BASE
Sugerencias
IMPONIBLE +
En una
OPERACIÓN SI SE DICE: VALOR
de
COMPRA La empresa paga S/ 1,180.00 S/ 1,000.00 +
COMPRA La empresa desembolsa S/ 649.00 S/ 550.00 +
COMPRA La empresa compra a S/ 1,475.00 S/ 1,250.00 +
COMPRA La empresa compra por el importe de S/ 2,360.00 S/ 2,000.00 +
COMPRA La empresa compra a S/. 944 incluido IGV S/ 944.00 S/ 800.00 +
COMPRA La empresa compra a S/. 1,300 más IGV S/ 1,300.00 S/ 1,300.00 +
COMPRA La empresa tiene un costo/gasto de S/ 1,500.00 S/ 1,500.00 +
VENTA La empresa cobra S/ 3,540.00 S/ 3,000.00 +
VENTA La empresa vende a S/ 4,130.00 S/ 3,500.00 +
VENTA La empresa vende por el importe de S/ 590.00 S/ 500.00 +
VENTA La empresa vende a S/. 767 incluido IGV S/ 767.00 S/ 650.00 +
VENTA La empresa vende a S/ 1,200 más IGV S/ 1,200.00 S/ 1,200.00 +
VENTA La empresa tiene un Ingreso de S/ 4,600.00 S/ 4,600.00 +
Explicación
Directamente S/ Forma de mencionar el dinero
Monto o Importe Forma general de mencionar el dinero
Para definir: Al decir sólo monto o importe de, sin nada más Es precio
Al mencionar directamente S/ y nada más Es precio
Al decir monto o importe incluido IGV Es precio
Al decir monto o importe más IGV Es base imponible
Costo / gasto parte del precio que no se recupera Es valor
Ingreso parte de la venta libre del IGV Es valor
Unitario o Total Si se trata de varias unidades se debe aclarar
Costo Total - Costo Unitario
Ingreso Total - Ingreso Unitario
Precio Total - Precio Unitario
IGV = PRECIO
IGV
PRECIO
18%
S/ 180.00 = S/ 1,180.00
S/ 99.00 = S/ 649.00
S/ 225.00 = S/ 1,475.00
S/ 360.00 = S/ 2,360.00
S/ 144.00 = S/ 944.00
S/ 234.00 = S/ 1,534.00
S/ 270.00 = S/ 1,770.00
S/ 540.00 = S/ 3,540.00
S/ 630.00 = S/ 4,130.00
S/ 90.00 = S/ 590.00
S/ 117.00 = S/ 767.00
S/ 216.00 = S/ 1,416.00
S/ 828.00 = S/ 5,428.00
Explicación
En la mayoría de los casos la Base Imponible es el Valor para la empresa salvo en boleta de venta ó factura
por exportación
Para hallar el IGV desde la Base Imponible, al valor se multiplica por 0,18
El precio es la suma del Valor + IGV
Si el dato es precio, para hallar la Base Imponible se divide el precio entre 1,18
Al decir pagar, se refiere a precio.
Desembolso es lo mismo que pago, por tanto es precio.
Al decir se compra a, se refiere a precio.
Al decir se compra por un importe dado, se refiere a precio.
Al decir Incluído IGV, es que el monto ya tiene el IGV, se está hablando de Precio.
All mencionar una cifra y decir más IGV, es que esa cifra aún no tiene el IGV. Es valor
Al decir Costo o Gasto, se refiere al valor, es decir sin IGV
Al decir cobrar, se refiere a precio.
Al decir se vende a, el importe dado es el precio.
Al decir se vende por un importe dado, se refiere a precio.
Al decir Incluído IGV, es que el monto ya tiene el IGV calculado, se está hablando de Precio.
Esa cifra aún no tiene el IGV calculado. Es valor
Al decir, el ingreso de una venta, es el valor, pues de lo que cobra el IGV es para el Estado.
Ingreso por
Venta
Descripción de Operción PRECIO VALOR
Vende en Perú con factura a S/ 1,416.00 S/ 1,200.00
La empresa Vende en Perú con boleta de venta a S/ 649.00 S/ 550.00
Vende al exterior con factura a S/ 2,124.00 S/ 2,124.00
COSTO o
GASTO
Descripción de Operción PRECIO VALOR
Compra en Perú con factura a S/ 1,180.00 S/ 1,000.00
Compra en Perú con boleta de venta a S/ 1,770.00 S/ 1,770.00
La empresa
Compra al exterior con factura a S/ 1,475.00 S/ 1,475.00
Al comprar al exterior paga a Aduanas DUA
BI + IGV
IGV para
Lo que se cobra
pagar al
al cliente
Estado
IGV
PRECIO
18%
S/ 216.00 S/ 1,416.00
S/ 99.00 S/ 649.00
S/ 0.00 S/ 2,124.00
S/. 315.00
BI + IGV
Igv el Estado
le permite Lo que se paga
deducir a la al Proveedor
empresa
IGV PRECIO * Se llama valor, pues es lo que realmente le cuesta o gasta la empresa de lo que paga
18% PROV
S/ 180.00 S/ 1,180.00
S/ 0.00 S/ 1,770.00
S/ 0.00 S/ 1,475.00
S/ 265.50 S/ 265.50
* 'Dato de enunciado
Explicación
Al vender localmente, con factura o boleta, siempre el IGV que está en el precio se le debe pagar al Estado
Al vender localmente, con factura o boleta, siempre el IGV que está en el precio se le debe pagar al Estado
Al vender al exterior todo lo que se cobra al cliente es para la empresa, por ello el precio se vuelve valor para la empresa
* Se llama valor, pues es lo que realmente le cuesta o gasta la empresa de lo que paga
Al comprar localmente, con factura, el IGV que se paga, el Estado permite deducirlo del pago mensual de IGV
Al comprar localmente, con boleta, el IGV que se paga pero el Estado no permite deducirlo del pago mensual de IGV
Al comprar al exterior, de lo que se paga al Proveedor, así tenga impuestos, nada te permite deducir el Estado
Al comprar al exterior, se debe pagar IGV en Aduanas. Se calcula sobre el precio del proveedor. El Estado lo permite deducir
CONTRATISTAS DEL PERU S.A.C.
Determinación del IGV
Mes de Setiembre de 20X9
a) Completar los Registros
Operación de Ventas BI + IGV
Fecha Documento VALOR IGV PRECIO
2-Sep Factura 4,850.00 873.00 5,723.00
20-Sep Boleta de Venta 5,893.22 1,060.78 6,954.00
21-Sep Nota de Crédito -240.00 -43.20 -283.20
26-Sep Factura al Exterior 3,650.00 3,650.00
30-Sep Nota de Débito 877.97 158.03 1,036.00
TOTAL 15,031.19 2,048.61 17,079.80
Operación de Compras BI + IGV
Fecha Documento VALOR IGV ( Crédito Fiscal) PRECIO
10-Sep Factura 5,783.05 1,040.95 6,824.00
25-Sep Boleta de Venta 590.00 590.00
28-Sep Factura del Exterior 5,092.50 5,092.50
29-Sep DUA 916.65 916.65
30-Sep Nota de Crédito -200.00 -36.00 -236.00
TOTAL 11,265.55 1,921.60 13,187.15
b) Determinación del IGV del mes de Setiembre * Al liquidar se redondea sin decimales
IGV DE VENTAS 2,049
IGV DE COMPRAS = ( CREDITO FISCAL) -1,922
IGV POR PAGAR MES DE SETIEMBRE 127
* 'Dato de enunciado
** Los registros de ventas y compras se realizan a dos decimales
dar se redondea sin decimales
Explicación
Dato de enunciado
Los registros de ventas y compras se realizan a dos decimales
El precio tiene Bases Imponible + IGV, en una venta local el IGV se le debe pagar al Estado, y la base imponible es el valor para la empresa
El precio tiene Bases Imponible + IGV, en una venta local el IGV se le debe pagar al Estado, y la base imponible es el valor para la empresa
Las devoluciones de ventas se registran en negativo en el Registro de Ventas, se cobra menos al cliente
En la exportación el precio = valor, ya que de lo que se le cobra al cliente, todo es para la empresa
La nota de débito es para corregir los montos de una factura anterior, pero esta vez aumentandola, pues se cobra más al cliente
El precio tiene Bases Imponible + IGV, en una compra con Factura el Estado devuelve el IGV a la empresa, por tanto la base imponible es valor para la empresa
Al comprar con Boleta de Venta se pierde el derecho de que el Estado devuelva el IGV, por tanto el precio es todo valor para la empresa
En el caso de importación del precio que se le paga al proveedor, así tenga impuesto de otro país, el Estado no devuelve nada
Al ingresar lo comprado hay que calcular IGV, y se calcula sobre el precio que se paga al Proveedorse precio. El documento es DUA
Las devoluciones de compras se registran en negativo en el Registro de Compras, se paga menos al proveedor
a sin decimales
La empresa le debe al Estado
El estado le permite deducir a la empresa
Al netear es más lo que la empresa le debe al Estado
DULCERÍA FINA S.A.C.
Determinación del IGV
Mes de Octubre de 20X9
a) Completar los Registros y Determinación del IGV
REGISTRO DE VENTAS
FECHA CLIENTE Documento Nro. VALOR IGV
1-Oct EL ROMANO S.A.C. F/.001 - 001 18,644.07 3,355.93
5-Oct EL ROMANO S.A.C. N/C 001-101 -1,305.08 -234.92
9-Oct Dulces Quiteños S.A. F/.001 - 002 25,000.00 -
TOTAL 42,338.98 3,121.02
REGISTRO DE COMPRAS
FECHA PROVEEDOR Documento Nro VALOR IGV
2-Oct La Tiendecita de Tere S.A.A. F/. 101 -102 17,067.80 3,072.20
10-Oct La Tiendecita de Tere S.A.A. N/C 101 - 205 -853.39 -153.61
18-Oct Che Express F/ 058-009035 16,775.00 -
19-Oct Aduanas DUA 001-38500 - 3,019.50
30-Oct Luz del sur Rec. 007 - 28278 2,850.00 513.00
TOTAL 35,839.41 6,451.09
DETERMINACION DEL IGV
* Al liquidar se redondea sin decimales
IGV DE VENTAS (por pagar) 3,121
IGV DE COMPRAS (crédito fiscal) -6,451
SALDO A FAVOR (Crédito Fiscal del mes) -3,330
b) Si la empresa mantiene una deuda de S/ 900 por IGV del mes de setiembre. ¿Cuánto es el IGV a declarar y pagar en el mes
IGV DE LAS VENTAS 3,121
IGV DE LAS COMPRAS = ( CREDITO FISCAL) -6,451
SALDO A FAVOR -3,330
* La deuda de Setiembre de S/ 900, es por setiembre y se debe pagar más los intereses correspondientes. Por tanto no se
c) Si la empresa mantiene un crédito fiscal de S/ 450 de meses anteriores, ¿Cuánto es el IGV a declarar y pagar en el mes de
IGV DE LAS VENTAS 3,121
IGV DE LAS COMPRAS = ( CREDITO FISCAL) -6,451
SALDO A FAVOR -3,330
SALDO A FAVOR DE MESES ANTERIORES -450
SALDO A FAVOR ACUMULADO -3,780
*Sólo si el saldo anterior es a favor de la empresa, se usa en la liquidación del mes en curso
* 'Dato de enunciado
* Los registros de ventas y compras se realizan a dos decimales
PRECIO
22,000.00
-1,540.00
25,000.00
45,460.00
PRECIO
20,140.00
-1,007.00
16,775.00
3,019.50
3,363.00
42,290.50
a sin decimales
La empresa le debe al Estado
El estado le debe a la empres
Al netear es más lo que el Estado le debe a la empresa y la empresa lo guardará para pagar futuras deudas de IGV con el Estado
ánto es el IGV a declarar y pagar en el mes de octubre?
ereses correspondientes. Por tanto no se mezcla con la liquidación del mes en curso
es el IGV a declarar y pagar en el mes de octubre?
Explicación
* 'Dato de enunciado
* Los registros de ventas y compras se realizan a dos decimales
El precio tiene Bases Imponible + IGV, en una venta local el IGV se le debe pagar al Estado, y la base imponible es el valor para la empresa
Las devoluciones de ventas se registran en negativo en el Registro de Ventas, ya que se cobra menos al cliente
En la exportación el precio será el valor para la empresa, ya que de lo que se le cobra al cliente, todo es para la empresa y no se paga al Estado
Los totales se trabajan a dos decimales.
El precio tiene Bases Imponible + IGV, en una compra con Factura el Estado permite deducir el IGV a la empresa, por tanto la base imponible es valor para la empresa
Las devoluciones de compras se registran en negativo en el Registro de Compras, ya que se paga menos al proveedor
En el caso de importación del precio que se le paga al proveedor, así tenga impuesto de otro país, el Estado no permite deducir NADA
Al ingresar al pais lo comprado hay que calcular IGV, y se calcula sobre el precio que se paga al Proveedor. El documento es DUA
Los recibos de servicios se consideran para el crédito fiscal
Los totales se trabajan a dos decimales
ue el Estado le debe a la empresa y la empresa lo guardará para pagar futuras deudas de IGV con el Estado
el mes de octubre?
o no se mezcla con la liquidación del mes en curso
mes de octubre?
Empresa: LAVADORAS S.A.
Determinación del IGV
Periodo: Febrero 20X0 * 'Dato de enunciado
* Los registros de ventas y
REGISTRO DE VENTAS
FECHA CLIENTE Nro de Doc VALOR IGV PRECIO
6-Feb María Falcón B/V 001-00255 7,627.12 1,372.88 9,000.00
12-Feb Dstrilav S.A.C. F/. 001-00182 18,000.00 3,240.00 21,240.00
18-Feb Dstrilav S.A.C. N/C 001-00088 -1,800.00 -324.00 -2,124.00
28-Feb Distribuidora Feijo S.A. F/. 001-00183 5,932.20 1,067.80 7,000.00
29-Feb Marberlav F/. 001-00184 32,784.50 32,784.50
TOTAL 62,543.82 5,356.68 67,900.50
REGISTRO DE COMPRAS
FECHA PROVEEDOR Nro de Doc VALOR IGV PRECIO
26-Feb DISNOR S.A. F/. 002-00624 21,186.44 3,813.56 25,000.00
27-Feb DISNOR S.A. N/C 003-00899 -1,059.32 -190.68 -1,250.00
28-Feb Familav F/. 001-2532 34,300.00 34,300.00
28-Feb Aduanas DUA 007-007839 6,174.00 6,174.00
TOTAL 54,427.12 9,796.88 64,224.00
DETERMINACIÓN DEL IGV *La liquidación se realiza sin decimales
IGV DE VENTAS 5,357
IGV DE COMPRAS -9,797
Credito Fiscal -4,440
Porque el IGV de las Compras es mayor que el IGV de las Ventas
Si la empresa Lavadoras S.A. tuviera un saldo a favor de IGV del mes anterior por S/ 1,000. Indicar cuál sería la liquidación de IG
IGV DE VENTAS 5,357
IGV DE COMPRAS -9,797
Credito Fiscal -4,440
SALDO A FAVOR MES ANTERIOR -1,000 El saldo a favor o crédito fiscal de un periodo anterior se acumul
Crédito Fiscal Acumulado -5,440
BASE
IMPONIBLE
En una
OPERACIÓN SI SE DICE: VALOR
de
importe sin IGV
COMPRA La empresa paga S/ 1,180.00 S/ 1,000.00
COMPRA La empresa desembolsa S/ 649.00 S/ 550.00
COMPRA La empresa compra a S/ 1,475.00 S/ 1,250.00
COMPRA La empresa compra por el importe de S/ 2,360.00 S/ 2,000.00
COMPRA La empresa compra a S/ 944 incluido IGV S/ 944.00 S/ 800.00
COMPRA La empresa compra a S/ 1,300 más IGV S/ 1,300.00 S/ 1,300.00
COMPRA La empresa tiene un costo/gasto de S/ 1,500.00 S/ 1,500.00
VENTA La empresa cobra S/ 3,540.00 S/ 3,000.00
VENTA La empresa vende a S/ 4,130.00 S/ 3,500.00
VENTA La empresa vende por el importe de S/ 590.00 S/ 500.00
VENTA La empresa vende a S/ 767 incluido IGV S/ 767.00 S/ 650.00
VENTA La empresa vende a S/ 1,200 más IGV S/ 1,200.00 S/ 1,200.00
VENTA La empresa tiene un Ingreso de S/ 4,600.00 S/ 4,600.00
+ IGV = PRECIO
IGV
PRECIO
18%
orte sin IGV importe + IGV
+ S/ 180.00 = S/ 1,180.00
+ S/ 99.00 = S/ 649.00
+ S/ 225.00 = S/ 1,475.00
+ S/ 360.00 = S/ 2,360.00
+ S/ 144.00 = S/ 944.00
+ S/ 234.00 = S/ 1,534.00
+ S/ 270.00 = S/ 1,770.00
+ S/ 540.00 = S/ 3,540.00
+ S/ 630.00 = S/ 4,130.00
+ S/ 90.00 = S/ 590.00
+ S/ 117.00 = S/ 767.00
+ S/ 216.00 = S/ 1,416.00
+ S/ 828.00 = S/ 5,428.00
Ingreso por
Venta
Descripción de Operción PRECIO VALOR
Vende en Perú con factura a S/ 1,416.00 S/. 1,200.00
La empresa Vende en Perú con boleta de venta a S/ 649.00 S/. 550.00
Vende al exterior con factura a S/ 2,124.00 S/ 2,124.00
COSTO o
GASTO
Descripción de Operción PRECIO VALOR
Compra en Perú con factura a S/ 1,180.00 S/. 1,000.00
Compra en Perú con boleta de venta a S/ 1,770.00 S/ 1,770.00
La empresa
Compra al exterior con factura a S/ 1,475.00 S/ 1,475.00
Al comprar al exterior paga a Aduanas DUA 18%
IGV para el Lo que se cobra
Estado al cliente
IGV
PRECIO
18%
S/. 216.00 S/ 1,416.00
S/. 99.00 S/ 649.00
S/. 0.00 S/ 2,124.00
S/. 315.00
Igv que paga,
Lo que se paga
pero
al Proveedor
recupera
IGV PRECIO
18% PROV
S/. 180.00 S/ 1,180.00
S/. 0.00 S/ 1,770.00
S/. 0.00 S/ 1,475.00
S/. 265.50 S/. 265.50
18% (1475)
Operaciones de Venta
FECHA TIPO DE DOC VALOR IGV PRECIO
1-Jan FACTURA DE VENTA 4,850.00 873.00 5,723.00
19-Jan BOLETA DE VENTA 5,893.22 1,060.78 6,954.00
20-Jan NOTA DE CREDITO -240.00 -43.20 -283.20
25-Jan FACTURA DEL EXTERIOR 3,650.00 - 3,650.00
29-Jan NOTA DE DEBITO 877.97 158.03 1,036.00
TOTAL 15,031.19 2,048.61 17,079.80
Operaciones de Compra
FECHA TIPO DE DOC VALOR IGV PRECIO
9-Jan FACTURA 5,783.05 1,040.95 6,824.00
24-Jan BOLETA DE VENTA 500.00 - 590.00
28 FACTURA AL EXTERIOR 5092.5 0 5092.5
28-Jan DUA - 916.65 916.65
29-Jan NOTA DE CREDITO -200.00 -36.00 -236.00
TOTAL 11,175.55 1,921.60 13,187.15
DETERMINACION DEL IGV
IGV DE VENTAS 2,049
IGV DE COMPRAS -1,922
IGV por Pagar o Crédito Fiscal 127 IGV POR PAGAR
SALDO A FAVOR ANTERIOR -
Liquidación del Mes
=
COMPRA AL EXTERIOR 1500
5092.5 SOLES
DETERMINACIÓN IGV
Empresa: ________________________________
Periodo: __________________________
118%
REGISTRO DE VENTAS
FECHA CLIENTE Tipo de Doc Nro de Doc VALOR IGV
1-Oct EL ROMANO SAC FACTURA 18,644.07 3,355.93
4-Jan EL ROMANO SAC NOTA DE CREDITO -1,305.08 -234.92
8-Jan DULCES QUITEÑOS FACTURA DE EXPORTACION 25,000.00 -
TOTAL
42,338.98 3,121.02
REGISTRO DE COMPRAS
FECHA PROVEEDOR Tipo de Doc Nro de Doc VALOR IGV
2-Oct LA TIENDITA DE TERE FACTURA 17,067.80 3,072.20
9-Jan LA TIENDITA DE TERE NOTA DE CREDITO -853.39 -153.61
17-Jan CHE EXPRESS FACTURA 16,775.00 -
19 CHE EXPRESS DUA - 3,019.50
29-Jan LUZ DEL SUR RECIBO 2,850.00 513.00
TOTAL
35,839.41 6,451.09
DETERMINACION DEL IGV
IGV DE VENTAS 3,121 *Al liquidar se redondea a 0 decimales
IGV DE COMPRAS - -6,451 *Al liquidar se redondea a 0 decimales
CREDITO FISCAL -3,330 * determinar si es IGV por pagar o Crédito F
SALDO A FAVOR ANTERIOR - -
Liquidación del Mes_______________ -3,330 * determinar si es IGV por pagar o Crédito F
PRECIO
22,000.00
-1,540.00
25,000.00
45,460.00
PRECIO
20,140.00
-1,007.00
16,775.00
3,019.50
3,363.00
42,290.50
*Al liquidar se redondea a 0 decimales
*Al liquidar se redondea a 0 decimales
* determinar si es IGV por pagar o Crédito Fiscal
* determinar si es IGV por pagar o Crédito Fiscal
DETERMINACIÓN IGV
Empresa: ________________________________
Periodo: __________________________
118%
REGISTRO DE VENTAS
FECHA CLIENTE Tipo de Doc Nro de Doc VALOR IGV PRECIO
5-Jan MARIA FALCON BOLETA DE VENTA 7,627.12 1,372.88 9,000.00
11-Jan DISTRILAV SAC FACTURA 18,000.00 3,240.00 21,240.00
17-Jan DISTRILAV SAC NOTA DE CREDITO -1,800.00 -324.00 -2,124.00
27-Jan DISTRIBUIDOR FEIJO SAC FACTURA 5,932.20 1,067.80 7,000.00
28-Jan MARBELAV SAC FACTURA 32,785.00 - 32,785.00
TOTAL
62,544.32 5,356.68 67,901.00
REGISTRO DE COMPRAS
FECHA PROVEEDOR Tipo de Doc Nro de Doc VALOR IGV PRECIO
25-Jan DISNOR SA FACTURA 21,186.44 3,813.56 25,000.00
26-Jan DISNOR SA NOTA DE CREDITO -1,059.32 -190.68 -1,250.00
27-Jan FAMILAV FACTURA 34,300.00 - 34,300.00
29 ADUANAS DUA - 6,174.00 6,174.00
TOTAL
54,427.12 9,796.88 64,224.00
DETERMINACION DEL IGV
IGV DE VENTAS 5,357 *Al liquidar se redondea a 0 decimales
IGV DE COMPRAS - -9,797 *Al liquidar se redondea a 0 decimales
CREDITO FISCAL -4,440 * determinar si es IGV por pagar o Crédito Fiscal
SALDO A FAVOR ANTERIOR - -
Liquidación del Mes_______________ -4,440 * determinar si es IGV por pagar o Crédito Fiscal
SI VENDEMOS O EMITIMOS COMPROBANTE = SI COMPRAMOS O RECIBIMOS
REGISTRO DE VENTAS COMPROBANTE = REGISTRO DE C
Se emite una Nota de Débito por un valor de 1,300 Nos emiten (o recibimos de un prove
soles Nota de Débito por un valor de 1,400
Documento Valor IGV Precio Documento Valor
Nota de Débito 1,300.00 234.00 1,534.00 Nota de Débito 1,400.00
Se emite una Nota de Débito por un precio de 1,300 Nos emiten (o recibimos de un prove
soles Nota de Débito por un precio de 1,40
Documento Valor IGV Precio Documento Valor
Nota de Débito 1,101.69 198.31 1,300.00 Nota de Débito 1,186.44
S O RECIBIMOS
E = REGISTRO DE COMPRAS
cibimos de un proveedor) una
or un valor de 1,400 soles
IGV Precio
252.00 1,652.00
cibimos de un proveedor) una
or un precio de 1,400 soles
IGV Precio
213.56 1,400.00
0
DETERMINACIÓN IGV
Empresa: ________________________________
Periodo: __________________________
118%
REGISTRO DE VENTAS
FECHA CLIENTE Tipo de Doc Nro de Doc VALOR IGV
4-Jan EMPRESA MOVISTAR SAC FACTURA 4,000.00 720.00
14-Jan EMPRESA POLAR SAC FACTURA 8,000.00 -
18-Jan EMPRESA MOVISTAR SAC NOTA DE CREDITO -200.00 -36.00
TOTAL 11,800.00 684.00
REGISTRO DE COMPRAS
FECHA PROVEEDOR Tipo de Doc Nro de Doc VALOR IGV
7-Jan BODEGA LA ESQUINA BOLETA DE COMPRA 80.00 -
15-Jan LUZ DEL SUR SAA RECIBO DE COMPRA 1,000.00 180.00
24-Jan FEMETALES SAC FACTURA 10,212.00 -
25 ADUANAS DUA - 1,838.16
TOTAL 11,292.00 2,018.16
DETERMINACION DEL IGV
IGV DE VENTAS 684.00 *Al liquidar se redondea a 0 decimales
IGV DE COMPRAS - -2,018 *Al liquidar se redondea a 0 decimales
CREDITO FISCAL -1,334 * determinar si es IGV por pagar o Crédito Fiscal
SALDO A FAVOR ANTERIO - -
Liquidación del Mes CREDITO FISCAL______ -1,334 * determinar si es IGV por pagar o Crédito Fiscal
PRECIO
4,720.00
8,000.00 EXPORTACION
-236.00 4000/200 20
20×10 200
12,484.00
PRECIO
80.00 DUDA
1,180.00
10,212.00 IMPORTACIO3000 DOLAREST. CAMBIO 3.4010212 SOLES
1,838.16
13,310.16
edondea a 0 decimales
edondea a 0 decimales
es IGV por pagar o Crédito Fiscal
es IGV por pagar o Crédito Fiscal
IV.
a) ECUACION CONTABLE
ENERGIA TOTAL SAC
Mes de Diciembre 20X7
ACTIVO =
Nro Ope Operación Fecha Efectivo y Cuentas por Propiedad
equivalentes cobrar Mercadería Planta y
de efectivo comerciales Equipo
1 Aporte de Capital
2 Venta de Mercadería
Costo de Venta - Gasto
3 Cobro a clientes
4 Compra de Activos - Mercaderia
5 Gasto - Personal
Pago a Personal
Saldos - - - - =
Total Activo - =
PASIVO + PATRIMONIO NETO
Resultados
Remuneracio Cuentas por Cuentas por Tributos por
nes y pagar pagar pagar - I.G.V. Capital
participacion comerciales diversas Ingresos Gastos
es por pagar
- - - - + - - -
Total Pasivo - + Patrimonio Neto -
Pasivo + Patrimonio -
