PT Fecha
Elaborado por:
Revisado por:
Saldo según Ajustes y reclasificaciones Saldo según
Ref. Descripción contabilidad al auditoría al Ref.
31/12/2018 Debe Haber 31/12/2018
R#15
A#20
PT Fecha
Elaborado por:
Revisado por:
No. Descripción Ref. Hecho por Rev. Fecha Presupuesto Variación
Tiempo Tiempo Real
OBJETIVOS
Verificar que todos los pasivos registrados sean
reales (por bienes y/o servicios realmente
recibidos por la empresa)
Cerciorarse que todas las obligaciones
pendientes de pago estén registradas.
Definir la clasificación correcta, para efectos de
presentación en los Estados Financieros, en
atención al concepto, al acreedor y al
vencimiento.
PROCEDIMIENTOS
a) Solicitud de confirmación de adeudos
b) Verificación de pagos posteriores
c) Conexión con otras cuentas
d) Análisis de movimientos
e) Evidencia relacionada ( Cartas a la
Administración)
f) Verificación de cálculos y estimaciones
g) Confirmación de abogados y otros asesores
h) Revisión de eventos subsecuentes
PT Fecha
Elaborado por:
Revisado por:
Aplicación
Hecho Revisado
No. Pregunta Ref.
por: por: Si No N/A
1 Estan separadas las funciones del departamento de
cuentas por pagar?
2 Se requieren òrdenes de compra para todas las compras
que se efectùan?
3 Se cuenta con un empleado autorizado para firmar las òrdenes
de compras?
4 Se solicitan estados de cuentas a los proveedores?
5 Se deja evidencia en la documentacion relativa de que èsta
se reviso segùn facturas a pagar?
6 Se preparan relaciones o tiras de sumadora mensuales
de cuentas por pagar?
7 Revisa las sumas de las relaciones o las tiras y concilia el
total con la cuenta del libro mayor un empleado diferente
del encargado de las cuentas por pagar?
8 Se comparan regularmente los estados de cuenta de los
proveedores con el pasivo registrado?
9 Se lleva un control y distribución contable de los pagos?
10 Se contabilizan los respectivos intereses de prestamos
de los bancos?
Electrónica Interamericana, S.A.
Cédula de Observaciones y Recomendaciones
0
Al 31 de diciembre de 2018
No. OBSERVACIONES
El Impuesto sobre la Renta fue determinado y provisionado por
1 el Contador de la empresa y registrado dentro de la integración
de proveedores.
El cáculo de las comisiones sobre ventas registrado por la
2 contabilidad difiere del porcentaje estipulado en las políticas de
la compañía.
Los préstamos no se encuentran clasificados según la fecha
3
de vencimiento que aparece en los contratos respectivos.
PT AA-3 Fecha
Elaborado por: MAG 12/30/1899
Revisado por: MMSU 12/30/1899
RECOMENDACIONES REF.
Este monto debe ajustarse con base al resultado final,
después de los ajustes propuestos y registrarse AA-4
correctamente.
Recalcular y ajustar el saldo de acuerdo con la política
AA-6-2
estipulada.
Revisar los contratos y documentación correspondiente
AA-7
previo a realizar las debidas reclasificaciones.
S
Electrónica Interamericana, S.A. a REFERENCIA
l PT AA-3 Fecha
Cédula de Ajustes y Reclasificaciones d
o
Pasivos sElaborado
d
por: MAG 12/30/1899
al 31 de diciembre de 2018 e
Revisado por: MMSU 12/30/1899
A
Cifras expresadas en quetzales u
d
it
DESCRIPCIÓN o
r
DEBE HABER REFERENCIA
A #13 a
i
Pérdida por diferencial cambiario Err:509
3
Proveedores 1 Err:509
/ AA-4-2
Distec,S.A. 1
2
Por registro y ajuste del diferencial cambiario al cirre del /
2
periódo. 0 Err:509 Err:509
0
A #14 3
Pérdida por diferencial cambiario 198,000.00
Proveedores 198,000.00
AA-4-3
Asesores de Comercio
Por conversión de la deuda de $.30,000.00 a quetzales, según
T.C. a la fecha de cierre Q.7.60 POR Q1.00. 198,000.00 198,000.00
R #14
Proveedores
Impuesto Sobre la Renta 289,743.00 AA-4
Cuentas por pagar y gastos acumulados 289,743.00
Por reclasificación del ISR. 289,743.00 289,743.00
A #15
Compañias relacionadas por pagar
El hijo Solo Ganancias, S.A. 100,000.00
AA-5
El hijo Solo Pérdidas, S.A. 56,326.00
Compañias relacionadas por cobrar 156,326.00
Por regularización de saldos de Compañías relacionadas. 156,326.00 156,326.00
A #16
Intereses por pagar 35,000.00
AA-6-1
Intereses vencidos 35,000.00
Ajuste para revertir la cuenta de intereses por pagar. 35,000.00 35,000.00
A #17
Intereses 18,111.00
Intereses por pagar 18,111.00 AA-7
Por registro de los intereses pendientes de pago de todos los
préstamos. 18,111.00 18,111.00
A #18
Comisiones gasto Err:509
AA-6-2
Comisiones sobre ventas por pagar Err:509
Por ajuste del cálculo de las comisiones sobre ventas. Err:509 Err:509
A #19
Gastos Err:509
Otras cuentas por pagar Err:509 AA-6-3
Para regularizar el saldo de gastos no registrados en
contabilidad. Err:509 Err:509
A #20 gastos c. a
Indemnizaciones 135,000.00 *pasivos contingentes
Provisión para indemnizaciones 135,000.00 AA-6-3
Por registro del litigio con el ex Gerente de ventas por reclamo
de sus prestaciones laborales. 135,000.00 135,000.00
AA-6-3
Por registro del litigio con el ex Gerente de ventas por reclamo
de sus prestaciones laborales. 135,000.00 135,000.00
R #15
S
Préstamos Bancarios C.P. a 440,000.00
Préstamos Bancarios L.P. l
d 440,000.00 BB-4
o
Por reclasificación de los préstamos con base a las fechas de s
vencimiento según los contratos. d 440,000.00 440,000.00
e
A
u
d
it
o
r
i
a
3
1
/
1
2
/
2
0
0
3
16,889.00
*pasivos contingentes
Electrónica Interamericana, S.A.
PT AA-4 Fecha
Cédula Analítica de Proveedores
Pasivo Corriente Elaborado por: MAG 12/30/1899
Al 31 de diciembre de 2018 Revisado por: MMSU 12/30/1899
Saldo según Ajustes y/o Reclasificaciones Saldo según Ref.
CUENTAS Contabilidad Debe Haber Auditoria
Cyauto,S.A. 162,500.00 - 162,500
Distec,S.A. 140,600.00 A#13 - 140,600 AA-4-2
Los Tres Chiflados 209,830.00 209,830
Asesores de Comercio 30,000.00 A#14 198,000 228,000 AA-4-3
Sony Music. Co. 160,257.00 160,257
TV Internacional 220,000.00 220,000
Impuesto sobre la Renta 289,743.00 R#14 289,743 -
Otros Menores (15) 54,094.00 54,094
TOTALES 1,267,024.00 289,743 198,000 1,175,281 AA
^ ^ ^
MARCAS
Sumado Vertical
Cotejado con DMG
PT Fecha
DESCRIPCIÓN Saldos Conforme Inconforme No contestó
DESCRIPCIÓN VALOR %
RESPUESTAS VALOR %
TOTALES
PT
Elaborado por:
Revisado por:
Saldo Saldo Saldo
Proveedor Tipo de Cambio
Confirmado s/confirmación s/auditoría
Fecha
Saldo
Variación
s/contabilidad
0
0
Analítica de proveedor Asesores de Comercio
0
Saldo Saldo
Proveedor Tipo de Cambio
Confirmado s/auditoría
Asesores de Comercio $ 30,000.00 7.6 228,000.00
Saldo
Variación
s/contabilidad
30,000.00 198,000.00 A#14
Electrónica Interamericana, S.A.
PT
Cédula Analítica de Compañías Relacionadas
0 Elaborado por:
Al 31 de diciembre de 2018 Revisado por:
Saldo según Ajustes y/o Reclasificaciones
CUENTAS
Contabilidad Debe Haber
El hijo Solo Ganancias, S.A. 165,000.00 A#15 100,000.00
El hijo Solo Pérdidas, S.A. 100,000.00 A#15 56,326.00
TOTALES 265,000.00 156,326.00 -
^ ^
MARCAS
Sumado Vertical
Cotejado con DMG
AA-5 Fecha
MAG 12/30/1899
MMSU 12/30/1899
Saldo según
Ref.
Auditoria
65,000.00
43,674.00
108,674.00 AA
^
Electrónica Interamericana, S.A.
PT AA-6 Fecha
Cédula Analítica
Cuentas por pagar y gastos acumulados Elaborado por: MAG 12/30/1899
0 Revisado por: MMSU 12/30/1899
Al 31 de diciembre de 2018
Saldo según Ajustes y/o Reclasificaciones Saldo según
CUENTAS Ref.
Contabilidad Debe Haber Auditoria
Intereses por pagar 35,000.00 A#16 35,000.00 A#17 18,111.00 18,111.00 AA-6-1
Comisiones sobre ventas 75,000.00 A#18 Err:509 Err:509 AA-6-2
Otras cuentas por pagar 26,000.00 A#19 Err:509 Err:509 AA-6-3
ISR R#14 289,743.00 289,743.00 AA-4
Total 136,000.00 35,000.00 Err:509 Err:509 AA
^ ^ ^
MARCAS
Sumado Vertical
Cotejado con DMG
0
PT AA-6-1 Fecha
0
Analítica de intereses por pagar Elaborado por: MAG 12/30/1899
0 Revisado por: MMSU 12/30/1899
Saldo según Ajustes y/o Reclasificaciones Saldo según
CUENTAS Ref.
Contabilidad Debe Haber Auditoria
Intereses por Pagar 35,000.00 35,000.00 18,111.00 18,111.00 A#16, 17
Total 35,000.00 35,000.00 18,111.00 18,111.00 AA
^ ^ ^
MARCAS
Sumado Vertical
Cotejado con DMG
PT
Elaborado por:
Revisado por:
Saldo según Saldo según
Descripción Ventas netas %
Contabilidad Auditoría
Fecha
Variación Ref.
PT
Elaborado por:
Revisado por:
DESCRIPCIÓN Beneficiario Cheque no.
^
a
Fecha
Fecha Valor Ref.
Interes
Nombre del Monto del Apertura Vencimiento Plazo Monto
No. Garantía % Vigencia Gasto
Banco Préstamo el al
Corto Largo al
CONFIRMACION DE SALDOS PRESTAMOS BANCARIOS
Señores
Banco Azteca,S.A.
Estimados Señores:
Nuestros auditores, Salón 101 y 217 & Asoc., estan efectuando una auditoria de los estados financieros por el
período que terminó el 31 de diciembre de 2,008. Por tal motivo, es importante que ustedes les índiquen sí
están de acuerdo con el saldo del préstamo No. H-4321, que muestran nuestros registros contables,
al 31 de diciembre de 2,008, el cual es de Q. 150,000.00
Les indicamos que la presente no constituye una gestión de cobro, sino una confirmación de saldo a la fecha
indicada, aunque éste haya sido cancelado parcial o totalmente después de la fecha indicada. Si el saldo
confirmado no coincide con sus registros, les agradeceremos que informen a nuestros auditores la diferencia.
auditores la diferencia.
Les agradecemos que envíen su respuesta lo más pronto posible directamente a nuestros auditores, utilizando
el espacio provisto al pie de la hoja.
Atentamente.
Lic. Nery Mejía
Subgerente General
REF: Prestamo No GM-175-30-2005.
Sí__X No______ estamos de acuerdo con el saldo de Q. 150,000.00__ que muestran los registros contables
de Banco Azteca,S.A.____ al 31 de diciembre de 2,005.
Guatemala, 10 de febrero de 2,009. Firma y Sello
CONFIRMACION DE SALDOS PROVEEDORES
Señores
______________________________________
Estimados Señores:
Nuestros auditores, Salón 101 y 217 & Asoc., estan efectuando una auditoria de los estados financieros por el
período que terminó el __________________________. Por tal motivo, es importante que ustedes les indiquen
si están de acuerdo conel saldo de su cuenta No._____________________ que muestran nuestros registros
contables, al _________________________________________________________
Les indicamos que la presente no constituye una gestión de cobro, sino una confirmación de saldo a la fecha
indicada, aunque éste haya sido cancelado parcial o totalmente después de la fecha indicada. Si el saldo
confirmado no coincide con sus registros, les agradeceremos que informen a nuestros auditores la diferencia.
auditores la diferencia.
Les agradecemos que envíen su respuesta lo más pronto posible directamente a nuestros auditores, utilizando
el espacio provisto al pie de la hoja.
Atentamente.
Lic. Nery Mejía
Subgerente General
Respuesta
García Sánchez
Euro Plaza Word Busines Center
5ta. Avenida 5-55 zona 14
Fax: (502) 384-6556
Sí_____No______ estamos de acuerdo con el saldo de Q.___________________ que muestran los registros conta
del proveedor ______________________________________ al ___________________
Fecha:________________________________
PT Fecha
Elaborado por:
Revisado por:
Int x Saldos al 31
Movimientos Monto Interes Gasto
pagar Variación
Aumentos Bajas al al a a al Audi. Conta.
REF: Prestamo No GM-175-30-2005.
Euro Plaza Word Busines Center
5ta. Avenida 5-55 zona 14
Firma y Sello
Electrónica Interamericana, S.A.
PT BB Fecha
Sumaria Pasivo No Corriente
Al 31 de diciembre de 2018 Elaborado por: MAG 3/24/2019
Revisado por: MMSU 3/29/2019
Saldo según Ajustes y reclasificaciones Saldo según
Ref. Descripción contabilidad al auditoría al Ref.
31/12/2018 Debe Haber 31/12/2018
R#14
A#15 A#13, 14
Préstamos Bancarios L.P. 160,000.00 R#15 440,000.00 600,000.00 BB-4
Provisión para indemnizaciones 78,000.00 78,000.00 BB-5
Total 238,000.00 - 440,000.00 678,000.00
MARCAS
Sumado Vertical
Cotejado con DMG
REVELACIONES:
El préstamo con garantía fiduciaria indica en una de sus cláusulas que debe mantener fondos mínimos por Q150,000 en la
1.-
cuenta de depósitos monetarios.
CONCLUSIÓN
Con base en nuestra pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría y
de nuestra evaluación de Control Interno, opinamos que las cifras mostradas en el Área de Pasivos
son razonables de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera al 31/12/2018 en
relación con los Estados Fiancieros tomados en conjunto.
PT
Elaborado por:
Revisado por:
Hecho Rev. Presupuesto
No. Descripción Ref.
por Fecha Tiempo Tiempo Real
OBJETIVOS
Verificar que todos los pasivos registrados sean reales (por
bienes y/o servicios realmente recibidos por la empresa)
Cerciorarse que todas las obligaciones pendientes de pago
estén registradas.
Definir la clasificación correcta, para efectos de
presentación en los Estados Financieros, en atención al
concepto, al acreedor y al vencimiento.
PROCEDIMIENTOS
a) Solicitud de confirmación de adeudos
b) Verificación de pagos posteriores
c) Conexión con otras cuentas
d) Análisis de movimientos
e) Evidencia relacionada ( Cartas a la Administración)
f) Verificación de cálculos y estimaciones
g) Confirmación de abogados y otros asesores
h) Revisión de eventos subsecuentes
Fecha
Variación
PT Fecha
Elaborado por:
Revisado por:
Aplicación
Hecho Revisado
No. Pregunta Ref.
por: por: Si No N/A
CUENTAS POR PAGAR
Se saldan regularmente los registros auxiliares con la
1
cuenta de control del mayor?
Si existe una cuenta bancaria separada, se aplican
procedimientos de control interno adecuados en
2
relación con la reconciliación de sus saldos y la
preparación, firma y envío de los cheques?
Se incluye entre los procedimientos adoptados para
efectuar el pago de las cuentas por pagar lo siguiente:
a) La verificación de las partidas y cantidades,
según facturas, contra los informes de recepción?
3 b) Se concilia con la afiliada periodicamente los
saldos?
d) Que el producto realmente haya sido ingresado a la
bodega?
c) Se verifica el saldo en otras monedas
periodicamente?
Electrónica Interamericana, S.A.
Cédula de Observaciones y Recomendaciones
0
Al 31 de diciembre de 2018
No. OBSERVACIONES
No se cuenta con información adicional sobre la cantidad y
1
período de amortización de los préstamos.
PT BB-3 Fecha
Elaborado por: MAG 12/30/1899
Revisado por: MMSU 12/30/1899
RECOMENDACIONES REF.
Especificar todos los datos correspondientes para
poder determinar los cálculos de abono a capital y pago
de intereses correspondientes con lo cúal poder BB-4
determinar y diferenciar adecuadamente los saldos a
corto y largo plazo.
PT
Elaborado por:
Revisado por:
PT
Elaborado por:
Revisado por:
Saldo según
DESCRIPCIÓN Pagado Nuevo Saldo Ref.
Contabilidad
