La especial

Artículos para el hogar

Donceles 94,06020 – México, D.F.
Balance General al 31 de Mayo de 2016
ACTIVO
Circulante
Caja $3,000.00
Bancos 687,000.00
Almacén 1’780,000.00
Clientes 95,000.00
Documentos por cobrar 67,000.00 $2’632,000.00
Fijo
Mobiliario y equipo $125,200.00
Equipo de entrega 243,000.00 368,200.00
Diferido
Gastos de instalación 125,800.00
Total Activo $3’126,000.00
PASIVO
Flotante
Proveedores $670,000.00
Documentos por pagar 610,000.00
Total Pasivo 1´280,000.00
Capital Contable $1’846,000.00

SAGRACIO GUADALUPE ZUBIA FLORES

NOMBRE DEL ALUMNO:__________________________________________________
Apertura y Operaciones

Instrucciones:
a) Haga el registro de las operaciones de mercancías por el procedimiento de
inventarios perpetuos o continuos.
b) Obtenga el costo de ventas multiplicando el último costo promedio móvil
que tenga la sub-cuenta de almacén correspondiente por el número de
artículos vendidos.

1.- 01 de Junio del 2016. Haga el asiento de apertura con las mismas cuentas y
cantidades que aparecen en su balance general.

2.- 02 de Junio del 2016. Venta al contado riguroso, según factura 001, por lo
siguiente:

5 Artículos modelo “A” $2,660.00 $13,300.00

4 Artículos modelo “B” 1,960.00 7,840.00
3 Artículos modelo “C” 350.00 1,050.00
5 Artículos modelo “D” 1,120.00 5,600.00
5 Artículos modelo “E” 168.00 840.00
10 Artículos modelo “F” 2,240.00 22,400.00
Subtotal $51,030.00
IVA 8,164.80
Total 59,194.80

Acuerdos
La gerencia de la empresa acuerda que el total de las entradas de dinero en
efectivo se cargue directamente en el Banco del Ahorro Nacional, S.A., para no
permitir que el cajero conserve en su poder importantes sumas de dinero; y evitar
con ello, pérdidas considerables de numerario por robos, extravíos, malos
manejos, incendios, entre otros.

También se acuerda que los pagos se hagan por medio de cheques nominativos
con cargo al Banco de Comercio, S.A., excepto los gastos menores por $1,000.00,
los cuales sí podrán pagarse en efectivo. Para que el cajero pueda cubrir dichos
gastos menores se debe optar por constituir un fondo de caja chica suficiente. Con
base en lo acordado anteriormente se deben hacer los asientos 3 y 4.

3.- 02 de Junio del 2016. Se deposita en el Banco del Ahorro Nacional, S.A., el
total de la existencia en efectivo ($59,194.80), según ficha.

4.- 02 de Junio del 2016. Se constituye el fondo de caja chica por $3,000.00 con
ch/12345 con cargo al Banco de Comercio, S.A., a nombre del cajero, señor
Ricardo Rico, quien firmó el recibo 001. Cargue el citado importante en la cuenta
de caja, e indique como redacción del asiento de diario: Constitución del fondo de
caja chica con el ch/12345, según recibo 001.

Observaciones
a) En atención al acuerdo de que las entradas de dinero se deben depositar
en el Banco del Ahorro Nacional, S.A., cada una de ellas se deben cargar
en la cuenta de bancos, con la indicación de la subcuenta respectiva; sin
tomar en cuenta que el depósito se hiciere posteriormente.
b) Recuerde que los gastos se deben efectuar por medio de cheques
nominativos, con excepción de los gastos menores de $1,000.00, los
cuales sí podrán pagarse en efectivo.

5.- 02 de Junio del 2016. Venta al contado riguroso, según factura 002, por lo
siguiente:

10 Artículos modelo “A” $2,660.00 $26,600.00

5 Artículos modelo “F” 2,240.00 11,200.00
Subtotal $37,800.00
IVA 6,048.00
Total $43,848.00
6.-02 de Junio del 2016. Venta de mercancías a crédito a Siva, S.A., según factura
003, por lo siguiente:

5 Artículos modelo “B” $1,960.00 $9,800.00

10 Artículos modelo “D” 1,120.00 11,200.00
 Subtotal $21,000.00
IVA 3,360.00
Total $24,360.00
7.-03 de Junio del 2016. Venta de mercancías a crédito a Sepomex, S.A., según
factura 004, por lo siguiente:

20 Artículos modelo “D” $1,120.00 $22,400.00

Subtotal $22,400.00
IVA 3;584.00
Total $25,984.00

8.- 03 de Junio del 2016. El cliente Takana, S.A., pagó $6,000.00 con cheque,
según recibo 002.

9.- 03 de Junio del [Link] de mercancías al señor Emilio González, de esta

Ciudad, según factura 005, por lo siguiente:

20 Artículos modelo “F” $2,240.00 $44,800.00

Subtotal $44,800.00
IVA 7,168.00
Total $51,968.00
Por el importe anterior expidió los pagarés 126, 127, 128 y 129 por igual valor
nominal cada uno, con vencimiento a 30, 60, 90 y 120 días, respectivamente.

10.- 03 de Junio del 2016. Al proveedor Comercial Mabe, S.A., se le pagaron

$40,000.00 con ch/12346 con cargo al Banco de Comercio, S.A., según recibo
1522.

11.- 03 de Junio del 2016. Compra de equipo de cómputo electrónico a Solutec,

S.A., según factura 2451, por lo siguiente:

1 Computadora Dell Pentium 4, serie $9,200.00

M33D17
1 Monitor Dell 19” , serie M-FT 19-865 $2,350.00
1 Impresora Hewlet Packard Laserjet, serie 14,900.00
 JPBF0326
1 Regulador Vica de 2KVA, serie 3352 450.00
Subtotal $26,900.00
IVA 4,304.00
Total $31,204.00
Por el importe anterior se expidió ch/12347 con cargo al Banco de Comercio, S.A.

12.- 03 de Junio del 2016. Venta en efectivo, según factura 006, por lo siguiente:

4 Artículos modelo “B” $1,960.00 $7,840.00

5 Artículos modelo “C” 350.00 1,750.00
80 Artículos modelo “F” 2,240.00 179,200.00
Subtotal $188,790.00
IVA 30,206.40
Total $218,996.40
13.- Siva, S.A., su abono con cheque por $7,000.00, según recibo 003.

14.-Venta en efectivo, según factura 009, por lo siguiente:

15 Artículos modelo “A” $2,660.00 $39,900.00

10 Artículos modelo “B” 1,960.00 19,600.00
100 Artículos modelo “C” 350.00 35,000.00
50 Artículos modelo “D” 1,120.00 56,000.00
200 Artículos modelo “E” 168.00 33,600.00
10 Artículos modelo “F” 2,240.00 22,400.00
Subtotal $206,500.00
IVA 33,040.00
Total $293,540.00

15.- 04 de Junio del 2016. Depósito en el Banco de Comercio, S.A. por

$390,000.00 con ch/24681 con cargo al Banco del Ahorro Nacional, S.A., según
ficha.
16.- 04 de Junio del 2016. A la Cristalería Mónaco, S.A. se le abonaron
$75,000.00 con ch/ certificado 12348 con cargo al Banco de Comercio, S.A.,
según recibo 7642. La certificación del cheque causó una comisión por $10.00
más IVA, según comprobante del banco.

17.- 04 de Junio del 2016. Venta de mercancías a Garden-Dinner, S.A., de

Torreón Coah., según factura 008 por lo siguiente:

50 Artículos modelo “A” $2,660.00 $133,000.00

Subtotal 133,000.00
IVA 21,280.00
Total $154,280.00
Por el importe anterior, Garden-Dinner, S.A., aceptó pagar los pagarés 130 y
131m por igual valor nominal con vencimiento a 303 y 60 días, respectivamente.

18.- 05 de Junio del 2016. Se le endosó al Banco del Ahorro Nacional, S.A., el
pagaré 89/141 a cargo de 3H, S.A., por $32,000.00, sobre los cuales nos descontó
intereses del 3% mensual, una comisión de cobro por $30.00 y el IVA de ambos,
según comprobante del banco; el importe neto quedo como depósito, según ficha.

Calcúlese el descuento sobre 349 días que son los que hay del 05 de Junio del
presente año al 24 de mayo del próximo año tomando en consideración que el
mes comercial es de 30 días.

Ejemplo:

Interés: (Valor nominal) (Tasa) (Tiempo)

30

Interés: (32,000.00) (0.03) (349) = 335,040.00

$11,168.00
30 30
Determinación del importe neto:
Valor nominal de
pagaré…………………………………………………………………………..…….
$32,000.00

Menos descuentos:

Interés del 3% mensual sobre 349 días………$11,168.00

Comisión de cobro……………………………………. 30.00

$11,198.00

IVA sobre intereses y comisión de cobro…

1,791.68 12,989.68

Importe
neto…………………………………………………………………………………..…....
$19,010.32

19.- 05 de Junio del 2016. Se liquidó el P/74/110 a favor de Philco, S.A., por
$180,000.00 vencido el 06 de mayo, del presente año, junto con intereses del
5.5% mensual y el IVA correspondiente a ellos, con el ch/12349 con cargo al
Banco de Comercio, S.S.

Calcúlese el interés sobre 29 días, que son los que hay del 056 de mayo al 05
de junio del presente año, tomando en consideración que el mes comercial es de
30 días.

20.- 05 de Junio del 2016. Se le pagó a nuestro proveedor Miranda, S.A.

$50,000.00 con ch/12350 con cargo al Banco de Comercio, S.A., según recibo
853.

21.- 05 de Junio del 2016. Se le pagó a nuestro proveedor Comercial Mabe, S.A.
$40,000.00 con ch/12351 con cargo al Banco de Comercio, S.A., según recibo
4624.
22.- 05 de Junio del 2016. Sus abonos, con cheque, efectuados por los siguientes
clientes:

Takana, Inc., según recibo 004, $16,000.00

por
Sepomex, S.A., según recibo 005, 28,150.00
por
Total $44,150.00
23.- 05 de Junio del 2016. Se cobró el pagaré 64/135 a cargo de Magic, Corp.,
S.A. por $16,000.00 vencido el día 08 del mes próximo pasado, junto con
intereses del 5% mensual y el IVA de ellos, con cheque certificado con cargo al
Banco Internacional, S.A., el importe total se depositó en el Banco del Ahorro
Nacional, S.A., según ficha.

24.- 06 de Junio del 2016. Se vendieron mercancías a Advance, S.A., a crédito 90

días, según fac.009, por lo siguiente:

10 Artículos modelo “F” $2,240.00 $22,400.00

Subtotal $22,400.00
IVA 3,584.00
Total $25,984.00
25.- 06 de Junio del 2016. Se vendieron mercancías, al contado riguroso, según
factura 010, por lo siguiente:

5 Artículos modelo “A” $2,660.00 $13,300.00

10 Artículos modelo “B” 1,960.00 19,600.00
20 Artículos modelo “C” 350.00 7,000.00
20 Artículos modelo “D” 1,120.00 22,400.00
10 Artículos modelo “E” 168.00 1,680.00
5 Artículos modelo “F” 2,2400.00 11,200.00
Subtotal $75,180.00
IVA 12,028.80
Total $87,208.80

26.- 06 de Junio del 2016. Se compraron mercancías a MAS, S.A., según factura
8426, por lo siguiente:

300 Artículos modelo “B” $1,400.00 $420,000.00

 200 Artículos modelo “C” 250.00 100,000.00
Subtotal $520,000.00
IVA 83,000.00
Total $603,200.00
27.- 06 de Junio del 2016. Depósito en el Banco de Comercio, S.A., por
$150,000.00 con ch/24682 con cargo al Banco del Ahorro Nacional, S.A., según
ficha.

28.- 06 de Junio del 2016. Se pagó a El Universal, S.A., $14,000.00 más IVA
correspondiente, por anuncios publicados en la presente semana, según fac.
6352, el importe total se pagó con ch/12353 con cargo al Banco de Comercio, S.A.

29.- 06 de Junio del 2016. El cliente Sepomex, S.A. devolvió 10 artículos modelo
“D”, su importe y el del IVA correspondiente se abonaron en su cuenta, según nota
de crédito 001.

10 Artículos modelo “D” $1,120.00 $11,200.00

Subtotal $11,200.00
IVA (se descuenta de IVA por 1,792.00
pagar)
Total $12,992.00

Gastos menores pagados

La gerencia de la empresa acordó que, semanalmente, por el importe total de
los gastos menores pagados, según comprobantes, se deberá expedir cheque con
cargo al Banco de Comercio, S.A., a nombre del cajero, Ricardo Rico, quien debe
firmar el recibo correspondiente.

30.- El Sr. Rico entrego comprobantes de los gastos menores que pago durante la
semana, el total del importe pagado se expidió a su nombre a cargo del Banco de
Comercio S.A. con los siguientes datos:

Gastos de administración………………………………….. 644.50

Gastos de venta………………………………………………. 783.50