Cuenta caja (contabilidad) – Definición, cargo y

abono
La Caja es la cuenta en la que se registran las entradas y salidas de dinero. Su saldo es
deudor y representa la existencia de efectivo. Es una cuenta de activo pues el efectivo es
propiedad de la empresa, específicamente, es una cuenta de activo circulante.
Recordemos que un cargo se anota en eel Debe y un abono en el Haber. Esta cuenta
siempre se inicia con un cargo, es decir, con una anotación en el Debe. Además, aumenta
cuando la empresa recibe dinero y disminuye cuando la empresa paga en efectivo.

La Caja se carga:

 Al inicio del ejercicio por el valor de las existencias de dinero, es decir, el dinero

que hay en caja al comenzar el ejercicio.
 Durante el ejercicio por el valor del dinero que ingresa, o sea, el dinero que entra a
caja.
 Al término del ejercicio por el importe de los sobrantes de dinero.

La Caja se abona:

 Durante el ejercicio por el valor del dinero que egresa, o sea, el dinero que sale.
 Al término del ejercicio por el importe de faltantes de dinero. También, por el
valor de su saldo en caso de saldarla.

Esta cuenta tiende a desaparecer por la aceptación han tenido las operaciones digitales.

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¿Qué es caja chica?
Por

 Angel

 -

4 septiembre, 2016

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La caja chica conocida también como caja menor es un monto de dinero

que una empresa deja disponible para gastos menores, gastos que
requieran de ser solventados en el momento, pueden ser por
algún imprevisto o gastos diarios pero que no representen grandes
sumas, este recurso suele verse en muchos negocios como restaurantes,
tiendas, entidades estatales y muchos otros tipos de comercio. Dicha suma
de dinero proviene generalmente de la misma actividad comercial que la
empresa realiza, el efectivo suele estar almacenado en lugares específicos
y con un nivel alto de seguridad ya que solo los encargados de hacer uso
del dinero son quienes tienen acceso a él.

Características de la caja chica

Toda empresa suele asignar mensualmente, semanalmente o diariamente
determinadas sumas de dinero para solventar gastos pequeños pero
necesarios para continuar con su actividad, por ejemplo puede tratarse de
suministros como papel, tinta, lápices, lapiceros, copias e incluso pueden
asignarse a artículos de limpieza como jabón y papel sanitario para los
empleados, café y té, bombillas, artículos de iluminación y todo aquello que
se requiera para que la actividad del negocio no se vea interrumpida,
también se puede asignar estos gastos a los viáticos de empleados y
siempre son gastos que se pagan en efectivo, no se usan cheques u otros
medios de pago. Del mismo modo el empleado responsable de la caja chica
debe justificar todos los gastos realizados a diario, por menor que haya
sido, debe justificarse con un comprobante de pago, boleta o factura,
dichos documentos son entregados posteriormente a sus superiores
quienes se encargarán de hacer un balance general de los gastos del mes.
Es importante tener en cuenta que una caja chica no se puede considerar
como un medio de subsidio ya que siempre que se haga necesario su uso
debe disponerse de efectivo, es una herramienta que permite comprar todo
tipo de productos o solventar gastos urgentes pero eso no quiere decir que
el dinero sea gastado sin pensarlo, todo gasto debe ser analizado y
contabilizado antes, durante y después de llevarse a cabo, es muy común
el uso de esta herramienta en las PyME, pero como dijimos también se
puede ver en todo tipo de negocio, grande, mediano o pequeño y siempre
es considerado dentro del sistema contable de la empresa.

Por

 Angel

 -

4 septiembre, 2016

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 Contabilidad del manejo de
efectivo en bancos
 L Lic Mariela Francisca Cantero García

  7 minutos de lectura

Dentro de los Activos Circulantes como las primeras partidas se encuentran el

efectivo en caja y banco como las partidas mas liquidas estas comprenden la
existencia en poder de la entidad de la moneda de curso legal, moneda extranjera,
cheques, giros bancarios y postales a la vista, depósitos en entidades bancarias y
colocaciones efectuadas en instituciones financieras.

Representa la existencia de los medios monetarios que posee la entidad y que se

encuentran depositados en sus cuentas bancarias.

En esta cuenta se reflejan las entradas de los medios monetarios en el banco por
concepto de los depósitos efectuados por la entidad, excepto la que financia el
proceso inversionista.

Así mismo, se reflejan los egresos por los pagos efectuados a los proveedores, así
como las extracciones para pago de nóminas, aportes, multas, liquidación de
fondos.

Las operaciones de manejo de estos recursos monetarios deben ajustarse a las

disposiciones del Banco Central de Cuba, efectuándose mensualmente la
conciliación de su saldo con el estado de cuenta del Banco.

Esta cuenta se debe analizar por tipo de moneda, bien como cuentas
independientes o como subcuentas:

1. Efectivo en Banco – Moneda Nacional

2. Efectivo en Banco – Moneda Extranjera

Cada una de estas cuentas o subcuentas se deben analizar a su vez en las

siguientes subcuentas:

1. Fondos para Pagos Menores.

2. Fondos para Cambio
3. Cheques en Tránsito
4. Por Depositar en Banco o Depósitos en Transito.
5. Y otras que se quiera especificar

Se debita.

1. Por asignación en el momento de crearse la entidad.

2. Por los depósitos en efectivo, cheques u otros documentos, que representen
efectivo efectuados de las ventas al contado o al crédito.
3. Por el reintegro de los salarios, subsidios y otras retribuciones no reclamadas por
los beneficiarios.
4. Por la cancelación o disminución del fondo para cambio.
5. Por la cancelación o disminución del fondo fijo para pagos menores.
6. Por el cobro de cuentas por cobrar a clientes, a través de transferencia bancaria.
7. Al vender acciones de contado.
8. Al liquidarse las acciones suscritas totalmente.
9. Al registrar la venta de contado de acciones por un valor superior a su valor
nominal.
10. Al contabilizar la venta de acciones por un valor inferior a su valor nominal.

Se acredita:

11. Por la creación o aumento de fondos para cambio.

12. Por la creación o aumento de fondos fijos para pagos menores.
13. Por la extracción del efectivo para el reembolso del fondo fijo para pagos menores.
14. Por la extracción de efectivo para el pago de nóminas.
15. Por el pago de gastos de comisiones y servicios bancarios.
16. Por los pagos a proveedores por compras de mercancías y servicios.
17. Por el pago anticipado por compras de mercancías y servicios.
18. Por el pago de retenciones por créditos personales, reforma urbana, pensiones
alimenticias, embargos judiciales, multas, préstamo estudiantil, caja de resarcimientos,
cuentas de ahorro, etc.
19. Por los aportes de la Seguridad Social, saldo libre de ganancia, por descuentos a
jubilados, etc.
20. Por las liquidaciones de los créditos bancarios recibidos.
21. Por cancelación del cobro del adeudo del cliente por ser devuelto el cheque por
insuficiencia de fondos.
22. Al registrar los gastos de emisión de las acciones y de organización de la
empresa.
23. Al adquirir la empresa acciones a algunos accionistas, a su valor nominal.
24. Al pagar los dividendos declarados.

Será considerado como efectivo en bancos los siguientes:

 Cuentas bancarias de depósitos a la vista o corrientes en bancos nacionales.

 Cuentas en moneda extranjera depositada en bancos del exterior, siempre que en
esos países no existan disposiciones que restrinjan su disponibilidad o controles de
cambio que impidan su libre convertibilidad.
 De ser considerada esta partida como efectivo, deberá ser previamente traducida
a moneda nacional, al tipo de cambio que para ese momento exista.

 Cheques emitidos por la propia empresa contra la cuenta corriente de algún banco
pero que, para una determinada fecha, aún no han sido entregados a sus beneficiarios.

Es obvio que, en este caso, a pesar de que el cheque haya sido emitido y
deducido del saldo del banco en los libros, podemos en cualquier momento,
disponer de ese dinero para otros fines, mientras se mantengan en poder de la
empresa los cheques que habían sido emitidos. En todo caso, lo más que podría
suceder sería la aparición de un sobregiro bancario en libros de lo cual
hablaremos más adelante.

Partidas que no forman parte del efectivo

Existen algunos rubros que, aunque en apariencia tienen características de

efectivo, no cumplen con el requisito básico de la disponibilidad para la liberación
de deudas u obligaciones por parte de la empresa.

En términos generales, no deberá ser tratado como efectivo lo siguiente:

 Depósitos bancarios a plazo fijo: Es obvio que cuando una empresa hace
cualquier depósito de dinero en una institución financiera a plazo fijo, significa que no
podrá disponer de esos recursos hasta tanto venza el plazo convenido. Por supuesto, si el
plazo fijo es menos de un año, el monto de esos depósitos deberá mostrarse en el activo
circulante, pero en un rubro diferente a efectivo. En caso de que el plazo sea mayor de un
año, será presentado fuera del activo circulante, en el grupo de inversiones permanentes
o a largo plazo.
 Depósitos bancarios congelados: Se trata de los casos en que una empresa
mantienen depósitos de dinero en instituciones financieras que se hayan declarado en
suspensión de operaciones, o9 hayan sido intervenidas por las autoridades competentes.
Casos representativos de este tipo de depósitos son aquellos que cualquier empresa
mantenga, por ejemplo, en el Banco de Fomento Comercial, los cuales fueron
intervenidos y, hasta la fecha de publicación de este texto, permanecían en ese estado.
 Depósitos bancarios para fondos especiales: En oportunidades, la empresas
crean fondos especiales a través de depósitos en bancos, con el objetivo de hacer frente
a cualquier obligación futura tal como adquisición de activos fijos, amortización o
reembolso de bonos u obligaciones, pago de pensiones y jubilaciones o para cubrir los
costos de un juicio que está pendiente de sentencia, en caso de que se pierda. Estos
depósitos especiales deberán ser presentados en el grupo de otros activos del balance
general, a menos que esos fondos vayan a ser utilizados antes de un año en los fines
previstos. En este caso, serán mostrados dentro del activo circulante, pero siempre
segregados del efectivo.
 Depósitos en bancos extranjeros restringidos: Cuando se tiene depósitos en
bancos de otros países y por diferentes razones está restringida la disponibilidad de esos
fondos, deberá también segregarse del efectivo el monto que corresponda, y ser
presentado más bien como otros activos

110- efectivo en Banco

 CONTROL INTERNO
PRINCIPIOS Y PROCEDIMIENTOS
INHERENTES SUBSISTEMA DE BANCO.
Efectivo en Banco

1. Es preciso que exista control de los cheques emitidos, cargados por el Banco,
caducados y cancelados.
2. Al menos una persona de los que firman los cheques, tiene que revisar los
documentos que dan origen a la emisión de éstos, antes de firmarlos.
3. Las operaciones de las cuentas bancarias deben conciliarse periódicamente y
dejarse evidencia de las conciliaciones de todas las cuentas de Efectivo en Banco,
mensualmente.
4. En el caso de las operaciones en moneda extranjera, los pagos efectuados deben
corresponderse con los conceptos y los montantes aprobados en los presupuestos
correspondientes.
5. En las unidades presupuestadas, es imprescindible la actualización del Control de
Recursos Presupuestarios de Salarios, Otros Gastos e Inversiones Materiales.
6. Por los aportes operacionales realizados en divisas debe recibirse el contravalor
de la moneda nacional correspondiente y por los cheques e importes recibidos para
adquisición de bienes debe aportarse dicho contravalor.
7. Los funcionarios autorizados para firmar cheques no pueden contabilizar estas
operaciones.
8. En las unidades presupuestadas deben compatibilizarse las informaciones de la
Contabilidad Presupuestaria y de la Patrimonial.

LA ADMINISTRACION DEL EFECTIVO

La administración del efectivo es de principal importancia en cualquier negocio,

porque es el medio para obtener mercancías y servicios. Se requiere una
cuidadosa contabilización de las operaciones con efectivo debido a que este rubro
puede ser rápidamente invertido. La administración del efectivo generalmente se
centra alrededor de dos áreas: el presupuesto de efectivo y el control interno de
contabilidad.

El control de contabilidad es necesario para dar una base a la función de

planeación y además con el fin de asegurarse que el efectivo se utiliza para
propósitos propios de la empresa y no desperdiciados, mal invertidos o hurtados.

La administración es responsable del control interno es decir de la y protección de

todos los activos de la empresa.

El efectivo es el activo más líquido de un negocio. Se necesita un sistema de

control interno adecuado para prevenir robos y evitar que los empleados utilicen el
dinero de la compañía para uso personal.

Los propósitos de los mecanismos de control interno en las empresas son los
siguientes:

 Salvaguardar los recursos contra desperdicio, fraudes e insuficiencias.

 Promover la contabilización adecuada de los datos.
 Alentar y medir el cumplimiento de las políticas de la empresa.
 Juzgar la eficiencia de las operaciones en todas las divisiones de la empresa.

El control interno no se diseña para detectar errores, sino para reducir la

oportunidad que ocurran errores o fraudes. Algunas medidas del control interno
del efectivo son tomar todas las precauciones necesarias para prevenir los fraudes
y establecer un método adecuado para presentar el efectivo en los registros de
contabilidad. Un buen sistema de contabilidad separa el manejo del efectivo de la
función de registrarlo, hacer pagos o depositarlo en el banco. Todas las
recepciones de efectivo deben ser registradas y depositadas en forma diaria y
todos los pagos de efectivo se deben realizar mediante cheques.

La administración del efectivo es una de las áreas mas importantes de la

administración del capital de trabajo. Ya que son los activos mas liquido de la
empresa, pueden constituir a la larga la capacidad de pagar las cuentas en el
momento de su vencimiento. En forma colateral, estos activos líquidos pueden
funcionar también como una reserva de fondos para cubrir los desembolsos
inesperados, reduciendo así el riesgos de una «crisis de solvencia». Dado que los
otros activos circulantes (cuentas por cobrar e inventarios) se convertirán
 finalmente en efectivo mediante la cobranza y las ventas, el dinero efectivo es el
común denominador al que pueden reducirse todos los activos líquidos.

La administración eficiente del efectivo es de gran importancia para el éxito de

cualquier compañía. Se debe tener cuidado de garantizar que se disponga de
efectivo suficiente para pagar el pasivo circulante y al mismo tiempo evitar que
haya saldos excesivos en las cuentas de cheques.

El efectivo se define a menudo como «un activo que no genera utilidades». Es

necesario para pagar la mano de obra y la materia prima, para comprar activos
fijos, para pagar los impuestos, los dividendos, etc.

Las empresas mantienen efectivo por las siguientes razones fundamentales:

 Transacciones.
 Compensación a los bancos por el suministro de préstamos y servicios.
 Precaución
 Especulación

BIBLIOGRAFÍA

 Consultor del Contador

 Monografías. Com
 Grupo Editorial Cultural. Biblioteca Práctica de Contabilidad. Tomos I y II. Editorial
Cultural, S.A. España, 1987.
 Kohler, Erik. Diccionario para Contadores. Editorial Uteha, S.A., México, 1979.
 Microsoft Corporation, Inc. Enciclopedia Microsoft Encarta 98. España, 1998.-Olivo
de L., Marfa y Ricardo Maldonado. Estudio de la Contabilidad General. Editorial Tatum,
Valencia, 1996

[Link]
571 CAJA MONEDA EXTRANJERA

    Disponibilidades de medios líquidos en caja.

    Figurarán en el activo corriente del balance.

    Su movimiento es el siguiente:

    Se cargarán a la entrada de los medios líquidos y se abonarán a su salida, con abono y cargo a las
cuentas que han de servir de contrapartida, según la naturaleza de la
operación que provoca el cobro o el pago.

[Link]
_Moneda_Extranjera.html