TRABAJO DE COSTOS

LUISA MARIA MONJE MEJIA

NEIVA-HUILA
2020

1
TRABAJO DE COSTOS PROYECTO FLAN

NEIVA-HUILA
2020

2
 TABLA DE CONTENIDO

Pág
INTRODUCCION
1. JUSTIFICACION 10
2. OBJETIVOS 11
2.1 OBJETIVOS GENERALES 11
2.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS 11
3. POBLACION 12
3.1 MUESTRA 12
3.2 ANALISIS DE LA ENCUESTA 12
4. ANALISIS Y DESCRIPCION DEL PRODUCTO 21
4.1 IDENTIFICACION DEL PRODUCTO 21
4.1.1 Descripción comercial del producto 21
4.1.2 Atributos y beneficios nutricionales del producto 21
4.1.3 Vitaminas 22
4.1.4 Dimensiones del proyecto 22
4.1.5 Productos sustitutos 23
4.1.6 Productos complementarios 23
5. COSTOS 24
5.1 COSTOS VARIABLES 24
5.1.1 Materia prima 24
5.2 COSTOS FIJOS NOMINA 25
5.2.1 Costos de mano de obra 26
5.3 COSTOS FIJOS 27
6. ANALISIS DE PRECIOS 28
7. OFERTA 29

3
7.1 PROYECCION DE LA OFERTA 29
8. DEMANDA 30
9. BRECHA POR DEMANDA INASTISFECHA 31
10. TAMAÑO 32
10.1 PROYECCION TAMAÑO DE PRODUCCION 32
11. INVERSION 33
11.1 ACTIVOS FIJOS 33
11.1.1 MAQUINARIA Y EQUIPO 33
11.1.2 MUEBLES Y ENSERES 33
11.1.3 EQUIPOS DE COMPUTO 34
11.1.4 UTENSILIOS 34
11.1.5 EQUIPO DE TRANSPORTE 34
12. ACTIVOS INTANGIBES 35
12.1 AMORTIZACION DE CREDITO BANCARIO 35
13. INVERSION INICIAL 36
14. FLUJO DE CAJA 37
CONCLUSIONES 40
BIBLIOGRAFIA 41

4
 TABLA DE CUADROS

Pág
CUADRO # 1 12
CUADRO # 2 12
CUADRO # 3 13
CUADRO # 4 14
CUADRO # 5 14
CUADRO # 6 15
CUADRO # 7 16
CUADRO # 8 17
CUADRO # 9 17
CUADRO # 10 18
CUADRO # 11 19
CUADRO # 12 20
CUADRO # 13 21
CUADRO # 14 22
CUADRO # 15 24
CUADRO # 16 25
CUADRO # 17 26
CUADRO # 18 27
CUADRO # 19 28
CUADRO # 20 29
CUADRO # 21 30
CUADRO # 22 31
CUADRO # 23 32
CUADRO # 24 33

5
CUADRO # 25 33
CUADRO #26 34
CUADRO # 27 34
CUADRO # 28 34
CUADRO # 29 35
CUADRO # 30 36
CUADRO # 31 36
CUADRO # 32 37
CUADRO # 33 37
CUADRO # 34 38
CUADRO # 35 38
CUADRO # 36 38
CUADRO # 37 38
CUADRO # 38 38
CUADRO # 39 38
CUADRO # 40 39
CUADRO # 41 39

6
 TABLA DE IMÁGENES
Pág
IMAGEN # 1 23
IMAGEN # 2 23

7
 TABLA DE GRAFICOS

Pág
GRAFICO # 1 13
GRAFICO # 2 13
GRAFICO # 3 14
GRAFICO # 4 15
GRAFICO # 5 16
GRAFICO # 6 16
GRAFICO # 7 17
GRAFICO # 8 18
GRAFICO # 9 19
GRAFICO # 10 19
GRAFICO # 11 20

8
 INTRODUCION

Con el ánimo de crear la empresa DELICIA S.A.S se lleva a cabo la aplicación del
siguiente estudio sobre los costos que lleva la fabricación del producto con el cual
pretendemos iniciar negocio.
Este trabajo va enfocado en la producción de flan en dos sabores para que
nuestra empresa se base en innovación en un producto ya existente en el
mercado, pero con diferentes aspectos.

9
 1. JUSTIFICACION

La empresa DELICIA S.A.S realizara un aporte al mercado con el análisis los

costos de un producto ya existente en el mercado al cual se le dieron nuevas
característicascon diferentes sabores, texturas y de buena calidad.
Con la aplicación de este estudio se busca tener la certeza sobre la
rentabilidad que se puede obtener con la producción y comercialización del
producto basándonos en la demanda que este tiene en el mercado, sus
costos, los gastos que genera y la utilidad que se pueda obtener.
Con este trabajo queremos poner en práctica nuestros conocimientos y
adquirir experiencia, generando expectativas para todos los que hacemos
parte en la sociedad y así poder llegar hacer personas competentes tanto
institucional como laboralmente y ayudar con el comercio en el ámbito social.

10
 2. OBJETIVOS

2.1 GENERAL

Realizar un trabajo de costos para innovación de un producto, siendo conocido en

el mercado, pero en este caso con diferentes puntos de vista o aspectos.

2.2 ESPECÍFICOS
 Calcular la población y muestra
 Conocer los costos variables para la fabricación del producto
 Conocer los costos directos e indirecto para la fabricación del producto
 Analizar los factores para la aplicación del precio final de un producto
 Analizar oferta y demanda del producto y su punto de equilibrio
 Aplicar la amortización de un préstamo para la creación de la empresa
 Calcular la ponderación TIO y TIR para identificar la viabilidad de la
producción del producto.
 Identificar los componentes de un flujo de caja

11
 3. POBLACION

La población sobre la que se trabaja es de, 344.026 habitantes del municipio de

Neiva-Huila de los estratos 3 y 4 según lo reportado por el DANE (Departamento
Administrativo Nacional de Estadística) en su último censo.

3.1 MUESTRA
La encuesta preparada para adelantar la investigación se aplicó a una muestra
representativa de la población de 72 personas de forma aleatoria para determinar
y proyectar la demanda de la población con un nivel de confianza del 90% (1,65)
Cuadro #1
Z=Nivel de confiaza 90% 1,65
P=Probabilidad de éxito 50% 0,5
Q=Probabilidad de
fracaso 50% 0,5
N= Población 133482  
e=Error muestral 10% 0,1

3.2ANALISIS DE LA ENCUESTA
1. ¿Dentro de los siguientes postres industrializados cual consume
usted?
Cuadro # 2
Xi ni hi
Gelatina 44 61,11111
Alpinito 14 19,44444
Flan 14 19,44444
Total 72 100

Grafica #1

12
 tipo de postre que mas comcumen las
personas de los estratos 3 y 4 de Neiva.

gelatina
alpinito
19% flan
19% 61%

ANALISIS: Se determina que de las personas encuestadas el 61.11% de los

encuestados prefieren la gelatina y 19.44% consume flan.

2. ¿Qué cantidad consume usted de flan en una presentación de 75 gr en

una semana?
Cuadro #3
Xi Ni hi
36,1111
1 26 1
2 18 25
38,8888
3 28 9
total 72 100

Grafica # 2

CANTIDAD DE POSTRE QUE CONSUMEN PERSONA DE LOS ESTRATOS

3 Y 4 EN NEIVA.

17% 1
2
50% 3
33%

13
ANALISIS: Se analiza que en una semana el 38,88% de los encuestados consume
hasta 3 postre de flan, haciendo aceptable nuestro producto en el mercado.

3. ¿Regularmente que marca de flan usted adquiere?

Cuadro # 4
Xi ni hi
61,1111
alpina 44 1
27,7777
royal 20 8
11,1111
danone 8 1
total 72 100

Grafica #3
MARCA DE FLAN QUE ADQUIEREN PERSONAS DE ESTRATOS 3Y 4 DE
NEIVA

11%
alpina
royal
danone
28%
61%

ANALISIS: se determina que la marca que prefieren adquirir los

encuestados al momento de comprar este producto con un 61,11% es
alpina.

4. ¿considerausted que flan es un producto de la canasta familiar?

Cuadro #5
Xi ni hi
29,1666
si 21 7
70,8333
no 51 3

14
 total 72 100

Grafica #4
¿EL FLAN ES UN PRODUCTO IMPO RTAN TE DE LA CAN ASTA
FAMILIAR PARA LAS PERSON AS DE ESTRATO S 3 Y 4 EN
N EIV A?

si
29%
no
71%

si no

ANALISIS: Se analiza que el flan no es un producto aceptado en la canasta

familiar ya que solo el 29,16% de los encuestados creen que este producto
puede ser aceptado en la canasta familiar.

5. ¿De qué sabor compra regularmente el flan?

Cuadro # 6
Xi ni hi
caramelo 27 37,5
40,2777
vainilla 29 8
22,2222
arequipe 16 2
total 72 100

15
 Grafica #5
SABOR DE FLAN QUE CO MPRAN REGULARMEN TE LAS
PERSO N AS DE LOS ESTRATO S 3 Y 4 EN N EIV A.

arequipe
22%
caramelo
38%

vainilla
40%

ANALISIS: Se considera que el 40,27% de los encuestados prefieren un

postre con sabor a vainilla.

6. ¿Está satisfecho con el flan que encuentra en el mercado?

Cuadro # 7
Xi ni hi
si 61 84,72222
no 11 15,27778
total 72 100

Grafica # 6
¿SE ENCUENTRAN SATISFECHAS LAS PERSONAS DE LOS ESTRATOS 3 Y 4 CON
EL FLAN QUE ENCUENTRAN EN EL MERCADO?

si
15% no

85%

16
ANALISIS: Se analiza que el 84,72% de los encuestados se encuentra satisfecho
con el flan que se encuentra en el mercado.

7. ¿Qué precio está usted dispuesto a pagar por un flan de 75 gr?

Cuadro #8
Xi ni Hi
52,7777
3000 38 8
26,3888
3500 19 9
20,8333
4000 15 3
total 72 100
Grafica # 7
PRECIO QUE ESTAN DISPUESTO A PAGAR LAS PERSONAS DE LOS ESTRATOS
3 Y 4 POR UN FLAN DE 75 GRAMOS

21% 3000
3500
4000
53%
26%

ANALISIS: Se analiza que el 52,77% de los encuestados están dispuestos

a pagar 3.000 pesos por un postre de 75 gr

8. ¿Que valora más a la hora de consumir este producto?

Cuadro # 9
Xi ni hi
48,6111
calidad 35 1
precio 9 12,5
38,8888
sabor 28 9

17
 total 72 100

Grafica # 8

QUE VALORA MAS LAS PERSONAS DE LOS ESTRATOS 3 Y 4 A LA HORA DE CONSUMIR

UN FLAN

39%
49%

13%

calidad precio sabor

ANALISIS: Se considera que al momento de consumir el flan el 48,61% los

encuestados valoran la calidad del producto.

9. ¿En dónde suele comprar usted el flan?

Cuadro # 10
Xi ni hi
pastelerías 31 43,05556
tiendas caseras 18 25
centros
comerciales 23 31,94444
  72 100

18
 Grafica # 9

¿EN DONDE SUELEN COMPRAR POSTRES LAS PERSONAS DE LOS ESTRATOS

3 Y 4 EN NEIVA?

pastelerias tiendas caseras centros comerciles

32%
43%

25%

ANALISIS: se analizó que el 43,05% de los encuestados adquieren este

producto en pastelerías.

10. ¿Le gustaría conseguir en el mercado un flan a base de maracuyá o

café?
Cuadro # 11

Xi ni hi
si 67 93,05556
no 5 6,944444
total 72 100

Grafica # 10

19
 ¿LE GUSTARIA CONSEGUIR EN EL MERCADO UN FLAN A BASE DE
MARACUYÁ O CAFÉ A LAS PERSONAS DE LOS ESTRATOS 3 Y 4 EN
NEIVA?

7%
si
no

93%

ANALISIS: Se analizó que el 93,05% de los encuestados si les gustaría encontrar

en el mercado un flan a base de maracuyá y café.

11. ¿Cuál de estos dos sabores le gustaría adquirir?

Cuadro # 12

Xi ni hi
40,2777
maracuyá 29 8
59,7222
café 43 2
total 72 100
Grafica # 11

¿CUÁL SABOR LE GUSTARIA ADQUIRIR A LA HORA

DE COMPRAR UN FLAN, A LAS PERSONAS DE LOS
ESTRATO 3 Y 4 EN NEIVA, MARACUYÁ O CAFÉ?

40%

60%

maracuyá café

20
 ANALISIS: Se considera que a la hora de comprar un flan el 59,72% de los
encuestados desean un flan a base de café y el 40,27% prefieren un flan a
base de maracuyá en el mercado.

4. ANALISIS Y DESCRIPCION DEL PRODUCTO

4.1 IDENTIFICACION DEL PRODUCTO

Nuestro producto es un postre que se realiza a base de huevos, leche y azúcar,
el cual el huevo es el ingrediente principal de esta preparación, pues al coserse en
baño de maría las yemas se cuajan adquiriendo una textura suave y esponjosa.
4.1.1 Descripción comercial del producto
Nuestro producto tendrá una presentación en un envase de pet, transparente,
triangular de75 gramos.
4.1.2 Atributos y beneficios nutricionales del producto
Cuadro # 13
Nutriente Cantidad Nutriente Cantidad
Ácidofitíco 0 g. Fosfocolina 0 mg.
Grasas saturadas 2 g. Grasas monoinsaturadas 1,85 g.
Adenina 0 mg. Grasas poliinsaturadas 0,52 g.
Agua 70 g. Guanina 0 mg.
Alcohol 0 g. Licopeno 0 ug.
Cafeína 0 mg. Grasa 4,60 g.
Calorías 143 kcal. Luteína 0 ug.
Carbohidratos 20,40 g. Proteínas 5 g.
Colesterol 147 mg. Purinas 0 mg.
Fibra insoluble 0 g. Quercetina 0 mg.
Fibra soluble 0 g. Teobromina 0 mg.
Fibra 0 g. Zeaxantina 0 ug.

21
4.1.3 Vitaminas
Cuadro # 14

Nutriente Cantidad Nutriente Cantidad

Ácido fólico añadido 0 ug. Vitamina A 95 ug.
Alfa caroteno 0 ug. Vitamina B1 0,05 mg.
Alfatocoferol 0 mg. Vitamina B12 0,61 ug.
Beta caroteno 0 ug. Vitamina B2 0,17 mg.
Beta criptoxantina 0 ug. Vitamina B3 1,55 mg.
Betacaroteno 0 ug. Vitamina B5 0,60 ug.
Betatocoferol 0 mg. Vitamina B6 0,06 mg.
Caroteno 20 ug. Vitamina B7 0 ug.
Deltatocoferol 0 mg. Vitamina B9 9 ug.
Folatos alimentarios 9 ug. Vitamina C 0,00 mg.
Gammatocoferol 0 mg. Vitamina D 0,58 ug.
Niacina preformada 0,43 mg. Vitamina E 0,23 mg.
Retinol 92 ug. Vitamina K 2,50 ug.
Tocoferoles totales 0 mg.

4.1.4Dimensiones del producto

Nuestro producto viene en un envase de pet transparente triangular cuyas
medidas son: 16,2 x 13,5x 5 Cms.

22
4.1.5 Productos sustitutos
Dentro de los productos sustitutos podemos encontrar gelatinas, tortas,
esponjados y todos los diferentes postres que se puedan encontrar en el mercado.
Imagen # 1

4.1.6. Productos complementarios

Los productos que pueden complementar el consumo de flan son la leche y el
agua.
Imagen # 2

23
 5. COSTOS
Es el gasto económico que representa en el momento de la preparación del
producto y en la presentación en la cual se va a entregar. En el momento de
determinar el costo de producción se establece el precio en el momento de vender
el producto para el consumo al público.

5.1 COSTOS VARIABLES

Son aquellos que hace referencia a los costos de producción que varían
dependiendo del nivel de producción o nivel de actividad.

5.1.1 Materia prima

Costo de materia prima

Flan de maracuya 75 Gramos
Cuadro de costos
Unidad
Mteria de Valor unidad Cantidad Costo
Unidad
Prima medida medida $ medida total $
Leche mililitros 2,20 150 330
Huevos Unidad 300 2 600

24
 azucar Gramos 3 90 270
Maracuy 1
a Libras 3 50 50
empaque Unidad 600 1 600
vainilla miliLitros 41,67 5 208,33
2.158,3
total       3
Cuadro # 15

Costo de materia prima

Flan de maracuya 75 Gramos

Cuadro de costos
Unidad
Mteria de Valor unidad Cantidad Costo
Prima medida medida $ Unidad medida total $
Leche mililitros 2,20 150 0
Huevos Unidad 300 2 600
azucar Gramos 3 90 270
3 1.50
Café Gramos 8 40 0
empaque Unidad 600 1 600
vainilla miliLitros 41,66666667 5 208,33
total       3178,33333
Cuadro # 16

5.2 COSTOS FIJOS NOMINA

Los costos fijos son aquellos costos que la empresa debe pagar
independientemente de su nivel de operación que produzca, es decir, produzca o
no produzca se deben pagar.

25
 5.2.1 Costos mano de obra

DEVENGADO OBLIGACIONES LABORALES

TRABAJADOR SALARIO AUX TRANS TOTAL DEVEN CESANTIAS INTERESES PRIMA VACACIONESPENSION ARL CAJAS COMP T O L TOTAL

26
JEFE PRODUCCION $900.000 $77.700 $977.700 $81.442,41 $9.773,09 $81.442,41 $37.530,00 $108.000 $4.698,00 $37.501,20 $360.387,11 $1.338.087,11
AUXILIAR 1 $700.000 $77.700 $777.700 $64.782,41 $7.773,89 $64.782,41 $29.190,00 $84.000 $3.654,00 $29.167,60 $283.350,31 $1.061.050,31
cuadro # 17

AUXILIAR 2 $700.000 $77.700 $777.700 $64.782,41 $7.773,89 $64.782,41 $29.190,00 $84.000 $3.654,00 $29.167,60 $283.350,31 $1.061.050,31
EMAPACADOR $689.455 $77.700 $767.155 $63.904,01 $7.668,48 $63.904,01 $28.750,27 $82.735 $3.598,96 $28.728,21 $279.288,54 $1.046.443,54
TOTAL $2.989.455 $310.800 $3.300.255 $274.911 $32.989 $274.911 $124.660 $358.735 $15.605 $124.565 $1.206.376 $4.506.631
5.3 COSTOS FIJOS
Los costos fijos son aquellos costos que la empresa debe pagar
independientemente de su nivel de operación que produzca, es decir, produzca o
no produzca se deben pagar.

Cuadro # 18
COSTOS FIJOS
DESCRIPCIÓN TOTAL MENSUAL TOTAL ANUAL
$ $
ARRIENDO
1.200.000 14.400.000
$ $
NOMINA ADTIVA
3.633.918 43.607.016
SERVICIOS EN, AG, GAS $ $
Y VIG 198.677 2.384.124
$ $
TELEFONO, INTERNET
80.000 960.000
$ $
CELULAR
67.000 804.000
HONORARIOS $ $
CONTABLES 250.000 3.000.000
$ $
PAPELERIA
25.000 300.000
OBLIGACIONES $ $
FINANCIERAS 117.548.490 [Link]
$ $
PUBLICIDAD
100.000 1.200.000
$ $
TRANSPORTE
200.000 2.400.000
$ $
TOTAL
122.103.085 [Link]

27
 6. ANALISIS DE PRECIOS
Cuadro # 19
ANALISIS DE PRECIOS ANALISIS DE PRECIOS
FLAN 75 GRAMOS FLAN 75 GRAMOS
MARACUYA CAFÉ
COSTOS TOTAL COST COSTOS TOTAL COST
VARIABLES VARIABLES
MATERIA $ $
MATERIA PRIMA
PRIMA 1.905,00 1.881,00
MANO DE $ $
MANO DE OBRA
OBRA 491,08 491,08
$ $
CIF CIF
442,71 442,71
$ $
TOTAL CV TOTAL CV
2.838,79 2.814,79
$ $
COSTOS FIJOS COSTOS FIJOS
484,38 484,38
COSTOS $ COSTOS $
TOTALES 3.323,17 TOTALES 3.299,17
PRECIO DE $ PRECIO DE $
VENTA 4.153,96 VENTA 4.123,96

28
 7. OFERTA
Cantidad de bienes o servicios que los productores están dispuestos a vender a
los distintos precios del mercado.

7.1 PROYECCION DE LA OFERTA

Cuadro # 20
PROYECCIÓN DE LA OFERTA
PARTICI CONS
No PACION UMO
Encu % FAMI PRECI OFERTA 75 GR
MARCAS
estad LIAS O$ $ PRO
MERCA
os MEDI TOTAL
DO
O OFERTA
$17.143. $[Link],
ALPINA 44 61,11 4286 $4.000 59
790,40 60
$7.013.3
ROYAL 20 27,78 1948 $3.600 27
68,80 $188.971.326,00
$2.961.2
DANONE 8 11,11 779 $3.800 11
00,16 $31.915.157,28
$[Link],
TOTAL 72 100,00 7013 97
88

29
 8. DEMANDA
Cantidad de bienes y servicios que cada comprador adquiere por calidad y precio
Cuadro # 21
PROYECCIÓN DE LA DEMANDA
CONSUMO 75 DEMANDA PRECIO DEMANDA
AÑO FAMILIA GRAMOS ANUAL PROMEDIO ANUAL
S S PROMEDI0 UNIDADES
EN $ EN PESOS $
ANUAL FAMILIAS 75 GR
$[Link],
2020 7013 97 680297 $3.800,00
68
$[Link],
2021 7084 97 687100 $3.990,00
93
$[Link],
2022 7154 97 693971 $4.189,50
99
$[Link],
2023 7226 97 700910 $4.398,98
79
$[Link],
2024 7298 97 707920 $4.618,92
35
$[Link],
2025 7371 97 714999 $4.849,87
08

9. BRECHA DEL MERCADO POR DEMANDA INSTATISFECHA

30
Cuadro # 22
BRECHA DE MERCADO POR DEMANDA INSATISFECHA
DEMANDA DEMANDA
DEMANDA CONSUMO PRECIO
AÑO GR pesos
S INSATISFEC PROMEDIO PROMEDI INSATISFEC INSATISFECH
HA ANUAL O HA Q A$
$387.769.160,
2020 1052 97 $3.800,00 102045
95
$407.157.619,
2021 1063 97 $3.990,00 103065
00
$427.515.499,
2022 1073 97 $4.189,50 104096
95
$448.891.274,
2023 1084 97 $4.398,98 105137
95
$471.335.838,
2024 1095 97 $4.618,92 106188
69
$494.902.630,
2025 1106 97 $4.849,87 107250
63

10. TAMAÑO

31
10.1 PROYECCION TAMAÑO DE PRODUCCION
Cuadro # 23
PROYECCION TAMAÑO PRODUCCION

PRODUCTO
TOTAL
ING. $
FLAN DE MARACUYA FLAN DE CAFÉ
AÑO
PRECI
CANTI INGRESO PRECIO $ CANTI INGRESO
O $ 75
DAD S$ 75 GR DAD S$
GR
$206.006. $351.345. $557.352.
2020 $4.470 46080 $5.083,13 69120
453,23 679,84 133,07
$216.306. $368.912. $585.219.
2021 $4.694 46080 $5.337,28 69120
775,89 963,84 739,73
$227.122. $387.358. $614.480.
2022 $4.928 46080 $5.604,15 69120
114,69 612,03 726,71
$238.478. $406.726. $645.204.
2023 $5.175 46080 $5.884,35 69120
220,42 542,63 763,05
$250.402. $427.062. $677.465.
2024 $5.434 46080 $6.178,57 69120
131,44 869,76 001,20
$262.922. $448.416. $711.338.
$5.705 46080 $6.487,50 69120
2025 238,01 013,25 251,26

11. INVERSION

32
11.1 ACTIVOS FIJOS
11.1.1Maquinaria y equipo
Cuadro # 24
MAQUINARIA Y EQUIPO
CANTID PRECIO INVERSION DEPRECIACIO
MYE AD UNITARIO $ N ( AÑOS)
ESTUFA CON $ $
HORNO 1 8.000.000 8.000.000 10 AÑOS
BATIDORA DE 7.6 $ $
LITROS 1 2.140.000 2.140.000 10 AÑOS
BALANZA $ $
PORCIONADORA 1 710.000 710.000 10 AÑOS
$ $
REFRIGERADOR 1 3.000.000 3.000.000 10 AÑOS
$ $
MESA DE TRABAJO 1 2.250.000 2.250.000 10 AÑOS
$ $
TOTAL 16.100.000 16.100.000

11.1.2 Muebles y enseres

Cuadro # 25
MUEBLES Y ENSERES
CANTID PRECIO INVERSI DEPESIACI
MUEBLES Y ENSERES AD UNITARIO ON ON
ESCRITORIO PARA
COMPUTADOR 1 281.900 281.900 10 AÑOS
SILLA EJECUTIVA 1 169900 169900 10 AÑOS
SILLAS 2 59900 119800 10 AÑOS
TOTAL 511.700 571.600

11.1.3 Equipos de cómputo

33
Cuadro # 26
EQUIPOS DE COMPUTO
CANTID PRECIO DEPRESIA
EQUIPOS DE COMPUTO AD UNITARIO INVERSION CION
COMPUTADOR DE $ $
ESCFRITORIO 1 3.300.000 3.300.000 5 AÑOS
$ $
MULTIFUNCIONAL 1 230.000 230.000 5 AÑOS
$ $
TOTAL 3.530.000 3.530.000

11.1.4 Utensilios
Cuadro # 27
UTENCILIOS
UTENCILIOS CANTIDAD PRECIO UNITARIO INVERSION $
MOLDE DE 100
MILILITROS 100 6.000 600.000
OLLA DE 15.5 LITROS 2 305.000 610.000
OLLA DE 7.5 LITROS 2 230.000 460.000
JARRA 2 LITROS 2 35.000 70.000
CUCHARONA 4 14.800 59.200
JUEGO DE CUCHILLOS 1 130.000 130.000
TABLA PARA PICAR 2 69.000 138.000
JUEGO DE CUBIERTOS 1 70.000 70.000
COLADOR 2 39.000 78.000
RECIPIENTES 50 CM 2 47100 94200
TOTAL 945.900 2.309.400

11.1.5 Equipos de transporte

Cuadro # 28
EQUIPOS DE TRANSPOTE
EQUIPO DE CANTID PRECIO INVERSIO DEPRESIOACI
TRANSPORTE AD UNITARIO N$ ON
CAMIONETA
REPARTIDORA 1 11000000 11000000 5 AÑOS
TOTAL 11000000 11000000

12. ACTIVOS INTANGIBLES

34
12.1 AMORTIZACION CREDITO BANCARIO
Cuadro # 29
AMORTIZACIO
PERIODO PAGO INTERES N SALDO
0       $ 40.000.000
$
1 $ 117.548.489,53 $ 117.516.968 $ 31.521,94 39.968.478,06
$
2 $ 117.548.489,53 $ 117.424.359 $ 124.131,01 39.844.347,05
$
3 $ 117.548.489,53 $ 117.059.671 $ 488.818,52 39.355.528,53
$
4 $ 117.548.489,53 $ 115.623.559 $ 1.924.930,26 37.430.598,27
$
5 $ 117.548.489,53 $ 109.968.260 $ 7.580.229,43 29.850.368,84
6 $ 117.548.489,53 $ 87.698.121 $ 29.850.368,84 $ 0,00

13. INVERSION INICIAL

35
Cuadro # 30
ACTIVOS FIJOS DEPRECIACION
MAQUINARIA Y EQUIPO $ 16.100.000,00 $ 1.610.000,00
MUEBLES Y ENSERES $ 571.600,00 $ 57.160,00
EQUIPO DE COMPUTO $ 3.530.000,00 $ 706.000,00
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 11.000.000,00 $ 2.200.000,00
TOTAL $ 31.201.600,00 $ 4.573.160,00

Cuadro # 31
ACTIVOS INTANGIBLES VALOR VIDA UTIL
$
REG. CONSTITUCION 452.300,00 $ 75.383,33
$
REG. ICA 60.000,00 $ 10.000,00
$
REG. MARCA 639.000,00 $ 106.500,00
TOTAL $ 1.151.300,00 $ 191.883,33

36
 14. FLUJO DE CAJA
Los flujos de caja son las salidas de caja o de efectivo, en un periodo dado para
una empresa, el flujo de caja es la acumulación neta de activos líquidos en un
periodo determinado y por lo tanto constituye un indicador importante de la
liquidez de una empresa
CONCEPTO \ AÑOS 0 2017 2018 2019 2020 2021
Cuadro
Ingresos # 32 $ 557.352.133,07 $ 585.219.739,73 $ 614.480.726,71 $ 645.204.763,05 $ 677.465.001,20
Venta de Producto Principal
Venta Activos
Egresos
COSTOS DE PRODUCCION $ 486.249.601,72 $ 510.562.081,80 $ 536.090.185,89 $ 562.894.695,19 $ 591.039.429,95
Materia Prima $ 381.170.026,46 $ 400.228.527,78 $ 420.239.954,17 $ 441.251.951,88 $ 463.314.549,47
Mano de Obra $ 54.079.575,26 $ 56.783.554,02 $ 59.622.731,72 $ 62.603.868,31 $ 65.734.061,72
Costos indirectos de fabricación CIF $ 51.000.000,00 $ 53.550.000,00 $ 56.227.500,00 $ 59.038.875,00 $ 61.990.818,75
GASTOS ADMINISTRATIVOS CF $ 63.071.016,00 $ 66.224.566,80 $ 69.535.795,14 $ 73.012.584,90 $ 76.663.214,14
GASTOS DE VENTAS
Gastos Fijos
Gastos de distribucion
Depreciacion $ 4.573.160,00 $ 4.573.160,00 $ 4.573.160,00 $ 4.573.160,00 $ 4.573.160,00
Amortizacion Intangibles $ 191.883,33 $ 191.883,33 $ 191.883,33 $ 191.883,33 $ 191.883,33
Venta de Libros
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 3.266.472,02 $ 3.668.047,79 $ 4.089.702,35 $ 4.532.439,63 $ 4.997.313,78
Impuestos 34% $ 1.110.600,49 $ 1.247.136,25 $ 1.390.498,80 $ 1.541.029,47 $ 1.699.086,68
UTILIDAD NETA $ 2.155.871,54 $ 2.420.911,54 $ 2.699.203,55 $ 2.991.410,16 $ 3.298.227,09
Depreciacion $ 4.573.160,00 $ 4.573.160,00 $ 4.573.160,00 $ 4.573.160,00 $ 4.573.160,00
Amortizacion Intangibles $ 191.883,33 $ 191.883,33 $ 191.883,33 $ 191.883,33 $ 191.883,33
Venta de Libros
INVERSION INICIAL
Activos $ (31.201.600,00)
Activos Intangibles $ (1.151.300,00)
Capital de Trabajo $ (18.059.855,92) $ (902.992,80) $ (948.142,44) $ (995.549,56) $ (1.045.327,04) $ -
Inversion Reemplazo
Inversion Ampliacion
Recuperacion Capital Trabajo
Valor Desecho
FLUJO NETO DE CAJA $ (50.412.755,92) $ 6.017.922,07 $ 6.237.812,44 $ 6.468.697,32 $ 6.711.126,45 $ 8.063.270,43

Cuadro # 33
PONDERACIO COSTO
FUENTE MONTO N FUENTE CCPP
$40.000.00
PASIVOS 0 57,1% 12% 6,9%
REC PROPIOS $30.000.00 42,9% 20% 9%

37
 0
$70.000.00
TOTAL TIO 0 100% 32% 15,5%

Cuadro # 34
TIO 57%  
TIR -12%  
VPN -$25.739.691,47 -$76.152.447,39

Cuadro # 35
ACTIVOS FIJOS DEPRECIACION
MAQUINARIA Y EQUIPO $ 16.100.000,00 $ 1.610.000,00
MUEBLES Y ENSERES $ 571.600,00 $ 57.160,00
EQUIPO DE COMPUTO $ 3.530.000,00 $ 706.000,00
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 11.000.000,00 $ 2.200.000,00
TOTAL $ 31.201.600,00 $ 4.573.160,00

Cuadro # 36
ACTIVOS INTANGIBLES VALOR VIDA UTIL
$ $
REG. CONSTITUCION 452.300,00 75.383,33
$ $
REG. ICA 60.000,00 10.000,00
$ $
REG. MARCA 639.000,00 106.500,00
$ $
TOTAL 1.151.300,00 191.883,33

Cuadro # 37
COSTOS MATERIA PRIMA
PRODUCTO COSTO UND. PRODU TOTAL
FLAN DE MARACUYA $ 3.323,17 $ 46.080,00 $ 153.131.562,58
FLAN DE CAFÉ $ 3.299,17 $ 69.120,00 $ 228.038.463,87
TOTAL $ 6.622,34 $ 115.200,00 $ 381.170.026,46

Cuadro # 38
COSTO MANO DE OBRA
CMO $ 4.506.631,27 $ 54.079.575,26

38
Cuadro # 39
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
CIF $ 4.250.000,00 $ 51.000.000,00
Cuadro # 40
COSTOS FIJOS
CF $ 122.103.084,53 $ [Link],37

Cuadro # 41
CAPITAL DE
TRABAJO            
$
GASTOS $ 576.786.648,6 $ $ $
DESEMBOLSABLES   549.320.617,72 0 605.625.981,03 635.907.280,08 667.702.644,09
CAPITAL DE $ $ $ $ $ $
TRABAJO 18.059.855,92 18.962.848,72 19.910.991,16 20.906.540,72 21.951.867,75 -
CAPITAL NETO DE $ $ $ $ $
TRABAJO 18.059.855,92 902.992,80 948.142,44 995.549,56 1.045.327,04  

39
 CONCLUSION

A través de este trabajo se pudo evaluar cómo está distribuido el mercado y

conocer sus inclinaciones, aprendiendo a analizar los costos de un producto que
aun estando en el mercado se puede mostrar en diferentes presentaciones
teniendo en cuenta los costos, la materia prima y analizar diferentes puntos de
vista acerca de un producto con nuevas presentaciones.

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 BIBLIOGRAFIA

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7j0l5.4986j0j7&sourceid=chrome&ie=UTF-8
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