EMPRESA DEL NORTE S.A.C.
Juan Buendia 256 - Urb. Patazca Industrial - Chiclayo
RUC 2014833420
Estado de situacion Financiera
Al 31 de diciembre 2018-2019
(EN NUEVOS SOLES - S/. )
ACTIVO CORRIENTE 2018
Efectivo y Equivalente de efectivo 27,961
Cuentas por cobrar comerciales 1,809,547
(Proovision cobranza dudosa )
Otras cuentas por cobrar 587,132
Existencias 2,913,829
Gastos pagados por adelantado 162,623
Total Activo Corriente S/. 5,501,092
ACTIIVO NO CORRIENTE
Otras cuentas por cobrar a largo plazo
Inmuebles, maquinaria y7 equipo 46547827
(Depreciacion y amortizacion acumulada) -40503593
Total Activo no ciorriente 6044234
TOTAL ACTIIVO s/. 11,545,326
PASIVO CORRIENTE
Sobregiro bancario s/. 131,625
Cuentas por pagar comerciales 1,317,494
Otras cuentas por pagar 720,545
Provision de Beneficios sociales 2,807,796
TOTAL PASIVO 4,977,460
PATRIMONIO
Capital Social 7743147
Capital adicional 451078
Participacion patrimonial de los trabajadores 1896286
Reservas 24330
Resultados acumulados -622342
Resultados del ejercicio -2924633
TOTAL PATRIMONIO 6567866
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 11,545,326
E S.A.C.
l - Chiclayo
iera
019
)
2019
55,281
1,342,612
- 163,206
764,133
1,937,924
21,324
3,958,068
342378
40647573
-35549938
5440013
9,398,081
45,281
802,159
1,911,394
2,229,520
4,988,354
7743147
1896286
451078
24330
-3546975
-2158139
4409727
9,398,081
EMPRESA DEL NORTE S.A.C.
Juan Buendia 256 - Urb. Patazca Industrial - Chiclayo
RUC 2014833420
Estado de Resultados Integrales
Del 01 de Enero al 31 de diciembre 2018-2019
(EN NUEVOS SOLES - S/. )
2018 Reexpresado 2019 Historico
Reexp.31-12-19
Ventas netas S/. 8,659,751 8,120,482
Costo de ventas - 6,985,297 - 5,229,389
Utilidad Bruta 1,674,454 2,891,093
Gastos de ventas - 2,514,531 - 2,302,551
Gastos Administrativos - 2,310,564 - 2,180,290
Perdida de operacion - 3,150,641 - 1,591,748
Otros ingresos y (egresos):
Ingresos financieros 65,920 28,990
Gastos financieros - 936,511 - 500,494
Otros ingresos 217,984 865,637
Otros gastos - 327,533 - 960,524
Resultado por exposicion a la inflacion REI - 1,226,760 ---------------
Perdidas antes de participaciones e impuesto- 3,920,487 - 2,158,139
Impuesto a la Renta - 230,906 --------------
Resultado del ejercicio - 4,151,393 - 2,158,139
Composicion REI negativo 1,226,760 -------------
Resultado Neto del ejercicio - 2,924,633 - 2,158,139
- 995,854
Saldos Ajustados
12/31/2019
- 230,906
EMPRESA DEL NORTE S.A.C.
Estado de situacion Financiera
Al 31 de diciembre 2018-2019
(EN NUEVOS SOLES - S/. )
ACTIVO CORRIENTE 2018 2019
Efectivo y Equivalente de efectivo 27961 55281
Cuentas por cobrar comerciales 1809547 1342612
(Proovision cobranza dudosa ) -163206
Otras cuentas por cobrar 587132 764133
Existencias 2913829 1937924
Gastos pagados por adelantado 162623 21324
Total Activo Corriente S/ 5501092 3958068
ACTIVO NO CORRIENTE
Otras cuentas por cobrar a largo plazo 342378
Inmuebles, maquinaria y7 equipo 46547827 40647573
(Depreciacion y amortizacion acum -40503593 -35549938
Total Activo no ciorriente 6044234 5440013
TOTAL ACTIIVO s/ 11545326 9398081
PASIVO CORRIENTE
Sobregiro bancario s/. 131625 45281
Cuentas por pagar comerciales 1317494 802159
Otras cuentas por pagar 720545 1911394
Provision de Beneficios sociales 2807796 2229520
TOTAL PASIVO 4977460 4988354
PATRIMONIO
Capital Social 7743147 7743147
Capital adicional 451078 1896286
Participacion patrimonial de los tra 1896286 451078
Reservas 24330 24330
Resultados acumulados -622342 -3546975
Resultados del ejercicio -2924633 -2158139
TOTAL PATRIMONIO 6567866 4409727
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 11545326 9398081
EMPRESA DEL NORTE S.A.C.
Juan Buendia 256 - Urb. Patazca Industrial - Chiclayo
RUC 2014833420
Estado de Resultados Integrales
Del 01 de Enero al 31 de diciembre 2018-2019
(EN NUEVOS SOLES - S/. )
2018 Reexpresado
Reexp.31-12-19
Ventas netas S/. 8659751
Costo de ventas -6985297
Utilidad Bruta 1674454
Gastos de ventas -2514531
Gastos Administrativos -2310564
Perdida de operacion -3150641
Otros ingresos y (egresos):
Ingresos financieros 65920
Gastos financieros -936511
Otros ingresos 217984
Otros gastos -327533
Resultado por exposicion a la inflacion REI -1226760
Perdidas antes de participaciones e impuestos -3920487
Impuesto a la Renta -230906
Resultado del ejercicio -4151393
Composicion REI negativo 1226760
Resultado Neto del ejercicio -2924633
AJUSTES Y
2019 Historico SALDO AJUSTADO RECLASIFICACIONES SALDO FINAL
DEBE HABER AL 31-12-2019
8120482
-5229389 HT-ERI
2891093
-2302551
-2180290
-1591748
28990
-500494
865637
-960524
---------------
-2158139
--------------
-2158139
-------------
-2158139
EFEFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
[Link] Efectuar la Auditoria financiera se le solicita lo siguiente:
1.1.- Preparar el programa de auditoria de Efectiivo9 y Equivalente
de efectiivo,( Caja y Bancos).para el año en evaluacion 2019
Estableciendo el objetiivo basico del examen
1.2.- Elabore los procedimientos a utilizar
1.3.- Prepare el cuestionario de evaluacion de control interno
1.4.- Prepare una cedula indicando als referencias a utilizar
1.5.- Prepare una cedula de los simbolos O MARCAS de auditoria a usar
1.6.- Despues de evaluar el control interno de la cuenta, elabore
la cedula de deficiencias de control interno
1.7.- Cedula de decisiones tentativass de riesgos
1.8.- Elabore la cedula sumaria de caja y bancos
1.9.- Prepare la cedula de la reconciliacion bancaria
1.10.-Efectue el arquro de Fondo Fijo o( Caja Chica)
1.11.-Acta de resultados del arqueo de caja
1.12.-Elabore el programa de arqueo de fondo fijo
1.13.-Elabore el programa de reconciliacion bancaria
1.14.-Elabore la cedula con conciliaciones bancaria
1.15 Confirmacion de Bancos
√
√
√
ia a usar
Símbolos de auditoria
∑ Suma
√ Chequeo
Ꚃ Documentación sustentatoria
Ꞇ Ciircularizado
₵ Confirmado
ꓥ Rastreo
∆ Calculo
Փ Inspeccion fisica
CEDULA: PROGRAMA DE AUDITORÍA DE LA CUENTA EFECTIVO Y EQUIVA N°:
irma Auditora: IADOS S.C Elaborado por:
Empresa: EMPRESA DEL NORTE S.A.C Supervisado por:
Cuenta: CAJA Y BANCOS Ref.
Objetivos: 1. Determinar si e presentan los saldos de Caja y Bancos de manera correcta
2. Asegurarnos de la correción de ingresos y egresos de efectivo.
3. Verificar la disponibilidad de los fondos (ingresos y egresos)
4. Evaluar el control interno de la Cuenta Caja y Bancos.
FECHA: 04/01/2020
Ref. HECHO
PROCEDIMIENTOS
C.A POR:
A.1 - CAJA
1. Evaluar el control interno de la Cuenta Caja y Bancos. A.1.1 Fiorela Díaz
2. Cotejar el saldo de reapertura con el que se arrastra
del año anterior. A-2 Fiorela Díaz
[Link]úe el arqueo de fondo fijo y valores A-3 Yeni Silva
4. Determinación el saldo Caja de la siguiente manera: A-3 Yeni Silva
Saldos según Libros a la fecha del último asiento
. + Ingresos no registrados desde la fecha del
saldo según libros a la fecha de arqueos
[Link] e inspeciones físicamente A-3 Yeni Silva
6. Si como resultado del arqueo practicado encuentre
diferencias (faltantes o sobrantes) obtenga una escrita al
A-3 Yeni Silva
custodio, en caso de diferencias significativas investigue la
diferencia, después de leavantada el acta de arqueo.
A-3 Yeni Silva
7. Para distintos fondos arqueados obtenga declaración de los
responsables, donde se haga constar que miostraron todo el
dinero efectivo, cheques, documento provisionales ,
documentos definitivos, etc
8. Establecer independientemente el monto de la cobranza
pendiente de depositar, mediante la suma de facturas por A-3 Yeni Silva
ventas al contado, partes de cobradores, cinta de cajas de
registradoras.
8. 1 Durante esta labor: Observe la fecha y secuencia
numérica de los documentos.
8. 2 Pase revista a los talonarios de los documentos,
verificando el ultimo utilizado y los posteriores aùn no A-3 Yeni Silva
utilizados.
9. Si el arqueo de caja se efectua posteriormente a la fecha
del balance, compruebe la documentacion sustentatoria de
las transacciones realizadas desde esa fecha a la fecha de A-3 Yeni Silva
arqueo.
10. asegureses posteriormente que los fondos provenientes
de cobranza, fueron depositados intactos, cotejandolos contra
el libro caja o bancos, papeles de depsoito y bancarios A-3 Yeni Silva
investigando cualquier heque devueltodespues con los
extractos (estados)por el banco.
11. Otros procedimientos de auditoría de acuerdo a circunstancias.
A- 1
F:
F:
FECHA
TÉRMINO :
1/5/2020
1/5/2020
1/5/2020
1/5/2020
1/5/2020
1/5/2020
1/5/2020
1/5/2020
1/5/2020
1/5/2020
1/5/2020
CLIENTE:
PERIODO
FECHA DE APLICACIÓN: 05/01/2020
CUENTA: Efectivo y Equivalente de efectivo
CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO
N° P r e g u n t a s
A.1. CAJA
1.- Los fondos recepcionados se depositan
en banco integramente, y a la brevedad .
¡Dentro de las 48 horas posteriores
2.- Los ingresos de caja estan centralizados
en una persona que no tiene autorizaciones
para firmar cheques, no tienen acvceso a
registros contables y no maneja concilia-
ciones bancarias?
3.- Se utiliza recibos pre numerados para
controlar los ingresos recibios?
4.- Esta prohibido el canje de cheques perso-
nales de ejecutivos, funcionarios y empleados?
Caja-Egresos
5.- SE lleva un registro detallado del control de
desembolsos?
6.- Todos los pagos a excepcion de los del fondo fijo
o de cja chica, son efectuados mediante cheque?
7.- Se hacen los pagos solamente basandose en
comprobantes aprobados y con la documenta-
cion sustentatoria respectiva?
8.- ¿Esta prohibido firmar cheques en blanco?
9.- Son firmados los cheques, por lo menos por
dos funcionarios.
¿Quienes?
[Link] FIJO
1.- ¿El responsable del fondo fijo es un empleado
independiente de la recepcion de los fondos,
cobranzas y recepcion de dinero en general?
2.- ¿Se ha determinado la naturaleza del uso del
fondo fijo?
3.- ¿El custodio del fondo lleva un libro auxiliar
de contabilidad, para el control del fondo fijo
4.- ¿SE consiera que el monto del fondo es razonable?
5.- ¿Se ha establecido un tope maximo de los gastos
individuales con el fondo fijo?
6.- ¿Se utilizan comprobantes pre-numerados?
7.- ¿Todo requerimiento de fondo, previamente son
aprobados por algun funcionario autorizado?
8.- ¿Los comprobantes de egresos se marcan con
un sello fechador pagador?
9.- ¡Se ha determinado un plazo maximo para la
liquidacion de vales provisionales. (inicar cada
cuanto tiempo)?
10.- ¿Los cheques de reposicion se giran a nombre
del responsable del fondo?.
11.- ¿SE practican arqueos frecuentes y sorpresivos
por personal independiente del fondo?
¿SE deja constancia de los arqueos realizados
mediante actas?
12.- ¿Mediante que documento se realizo la
autorizacion del fondo fijo? - creacion.
13.- ¿SE ha prohibido el canje de cheques personales?
14.- Menciones con que periodicidad se solicitan
normalmente el reembolso de fondo fijo y cual
esel monto aproximado de los pagos efectuados
a traves del fondo
A-3 CONCILIACIONES BANCARIAS
1.- ¿Cuántas cuentas corrientes tiene la empresa y
e que bancos?
2.- Las conciliaciones bancarias de todas las cuentas
son preparadas mensualmente por empleados
que no tienen funciones de firmar cheques o
registro de efectivo?
3.- Los estados de cuentsa bancarias son recepcio-
nados cerrados por el encargado de practicar
las conciliaciones .?
4.- ¿Se ccontrolan debidamente los cheques que
tienen mucho tiempo pendientes de cobro?
5.- ¿Se controlan las transferencias de fondos entre
bancos?
¿Cómo?
6.- ¿Se investigan oportunamente las notas de cargo
y abono que aparecen en el estado de cuenta
corriente?
7.- ¿Al cierre del ejercicio se consideran las notas
de cargo o abono para su afectacion a resultados ?
8.- ¿Las conciliaciones bancarias son revisadas y
aprobadas por un funcionario responsable
inmediatamente despues de su terminacion?.
¿Dejan constancia de la revision?
fraude = Libertad + discrecionalidad
ibertad = no controlamos
si deposito o no
si registro o no
Hecho por: Fecha
Revisado por: Fecha
Ceduloa : A.1.1.
Respondiente: Contador General
L INTERNO
Respuestas
Si No N/A Valor Comentarios
Algunas veces sepaga
x en efetivo
X
x Cajero
X por la Gerencia
x registro de desembolsos
x Algunos se hacen efectivo
x
x
x [Link] - tesorero
x Daniel Morales
x
x Es solo de S/. 5,000
x
x hasta S/. 500
x
x Lo firma el contador
x No tiene sello
x cada 48 horas
X a Daniel Motslrd
x personal de contabilidad
Memorandun de
x fecha.
x
x Semanlmente
x BCP, BBVA, Interbank
x Por personal de Contabilidad
x
Autorizacion escrita
x
x
sepaga
sembolsos
cen efectivo
ontabilidad
terbank
de Contabilidad
CEDULA DE REFERENCIA DE AUDITORÍA N°:
rma Auditora: IADOS S.C Elaborado por:
Empresa: EMPRESA DEL NORTE S.A.C Supervisado por:
Cuenta: CAJA Y BANCOS Ref.
Objetivo: Elaborar la lista de referencia .
Fecha: 1/2/2020
1. Cédulas Sumarias
A. Efectivo y Equivalente de Efectivo
A- 1 CAJA Y BANCOS
A-2 FONDOS FIJOS
A-3 BANCOS
A3-1 Banco 1
A3-2 Banco 2
A3-3 Banco 3
B. Cuentas Por Cobrar Comerciales
B-1 Facturas por Cobrar
B1 - 1 Cuentas por cobrar Nacion.
B1 - 2 Cuentas por Cobrar Extran.
B-2 Letras por Cobrar
B-3 Provisiones
C. Otras cuentas por Cobrar
C - 1 Cuentas por Cobrar Diversas - Terceros
C1- 1 Accionistas
C1-2 Socios
C1-3 Personal
C- 2 PRÉSTAMOS
C-3 RECLAMACIONES A TERCEROS
D. EXISTENCIAS
D-1 Mercaderías
D-2 Desvalorizaciones
E. GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO
F. OTRAS CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO
G. INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
G-1 Terrenos
G-1.1 Terreno 1
G-1.2 Terreno 2
G-2 Maquinaria
G -3 Equipo
H. SOBREGIRO BANCARIO
H.1
I. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
I. 1 Facturas por Pagar
I. 2 Letras por Pagar
I. 3 Provisiones
J. OTRAS CUENTAS POR PAGAR
J.I TRIBUTOS
J.2 Cuentas por Pagar a Accionistas
J.3 OBLIGACIONES FINANCIERAS
K. PROVISIÓN DE BENEFICIOS SOCIALES
L. CAPITAL SOCIAL
M. CAPITAL ADICIONAL
N. Participacion patrimonial de los trabajadores
O. Reservas
P. Resultados acumulados
Q. Resultados del ejercicio
Y. INGRESOS
Y-1 Ventas
Y-2 Ingresos Financieros
Z. GASTOS
Z-1 Gastos Administrativos
Z-2 Gastos de Venta
AA- 1
F:
F:
Sociedad Auditoria: Manuel Cuzquen y Asociados SC
ClienteEmpresa del Norte SAC Hecho por:
Rubro:Deficiencias [Link] Revisado por
Fecha 1/6/2020
Ref. GRADO
P/T DEFIC IENCIAS Mayor Menor
A - 1.1 CAJA
A - 1.1.
No se depositó el efectivo integramente
al Banco dentro de las 48 hrs. x
A - 1.1 No se utilizan recibos pre enumerados
para el recibo de ingresos
x
A - 1.1 No todos los pagos se hacen mediante x
giro de cheque
A - 1.2 FONDOS FIJOS
A - 1.2 No se ha establecido la naturaleza de los x
pagos de fondo fijo
A - 1.2 El responsable de Fondo, no lleva un X
registro auxiliar de Fondo Fijo
A - 1.2 Se consideraque el Monto del fondo no X
es razonable
Los documentos de pago, no son anulados
A - 1.3 con sello fechado - pagado. X
No existe prohibición para canjes de
cheques de particulares X
A - 1.3
A -3 CONCILIACIONES BANCARIAS
Los cheques recibidos y que llevan
mucho tiempo en casa
A - 3.1
No se investigan las notas de abono y
de cargo. X
A - 3.2
Las conciliaciones bancarias no son
autorizadas ni revisadas por X
A - 3.3 funcionario autorizado.
Fecha
Fecha
Ampliacion de Procedimie Incluye en la carta de C.I.
Recomendaciones
de auditoria Si
Que la gerencia General se sirva disponer que Mayores procedimientos de x
los depósitos de efectivo se hagan dentro de 48 Auditoría sobre depósitos y
hrs posteriores a su recepción bancos
Que la gerencia disponga que se utilice recibos Prueba selectiva de ingresos y
egresos y cruzar estos registros
x
pre- enumerados
con facturas y bancos
Que la gerencia disponga que todos los pagos a
excepción de los de caja chica se efectúen
mediante cheque
Que se establezca para qué tipo de gastos se
usan el dinero del fondo fijo
Implemente un registro auxiliar de Fondo Fijo Incrementar mayores
procedimientos de auditoría
Al gerente, que disponga el incremento del
fondo hasta S/.10,000
Al gerente, que implemente un sello de pagado y Ampliación de procedimientos
fechado. de muestreo de gastos. x
Al gerente que disponga la prohibión del canje Ampliación de procedimientos
de cheques en la conciliación bancaria.
El gerente que disponga que contabilidad evalúe Ampliación de procedimientos
semanalmente la fecha de los cheques en caja en la conciliación y X
chica y que no debe extenderse de 7 días. verificación
Al gerente que disponga todas las nota de cargo
Ampliar procedimientos de
y abono que llega o se muestra en el extracto de
circulación X
cuentas corrientes
luye en la carta de C.I.
No
x
Sociedad Auditoria: Manuel Cuzquen y Asociados SC
Cliente: Empresa del Norte SAC
Objetivo: Determinar principales decisiones de Riesgos de Control
Fecha 1/6/2020
Componente Calificación de Riesgo
Factor de Riesgos
(Cuenta) Inherente
No se deposita íntegramente en bancos dentro de las
Sí
48 hrs, se utilizó dinero en efectivo para pagos.
No se registran documentosde ingreso pre enumerados ,
para el control de ingresos a caja y desembolsos de caja Bajo
chica.
El responsable de Fondos Fijos, no lleva un registro auxiliar. Bajo
CAJA Y BANCOS
Documentos pagados no son anulados con sello fechado -
Bajo
pagado
No existe prohibición para canjes de cheques . Bajo
Cheques recibidos y que llevan mucho tiempo en caja. Bajo
No se investigan las notas de Abono Bajo
Las conciliaciones no son firmadas. Bajo
Hecho por:
Supervisado por :
lificación de Riesgo Enfoque de
Controles Clave
De Control Auditoría
Segregación de funciones entre el que maneja y
No Cumplimiento Sustantivas
registra los fondos.
Alto Arqueo de fondos en la entidad examinada . Cumplimiento Sustantivas
Alto Seguimiento de Operaciones Cumplimiento Sustantivas
Alto Conciliaciones y Verificaciones Cumplimiento Sustantivas
Seguimiento al tipo de Cheques pagados o
Alto Cumplimiento Sustantivas
canjeados.
Alto Conciliaciones periódicas y arqueos de caja. Cumplimiento Sustantivas
Alto Conciliaciones bancarias Cumplimiento Sustantivas
Alto Determinar quien debe firmar
Porcedimientos Básicos de
Auditoría
Arqueo de Caja , ampliación de Pruebas
selectivas sobre ingresos y depósitos;
rastreando los pagos en efectivo con su
documentación.
Revisión selectiva de documentos de
desembolsos.
Verificar últimas liquidaciones
Verificar documentos.
Confirmaciones y verificaciones
bancarias.
Verificaciones de cheques recibidos y
cobrados.
Circularizaciones
Verificación
CLIENTE Empresa del Norte SAC Hecho por
CUENTA Fondo Fijo Supervisior
OBJETIVOProgrsma de Audioria EFE(Cja y Bancos) Fecha
C.A.
REF.
PROCEDIMIENTOS P/T
A.1. Fondo Fijo
1.- Evaluacion del control interno y riesgos
2.- Identifique los fondos que deben recontarse,
confirmando su anturaleza y nombre del
custodio
3.- Efectuar un arqueo, recontando los billetes,
monedas e inspeccionando documentos, listar
dinero y valores.
4.- Prepare una lista de comprobantes de gastos, y
otros doocumentos del fondo.
En cuanto a desembolsos revise la propiedad,
legalidad, autoridad y autenticidad del docu-
mento.
5.- Obtenga delcaracion y firma del custodio del
fondo, reconociendo la devolucion del conte-
nido del fondo intacto.
6.- Concilie el fondo con su saldo según registro.
7.- Otros procedimientos de acuerdo a circuns-
tancias
HECHO FECHA
POR TERMINO
1.- Informacion para el Atqueo de Fondo Fijo
Responsable: Isabel Pantoja
Billetes:
De 200 1
100 3
50 30
20 3
10 5
Monedas
De 10 3
5 2
20 1
2.-Cheques recibidos:
N° FECHA GIRADO POR BANCO IMPORTE
322 1/2/2020 El SUPER [Link] 2000
161 1/2/2020 c. WIESE Scotia Bank 1100
188 1/2/2020 CIA MSUR BCP 2300
208 1/2/2020 CHOING S.A. BCP 940
3.-Cobranzas no depositadas
N° FECHA DESCRIPCION IMPORTE
Planilla 002/20 1/2/2020 Planilla de cobranza S/7,500.00
Planilla 003/20 1/2/2020 Planilla de cobranza S/3,020.00
Monto autorizado del Fondo Fijo S/. 8,530
CLIENTE: EMPRESA DEL NORTE SAC HECHO POR:
CUENTA: CAJA Y BANCOS SUPERVISADO POR:
SUB CUENTA: FONDO FIJO FECHA:
FECHA: P/TN:
I.
Billetes Cantidad Denominación Importe TOTALES
De 1 200 200
3 100 300
30 50 1500
3 20 60
5 10 50 2110
Moneda o (Febe)
3 10 30
2 5 10
20 1 20
60
2170
∑ CONFORME
√ INSPECCIONADO CORRECTAMENTE
∆ CALACULO CONFORME
II. Cheques Recibidos
N° Fecha Girado por Banco Importe
3220 1/2/2020 El Super SA BBVA 2000
161 1/2/2020 C. Wiesse Scotian Bank 1100
188 1/2/2020 Cia [Link] BCP 2300
208 1/2/2020 Choing BCP 940 6340
Total de efectivo más cheques recibidos S/ 8,510.00
Monto del fondo autorizado S/ 8,530.00
Faltante de Caja S/ 20.00
III.- Cobranzas no depositadas Descripción Importe
N° Fecha
Planilla 002/20 1/2/2020 Planilla de cobr S/7,500.00
003/20 1/2/2020 Planilla de cobr S/3,020.00 S/10,520.00
Se ha determinado un faltante de efectivo de S/.20.00, la respondable del fondo fijo [Link] Pantoja, manifestó que ella
cogió esos S/.20.00 y que los devolvería de manera inmediata.
Se deja constancia que el dinero, cheques, planillas de cobranza, fueron anotados y recontados habiéndose devuelto a la
responsable, firmando la presente señal de conformidad.
AUDITOR RESPONSABLE DEL FONDO
200
300
1500
60
50 2110
30
10
20 60 2170
ARQUEO DE CAJA
√
√
∑
antoja, manifestó que ella
habiéndose devuelto a la
LIBRO AUXILIAR DE BANCO DE CREDITO DEL PERÚ (BCP)
[Link]. N° 102340010
Mes: Dec-19
Saldo
Fecha: Concepto Debe Haber Saldo Deudor
Acreedor
S/0.00
Saldo mes de noviembre S/24,290.00
12/2/2019 Ch.202 S/7,500 √ S/16,790.00
12/6/2019 Depósito Efect S/50,600 √ S/67,390.00
12/18/2019 Ch. 203 S/5,000 S/62,390.00
12/20/2019 N/A. 891 S/10,000 √ S/72,390.00
12/22/2019 Ch. 204 S/15,000 √ S/57,390.00
12/29/2019 Ch.205 S/7,149 S/50,241.00
SUMAS S/60,600 S/34,649
SALDOS S/24,290.00
S/84,890.00
RECONCILIACIÓN BANCARIA
Saldo según libro auxiliar de bancos
Más:
Cheques girdados por la empresa y no cobrados en bancos
Ch. 203 S/5,000
Ch. 205 S/7,149 S/12,149
N/A giradas por el banco y no recibidas por la empresa
N/A. 995 S/20,000 S/20,000
Menos:
N/C no recibidos por la empresa (o cheq. Devueltos)
N/C. 732 S/4,700
Símbolos Utilizados:
∑ Sumas Verificadas
√ Importes Verificados
Conclusión: El saldo de bancos es razonable
SUM CORRECT
4356 4856 500
9800 8900 900
10290 10920 630
56780 56780 0
9345 9354 9
10989 10989 0
BCP Extracto Bancario
Banco de Credito del Perú
Cta. Cte. N°1023400100
Fecha Concepto Cargo Abono Saldo
2/1/2019 Saldo 24290
12/6/2019 Depósito en Efectivo S/50,600 √ S/74,890
12/15/2019 Ch. 202 √ S/7,500 S/67,390
12/19/2019 N/A 891 S/10,000 √ S/77,390
12/19/2019 Ch 204 √ S/15,000 S/62,390
12/29/2019 N/A 995 S/20,000 S/82,390
12/29/2019 N/C 732 S/4,700 S/77,690
27200 80600
Baile de Números
CIRCULARIZACIÓN
CONFIRMACIÓN
CUANDO NO CONCILIAN LAS CIFRAS EL AUDITOR UTILIZA LAS
PRUEBAS DE ANÁLISIS
S/50,241.00
S/32,149
-S/4,700
S/77,690.00 ∑
∑
√
EL AUDITOR UTILIZA LAS
RESPUESTAS
P R E G U N T A S SI NO N/A COMENTARIOS
