Título del trabajo:
Políticas Contables y presentación de Estados Financieros
Actividad en clase
Presentado por:
Sánchez Bayona Anyul ID:597251
Aya Calderón Johanna Katerine ID:485842
Asignatura:
Diplomado en Norma Internacional (NIIF)
Docente:
Miriam Mesa
Bogotá D.C
15 de septiembre de 2020
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DE APERTURA
A 1º de enero de 2015
(Miles de pesos)
Saldos COLGAAP %
42,004 IMPACTO
Activo
Disponible 6,000 BAJO 2%
Caja menor 950
Banco de Colombia 2,650
Banco de Bogotá 2,400
Inversiones 26,500 MEDIO 10%
Inversiones permanentes 2,000
Bonos 11,100
Certificado de depósito a término 5,400
Fondos fiduciarios 8,000
Deudores 41,300 MEDIO 15%
Clientes 23,000
Anticipos gastos de viaje - Empleados 800
Anticipos - Compra de PPE 2,000
Reclamaciones a aseguradoras 6,000
Préstamos a terceros 12,000
Provisión general - 2,500
Inventarios 89,000 ALTO 32%
Materia prima 6,000
Productos en proceso 7,000
Cultivos en desarrollo 8,000
Producto terminado 20,000
Mercancias no fabricadas por la empres 23,000
Aves 5,000
Materiales, repuestos y accesorios 20,000
Propiedades, planta y equipo 62,000 ALTO 23%
Construcciones y edificaciones 44,000
Armamento 2,000
Maquinaria 24,000
Equipo de oficina 10,000
Depreciación acumulada - 25,000
Ajuste por Inflación, neto 7,000
Diferidos 11,300 BAJO 4%
Gastos pagados por anticipado - Seguro 2,300
Cargo diferidos 9,000
Otros activos 1,200 BAJO 0%
Bienes de arte y cultura 1,200
Valorizaciones 38,000 MEDIO 14%
Propiedad, planta y equipo 38,000
Total activo 275,300 100%
Pasivo
Obligaciones financieras 62,000 ALTO 42%
Bancos nacionales 42,000
Obligaciones con particulares 20,000
Proveedores 36,810 ALTO 25%
Proveedores nacionales 36,810
Cuentas por pagar 9,900 BAJO 7%
Costos y gastos por pagar (Intereses) 3,100
Acreedores 6,800
Impuestos gravámenes y tasas 9,000 BAJO 6%
Renta y complementarios 2,900
Impuesto a las ventas por pagar 6,100
Obligaciones laborales 11,000 BAJO 7%
Cesantías consolidadas 6,000
Vacaciones consolidadas 5,000
Pasivos estimados y provisiones 16,000 MEDIO 11%
Para costos y gastos 10,000
Para mantenimiento y reparaciones 2,000
Para contingencias 4,000
Diferidos 2,000 BAJO 1%
Impuestos diferidos 2,000
Total pasivo 146,710 100%
Patrimonio
Capital social 70,000
Superávit de capital 7,100
Reservas 1,000
Revalorización del patrimonio 3,000
Resultados del ejercicio 1,800
Resultados de ejercicios anteriores 7,690
Superávit por valorizaciones 38,000
Total patrimonio 128,590 ALTO
Total pasivo y patrimonio 275,300 ALTO
La Empresa la Rosa de Oro Ltda NIT No. 890.567.897-0. Presenta los siguientes saldos al 31de diciembre/x1, cifras en millones de pesos.
Estado de la
NATURALEZA
CUENTAS TOTAL Situación Financiera
DE CRE DE
ORI Superávit por revalorización PP y E - Terrenos $ 620 $ - $ 620
Efectivo y equivalente al efectivo - Bancos $ 2,800 $ 2,800 $ 2,800
Marcas compradas $ 600 $ 600 $ 600
Impuestos diferidos - pasivo $ 1,100 $ 1,100
Gastos de depreciación PP y E $ 150 $ 150
Clientes otras cuentas por cobrar clientes $ 3,000 $ 3,000 $ 3,000
Iva por pagar $ 579 $ 579
PP y E - Equipo de Oficina $ 2,000 $ 2,000 $ 2,000
Costos de Ventas $ 3,800 $ 3,800
Instrumentos financieros medido a costo amortizado oblig finan LP $ 920 $ 920
Impuesto a las ganancias $ 710 $ 710
Aportes Sociales $ 7,800 $ 7,800
Inversiones en asociadas - Acciones $ 870 $ 870 $ 870
Invetarios de Materias Primas $ 4,510 $ 4,510 $ 4,510
Instrumentos financieros medidos valor razonable Bonos por pagar $ 800 $ 800
Propiedades de inversión oficinas $ 125 $ 125 $ 125
Propiedad Planta y Equipo - Construcciones y edificaciones $ 800 $ 800 $ 800
Gastos por deterioro Clientes otras cuentas por cobrar clientes $ 350 $ 350
Depreciación Acumulada - PP y E $ 842 $ 842 -$ 842
Devoluciones en ingresos de actividades ordinarias $ 120 $ 120
Inventarios de mercacías no fabricadas por la empresa $ 5,810 $ 5,810 $ 5,810
Prima de antigüedad - Largo plazo $ 495 $ 495
PP y E - Equipo de cómputo $ 712 $ 712 $ 712
Inventarios de productos terminados $ 1,875 $ 1,875 $ 1,875
Reservas Obligatorias $ 500 $ 500
Gastos instrumentos financieros préstamos Bancarios $ 183 $ 183
Ingresos en arrendamientos operativo $ 512 $ 512
Gastos de públicidad $ 215 $ 215
PP y E - Terrenos $ 1,000 $ 1,000 $ 1,000
Cesantías - Corto plazo $ 2,800 $ 2,800
Propiedad panta y equipo - Maquinaria $ 620 $ 620 $ 620
Acreedores y otras cuentas por pagar $ 350 $ 350
Gastos de Personal $ 327 $ 327
Pérdidas Acumuladas $ 98 $ 98
Ingresos en actividades ordinarias $ 11,287 $ 11,287
Gastos de representación de actividades ordinarias $ 1,200 $ 1,200
Deudores y otras cuentas por cobrar $ 200 $ 200 $ 200
Proveedores nacionales $ 200 $ 200
Deudores y otras cuentas por cobrar a trababajores $ 165 $ 165 $ 165
Gastos pagados por anticipado - seguros $ 235 $ 235 $ - $ 235
ingresos de otras actividades ordinarias $ 420 $ 420
Instrumentos financieros medidos a costo amortizado bancos CP $ 1,830 $ - $ 1,830
SUBTOTALES $ 31,765 $ 31,765 $ 24,480
SUMA DÉBITOS
SUMA CRÉDITOS $ 31,765 $ 5,874
cifras en millones de pesos. 1.) Determine la n
Estado de la Estado de
ituación Financiera Resultados Integral
CRE DE CRE
$ 620
$ 1,100
$ 150
$ 579
$ 3,800
$ 920
$ 710
$ 7,800
$ 800
$ 350
-$ 120
$ 495
$ 500
$ 183
$ 512
$ 215
$ 2,800
$ 350
$ 327
-$ 98
$ 11,287
$ 1,200
$ 200
$ 420
$ 1,830
$ 18,606 $ 6,225 $ 12,099
$ 5,874
$ 18,606 $ 12,099 $ 12,099
Método de acuerdo a la Liquidez
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
LA ROSA DE ORO LTDA
NIT. 890.567.897-0
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO X1
PESOS COLOMBIANOS
CIFRAS EN MILLONES
ACTIVOS CORRIENTES O MONETARIOS
Efectivo y Equivalente al Efectivo 2,800
Clientes y otras cuentas por cobrar clientes 3,000
Inventario de materia prima 4,510
Inventario de mercancias no fabricadas x la empresa 5,810
Inventario de Producto Terminado 1,875
Deudores y otras cuentas por cobrar 200
Deudores y otras cuentas por cobrar . Trabajadores 165
Gastos pagados por anticipá do seguros 235
Total Activos Corrientes o monetarios 18,595
ACTIVOS CORRIENTES NO MONETARIOS
Propiedad planta y Equipo terrenos 1,000
Propiedad planta y equipo construcciones y edificaciones 800
Propiedad planta y equipo maquinaria 620
Propiedad planta y equipocomputo 712
Propiedad planta y equipo oficina 2,000
Depreciacion Propiedad planta y equipo - 842
Propiedades de inversion . Oficinas 125
Marcas compradas 600
Inversiones en asociadas . Acciones 870
5,885
TOTAL ACTIVOS 24,480
o de acuerdo a la Liquidez
UACION FINANCIERA
DE ORO LTDA
0.567.897-0
EMBRE DEL AÑO X1
OLOMBIANOS
EN MILLONES
PASIVOS CORRIENTES O MONETARIOS
Instrumento 800
Proveedores 200
Iva por pagar 579
Impuesto a las ganancias 710
Cesantias corto plazo 2,800
Acreedores y otras cuentas por pagar 350
Total Pasivos corrientes o monetarios 5,439
PASIVOS CORRIENTES NO MONETARIOS
Instrumentos 920
Impuesto diferido 1,100
Instrumento financiero medido a costo amortizado 1,830
Primas de antigü edad 495
Total Pasivo corriente no monetario 4,345
PATRIMONIO
Aportes Sociales 7,800
Reservas obligatorias 500
Perdidas acumuladas - 98
Resultado del periodo 5,874
ORI - Superavit por revalorizacion PP Y E Terrenos 620
TOTAL PATRIMONIO 14,696
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 24,480
Método de la Función, dos Estados financieros
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
LA ROSA DE ORO LTDA
NIT. 890.567.897-0
DEL 1 ENERO DE AÑO X1 HASTA 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO X1
PESOS COLOMBIANOS
CIFRAS EN MILLONES
Ingresos de Actividades Ordinarias 11,287
Devolucion de Inresos de actividades ordinarias - 120
Ingresos netos de actividades ordinarias 11,167
Costos de ventas 3,800
Resultados Brutos de actividades ordinarias 7,367
Otros ingresos de otras actividades Ordinarias 420
Otros gastos de otras actividades ordinarias 2,027
Gastos de personal 327
Gastos por deterioro clientes y otras cuentas por cobrara clientes 350
Gastos Depreciacion de PPYE 150
Gastos de representacion en actividades ordinarias 1,200
Resultado de actividades ordinarias 5,760
Ingresos de otras actividades 512
Ingresos de arrendamiento 512
Gastos de otras actividades 398
Gastos de Instrumentos financieros prestamos 183
Gastos de publicidad 215
Resultados realizados antes de impuestos 5,874 32% -
Tasa impositiva del 32% 1,880
Resultado realizado del periodo 3,994
Resultado del grupo Controlador 2,996 75%
Resultado del grupo Minoritario 999 25%
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
LA ROSA DE ORO LTDA
NIT. 890.567.897-0
DEL 1 ENERO DE AÑO X1 HASTA 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO X1
PESOS COLOMBIANOS
CIFRAS EN MILLONES
Resultado realizado del periodo 3,994
ORI
Superavit por revalorizacion PPYE 620
Resultado Integral total del periodo 4,614
Resultado del grupo Controlador 3,461 75%
Resultado del grupo Minoritario 1,154 25%
Método de la Función, un Estados financieros
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
LA ROSA DE ORO LTDA
NIT. 890.567.897-0
DEL 1 ENERO DE AÑO X1 HASTA 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO X1
PESOS COLOMBIANOS
CIFRAS EN MILLONES
Ingresos de Actividades Ordinarias 11,287
Devolucion de Inresos de actividades ordinarias - 120
Ingresos netos de actividades ordinarias 11,167
Costos de ventas 3,800
Resultados Brutos de actividades ordinarias 7,367
Otros ingresos de otras actividades Ordinarias 420
Otros gastos de otras actividades ordinarias 2,027
Gastos de personal 327
Gastos por deterioro clientes y otras cuentas por cobrara clientes 350
Gastos Depreciacion de PPYE 150
Gastos de representacion en actividades ordinarias 1,200
Resultado de actividades ordinarias 5,760
Ingresos de otras actividades 512
Ingresos de arrendamiento 512
Gastos de otras actividades 398
Gastos de Instrumentos financieros prestamos 183
Gastos de publicidad 215
Resultados realizados antes de impuestos 5,874
Tasa impositiva del 34% 1,880
Resultado realizado del periodo 3,994
Reserva Obligatoria 399
Resulta Neto del Periodo 3,595
Resultado del grupo Controlador 2,696
Resultado del grupo Minoritario 899
ORI
Superavit por revalorizacion PPYE 620
Resultado Integral total del periodo 4,215
Resultado del grupo Controlador 3,161
Resultado del grupo Minoritario 1,054
