UNIVERSIDAD PRIVADA
DOMINGO SAVIO
ARQUERO Y CONCILIACION
DOCENTE: Lic. Mirka Peña
CARRERA: Ing. Comercial
MATERIA: Contabilidad II
ESTUDIANTE: Fredy Arellano Huarachi
Eduardo Claros Camacho
Vanessa Balderrama Rivero
Marco Antonio Rojas Mhur
Gustavo Espinoza Condori
FECHA: 15 de Diciembre de 2019
COCHABAMBA-BOLIVIA
CONTABILIDAD II
ACTIVIDAD N° 2
Razone y conteste las siguientes preguntas
1. ¿Cuál es la definición del Activo?
R.- Es un recurso controlado por la empresa como resultado de sucesos pasados,
del que se espera obtener en futuro beneficios económicos. Los beneficios
económicos futuros incorporados a un activo consisten en el potencial del mismo
para contribuir directa o indirectamente, a los flujos de efectivo.
2. ¿Qué reglas se deben seguir para debitar y acreditar las cuentas?
R.- El procedimiento para cargar y acreditar las cuentas se basa en la ecuación
contable y en el balance.
a) El saldo de una cuenta aparece en el mismo lado en que se muestra en la
ecuación y en el balance.
b) Una cuenta aumenta en el mismo lado en que se muestra en la ecuación
contable y en el balance.
c) Una cuenta disminuye en el lado opuesto.
3. ¿Cuál es la importancia de la conciliación bancaria?
R.- La consolación bancaria es importante por varios motivos que te exponemos a
continuación:
Para evitar errores. Y sorpresas poco gratas: imagina que en tu cuenta bancaria
aparece un gasto que te han cargado por error.
Para comprobar transacciones. Es un clásico la del recibo o factura que se ha
perdido y que no hemos contabilizado y, voilà, el extracto bancario nos recuerda
que tal transacción sí existió y que más te vale contabilizarla.
Para controlar mejor el rendimiento de tu empresa. La conciliación bancaria te
permite una panorámica perfecta para entender la evolución y estado de tus
ingresos y gastos. Esto te orientará mejor en tu acción empresarial.
Para prevenir pérdidas. Es un corolario del punto anterior. Consiste en detectar un
posible mal rumbo de tu empresa y actuar a tiempo.
4. ¿Qué cuentas componen el Activo Disponible?
R.- El activo disponible comprende los valores representativos en dinero (billetes y
monedas), depósitos a la vista en instituciones bancarias, fondos de tránsito,
documentos de cobro inmediato, voucher de tarjetas débito y crédito que se tiene
tanto en la Caja general como en Bancos nacionales en cuentas corrientes, las
remesas en tránsito, cuentas de ahorro y los fondos especiales para fines múltiples.
PRÁCTICA
1. En fecha 15/02/2015 se efectúa la revisión del fondo fijo asignado al Sr. Chis
Hemsworth (Fondo asignado Bs. 2.000.-)
Efectivo:
300 monedas de Bs. 1.- 2 billete de Bs. 200.-
6 billetes de Bs. 100.- 1 billetes de Bs. 50.-
5 billetes de Bs. 20.-
Justificativos de Gastos:
Factura No. 123 de 02/12/2015 de Librería Cervantes por Bs. 150.- (Compra material
de escritorio).
Factura No. 564 de 04/02/2015 de Ferretería Unión por Bs. 250.-
Rec. No. 45 de 05/02/2015 Devolución pasajes del mensajes según detalle presentado
por el mismo por Bs. 150.-
Se pide:
I.- Hoja de trabajo de Arqueo de Caja Chica
EMPRESA "DD" SRL
HOJA DE TRABAJO DE ARQUEO DE CAJA CHICA
Practicado en fecha 15 de febrero de 2015
(Expresado en bolivianos)
Fondos en custodia del Sr. Chis Hemsworth
Fondo Fijo Asignado: 2.000.00
Composición del Fondo
Efectivo y Cheques
Monedas Varias 300.00
Billetes varios 1.150.00 1.450.00
Justificantes de Gastos
Fact. Nº 123 de 02/12/2015 de Librería cervantes 150.00
Fact. Nº 564 de 04/02/2015 de Ferretería Unión 250.00
Rec. Nº 45 de 05/02/2015
Devolución de pasajes 150.00 550.00
TOTAL 2.000.00 2.000.00
Elaborado por: Responsable:
APROPIACION CONTABLE
1.- CALCULO PARA EL REGISTRO CONTABLE
IMPORTE CF-IVA NETO
DETALLE Bs. 13 % 87 %
Rec. Nº 45 de 05/02/2015 TRANSPORTE 150 150
Fact. Nº 123 de 02/12/2015 MATERIAL DE ESCRITORIO 150 19.5 130.5
Fact. Nº 564 de 04/02/2015 HERRAMIENTAS 250 32.5 217.5
TOTALES 550 52 498
2. REGISTRO CONTABLE
FECHA DETALLE DEBE HABER
15/02/201
5 TRANSPORTE 150
MATERIAL DE ESCRITORIO 130.5
HERRAMIENTAS 217.5
IVA-CF 52
CAJA CHICA 550
SUMAS IGUALES 550 550
GLOSARIO: REGISTRO DE LA
RENDICION DE GASTOS DE
CAJA CHICA
II.- De acuerdo al sgte. detalle se pide:
Realizar la conciliación bancaria y determinar el saldo correcto
Empresa "Conta II"
LIBRO DE BANCOS
BNB Cta. Ctte. N° 104-01
dic-15 CONCEPTO N° Cheque DEBE HABER SALDO
1 Saldo al 30/11/2015 50.000,00
3 Antonio Garcia - Depósito pago deuda 12.500,00 62.500,00
3 Importadora ML - Compra de mercaderías 101 20.000,00 42.500,00
14 Imprenta Valdez - Pago Fact. N° 123 102 3.000,00 39.500,00
17 Pago servicio telefonico Nov/2015 103 500,00 39.000,00
19 CNS aportes Nov./15 104 1.200,00 37.800,00
21 Envio Remesa a la ciudad de Oruro 15.000,00 22.800,00
22 Grace y Cia. Pago a cuenta de deudas 105 8.000,00 14.800,00
23 Los Tiempos pago de publicidad 106 1.210,00 13.590,00
23 Margoth Ruiz depósito pago deuda 21.000,00 34.590,00
26 Andres Luna liquidación beneficios sociales 107 4.500,00 30.090,00
26 Yacotur - Pasajes varios 108 5.000,00 25.090,00
27 MADEPA Compra de escritorio 109 6.000,00 19.090,00
28 Depósito cobranzas de Caja 32.000,00 51.090,00
29 Marisol Montes liquidación de Beneficios Sociales 110 7.000,00 44.090,00
31 Depósito recaudaciones de Caja 5.000,00 49.090,00
Empresa "Conta II"
EXTRACTO BANCARIO
BNB Cta. Ctte. N° 104-01
dic-15 CONCEPTO N° Cheque DEBE HABER SALDO
1 Saldo al 30/11/2015 50.000,00
3 Depósito 12.500,00 62.500,00
17 Cheque 103 500,00 62.000,00
21 Trapaso 15.500,00 46.500,00
21 Cheque 101 20.000,00 26.500,00
23 Depósito 21.000,00 47.500,00
26 Cheque 108 5.000,00 42.500,00
27 Traspaso 200,00 42.300,00
27 Cheque 109 6.000,00 36.300,00
27 Cheque 105 8.000,00 28.300,00
28 Depósito 32.000,00 60.300,00
28 Cheque 106 1.120,00 59.180,00
29 Cheque 110 7.000,00 52.180,00
30 Cheque 104 1.200,00 50.980,00
Se evidencian cheques girados pero no cobrados = Cheques en Circulación
La diferencia respecto a la remesa de fecha 21/02/2015 de Bs. 500.- se debe a las comisiones
cobradas por el banco no consideradas en el libro de bancos
Cheque No. 106 fue girado por la empresa por Bs. 1.120.- (importe correcto) el banco pago esta
misma suma pero la empresa registro incorrectamente en el libro de bancos por Bs. 1.210.-
La diferencia de Bs. 200.- del Extracto Bancario se debe al cargo del BNB por valor de la chequera
En fecha 31/12/2015 se realiza el registro en la empresa del depósito (en tránsito) que aún no se
realizó en el banco.
METODO DIRECTO
Empresa "CONTA II"
HOJA DE TRABAJO DE CONCILIACION BANCARIA
EMPRESA CONTA II BANCO NACIONAL
DETALLE
DEBE HABER DEBE HABER
SALDO AL 31/12/2015 49,090.00 50,980.00
DEPOSITO EN TRANSITO
DEPOSITO FECHA 31/12/215 5,000.00
CHEQUE PENDIENTE DE COBRO
CHEQUE N° 107 4,500.00
CHEQUE N° 102
3,000.00
CARGOS BANCARIOS
COMISION GIRO A ORURO 500.00
VALOR CHEQUERA 200.00
ERRORES DE REGISTRO
CHEQUE N° 106 90.00
SUMAS 49,180.00 700.00 7,500.00 55,980.00
SALDO CORRECTO 48,480.00 48,480.00
SUMAS IGUALES 49,180.00 49,180.00 55,980.00 55,980.00
AJUSTE CONTABLE
FECHA DETALLE DEBE HABER
21/12/201
COMISIONES 435
5
IVA-CF 65
BANCO 500
SUMAS IGUALES 500 500
GLOSA: registro de ajuste por
comisiones bancarias no
consideradas
FECHA DETALLE DEBE HABER
27/12/201
CHEQUERAS 174
5
IVA-CF 26
BANCO 200
SUMAS IGUALES 200 200
GLOSA: Registro de ajuste por
importe
de chequeras debitar en BNB
no registrados
FECHA DETALLE DEBE HABER
28/12/201
BANCO 90
5
PUBLICIDAD 90
SUMAS IGUALES 90 90
GLOSA: Registro de ajuste
por error de registro
