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Fecha de presentación: enero, 2020
Fecha de aceptación: marzo, 2020
Fecha de publicación: mayo, 2020
LEASING FINANCIERO
COMO RESPALDO PARA LA ADQUISICIÓN DE VEHÍCULOS EN LAS
EMPRESAS DE TRANSPORTE TERRESTRE DE CARGA PAITA, PERÚ
FINANCIAL LEASING AS SUPPORT FOR THE ACQUISITION OF VEHICLES IN
THE CARGO PAITA TERRESTRIAL TRANSPORT COMPANIES, PERÚ
Letty Angélica Huacchillo Pardo1
E-mail: [email protected]
ORCID: https://orcid.org/0000-0002-6862-7219
Nataly Janet Atoche Falcón1
E-mail: [email protected]
ORCID: https://orcid.org/0000-0001-9255-2731
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Universidad César Vallejo. Perú.
Cita sugerida (APA, séptima edición):
Huacchillo Pardo, L. A., & Atoche Falcón, N. J. (2020). Leasing financiero como respaldo para la adquisición de vehículos
en las empresas de transporte terrestre de carga Paita, Perú. Universidad y Sociedad, 12(3), 97-101.
RESUMEN
La presente investigación pretende como objetivo proponer el leasing como respaldo de financiamiento para la ad-
quisición de vehículos de transporte de carga en las Empresas de Paita. Apoyado en técnicas de investigación cuan-
titativa se aplican métodos descriptivos-deductivo, donde las variables del leasing y adquisición de vehículos no se
van a cambiar, sino que serán tomadas tal y como se presentan en las fuentes primarias, se evalúa la necesidad de
las empresas por tener como principal fuente de financiamiento el arrendamiento, También se aplica un cuestionario
dirigido a las empresas de transporte de carga terrestre, tomando como muestra el gremio de la entidad. Se obtiene
como resultado que un 72% tienen amplio conocimiento además un 36% financia sus unidades de transporte a través
de leasing y préstamos. De esta forma el leasing es un buen respaldo financiero para la adquisición de vehículos de
transporte de carga terrestre ya que incide positivamente en su evolución y desarrollo.
Palabras clave: Leasing, prestamos, financiamiento, arrendamiento, empresas.
ABSTRACT
The objective of this research is to propose leasing as financing support for the acquisition of cargo transport vehicles
at the Empresas de Paita. Supported in quantitative research techniques, descriptive-deductive methods are applied,
where the variables of leasing and vehicle acquisition are not going to change, but will be taken as they are presented
in the primary sources, the need of companies for to have as the main source of financing the lease. A questionnaire
is also applied to land freight companies, taking as a sample the union of the entity. As a result, 72% have extensive
knowledge, and 36% finance their transport units through leasing and loans. In this way, leasing is a good financial
support for the acquisition of land cargo transport vehicles, since it positively affects their evolution and development.
Keywords: Leasing, loans, financing, leasing, companies.
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INTRODUCCIÓN Torres (2011), manifiesta que actualmente los vehículos
son adquiridos en un 40% mediante leasing, mostrando
El leasing se conceptualiza como la adquisición de un
un gran dinamismo en el último año, detallando así que el
bien que toma una entidad financiera para posterior-
sector en el que se concentra el leasing es en transporte
mente arrendarlo a mediano o largo plazo a un usuario
urbano e interprovincial de camiones que demandan de
que requiera dicho bien. Los países que han impulsado
nuevas unidades para la renovación de su flota.
el crecimiento de leasing en Latinoamérica son México,
Colombia y Brasil, que han tomado el financiamien- Yozgat & Artar (2019), analizan el leasing como una al-
to como una opción atractiva y ventajosa frente a otras ternativa de financiamiento en las empresas de Turquía
fuentes financieras y que además les ha permitido a las para ciertos emprendimientos que carecen de recursos
empresas ampliar su capacidad de producción y la reno- economicos para su obtención, pero que es necesaria su
vación de sus activos para ir acorde a la tecnología. compra debido a la demanda de los distintos productos
y servicios, así mismo el leasing ha sido implementado
En Perú el leasing está regulado en el artículo 1677° del
en empresas manufactureras de servicios y hasta en la
código civil, se inserta en el mercado financiero perua-
agricultura apoyando a que disminuyan el riesgo de la
no (Perú. Ministerio de Justicia, 1980), con bajo nivel de
inversión.
acogimiento, sin embargo, el último informe realizado en
el 2017, muestra que el leasing tiene un mayor requeri- Queda claro que el leasing financiero de manera general
miento por parte de las empresas debido a la demanda ayuda a las distintas empresas en el tema de la inversion
de sus servicios. pues muchas de estas al pensar en una compra de ac-
tivo no cuentan con la capacidad de liquidez inmediata
La ciudad de Paita está caracterizada por ser una ciudad
sobre todo porque les impide utilizar esa liquidez para los
que realiza los movimientos de exportación e importa-
gastos de viajes, y optan por un préstamo bancario, o el
ción de productos de diferentes lugares y que son des-
arrendamiento financiero, que les permitan la renovación
tinados a un consumidor final a través de esta actividad,
de sus activos con rapidez y flexibilidad.
que se generan día a día. Esto agregado a los servicios
de transporte. Actualmente las empresas que se dedican Es necesario que las empresas al momento de adquirir
al transporte atraviesan una serie de obstáculos que no un bien de producción identifiquen el costo del mismo
le permiten el cumplimiento adecuado de sus servicios y lo que le va a generar en ganancias, así al momento
al momento de renovar su flota, debido que al momento de hacer una comparación para determinar la eficiencia
de querer adquirir un bien normalmente se financian por económica que esta trae consigo las empresas puedan
medio de los préstamos sumado a que el trámite es muy hacer un buen uso de ellos y tomen buenas decisiones.
engorroso y extenso, la tasa es muy elevada, entre otros.
Cano (2011), muestra los distintos tipos de leasing que
Las empresas de transporte constantemente buscan que operan a nivel mundial, definiendo las modalidades y las
sus operaciones sean modernas, productivas y sobre partes que intervienen en el contrato así mismo realiza
todo rentables, por ello pretenden constantemente reno- una encuesta aplicada a tres rubros de empresas de ser-
var sus equipos de producción y/o servicios, teniendo en vicios, manufacturera y comercial en Bogotá, Colombia.
cuenta que una unidad de transporte es elemento impres- La misma que le permitió determinar que un 38% de em-
cindible en cualquier negocio que se dedique al transpor- presas tienen conocimiento acerca del leasing, un 48%
te de mercancías. Sin ellos no hay envío, ni carga, por eso tenia conocimiento solo de los creditos bancarios y un
la flota de vehículos de las empresas del sector es uno de 14% de operaciones en el exterior. Además de mencio-
sus activos estrella. Normalmente los camiones son de nar que muchas de las empresas en Bogotá desconocen
propiedad privada, pero cada vez existen más opciones este sistema puesto que no cuentan con la asesoria ade-
que permiten ahorrar costes dependiendo de sus nece- cuada haciendo caso omiso a la operación.
sidades y uso.
Huaman (2012), refiere que tiene un efecto favorable
El leasing a nivel mundial ha evolucionado de manera po- puesto que la perspectiva que tiene la empresa acerca
sitiva, tanto es que ha pemitido a muchas de las empresas de la importancia del arrendamiento financiero, demanda
impulsar el crecimiento de sus ventas, mediante la reno- de las empresas de una fuerte modernizacion de sus ac-
vación de sus activos para cubrir las necesidades de sus tivos, para así evitar ser reemplazados por otros servicios.
clientes, como lo es el caso de Nigeria que después de
Sin lugar a dudas el leasing es una fuente de financia-
un analisis de los antepasados del leasing determinó que
cion de vital importancia para las empresas puesto que
es una buena opción para la adquisición de vehiculos.
trae consigo numerosas ventajas que permiten sean
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adecuadas a los servicios, y sobre todo que se renue- primaria, asi como lo define Hernández, Fernández &
ven modernos activos para la explotacion, así se pueda Baptista (2014).
cumplir con los compromisos que tienen cada una de las
Las empresas que se toman como muestra para el aná-
entidades, para ello se analiza si la adquisicion mediante
lisis de los resultados son las empresas de transportes
este método va a favorecer a la empresa en cuanto a pro-
de carga terrestre en Paita que pertenecen al gremio
ducción, rentabilidad, etc.
de Unión de Transportistas de Paita es una asociación
Huallpa (2018), reconoce que existe relación significati- el cual pertenecen 25 empresas que cuentan con uni-
va entre ambas variables, por lo cual la probabilidad de dades de transporte, cuyas empresas muchas veces no
aumento de utilizar el leasing, aumenta la rentabilidad en cumplen con las expectativas de sus operadores puesto
las MYPES. La rentabilidad y el leasing, son dos variables que no cuentan con el número de flota adecuada o no
que se encuentran relacionadas positivamente; esto de- renuevan sus activos acorde a las exigencias del mer-
bido a que el leasing ofrece muchos beneficios como la cado transportista, es así que se toma esa muestra para
opción de compra, el uso y goce de los bienes, cuando realizar una encuesta para ver la necesidad de optar por
las empresas no disponen de los recursos económicos. arrendamiento financiero, así mismo evaluar las ventajas
que esta trae consigo.
Flores (2015), plantea que el arrendamiento financiero
también conocido como leasing es básicamente un al- Se aplica un cuestionario dirigido a las empresas de
quiler de activo fijo a largo plazo y que no es pagado transporte de carga que pertenecen a la UTP (unión de
totalmente al momento de adquirir el bien, sino que se transportistas de Paita), para analizar la necesidad de
cancela en cuotas acordadas con el arrendador. Este obtener sus activos mediante esta financiación que es el
arrendamiento permite al usuario elegir el activo de su leasing.
goce para que sea arrendado por una entidad financie-
ra pactándose una serie de cláusulas que favorecerán a RESULTADOS Y DISCUSIÓN
ambas partes, con opción de compra al término de di- Al analizar los resultados obtenidos de la encuesta apli-
cho contrato permitiéndole al arrendador quedarse con cada a los transportistas pertenecientes al gremio de la
el activo. Unión de Transportistas de Paita se tiene que de las 25
Velez (2017), define el leasing como una modalidad mo- empresas encuestas el 72% afirman que tienen conoci-
derna que consiste en la transacción entre una entidad miento del leasing; mientras que un 28% manifiesta que
financiera quien es la que financia un bien requerido por no conocen el financiamiento leasing (Figura 1).
un usuario o empresa, para que este le de su uso corres-
pondiente a cambio de pagos periódicos llamado canon
por el arrendamiento del mismo a mediano o largo plazo,
y al final de los pagos el usuario tendra opcion a comprar
el bien, y si en caso no lo deseara realizar su respectiva
devolución mediante solicitud.
Ochoa (2017), resalta la importancia de las decisiones
que se toman acerca del término de un contrato de lea-
sing, si bien es cierto el leasing resalta por muchas ven-
tajas, hoy en dia es tomado como una de las fuentes de
financiamiento que genera mayores ventajas que los tra-
dicionales prestamos, una de ellas es el financiamiento Figura 1. Conocimiento sobre el leasing.
del bien que de acuerdo a estudio podría ser hasta un
100%, ademas de ser muy flexible al momento de adquirir De las 25 empresas encuestadas el 64% afirman haber
la modalidad. financiado activos mediante el leasing; mientras que un
36% niegan haber utilizado la opción.
MATERIALES Y MÉTODOS
Se realizó una investigación cuantitativa apoyados en
métodos descriptivos. Así mismo la investigacion pre-
senta un diseño deductivo no experimental, pues la base
de informacion que se ha tomado son teorías de fuente
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Figura 7. Criterios sobre la necesidad de renovación de la flota
de la empresa.
Después de haber analizado el leasing financiero como
respaldo para la adquisición de vehículos en las empre-
sas de transporte terrestre de carga pesada- Paita 2019,
se observa que el leasing financiero ayuda a las empre-
sas a mejorar la capacidad de su producción; así mismo
le permite constantemente renovar su flota para lograr
el óptimo funcionamiento de sus operaciones. Muchas
de las empresas al momento de adquirir una unidad de
transporte identifican una serie de ventajas y desventajas
que le puede traer la compra dependiendo en la situación
económica en la que se encuentren, por ello se toman la
tarea de evaluar una serie de opciones de financiamiento
Figura 2. Financiamiento de activos mediante leasing.
que le permitan a la empresa operar de manera efectiva
El 36% de las empresas transportistas financian sus uni- sin tener que incurrir en disminuciones de liquidez, es por
dades mediante solo prestamos, y otro 36% a través de ello que se hace hincapié a la propuesta del leasing como
ambos financiamientos; además el 28% utiliza otras fuen- respaldo de financiamiento a las empresas al momento
tes de financiamiento (Figura 3). de adquirir un vehículo de transporte de carga.
Por otro lado, se determinó el conocimiento que tienen
Figura 3. Formas en que la empresa financia sus unidades de las empresas de transporte de carga en Paita acerca del
transporte. Leasing Financiero determinando que un 72% de ellas
tienen conocimiento de ello, y que un 28% no. La inves-
Las empresas normalmente renuevan unidades de trans- tigación de Cano (2011), muestra los distintos tipos de
porte un 92%; el resto ( 8%), también renueva inmuebles leasing que operan a nivel mundial; ademas de dar a co-
(Figura 4). nocer que en la ciudad de Bogotá muchas de las empre-
sas desconocen este sistema, puesto que no les toman el
interés adecuado, y muchas de las empresas están acos-
Figura 4. Renovación de unidades de transporte e inmuebles
por la empresa.
tumbradas a trabajar con los prestamos tradicionales, y
no han recibido la suficiente información acerca de los
El 32% de las empresas encuestadas cumplen con la de- beneficios que trae la adquisicion de un bien mediante
manda de unidades de transporte para operar; mientras leasing.
que un 68% no se abastece con tal demanda (Figura 5).
Para analizar el objetivo 3 que trata de identificar que
fuentes de financiamiento comunen son las que utilizan
Figura 5. Cumplimiento de la empresa de la demanda de uni- las empresas mencionadas anteriormente al momento
dades de transporte para prestar sus servicios. de adquirir sus unidades de transporte, se evaluó que el
36% esta inclinado para empresas que utilizan netamen-
El 80% de las empresas mencionaron que no abastecen te los préstamos, así como un 36% utilizan leasing y el
sus pedidos de servicio debido a la poca flota con la que 28% utilizan ambas fuentes de financiamiento; lo cual se
cuentan. Por su parte, el 20% considera suficiente su flota entiende que las empresas actualmente utilizan más am-
(Figura 6). bos tipos de financiamiento dependiendo de cuales son
sus intereses y prioridades, lo cual coincide con la inves-
tigación de Huaman (2012), donde se identifica que las
Figura 6. Motivos por el cual la empresa no abastece pedidos
de servicios. fuentes de financiamiento que han utilizado las empresas
en Huancayo son el leasing y prestamos bancarios, y que
Finalmente, el 78% consideran que sus empresas deben pese a presentarse ambas estan tomando como principal
renovar flota y el 22% opina que están acorde con sus la participacion del arrendamiento financiero.
unidades (Figura 7).
Al identificar los motivos por los que las empresas de-
ben optar por el leasing ademas de optar debido a que el
leasing se tramita de forma ágil y se adquiere el título de
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propiedad del bien mediante el pago del valor residual al REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
finalizar el contrato y poder financiarlo hasta en un 100%,
Cano, N. (2011). Conocimientos del producto leasing y
según la encuesta las empresas actulamente necesitan
leasing internacional. (Tesis de grado). Politécnico
renovar su flota; además se determinó que un 68% de
Gran Colombiano.
las empresas consideró que no cuentan con la suficiente
flota que les piden sus clientes al momento de prestar sus Flores, J. (2015). Finanzas Aplicadas a la Gestión
servicios; así como se identificó que hay poca liquidez al Empresarial. Teoría y Práctica. Grafica Santo Domingo.
momento de enviar las unidades a prestar servicios para
Hernández Sampieri, R., Feránandez Collado, C.,
sus gastos de peajes y viáticos; esto debido a que las
& Baptista Lucio, P. (2014). Metodología de la
empresas se encuentran en gastos de préstamos a corto
investigación. Interamericana Editores.
plazo de otras fuentes de financiamiento.
Huallpa, F. (2018). Leasing Financiero y rentabilidad en
CONCLUSIONES las Mypes del distrito de San Isidro, 2017. (Tesis para
obtener el Título Profesional de Contador Público).
En el estudio se evaluó el leasing financiero como respal-
Universidad César Vallejo.
do financiero para la adquisición de vehículos de trans-
porte terrestre de carga debido a que tiene un resultado Huaman, D. (2012). Efecto del Leasing sobre el
positivo en las empresas, que permite el crecimiento em- crecimiento en las empresas de transporte por
presarial y atender las necesidades de sus clientes, tener carretera de encomiendas y mudanzas en la provincia
más flota disponible; además de aumentar los ingresos lo de Huancayo. (Tesis de grado). Universidad Nacional
que es considerado para la empresa como rentabilidad. del Centro del Perú.
Se determinó el conocimiento que poseen las empresas Ochoa, I. (2017). Principales ventajas y desventajas del
de transportes de carga terrestre en Paita (Perú), acerca leasing. El argumento del capital. https://igorochoa.
del leasing financiero como respaldo financiero, del cual net/2017/10/28/ventajas-y-desventajas-del-leasing-
el 72% tiene amplio conocimiento; mientras que el 28% beneficios-fiscales-contrato/
solo sabe de los prestamos tradicionales. Así mismo se
Torres, M. (2011). El 40% de vehículos nuevos se compra
determinó que de las 25 empresas el 64% ha utilizado el
a través del leasing. Noticiero Contable. https://www.
leasing para la adquisición de sus unidades de transporte
noticierocontable.com/el-40-de-vehiculos-nuevos-se-
debido a que la utilización del arrendamiento financiero
compra-a-traves-del-leasing/
contribuye con la gestión financiera de sus empresas.
Velez, L. (2017). ¿Qué es el leasing y cómo funciona?
Se identificó que las fuentes de financiamiento que uti-
Rankia. https://www.rankia.co/blog/mejores-creditos-
lizan las empresas de transporte de mercancías, repre-
y-prestamos-colombia/3685846-que-leasing-como-
sentan el 36% para leasing, así mismo el porcentaje para
funciona
préstamos bancarios y que un 28% lo utilizan con ambas
fuentes de financiamiento; reconociendo que la utiliza- Yozgat, M. Ç., & Artar, O. K. (2019). Financial Leasing in
ción del leasing financiero permite tener una mayor renta- manufacturing and production sector: The Case of
bilidad económica y financiera en relación a otras fuentes Turkey. Journal of International Trade, Logistics and
de financiamiento. Law, 5(1), 44-51.
Se identificó que los motivos más relevantes por los cua- Perú. Ministerio de Justicia. (1980). Código Civil. Fondo
les las empresas deben optar por leasing, son la deman- Editorial de la Pontificia Universidad Católica del Perú.
da de los servicios prestados, además de existir urgencia
en cuanto a la renovación de la flota. Queda demostrado
que el leasing financiero es de vital importancia en el sec-
tor transporte; este instrumento se debe utilizar cuando
los cambios tecnológicos hagan que los bienes con los
que cuenta la empresa se vuelvan desfasados y no per-
mitan cubrir la demanda en el mercado.
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