FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
Ejemplo de una conciliación bancaria
La conciliación bancaria no es un estado financiero básico sino un reporte que se presenta en
forma mensual y que se guarda en los archivos permanentes de la compañía. El encabezado debe
mostrar el nombre de la compañía, el nombre del estado (estado de conciliación bancaria) y la
fecha de la conciliación. Se usan signos de la moneda en la conciliación.
Para elaborar un ejemplo de conciliación bancaria, se supone que la siguiente información de
Compañía Ferretera Central, S.A., se refiere al mes terminado el 31 de octubre de 20XX. De
acuerdo con los registros del libro mayor, el saldo en bancos es de $65 540 y se recibe el estado de
cuenta del banco con un saldo de $82 010. Después de analizar el estado recibido del banco el
saldo en los registros de la compañía, el contador determinó que los siguientes factores son las
causas de las diferencias entre el saldo del banco y el de los libros:
1. La compañía hizo un depósito de $25 000 el 30 de octubre, el cual no se incluyó en el estado de
cuenta del banco.
2. En el estado del banco había una deducción por un cheque de $15 000 extendido por La
Moderna, S.A. El contador de Compañía Ferretera Central, S.A., avisó del error al banco para que
se corrigiera la cuenta.
3. En el estado del banco no aparecían tres cheques extendidos por Compañía Ferretera Central,
S.A., registrados en los libros de la compañía. Estos cheques eran el 429 por $3 900, el 479 por $3
550 y el 497 por $8 050.
4. También se recibió una nota de crédito junto con el estado de cuenta del banco por la cantidad
de $85 000, correspondiente a un documento cobrado por el banco a un cliente de La Moderna,
S.A., más $1 750 de intereses.
5. El contador descubrió un error en los registros de la empresa. El cheque número 480 por $4 725
extendido a la compañía Modern Ofice, S.A., para pagar equipo de oficina comprado el 14 de
octubre, se registró como $4 257. El banco descontó el monto correcto de la transacción.
6. Junto con el estado del banco se recibieron dos notas de cargo. Una era de $2 300 por gastos de
servicios bancarios y la otra de $1 050 correspondiente a los honorarios por cobro del documento
a nuestro nombre.
7. Junto con el estado devolvieron un cheque SF por $42 898. El cheque se había recibido de un
cliente, J. Sánchez, para pagar su cuenta y fue depositado en la cuenta de cheques de la empresa.
Con el estado se recibió una nota de cargo del banco, informando que se habían descontado $18
700 de la cuenta de la compañía debido a que el cheque carecía de fondos.
Empresa COMPAÑÍA FERRETERA CENTRAL 12 de septiembre de
: S.A. Fecha 2019
Saldo Extracto
Banco: SCOTIABANK Banco $82,010
Cta. Cont. MN Saldo Cta. Contable $65,540
# Cta.
Corriente: 130-123456
Saldo Según estado de cuenta del Banco: $82,010
Cheques pendientes de cobro
Cheque 429 $3,900
Cheque 479 $3,550
Cheque 497 $8,050 -15,500
Abonos en bancos no contabilizados
$85,00
Documentos cobrados 0
Intereses documento $1,750
Error Cheque 480 $468 -87,218
Cargos en bancos no contabilizados
$15,00
Cheque deducido por error 0
Cargos por servicios $2,300
Honorarios por cobros $1,050 18,350
Cargo en Libros no registrado en el Banco
$25,00
Depósitos en transito 0
$42,89
Cheques sin fondos 8 67,898
Abonos en libros no registrados en el Banco -
Saldo Según Libros: $65,540
