PROCEDIMIENTOS PARA LA

ELABORACION DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS Y
PRESUPUESTARIOS TRIMESTRAL
Y SEMESTRAL - 2019
 Objetivo

● Al término de la capacitación los participantes

conocerán los lineamientos para la preparación y
presentación DIGITAL de la información financiera y
presupuestaria al primer trimestre del ejercicio 2019,
de las entidades públicas que administren recursos
públicos, que permita a la DGCP conocer los
avances de los resultados de la gestión pública en
materia financiera, presupuestaria y de cumplimiento
parcial de metas e indicadores, correspondiente a
periodos intermedios para la elaboración de la
Cuenta General de la República.

Ministerio de Economía y Finanzas

Base Legal
Resolución Directoral
N° 008-2019-EF/51.01
Artículo 1.- Aprobar la Directiva N° 002-
2019-EF/51.01 “Lineamientos para la
elaboración y presentación de información
financiera, presupuestaria y
complementaria con periodicidad
mensual, trimestral y semestral de las
entidades públicas y otras formas
organizativas no financieras que
administran recursos públicos”

Publicada el 01 de mayo de 2019

PLAZOPARALAPRESENTACIÓN DELAINFORMACIÓN CONTABLE
DELPRIMER TRIMESTRE2019:
BASELEGAL:Numeral 7.2 de la Directiva N°002-2019-EF/51.01

7.2 Presentación Trimestral y Semestral

La presentación digital de la información financiera y presupuestaria trimestral y
semestral, se realiza dentro de los treinta (30) días hábiles siguientes a la finalización
del período que se informa.

Para el primer trimestre 2019 e información del mes abril el plazo vence el 07 de
junio de 2019 (Art. 3 de la R.D. 008-2019-EF/51,01)

Dentro de los 30 días

Vía web: Mayo, Julio, Agosto, Octubre y calendario, siguientes a la
Noviembre finalización del mes que
corresponde
 ALCANCE
Entidades publicas de los
Gobiernos Regionales
Poderes Legislativo,
Ejecutivo y Judicial

Ministerio Publico, Gobiernos Locales

JNE,ONPE,RENIEC
Organismos Públicos de
CNM, Defensoría del Gobierno Regional y Local
Pueblo, Tribunal
Constitucional
Seguro Social de Salud
CGR,Superintendencia (ESSALUD)
de Banca y Seguros y
AFPs Otras formas organizativas
que administren recursos
públicos
Universidades Publicas
 LINEAMIENTOS PARA EL ENVÍO Y
PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN
FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA

Ministerio de Economía y Finanzas

Envío de Información Financiera y Presupuestaria – MENSUAL
VÍA WEB
Información sobre el fondo para intervenciones ante
la ocurrencia de desastres naturales (FONDES)
Contabilización de los Dispositivos Legales
Vinculados -FONDES
Resumen Contable- FONDES
Marco Presupuestal y Ejecución de Ingresos –
FONDES
Marco Presupuestal y Ejecución de Gastos –
FONDES

Aplicable solo a las Unidades Ejecutoras y/o

Pliegos incluidas en los dispositivos legales
FONDES
Envío de Información Financiera y Presupuestaria – MENSUAL

Deben cerrar y presentar su información, sin firma digital

Información Financiera
EF-1EstadodeSituaciónFinanciera(NO Comparativo)
EF-2 Estado de Gestión (NO Comparativo)
Conciliación Cuentas de Gestión Anexo 1 – EF-2
Información Presupuestaria
PP-1Presupuesto Institucional de Ingresos
PP-2 Presupuesto Institucional de Gastos
Anexos al PP-1 y PP-2 (Por específicas)
EP-1 Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y
Gastos
Anexo al EP-1 por Tipo de Financiamiento y Tipo de Recurso
Presentación de Información Financiera y Presupuestal
Primer Trimestre 2019
Los EE.FF Y EE.PP se presentaran digitalmente, a través del aplicativo web
“Presentación Digital de la Rendición de Cuentas”, con la firma digital de los
funcionarios responsables, no siendo necesario remitir el físico al MEF.

Información Financiera
EF-1 Estado de Situación Financiera (Comparativo)
EF-2 Estado de Gestión (Comparativo)
EF-3 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto (Comparativo)
EF-4 Estado de Flujos de Efectivo (Comparativo)
Notas a los Estados Financieros (Comparativas)
- Nota 01: Actividad Económica
- Nota 02: Principios y Prácticas Contables
- Notas 03 a 35: Del Estado de Situación Financiera
- Notas 36 a 52: Del Estado de Gestión
Presentación de Información Financiera y Presupuestaria
Primer Trimestre 2019

Hoja de Trabajo para la formulación del Estado de

Flujos de Efectivo
Balance de Comprobación
Conciliación de Cuentas de Gestión y Ejecución
Presupuestal Anexo 1 - EF2.
Presentación de Información Financiera y Presupuestaria
Primer Trimestre 2019

Información sobre el fondo para Intervenciones ante la

Ocurrencia de Desastres Naturales (FONDES)
Contabilización de los Dispositivos Legales Vinculados -FONDES
Resumen Contable- FONDES
Marco Presupuestal y Ejecución de Ingresos – FONDES
Marco Presupuestal y Ejecución de Gastos – FONDES
AF-2F Movimiento de Propiedades, Planta y Equipo – FONDES
AF-2AF Movimiento de Propiedades de Inversión – FONDES
AF-4F Movimiento de Otras Cuentas de Activo - FONDES
Aplicable solo a las Unidades Ejecutoras y/o Pliegos incluidas en los
dispositivos legales FONDES
- Notas a los Estados Financieos

• Actividad económica, la entidad revela

la base legal, fecha de creación,
NOTA N° 1
actividad, domicilio fiscal, objetivo,
visión y misión. ES EDITABLE

• Revela los Principios y Prácticas

Contables, aplicados en la formulación
NOTA N° 2
de los Estados Financieros y Estados
Presupuestarios, ES EDITABLE
 INFORMACIÓNPRESUPUESTARIA

• PP-1 Presupuesto Institucional de Ingresos

• PP-2 Presupuesto Institucional de Gastos
Anexos al PP-1 y PP-2 (Por específicas)
• Hoja de Trabajo de Resoluciones del Marco Legal del Presupuesto de Gastos
• Hoja de Trabajo de Resoluciones del Marco Legal del Presupuesto de Ingresos
• EP-1 Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos
Anexo al EP-1 por Tipo de Financiamiento y Tipo de Recurso

• NOTAS A LOS ESTADOS

PRESUPUESTARIOS

Análisis explicativo cuantitativo y cualitativo de las

principales variaciones que se producen en los
presupuestos programados y ejecutadosrespecto al
ejercicio anterior indicando los efectos que presenta

Ministerio de Economía y Finanzas

ESTRUCTURA DE LAS NOTAS A LOS ESTADOS PRESUPUESTARIOS

NOTA 01: OBJETIVOS Y RECURSOS

NOTA 02: PRINCIPALES PRACTICAS PRESUPUESTALES
NOTA 03: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y EJECUCION DE INGRESOS: F.F: RDR
NOTA 04: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADOY EJECUCION DE INGRESOS: F.F:ROOC
NOTA 05: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y EJECUCION DE INGRESOS: F.F:D y T
NOTA 06: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y EJECUCION DE INGRESOS: F.F:RD
NOTA 07: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y EJECUCION DE GASTOS: F.F:RO
NOTA 08: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y EJECUCION DE GASTOS: F.F:RDR
NOTA 09: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y EJECUCION DE GASTOS: F.F:ROOC
NOTA 10: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y EJECUCION DE GASTOS: F.F:D y T
NOTA 11: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y EJECUCION DE GASTOS: F.F:RD
NOTA 12: ANALISISDE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL

Ministerio de Economía y Finanzas

 INFORMACIÓN SOBRE TRANSFERENCIAS FINANCIERAS

• TFR Transferencias Financieras Recibidas (A nivel Pliego)

• Anexo 1 TFR Transferencias Financieras Recibidas (A nivel UE)
• TFO-1 Transferencias Financieras Otorgadas (A nivel Pliego)
• Anexo 1 TFO-1 Transferencias Financieras Otorgadas (A nivel UE)
• TFO-2 Clasificación Funcional de las TFO (A nivel Pliego)
• Anexo 1 TFO-2 Clasificación Funcional de las TFO (A nivel UE)
• TFO-3 Distribución Geográfica de las TFO (A nivel Pliego)
• Anexo 1 TFO-3 Distribución Geográfica de las TFO (A nivel UE)
• Actas de Conciliación por las Transferencias Financieras
Recibidas y Otorgadas entre Entidades del Estado.

Ministerio de Economía y Finanzas

T E NE R P R E S E NT E
Las Entidades del Sector Publico, que
registran su información a través del SIAF- La finalidad es conocer y subsanar las
SP, previamente al cierre deberán efectuar posibles diferencias determinadas
los diversos procesos que contiene el “ entre la información presupuestaria
registrada en el SIAF-SP y La Base de
“Modulo de Conciliación de
Datos Central del MEF
Operaciones SIAF”
DE LA INFORMACIÓN
- FINANCIERA
Formulación y Presentación de los Estados
Financieros por las Entidades del Sector
Público que aplican la Contabilidad
Gubernamental.

Para la elaboración de la información financiera

de periodicidad mensual, trimestral y semestral,
las entidades bajo el alcance de la presente
Directiva, adoptarán los lineamientos
establecidos en la Directiva N°002-2018-
EF/51.01 y demás normas de cumplimiento
obligatorio, emitidas por la Dirección General
de Contabilidad Pública, en cuanto resulten
aplicables.
 DISPOSICIONES

COMPLEMENTARIAS
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
a) Las Unidades Ejecutoras y Pliegos realizan la conciliación entre la
información presupuestaria y financiera a través de la opción
“Conciliación” del aplicativo web “SIAF - Módulo Contable - Información
Financiera y Presupuestaria” utilizando el formato “Conciliación de
Cuentas de Gestión y Ejecución Presupuestal Anexo 1 - EF2”, de acuerdo
a la periodicidad establecida mensual y trimestral de la presente
Directiva, para validar la correspondencia entre la ejecución
presupuestaria de los ingresos y gastos del Estado de Ejecución del
Presupuesto de Ingresos y Gastos (EP-1), con los saldos de las cuentas
del Estado de Gestión EF-2, adjuntando la explicación de las diferencias.
 DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS

b) Las entidades del sector público que hayan recibido recursos

autorizados por dispositivos legales relacionados con el Fondo para
Intervenciones ante la ocurrencia de desastres naturales, deberán verificar
la carga de la información contable que se genera a través del SIAF-SP,
relacionar cada registro SIAF-SP del gasto devengado, con la respectiva
cuenta contable e incorporar el importe que corresponda, con el fin de
contar con la información financiera y presupuestaria de la ejecución del
gasto, para la presentación de los formatos requeridos.
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS

c) El tratamiento de los errores por inexistencia o insuficiencia de

documentación sustentatoria, se realizara con el requerimiento del jefe de la
Oficina Contabilidad al jefe de la oficina general de Administración, solicitando
la conformación de una comisión técnica de trabajo. La comisión técnica de
trabajo será establecida mediante resolución del titular de la entidad o del
funcionario que haga sus veces y estará integrada por tres (3) o cinco (5)
especialistas en el rubro propuesto para la corrección de saldos.
Los integrantes de la comisión técnica de trabajo evaluarán los hechos que
conllevaron a la inexistencia o insuficiencia de sustentación y justificación de los
saldos contables . El resultado de estas acciones será presentado mediante
informe al titular de la entidad o al funcionario a quien este designe, sugiriendo
entre otras acciones, las correcciones contables que se deban llevar a cabo.
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS

El tratamiento contable debidamente aprobada con Resolución del Titular

de la entidad o del funcionario a quien este designe, será registrada por
la oficina de contabilidad, con conocimiento del jefe de la oficina
general administración. El registro contable, será tratado en la cuenta
3401 Resultados Acumulados o en la cuenta que corresponda
(reclasificaciones y otros casos), sin que ello exima a los funcionarios de
la entidad de los deberes y responsabilidades que le sean inherentes.
Las entidades que a la fecha se encuentren aplicando los lineamientos
del comunicado N° 002-2015-EF/51.01, continuarán dicho proceso hasta
su culminación , luego de ello dicho comunicado deja de tener vigencia.
d) Las correcciones de los errores contables de periodos, distintas a
las indicadas en el literal anterior serán contabilizadas con
conocimiento y autorización del Jefe de la Oficina General de
Administración o del funcionario que haga sus veces, en aplicación de
la NICSP 3 Políticas Contables, cambios en la estimación contable y
errores, sin que ello exima a los funcionarios de la entidad, de los
deberes y responsabilidades que les son inherentes, de corresponder.
 DISPOSICIONES TRANSITORIAS

a) Para efectos de la presentación digital de la información

financiera y presupuestaria a través del aplicativo web
“Presentación Digital de la Rendición de Cuentas”, las entidades
comprendidas en la presente Directiva adoptarán las acciones a
que hubiera lugar; tales como, la obtención del DNI electrónico
de los funcionarios autorizados a suscribir la información, la clave
personal de acceso (PIN), un dispositivo lector del DNI electrónico,
entre otras acciones, que le permitirán a los funcionarios acceder
al aplicativo y firmar digitalmente la información que corresponda.
 DISPOSICIONES TRANSITORIAS

b) En cumplimiento del Segundo Párrafo de la Disposición

Complementaria Final Única del Decreto Legislativo N° 1438, para
la implementación progresiva de la Contabilidad Costos,
regulada en el artículo 15 de dicho Decreto Legislativo, las
entidades comprendidas en la presente Directiva, remitirán por
única vez el formato con la denominación: “Encuesta de
Información de Costos” en la misma fecha de presentación de la
información del primer trimestre, a traves del aplicativo web
“Presentación Digital de la Rendición de Cuentas”Anexo 2.
 Acciones preliminares a desarrollar por los
responsables para el proceso de cierre
contable

Ministerio de Economía y Finanzas

 Efectuar las conciliaciones y pruebas de comprobación de saldos de las cuentas
de balance, considerando fundamentalmente lo siguiente:

Arqueo de fondos y valores

Conciliacionesbancarias
Inventario físico de bienes enalmacén
Inventario físico de vehículos, maquinarias yotros
Inventario físico de edificios yestructuras
Inventario físico de bienes nodepreciables
Otros

Ministerio de Economía y Finanzas

TESORERÍA

Conciliación de Cuentas Bancarias.

Registro oportuno de los ingresos.
Registro oportuno de las amortizaciones e
intereses.
Suscribir acta de conciliación. Extractos
Comparación de los movimientos del libro bancos
Libro Bancarios
Bancos (movimiento de cuentas bancarias) de la entidad,
con los saldos de los estados de cuentas
bancarios
CONCILIACIÓN

verificar su conformidad y determinar

las operaciones pendientes deregistro.

Ministerio de Economía y Finanzas

Ministerio de Economía y Finanzas
Ministerio de Economía y Finanzas
 MATRICULA CUENTAS BANCARIAS 2018

N° AÑO BCO. CTA. CTA.BCARIA.N° NOMBRE RUBRO CTA.CONTABLE NAT.CTA. BANCO

1 2006 001 010 0501-019046 PVL 1-00 1206.01 CUT NACION

2 2016 001 035 0501-019046 OBRAS Y E 1-00 1206.01 CUT NACION

3 2010 001 030 0501-019046 FCM 1-07 1101.1207 CUT NACION

4 2008 001 028 0501-019046 CANON Y S. 1-18 1101.1209 CUT NACION

5 2016 001 034 0501-019046 ROCI 1-19 1101.1202 CUT NACION

6 2007 001 023 0501-023949 O.I.M. 1-08 1101.030109 CTA.CTE. NACION

7 2014 001 033 0501-062871 R.D.R. 1-09 1101.030102 CTA.CTE. NACION

8 2012 001 031 0501-048275 D.y Transf. 1-13 1101.030106 CTA.CTE. NACION

9 2009 001 029 0501-033626 D.G.10% 1-88 1101.050101 CTA.CTE. NACION

10 2018 001 036 00-501-085294 CUENTA ESPECIAL 1-88 1101.050101 CTA.CTE. NACION

11 2006 002 003 0321-75-0100007946 R.D.R. 1-09 1101.040101 CTA.CTE. CONTINENTAL

Ministerio de Economía y Finanzas

Operaciones Pendientes

Revisar las operaciones siguientes:

1. Compromisos por devengary

2. Devengados por girar

Las obligaciones se deben cancelar ensu

oportunidad

Ministerio de Economía y Finanzas

 Verificar que los registrosadministrativos
estén en situación deaprobado

P Pendientes
N Habilitado para envió
T Enviado o en transito
ESTADO
R Rechazado
A Aprobado
V Verificado

Ministerio de Economía y Finanzas

ABASTECIMIENTO
Responsable de controlar los Kardex ítem por ítem de las entradas y salidas
bienes del Almacén.
Hacer llegar a la oficina de contabilidad los saldos de los bienes y suministros
del almacén.
Realizar la conciliación de dichos saldos con la Oficina de contabilidad (saldos
contables)
Inventario de Bienes y
Suscribir el acta de conciliación. Cuenta 1301
Suministros

CONCILIACIÓN
Conciliar el inventario bienesde
almacén con el área de
contabilidad, que sustenta la
información de losEEFF.

Ministerio de Economía y Finanzas

CONTROL PATRIMONIAL

Conciliar los registros patrimoniales con los registros contables (Of. Contabilidad)
Realizar la depreciación de los elementos de Propiedad Planta y Equipo.
Suscribir acta de conciliación.

Inventario Cuenta 1501, 1502, 1503 etc

CONCILIACIÓN

verificar su conformidad y
determinar los bienes
faltantes y bienes sobrantes
para su regularización.

Ministerio de Economía y Finanzas

 OBRAS
El responsable de la gerencia de
obras, debe presentar sus
inform
es oportunamente con la
finalidad de saber el estado
situacional de las obras
(construcciones en curso,
recepción, liquidación y
transferencia de las obras)

Ministerio de Economía y Finanzas

CONSTRUCCIÓNPARA
LA PROPIAENTIDAD Liquidación de Obra
1501.02 Edificios o Unidades no
residenciales
1501.0201 EdificiosAdministrativos
1501.020101 EdificiosAdministrativos
– Costo

Recepción de Obra

1501.0707 Edificios no residenciales concluidos

por reclasificar
1501.070701 Edificios NoResidenciales
Concluidos Por Reclasificar – Costo

Construcciones enCurso 1501.07 Construcción de edificios no residenciales

1501.0701 Edificios Administrativos
1501.070101 Por Contrata
1501.070102 Por Administración Directa – Personal
1501.070103 Por Administración Directa – Bienes
1501.070104 Por Administración Directa – Servicios
1501.070105 Por Administración Directa – Otros

Ministerio de Economía y Finanzas

CONSTRUCCIÓN
Liquidación de Obra y
PARA OTRAS Transferencia

ENTIDADES 5403 Donaciones ytransferencias

de capital otorgadas
5403.02 En bienes
5403.020302 A losGobiernos
Regionales
Recepción de Obra

1501.07 Construcción de edificios no residenciales

1501.0708 Edificios no residenciales concluidos por transferir
1501.070801 Edificios No Residenciales ConcluidosPor
Transferir – Costo

Construcciones en Curso
1501.07 Construcción de edificios no residenciales
1501.0702 Instalaciones Educativas
1501.070201 Por Contrata
1501.070202 Por Administración Directa – Personal
1501.070203 Por Administración Directa – Bienes
1501.070204 Por Administración Directa – Servicios
1501.070205 Por Administración Directa – Otros

Ministerio de Economía y Finanzas

PROCURADURIA O ASESORÍA LEGAL

Realizar el registro de las demandas judiciales en

contra del Estado
Nuevas Demandas
Demandas en proceso
Demandas en calidad de cosa juzgada

Realizar el registro SIAF-RP

140000 - 042
090000 - 004
100000 - 164

Ministerio de Economía y Finanzas

 • Se registrarán las DEMANDAS
demandas que ENPROCESO
tengan solo • En calidad de
• Demandas que se cosa juzgada.
notificación inicial. encuentran en
NUEVA cualquier instancia del DEMANDA
DEMANDA proceso judicial. S EN
EJECUCIÓN

CUENTASDE PROVISIONES CUENTASPOR

ORDEN PAGAR

9110.01 2401.03 2103.99

Ministerio de Economía y Finanzas
 0 1 0 0 0 0 – 0 0 1 A s i e n t o de A p e r t u r a
0 1 0 0 0 0 – 0 0 2 A s i e n t o de A p e r t u r a – C u e n t a s de o r d e n
1 0 0 0 0 0 – 0 2 0 R e g i s t r o PIA -I n g r e s o s
1 0 0 0 0 0 – 0 2 1 R e g i s t r o PIA – G a s t o s
1 0 0 0 0 0 – 0 2 0 M o d i f i c a c i o n e s p r e s u p u e s t a r i a s de i n g r e s o s
1 0 0 0 0 0 – 0 2 1 M o d i f i c a c i o n e s p r e s u p u e s t a r i a s de g a s t o s
100000 – 0 5 9 Anulación y / o reducción proyecciones
p r e s u p u e s t a r i a s de i n g r e s o s
100000 – 0 6 0 Anulación y / o reducción proyecciones
p r e s u p u e s t a r i a s de g a s t o s
0 2 0 0 0 0 – 015 E n t r e g a de s u m i n i s t r o s de c o n s u m o
0 2 0 0 0 0 – 0 3 1 E n t r e g a de bienes de a s i s t e n c i a s o c i a l
Ministerio de Economía y Finanzas
Ministerio de Economía y Finanzas
 CRUCE DE INFORMACIÓN FINANCIERA
Y PRESUPUESTAL

Ministerio de Economía y Finanzas

 Los saldos de las cuentas presupuestarias deben conciliar con los saldosreflejados en los
Estados Presupuestarios:
Presupuesto Institucional de Ingresos PP-1
Presupuesto Institucional de Gastos PP-2
Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos EP-1

BALANCEDECOMPROBACIÓN
8101 PIA, Modificaciones yPIM
8201 Presupuesto de Ingresos Saldo Deudor
8301 Presupuesto de Gastos SaldoAcreedor
8401 Asignaciones Comprometidas SaldoAcreedor
8501 Ejecución de Ingresos SaldoDeudor
8601 Ejecución de Gastos SaldoAcreedor
PP-1 Pto Institucional de Ingresos = 8201 + 8501 Ladiferencia debe ser igual a RO
PP-2 Pto Institucional de Gastos = 8301 + 8401 + 8601
EP-1 (Ejecución de Ingresos) = 8501 Ladiferencia debe ser igual a RO
EP-1 (Ejecución de Gastos) = 8601

Ministerio de Economía y Finanzas

CAMBIOS 2019
 Precisiones a la InformaciónFinanciera

Los errores de ejercicios anteriores en el

reconocimiento de ingresos o gastos, que
comprenden errores aritméticos, errores en la
aplicación de políticas contables, la inadvertencia
o mala interpretación de hechos u omisiones,
entre otros, son registrados en las subcuentas:.

3401.0102 Ajustes de Ejercicios Anteriores en el caso de ingresos

3401.0202 Ajustes de Ejercicios Anteriores en el caso de gastos

Ministerio de Economía y Finanzas

Precisiones a la InformaciónFinanciera

Las devoluciones por menor gasto

corriente o de capital En
expedientes de ejercicios anteriores
financiados con Recursos Ordinarios
para devolver al TesoroPúblico.

Se registran en las Cuentas 5402.02 o

5404.02 Devolución por menor gasto al
Tesoro Público - EjerciciosAnteriores

Literal p) del numeral 8, del Texto Ordenado de la Directiva Nº003-2016-EF/51.01

Ministerio de Economía y Finanzas
Precisiones a la InformaciónFinanciera

En caso de existir fondos en caja o en entidades

financieras, de los cuales la entidad no pueda disponer
en forma inmediata, por disposiciones judiciales,
legales, convenios, condiciones de los créditos
obtenidos y/o decisiones administrativas, son
reclasificados a la subcuenta: 1101.05 Fondos Sujetos
a Restricción

Y, se presenta en el rubro Otras Cuentas del

Activo corriente o no corriente del Estado de
Situación Financiera, según corresponda.
Se incluyen entre tales fondos, los recibidos
por la entidad por concepto de garantías.

Literal k) del numeral 8, del Texto Ordenado de la Directiva Nº 003-2016-EF/51.01

Ministerio de Economía y Finanzas

Reclasificación de cuentas para transferencias a centros
poblados no rindentes

Literal dd) del numeral 14 de la Directiva N°004-2015-EF/51.01

MEDIOPARAELENVÍOYPRESENTACIÓNDELAINFORMACIÓN
CONTABLE
APLICATIVOWEB
RUTA
MÓDULO FORMATO
Información Informació n
http://apps2.mef.gob.pe/siafmef/in dex.jsp
Presupuestal Presupuestal (*)
Estados Financieros
Cierre Financiero
y Presupuestales https://apps4.mineco.gob.pe/siafwebcontapp/
y Presupuestal
entre otros
TFR y TFO co n
Mineco http://apps3.minec o.gob.pe/appCont/index.jsp
Anexos
Operaciones Actas de
http://apps2.mef.gob.pe/appconc iliacion/index.jsp
Reciprocas conciliación
Actas de
SISTRAN http://apps2.mef.gob.pe/apptransferencias/index.jsp
conciliación
 Operaciones Recíprocas
Son aquellos saldos y eventos económicos
que se realizan en un grupo de entidades Acta de Consolidación
y/o de entidades de un grupo con entidades
de otros grupos pertenecientes al sector
público.

Es el reporte de confirmación de saldos de

operaciones recíprocas que cada entidad
obtiene de la Web de conciliaciones.
Operaciones Recíprocas en Asiento Apertura
 Matricular la Entidad Reciproca

Ministerio de Economía y Finanzas

OPERACIONES RECIPROCAS
OPERACIONES RECIPROCAS
OPERACIONES RECÍPROCAS
Las regularización no se realizan en el aplicativo web de cierre
contable, se tiene que revisar los registros y notas contables en el SIAF.
TRANSFERENCIAS FINANCIERAS

No olvidar el
registro del PIM
ENTIDADES QUE IMPELEMENTARAN EL SIGA-MODULO
PATRIMONIO (MEF) DURANTE EL EJERCICIO 2019
(Resolución Directoral N°007-2019-EF/51.01)

UNIVERSIDAD NACIONAL DANIEL ALCIDES CARRION - PASCO

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PASCO- CHAUPIMARCA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE DANIEL CARRION –YANAHUANCA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE OXAPAMPA
Charlton Lazo Bartolo
Especialista en Contabilidad Pública Conectamef
Pasco
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