UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTIN
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ESCUELA PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD
1
PROYECTO DE INVESTIGACION
Gestión financiera para incrementar la liquidez en la Municipalidad Distrital de
Alonso Alvarado Roque, periodo 2019– 2020.
AUTOR:
Rolando Alvarez Aguilar
ASESOR:
Mg. CPC. Orlando Terrones Suarez
2
RIOJA - PERÚ
2019
Nombre de proyecto
Gestión financiera para incrementar la liquidez en la Municipalidad Distrital de Alonso
Alvarado Roque, periodo 2019– 2020.
Ubicación geográfica del proyecto
Alonso de Alvarado - Roque, San Martin.
Personal investigador
Rolando Alvarez Aguilar
Terrones Suarez Orlando
Periodo de ejecución del proyecto
Inicio (Rioja, 2019) – tiene que coincidir con el cronograma
Termino (Rioja, 2020)
Institución a la que pertenece el estudio
Universidad Nacional de San Martin – Tarapoto
Facultad de Ciencias Económicas
Escuela Profesional de Contabilidad
Financiamiento
Recursos propios del Investigador
Línea de investigación prioritaria
Línea de investigación: Socio Diversidad
Sub línea de investigación: Modernización de los procesos de gestión
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INDICE
CAPITULO I..............................................................................................................................5
EL PROBLEMA DE INVETIGACIÓN...................................................................................5
1.1. Planteamiento del problema.........................................................................................5
1.2. Formulación del problema............................................................................................6
1.3. Objetivos......................................................................................................................6
1.3.1. Objetivo general...................................................................................................6
1.3.2. Objetivos específicos............................................................................................6
1.4. Justificación de la investigación...................................................................................6
CAPITULO II............................................................................................................................6
MARCO TEÓRICO..................................................................................................................6
2.1. Antecedentes de la investigación..................................................................................6
2.2. Bases teóricas...............................................................................................................6
2.3. Definición de términos básicos.....................................................................................6
CAPITULO III...........................................................................................................................6
HIPÓTESIS Y VARIABLES....................................................................................................6
3.1. Hipótesis.......................................................................................................................6
3.2. Sistema de variables.....................................................................................................6
3.3. Operacionalización de Variables..................................................................................6
CAPITULO IV...........................................................................................................................6
MARCO METODOLÓGICO...................................................................................................6
4.1. Tipo y nivel de investigación........................................................................................6
4.2. Diseño de investigación................................................................................................6
4.3. Población y muestra.....................................................................................................6
4.4. Técnicas e instrumentos de recolección de datos..........................................................6
4.5. Técnicas de procesamiento y análisis de datos.............................................................6
4.6. Materiales y métodos....................................................................................................6
CAPITULO V.............................................................................................................................6
ASPECTOS ADMINISTRATIVOS..........................................................................................6
5.1. Recursos.......................................................................................................................6
5.1.1. Recursos humanos................................................................................................6
4
5.1.2. Recursos materiales..............................................................................................7
5.2. Presupuesto...................................................................................................................7
5.3. Cronograma de actividades...........................................................................................7
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS......................................................................................7
ANEXOS.....................................................................................................................................7
5
CAPITULO I
EL PROBLEMA DE INVETIGACIÓN
1.1. Planteamiento del problema
La gestión hoy en día se ha convertido en una actividad clave para las empresas e instituciones
que buscan mejorar eficientemente sus recursos, ya que solo así las empresas podrán lograr beneficios
económicos rentables que es lo que una empresa más desea alcanzar, y las instituciones públicas como
la municipalidades poder solucionar más problemas de su sociedad y brindar mejores servicios y
condiciones de vida a los ciudadanos, uno de los recursos que más interés tiene las empresas e
instituciones son los recursos financieros, por ello es necesario que las empresas, instituciones y
organizaciones en general desarrollen una adecuada gestión estratégica financiera. Según Crespo
(2012), la gestión financiera en las empresas e instituciones debe desarrollar principios que le permitan
un adecuado desarrollo, estos principios pueden ser la legalidad, trasparencia, solvencia, eficiencia, la
rendición de cuentas, celebridad, responsabilidad y el equilibrio fiscal a las que están expuestas, todas
estas actividades deben realizarse en plena coordinación con gerencia y demás áreas de la empresa e
institución. Es importante que la gestión financiera se lleve a cabo en toda la entidad, ya que solo así se
podrá tener una vista amplia de los recursos financieros, los cuales que serán expuestos en los estados
financieros de las mismas, y que a un corto plazo permitirán observar cómo se encuentra la liquidez de
la empresa, ya que según Soriano (2010), la liquidez es la capacidad que tienen los activos para
convertirse en dinero, la misma que permite a la entidad o empresa, tener la capacidad de cubrir sus
deudas al momento de vencimiento en un determinado periodo de tiempo.
En el Perú, cada día existen empresas que cierran sus actividades por culpa de una inadecuada gestión
de sus recursos financieros, lo que les conlleva a tener una baja liquidez y no poder afrontar sus
obligaciones. Sin embargo, una institución pública como la Municipalidad no puede cerrar o dejar de
brindar servicios básicos por falta de Liquidez, lo que sea convertido en un reto para los funcionarios
encargados de la misma. El Diario Gestión (2017), mediante un informe menciona acerca de ¿Cómo
saber si tu plan financiero es bueno?, esta es la pregunta que la mayoría de instituciones quisiera saber,
por ello es importante que cuando se elabore un plan estratégico financiero se trata básicamente de
empezar la situación financiera actual de la municipalidad y luego evaluar nuestro destino, es decir las
metas y objetivos que se persiguen, y con ello implementar estrategias que ayuden a cumplir con lo
estableció. Si una institución no logra desarrollar una adecuada gestión financiera, pues tendrá como
consecuencia una baja liquidez.
En el departamento de San Martin, se encuentra el Distrito de Alfonso de Alvarado, Roque, con
su respectiva municipalidad, la cual se encarga de velar con la satisfacción de la población, sin
embargo se ha observado que esta municipalidad a manera interna viene atravesando por serios
problemas, debido que al finalizar el ejercicio no cuenta con liquidez para hacer frente a sus
obligaciones con sus proveedores que suministran bienes y servicios, y con su personal, lo que
provoca un daño a los proveedores, de la misma forma a la entidad, debido a que tiene que cubrir
obligaciones que afecta el presupuesto del ejercicio siguiente, porque así como toda institución
pública tal como las Municipalidades reciben presupuesto para todo un ejercicio fiscal, el mismo que
se siente afectado porque primero tiene que cubrir las deudas del ejerció anterior, comprometiendo de
esta forma los recursos que fácilmente ayudaría a cumplir metas y objetivos propuestos en el ejerció
fiscal, según diagnostico a la variable de Gestión financiera, la Municipalidad no tiene un plan
estratégico de recaudación de tasas y tributos establecidos (Recursos propios) y no realizan una buena
racionalización del gasto, por consiguiente tenemos serios problemas de Liquidez, lo que se debe a una
inadecuada gestión financiera que esta desarrolla. Esta investigación busca proponer un plan
estratégico que permita a los funcionarios tener alternativas de solución, para buscar que los
ciudadanos puedan acercarse y pagar las tasas y tributos establecidos, y que los funcionarios
encargado de la administración o los que hagan sus veces realicen una adecuada distribución de los
recursos propios y de las asignaciones (FONCOMUN, canon sobre canon, regalías renta de aduanas y
participaciones y otros), del gobierno central, por ello es que se debe considerar este problema y
aplicar una propuesta de mejora que conseguirá efectivizar la liquidez de la municipalidad.
1.2. Formulación del problema
¿De qué manera influye la gestión financiera para incrementar la liquidez de la
Municipalidad Distrital de Alonso Alvarado, Roque periodo 2019– 2020?
1.3. Objetivos
1.3.1. Objetivo general
Mejorar la gestión financiera para incrementar la liquidez en la Municipalidad
Distrital de Alonso Alvarado - Roque, periodo 2019– 2020.
1.3.2. Objetivo Especifico
Diseñar una propuesta efectiva para mejorar la gestión financiera en la
Municipalidad Distrital de Alonso Alvarado - Roque, periodo 2019– 2020.
Diseñar una propuesta efectiva para mejorar la gestión financiera en la
Municipalidad Distrital de Alonso Alvarado - Roque, periodo 2019– 2020.
Analizar la liquidez de la Municipalidad Distrital de Alonso Alvarado - Roque,
periodo 2019– 2020
1.4. Justificación de la investigación
Justificación Teórica
Una de las razones fundamentales por la que se llevara a cabo el estudio es para
determinar cuán importante es la gestión financiera y como este impacta para mejor el
nivel de liquidez de las municipalidades.
Los beneficiados serán las municipalidades por que tendrán más claro la gestión
de las mismas y por lo tanto verán sus ingresos. Así mismo los trabajadores serán mejores
remunerados y los usuarios tendrán una atención de primera calidad saliendo todos
satisfechos.
Es muy importante realizar esta investigación porque nos permite conocer
mejores herramientas de gestión financiera y mejorar nuestro nivel de calidad en cuanto a
la atención de los usuarios
Justificación Metodológica
Para la ejecución de la tesis se realizó un proceso minucioso y detallado de
recolección y obtención de los datos, para ello se desarrollarán y utilizarán instrumentos
como las guías para el análisis documentario, el cual ayudará a las organizaciones sin fines
de lucro a mejorar la gestión financiera. Además, es de tipo proyectiva porque se espera
que la propuesta del estudio sea efectiva, viable y pueda ser aplicada en un futuro
inmediato, para así comprobar la utilidad de la implementación de la gestión financiera y
pueda ser implementado en las distintas Organizaciones. Con la aplicación de ambos
métodos de recolección de datos cualitativo y cuantitativo, nos va a permitir obtener una
propuesta viable al problema detectado.
Justificación Social
El impulso por el cual, se ejecutó esta investigación, es por la calidad que
recubre en la formación profesional, permitiendo desarrollar capacidades y conocimientos
adquiridos en las aulas de formación profesional y por ser la política de la Universidad
Nacional de San Martín en la formación académica de sus estudiantes. La Ley
Universitaria No. 30220, establece en su Capítulo V Art.No.45: “La obtención de grados y
títulos se realiza de acuerdo a las exigencias académicas que cada universidad establezca
en sus respectivas normas internas.
Justificación Práctica
En esta investigación se está proponiendo mejorar la liquidez en la
Municipalidad Distrital de Alonso Alvarado - Roque, en base a la gestión financiera, y
demás propuestas que se aplicarán para llegar a incrementar la liquidez con una estructura
financiera equilibrada y adecuados niveles de eficiencia y rentabilidad; asimismo se
plantea generar nuevos proyectos mediante la estructura organizacional que existe a la
fecha en las municipalidades y través de los proyectos de investigación e intervención que
se maneja, yendo de la mano con las decisiones de estrategia que se pueda llegar a
proponer a través de una gerencia de estrategia y se pueda concluir con la viabilidad de los
proyectos, de manera que se maneje una financiación más diversificada, menos vulnerable
y con mayor liquidez.
CAPITULO II
MARCO TEÓRICO
2.1. Antecedentes de la investigación
Antecedentes internacionales
En Colombia, Galvis y Martínez (2011) mediante su investigación denominada Descripción
de una adecuada gestión financiera en una fundación privada sin fines de lucro, tuvo como principal
objetivo describir la gestión y la administración financiera en una fundación privada sin ánimo de
lucro mediante el desarrollo de conceptos y la elaboración de un diagnostico financiero para el manejo
eficiente de los recursos. La investigación presenta un estudio descriptivo con un enfoque cuantitativo,
el cual permite realizar una investigación documental. Así mismo como instrumento se utilizó el
método deductivo para la elaboración del diseño de evaluación financiera de proyectos sociales como
analizar la normatividad y reglamentación. Esta investigación, posterior a la capacitación propuesta,
llega a la conclusión de optar por un sistema pronóstico financiero que permita presupuestar su
desempeño y a su vez alcanzar mayor rentabilidad, evaluar los presupuestos y niveles de cumplimiento
buscando ampliar el nivel de cobertura del proyecto desarrollado y adoptar herramientas financieras.
Finalmente, el trabajo de investigación tiene relación con la tesis en proponer procedimientos para que
la ONG Socios en Salud Sucursal Perú genere liquidez a través de los proyectos de investigación e
intervención mediante la estructura organizacional que existe, con el fin de alcanzar mayor
rentabilidad.
En Ecuador, Erraez (2014) a través de su investigación denominada Propuesta de un modelo
de gestión financiera para la empresa Bioagro ubicada en la ciudad de Cuenca, tuvo 38 como principal
objetivo proveer los estados financieros para que faciliten la toma de decisiones, mediante hechos que
ayuden a evaluar montos, momentos e incertidumbres de los futuros flujos de fondos de inversiones.
La investigación es de tipo descriptiva, además de no tener un instrumento de investigación; asimismo,
esta investigación llega a la conclusión que la empresa Bioagro ha logrado un desarrollo y crecimiento
económico mostrando en los últimos tres años optimizar sus procesos financieros, administrativos y de
producción, haciendo que el personal se desenvuelva en cada área con innovaciones personales; sin
embargo la falta de liquidez y el alto endeudamiento ocasionó que la empresa no cuente con un flujo
de efectivo positivo. Finalmente, el trabajo de investigación tiene relación con la tesis ya que se busca
plantear un modelo de mejora para la optimización de procesos en el área financiera proponiendo
estrategias que permitan alcanzar la maximización del objetivo en caso de la ONG Socios en Salud
Sucursal Perú.
Antecedentes nacionales
Montoya (2013) mediante su investigación denominada Propuesta de un modelo de gestión
financiera para mejorar la situación económica financiera de las Mypes de comerciantes del mercado
La Hermelinda – Trujillo, tuvo como objetivo proponer un modelo de gestión financiera para mejorar
la situación económica financiera, realizando un diagnostico a la situación económica de las mypes a
través de un modelo de gestión y establecer el grado de uso adecuado de financiamiento. La
investigación presenta un diseño no experimental además usa como instrumento de investigación la
encuesta, el análisis documental y el trabajo de campo; asimismo, esta investigación, posterior a la
capacitación propuesta, llega a la conclusión que el crecimiento y sostenibilidad de las microempresas
es débil principalmente por la baja calidad de gestión empresarial y limitada gestión financiera, además
incorporando un modelo de gestión financiera ayudaría a mejorar su rentabilidad. Finalmente, el
trabajo de investigación tiene relación con la tesis en proponer una gestión financiera empírica con la
que permitiría llevar una contabilidad ordenada con sus respectivos estados financieros que reflejen
sus operaciones y sirvan de base proyectiva buscando un punto de equilibrio.
Vilca (2012) mediante su investigación denominada El control interno y su impacto en la
gestión financiera de las Mypes de servicios turísticos en Lima Metropolitana, tuvo como 34 objetivo
determinar si el control interno optimizará la gestión financiera en las Mypes, precisando si la
implementación de los procedimientos influye en la liquidez, analizando los objetivos de
implementación y la supervisión de la implementación del control interno en las cobranzas. Presenta
un tipo de investigación aplicada ya que reúne las condiciones suficientes para ser considerada una
investigación descriptiva – correlacional, además de usar como instrumento la entrevista, encuesta y el
análisis documental; asimismo, esta investigación llega a la conclusión de haber aplicado
inadecuadamente los procedimientos para la adecuación del control interno debido a que su estructura
organizativa responde a un tamaño reducido de persona y a un manejo gerencial disfuncional, por lo
tanto influye negativamente en la preparación tanto de los registros como de los Estados Financieros.
Finalmente, el trabajo de investigación tiene relación con la tesis en proponer procedimientos que
apliquen a su estructura organizacional un adecuado control y manejo gerencial para posteriormente
generar ingresos competentes a la ONG Socios en Salud Sucursal Perú a través de aportes de terceros.
Lazo y Moreno (2013) mediante su investigación denominada Propuesta de un Plan Financiero
y su influencia en el crecimiento sostenible en la empresa Glamour Salón y Spa de la ciudad de
Trujillo, tuvo como objetivo demostrar que la aplicación de la propuesta de un plan financiero incide
positivamente en el crecimiento sostenible, identificar la situación del sector empresarial, analizar y
evaluar los Estados financieros, diseñar un plan financiero y realizar un diagnóstico de la situación
financiera. La investigación es de tipo aplicada con un análisis de corte longitudinal, presenta técnicas
de investigación como el análisis financiero de los tres últimos años, análisis del flujo de efectivo,
entrevistas y guías de validación de expertos; asimismo, esta investigación, posterior al plan de
propuesta, llega a la conclusión de 35 haber mostrado un comportamiento poco favorable debido a la
baja demanda y el aumento de sus competidores, sin embargo aplicando la propuesta del plan
financiero se aprecia un crecimiento sostenible según el análisis financiero y arroja un VAN positivo,
generando rentabilidad en el periodo de tiempo presupuestado. Finalmente, el trabajo de investigación
tiene relación con la tesis en proponer un plan financiero para el crecimiento sostenible con la que la
ONG Socios en Salud Sucursal Perú en el periodo propuesto refleje una liquidez positiva.
A nivel local/regional
Archenti (2016), en su investigación: “Liderazgo del Alcalde y Gestión Municipal en el
Distrito de Pajarillo, 2016”. (Tesis de pregrado). Universidad César Vallejo. Tarapoto. Perú. La
investigación tuvo como objetivo determinar la relación entre liderazgo del alcalde y la gestión
municipal en el Distrito de Pajarillo, 2016, el diseño de investigación es no experimental transversal, y
el tipo de investigación es aplicada, el nivel es descriptivo correlacional, se trabajó con una población
de 45 personas de la municipalidad, llegando así a las conclusiones de:
La muestra examinada nos indica que el 72% percibe que el alcalde asume un estilo de
liderazgo transformacional, el 70% un estilo democrático, el 69% un estilo carismático y el 64 y 54%
un estilo transaccional y autoritario.
De los resultados obtenidos podemos precisar que el plan de desarrollo concertado PDC, el
plan estratégico institucional PEI, el plan operativo institucional POI y el presupuesto municipal PM,
alcanzaron el 65% de avance estando en un nivel de proceso; mientras que el presupuesto participativo
alcanzó el 85% de avance alcanzando un nivel de logrado.
Blas y Trigozo (2014) en su tesis “Propuesta de un plan financiero para optimizar la liquidez
de la constructora grupo las palmeras E.I.R.L. distrito de Tarapoto, periodo 2013” (Tesis de grado).
Universidad Nacional San Martin. Tarapoto, Perú. La investigación tiene como objetivo es mejorar la
liquidez de la empresa constructora planteando un plan financiero. De este modo, bajo el diseño de
investigación de no experimental, con la muestra de tipo ni probabilístico se aplicará fichas
documentales y entrevistas. Se llegó a la conclusión:
Que al no desarrollarse un pronóstico de ventas que muestre las utilidades y a su vez tenga
efecto en los presupuestos, para la correcta proyección de cobros e ingresos se generara problemas en
la gerencia por ende es necesario plantear políticas de planificación financiera para el buen manejo del
presupuesto.
