Material elaborado por: M. en C.
Nora Cureño Peza
UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO
FACULTAD DE ESTUDIOS SUPERIORES CUAUTITLÁN
LICENCIAUTRA EN CONTADURÍA
EJERCICIO DE APLICACIÓN
NOMBRE DEL ALUMNO: GRUPO:
1. El departamento de compras, de la empresa “Suministros electrónicos, S.A. de C.V.” recibe las
siguientes facturas electrónicas. Determine el IVA, el total de la factura e indique qué cuenta de IVA
se debe afectar en el registro contable.
CFDI CFDI CFDI CFDI CFDI
Concepto 561964 545641 635986 45745 54665
Subtotal (base de la factura) 150,400 68,900 458,025 897,845 125,800
Importe de IVA
Total de la factura
¿Cuenta de IVA que debe afectarse?
2. El departamento de ventas, de la empresa “Suministros electrónicos, S.A. de C.V.” debe elaborar las
siguientes facturas electrónicas. Determine el IVA, el total de la factura e indique qué cuenta de IVA
se debe afectar en el registro contable.
Concepto CFDI 1001 CFDI 1002 CFDI 1003 CFDI 1004 CFDI 1005
Subtotal (base de la factura) 450,890 358,940 89,560 80,700 158,900
Importe de IVA
Total de la factura
¿Cuenta de IVA que debe afectarse?
3. El departamento de cuentas por cobrar de la empresa “Suministros electrónicos, S.A. de C.V.”,
detecta en la cuenta bancaria de la empresa, las siguientes cantidades correspondientes a depósitos y
transferencias electrónicas realizadas por parte de sus clientes como pago a cuenta de facturas
expedidas. Determine la base de la factura y el IVA correspondiente (desglose el IVA). Indique las
cuentas contables de IVA que deben afectarse.
Trans Trans
Concepto Deposito Electr Electr Trans Electr Depósito
Importe del Depósito o transferencia 232,000 58,000 116,000 348,000 406,000
¿Cuál es el importe base de la factura?
¿Cuál es el importe del IVA de la factura?
¿Cuál es la cuenta de IVA que se cancela?
¿Cuál es la cuenta de IVA que se abona?
Material elaborado por: M. en C. Nora Cureño Peza
4. El departamento de cuentas por pagar de la empresa “Suministros electrónicos, S.A. de C.V.”, realiza
los siguientes pagos, a través de transferencias electrónicas, como pago a sus proveedores. Determine
la base de la factura y el IVA correspondiente (desglose el IVA). Indique las cuentas contables de IVA
que deben afectarse.
Trans Trans Trans
Concepto Electr Electr Electr Trans Electr Trans Electr
Importe de la transacción 89,000 79,924 1,041,500 580,000 145,928
¿Cuál es el importe base de la factura?
¿Cuál es el importe del IVA?
¿Cuál es la cuenta de IVA que se cancela?
¿Cuál es la cuenta de IVA que se carga?
5. Diferentes empresas, presentan los siguientes saldos en sus cuentas de IVA Trasladado e IVA
acreditable, determine si tienen un IVA por pagar o un IVA a Favor
Concepto Caso 1 Caso 2 Caso 3 Caso 4 Caso 5
IVA Trasladado 245,000 365,980 45,489 4,645 56,749
IVA acreditable 258,000 315,800 48,900 4,500 125,800
IVA por pagar
IVA a Favor
6. El señor Juan Carlos Flores, realiza servicios de fletes a diferentes personas morales, calcule el IVA y
las retenciones por las siguientes facturas electrónicas (CFDI)
Concepto CFDI 145 CFDI 146 CFDI 147 CFDI 148 CFDI 148
Subtotal (base de la factura) 20,000 12,500 15,800 22,900 30,500
Importe de IVA
Retención de IVA
Total de la factura
7. La licenciada Fabiana Jiménez, presta servicios profesionales de contabilidad a diferentes personas
morales, determine el IVA y las retenciones, correspondientes a los siguientes CFDI
Concepto CFDI 50 CFDI 51 CFDI 52 CFDI 53 CFDI 54
Subtotal (base de la factura) 12,000 25,000 32,000 50,000 80,000
Importe de IVA
Retención de ISR
Retención de IVA
Total de la factura
