

Se constituye la empresa BRISS, una empresa constituida en Perú, con un aporte de US$ 15,000, el
mismo que se ha suscrito con la aportación de Activos fijos por un valor de US$ 8,500, Efectivo por
US$ 3,000 el mismo que se apertura cuenta corriente en dólares en el MHR BANK y US$ 3,500 en
mercadería. El tipo de cambio ( T°C° ) aplicado para el registro inicial de las operaciones es de S/.
2.50.

Operación 2

Se compra mercadería al proveedor AXM SAC por un valor de US$ 3,680 (más IGV), la factura se canjea
por letra a 90 días. T° C° S/. 2.68.

Operación 3

Se vende mercadería al cliente VIRTUAL SAC por un valor de US$ 7,500 (operación incluye IGV) esta
operación ha sido financiada a 30 días.

El costo de la mercadería asciende al 30% sobre el valor de venta.

El T°C° aplicado fue de S/. 3.00

Operación 4

Se toma un préstamo al Banco MHR BANK por un valor de US$ 5,000 pagadero a 5 años, esta operación
se realizó en el mes de mayo del año 1. El T°C° aplicado para su registro es de S/. 3.10. El importe es
aplicado para la apertura de cuenta en el banco MHR Bank cuenta moneda nacional soles.

Operación 5

Se ha cobrado parte de la factura al cliente VIRTUAL SAC por el valor de US$ 2,500, se contabiliza la
operación al T°C° S/. 3.30. La cobranza se ingresa a bancos.

Operación 6

Se determina el pago del IGV, y se paga con cuenta del banco MHR BANK con transferencia directa de
la cuenta de soles.

Operación 7

Se paga planilla de remuneraciones por un total de S/. 4,500, el mismo se realiza con cuenta del Banco
MHR BANK moneda nacional. los gastos son cargados a gastos administrativos.
DATOS ADICIONALES PARA CIERRE DE ESTADO DE SITUACIÓN.

Tipos de cambio para cierre de operaciones:

Para Operaciones Activas aplicar el T°C° compra y para los pasivos el TC Venta: Los TC al cierre son
T°C° Ventas S/. 3.35 y Compra S/. 3.25.

Se solicita:

a) Elaborar asientos contables

b) Determinar la ganancia o pérdida por conversión.
c) Elaborar los EEFF a Moneda Funcional.
d) No considerar Impuesto a la Renta ni ajustes de participación,

CASO 3 CONVERSION

Efectos en las variaciones en las tasas de cambio de la Moneda Extranjera

Durante el año 2018 la empresa EX SA dedicada a la comercialización de productos electrónicos, la

misma que realiza operaciones en el extranjero, es domiciliada en el Perú, y de acuerdo a sus
operaciones de Compra y Venta se ha determinado que su moneda funcional es el USD.

- Al momento de constituirse de la empresa el 02/01/2018, se realizaron los siguientes aportes:

Muebles y Laptops por un valor de US$ 30,000, Efectivo USD por US$ 20,000 y Efectivo por
S/50,000. El tipo de cambio (TC aplicado para el registro inicial de las operaciones es de S/ 3.50 por
US$ 1.00).

- El 01/03/2018 se compra mercaderías al proveedor X SAC la cantidad 200 unidades del producto
A, toda la compra por un precio total de US$ 6,000, la operación es al crédito. TC S/. 3.25.

- El 15/04/2018 se paga al proveedor por la compra del 01/03/2018, el 50% de la deuda. (El tipo de
cambio de ese día fue S/. 3.35), el pago se realiza con transferencia desde la Cta. Cte. en USD.

- El 15/05/2018 se vende 100 unidades de mercaderías al cliente “ZZZ” SA, toda la venta, tiene un
valor de US$ 10,000. Esta operación es al crédito. El TC aplicado fue de S/. 3.20 por US$ 1.00.

- El 15/08/2018 Se cobra el 50% de la factura emitida el 15/05/2018. El TC del día fue S/ 3.30 por
US$ 1.00. La cobranza se ingresa a la Cta. Cte. en USD.

Tipos de cambio para cierre de operaciones:

Para el cierre de operaciones al 31/12/2018 los tipos de cambio son TC Venta S/. 3.35 y TC Compra S/.
3.30.
Se solicita:

e) Elaborar asientos contables solo de las operaciones mencionadas.

f) Elaborar el asiento de cierre de la ganancia o pérdida por diferencia en cambio con los TC de
Cierre mencionados.
g) Elaborar el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados en Moneda Local.

CASO 4: CONVERSION TRASLACION

Una empresa de Capital Español acaba de aperturar una sucursal en EEUU a inicios del año 2017, esta empresa
llamada “Spain-Peru SA” realiza la mayoría de sus operaciones de compra y venta en USD que son referidas a
importaciones y exportaciones en la moneda mencionada.

Ante lo mencionado anteriormente se conoce que se han realizado las siguientes transacciones durante el año
2017:

 Se han realizado aportes en efectivo por 20,000 Euros con un T/C de 1.27 USD por Euro y 30,000 Libras
con un T/C de 1.40 USD por Libra.
 Se sabe que la empresa ha realizado un préstamo por 10,000 libras, donde el T/C es 1.45 USD por Libra.
 Se han adquirido terrenos en efectivo por 5,500 Euros, con un tipo de cambio de 1.30 USD por Euro.
 Se ha adquirido mercaderías por USD 3,000 + IGV al crédito. (en el mercado el tipo de cambio de esa
fecha es de 1.35 USD por euro y 1.38 USD por Libra)
 Se han realizado ventas por USD 6,000 + IGV al crédito, cuyo costo de ventas es de USD 2,500 (en el
mercado el tipo de cambio de esa fecha es de 1.32 USD por euro y 1.40 USD por Libra)
 Asimismo se conoce que los tipos de cambio de Cierre del año 2017 son 1.5 USD por euro y 1.2 USD por
Libra.

Se solicita:

1. Identificar la Normativa que se aplica para estas operaciones y que tipos de Monedas, bajo la normativa
se identifican en esta operación
2. Elaborar los registros contables y el respectivo Estado de situación financiera y el Estado de Resultados
Integrales en moneda funcional. Al cierre del año 2017.
3. Presentar el Estado de situación financiera y Estado de Resultados Integrales en Moneda de
Presentación Euros para fines corporativos. Al cierre del año 2017.
CASO 5: CONVERSION TRASLACION

Transacciones en moneda extranjera y Traslación a moneda de Presentación

En España se acaba de constituir una empresa llamada “Europa SA” en donde su Moneda Funcional
es el Dólar USD, siendo de Capitales Alemanes.

. A continuación, se presentan las transacciones realizadas:

 Los accionistas aportan 15,000 Euros con un T/C de 1.17 por Euro y 20,000 Libras Esterlinas con
un T/C de 1.32 USD por Libra.
 Dentro de las operaciones se acaban de realizar préstamos 5,000 libras esterlinas, donde el T/C es
1.30 USD por Libra
 Se compran maquinarias para la producción por 2,500 Euros, con un tipo de cambio de 1.2USD por
Euro.

Se requiere:

a. Elaborar los registros contables y el respectivo Estado de situación financiera en moneda funcional
b. Presentar el Estado de situación financiera en Euros para fines de un posible financiamiento
c. Identificar la Normativa que se aplica para estas operaciones y que tipos de Monedas, bajo la
normativa se identifican en esta operación.