TRABAJO PRACTICO Nº 9 ACTIVIDAD INTEGRADORA (Práctica)
Registro de operaciones comerciales, Empresa Azul S.A.
Se pide: Registración en el libro diario, mayores, Balance de 8 columnas y análisis de ratios.
1. 04/12 Inventario Inicial. Decidimos comenzar nuestra actividad comercial con el negocio «Antifaz», dedicado a la compraventa
del producto «A», con el siguiente detalle: $ 4.000 en efectivo, $ 5.000 en cuenta corriente del Banco Nación y $ 8.000 en
instalaciones.
2. 06/12 Factura Original. Compramos 100 unidades del producto «A» a $ 20 c/u. Abonamos mitad en efectivo y mitad con cheque
de nuestra firma.
3. 08/12 Factura Original. Compramos instalaciones por $ 3.000. Abonamos $ 500 en efectivo, $ 1.500 con cheque de nuestra firma
y por el resto firmamos pagaré a 20 días que incluye $ 40 de interés.
4. 15/12 Factura Duplicado. Vendemos 50 unidades del producto «A» a $ 25 c/u. Nos abonan en efectivo.
5. 15/12 Ficha de Stock. El C.M.V. es de $ 1.000 (50 unidades a $ 20 c/u).
6. 20/12 Factura Original. Compramos 300 unidades del producto «A» a $ 20 c/u. en cuenta corriente sin documentar, que
abonaremos en 2 cuotas iguales a los 10 y 30 días.
7. 22/12 Factura Duplicado. Vendemos 200 unidades del producto «A» a $ 25 c/u. Hacemos un descuento de $ 300. Nos abonan
$700 en efectivo y el resto con cheque.
8. 22/12 Ficha de Stock. El C.M.V. es de $ 4.000 (200 unidades a $ 20 c/u.)
9. 23/12 Boleta de Depósito. Depositamos en nuestra cuenta corriente del Banco nación el cheque de tercero recibido el día
anterior y $ 250 en efectivo.
10. El 23/12 Factura Duplicado. Vendemos 20 unidades del producto «A» a $ 25 c/u, en cuenta corriente sin documentar, que nos
abonarán en dos cuotas iguales a los 5 y 15 días.
11. 23/12 Ficha de Stock. El C.M.V. es de $ 400 (20 unidades a $ 20 c/u).
12. El 28/12 Recibo Original. Abonamos con cheque de nuestra firma el pagaré de la tercera operación.
13. El 30/12 Recibo Original. Abonamos en efectivo la mitad de lo adeudado en la operación Nª 6.
14. El 30/12 Recibo Duplicado. Cobramos un alquiler por $ 4.000, mitad en efectivo y mitad con cheque.
AJUSTES
15. Se realiza un arqueo de caja y se detecta un Sobrante de caja por $50
16. Se realiza un inventario de mercaderías y se detecta un Faltante de mercadería por $100
17. Un 50% de los Deudores por Venta no pagan en término sus obligaciones
18. Se amortiza el bien de uso (instalaciones)
DETALLES DEBE HABER
4 Caja +A 1 $ 4.000
Bco. Nación Cta. Cte. +A 2 $ 5.000
Instalaciones +A 3 $ 8.000
Capital PN 4 $ 17.000
S/ inventario
6 Mercaderías +A 5 $ 2.000
A Caja -A 1 $ 1.000
Bco. Nación Cta. Cte. -A 2 $ 1.000
S/Factura original
8 Instalaciones -A 3 $ 3.000
Intereses pagados R- 6 $ 40
A Caja -A 1 $ 500
Bco. Nación Cta. Cta. -A 2 $ 1.500
Obliga. A pagar +P 7 $ 1.040
S/Factura original
15 Caja +A 1 $ 1.250
A Ventas R+ 8 $ 1.250
S/Factura duplicado
15 C.M.V R- 9 $ 1.000
A Mercaderías -A 5 $ 1.000
S/Ficha de stock.
20 Mercaderías -A 5 $ 6.000
A Proveedores -P 10 $ 6.000
S/ Factura original
22 Caja +A 1 $ 700
Val. A depositar -A 11 $ 4.000
Desc. Cedidos 12 $ 300
A Ventas R+ 8 $ 5.000
S/Factura duplicado
C. M.V R- 9 $ 4000
A Mercaderías -A 5 $ 4000
S/ Stock
23 Bco. Nación Cta. Cte. +A 2 $ 4.250
A Val. A depositar -A 11 $ 4.000
Caja -A 1 $ 250
S/ Boleta deposito
23 Deudores por Ventas +A 13 $ 500
A Mercaderías -A 5 $ 500
S/ Factura duplicado
23 C. M.V R- 9 $ 400
A Mercaderías -A 5 $ 400
S/ Stock
28 Obligaciones a Pagar -P 7 $ 1.040
A Bco. Nación Cta. Cte. -A 2 $ 1.040
S/Recibo original
30 Proveedores -P 10 $ 3.000
A Caja -A 1 $ 3.000
S/ Recibo original
30 Caja +A 1 $ 2.000
Val a depositar +A 11 $ 2.000
A Alquileres cobrados R+ 14 $ 4.000
S/ Recibo duplicado
$ 48.880 48880
AJUSTES
DETALLE DEBE HABER
15 Caja +A $ 50
A Sobrante de caja R+ $ 50
S/ Arqueo
16 Faltante de Mercaderías R- $ 100
A Mercaderías -A $ 100
S/Inventario
17 Deudores Morosos +A $250
A Deudores por Ventas -A $250
S/ Depuración
18 Amortización bienes de uso $1100
A Amortización Acumulada de Instalaciones $1100
S/ Amortización
LIBRO MAYOR
1 CUENTA: CAJA
FECH
A DETALLES DEBE HABER SALDO DEUDOR SALDO AGREEDOR
4 S/ inventario $ 4.000 $ 4.000
6 S/Factura original $ 1.000 $ 3.000
8 S/Factura original $ 500 $ 2.500
15 S/Factura duplicado $ 1.250 $ 3.750
22 S/Factura duplicado $ 700 $ 4.450
23 S/Boleta deposito $ 250 $ 4.200
30 S/ Recibo original $ 2.000 $ 6.200
30 S/ Recibo duplicado $ 3.000 $ 3.200
TOTALES $ 7.950 $ 4.750 $ 3.200
2 CUENTA: BANCO DE LA NACION
4 S/ inventario $ 5.000 $ 5.000
6 S/Factura original $ 1.000 $ 4.000
8 S/Factura original $ 1.500 $ 2.500
23 S/ Boleta deposito $ 4.250 $ 6.750
28 S/Recibo original $ 1.040 $ 5.710
TOTALES $ 9.250 $ 3.540 $ 5.710
3 CUENTA: INSTALACIONES
4 S/ inventario $ 8.000 $ 8.000
8 S/ Factura original $ 3.000 $ 11.000
TOTALES $ 11.000 $ 11.000
4 CUENTA: CAPITAL
4 S/ inventario $ 17.000 $ 17.000
TOTALES $ 17.000 $ 17.000
5 CUENTA: MERCADERIAS
6 S/Factura original $ 2.000 $ 2.000
15 S/Stock $ 1.000 $ 1.000
20 S/ Factura original $ 6.000 $ 7.000
22 S/Stock $ 4.000 $ 3.000
23 S/Factura duplicado $ 400 $ 2.600
TOTALES $ 8.000 $ 5.400 $ 2.600
6 CUENTA: INTERESES PAGADOS
8 S/Factura $ 40 $ 40
TOTALES $ 40 $ 40
7 CUENTA: OBLIGACIONES A PAGAR
8 S/Factura original $ 1.040 $ 1.040
28 S/ Recibo original $ 1.040 $0
TOTALES $ 1.040 $ 1.040 $0
8 CUENTA: VENTAS
15 S/Factura duplicado $ 1.250 $ 1.250
22 S/ Factura duplicado $ 5.000 $ 6.250
23 S/ Factura duplicado $ 500 $ 6.750
TOTALES $ 6.750 $ 6.750
9 CUENTA: COSTO MERCADERIA VENDIDAS
15 S/Stock $ 1.000 $ 1.000
22 S/Stock $ 4.000 $ 5.000
23 S/Stock $ 400 $ 5.400
TOTALES $ 5.400 $ 5.400
10 CUENTA: PROVEEDORES
20 S/Factura duplicado $ 6.000 $ 6.000
30 S/ Recibo original $ 3.000 $ 3.000
TOTALES $ 3.000 $ 6.000 $ 3.000
11 CUENTA: VALORES A DEPOSITAR
22 S/Factura duplicado $ 4.000 $ 4.000
23 S/Boleta deposito $ 4.000 $0
30 S/ Factura duplicado $ 2.000 $ 2.000
TOTALES $ 6.000 $ 4.000 $ 2.000
12 CUENTAS: DESCUENTOS CEDIDOS
22 S/Factura duplicado $ 300 $ 300
TOTALES $ 300 $ 300
13 CUENTAS: DEUDORES POR VENTAS
23 S/ Factura duplicado $ 500 $ 500
totales $ 500 $ 500
14 CUENTAS: ALQUILERES COBRADOS
30 S/ Recibo original $ 4.000 $ 4.000
TOTALES $ 4.000 $ 4.000
$ 52.480 $ 52.480 $ 30.750 $ 30.750
BALANCE GENERAL
PATRIMONIALE
SUMAS SALDOS S RESULTADO
DETALLES DEBE HABER DEBE HABER ACTIVO PASIVO/PN PERDIDA GANANCIAS
1 Caja $ 3.200 $ 3.250 $ 3.250
2 Banco. Nación $ 5.710 $ 5.710 $ 5.710
3 Instalaciones $ 11.000 $ 11.000 $ 11.000
4 Capital $ 17.000 $ 17.000 $ 17.000
5 Mercaderías $ 2.600 $ 2.500 $ 2.500
6 Intereses pagados $ 40 $ 40 $ 40
7 Obligaciones. a pagar $0
8 Ventas $ 6.750 $ 6.750 $ 6.750
9 C.M.V $ 5.400 $ 5.400 $ 5.400
10 Proveedores $ 3.000 $ 3.000 $ 3.000
11 Valores a depositar $ 2.000 $ 2.000 $ 2.000
12 Desc. Cedidos $ 300 $ 300 $ 300
13 Deudores x ventas $ 500 $ 250 $ 250
14 Alq. cobrados $ 4.000 $ 4.000 $ 4.000
15 Sobrante de caja $ 50 $ 50
16 Faltante de mercadería $ 100 $ 100
17 Deudores morosos $ 250 $ 250
Amortización bienes de
18 uso $ 1.100 $ 1.100
Amortización acumulada
19 de instalaciones $ 1.100 $ -1.100
TOTALES $ 30.750 $ 30.750 $ 31.900 $ 31.900 $ 24.960 $ 20.000 $ 6.940 $ 10.800
