7-1 ¿Qué diferencia existe entre el proceso y el contenido de la planeación?

7-2 ¿Qué relación debe guardar la planeación operativa con la planeación estratégica?

7-3 ¿Qué es planeación estratégica y cuál es el papel del presupuesto en su proceso?

7-4 Defina qué es un presupuesto y analice cada una de sus partes.

7-5 ¿Cuáles son las ventajas y limitaciones de los presupuestos?

7-6 Explique cinco variables macroeconómicas y cinco microeconómicas que deben ser
consideradas

al elaborar el presupuesto maestro.

7-7 Comente algunos métodos que se utilizan para determinar el presupuesto de ventas.

7-8 ¿Cuáles son las políticas más comunes para elaborar un plan de producción?

7-9 Elabore un diagrama de flujo que muestre la secuencia de los presupuestos de operación y

financiero.

7-10 Explique dos circunstancias del aspecto humano que deben ser consideradas para desarrollar

el presupuesto.

7-11 ¿Cuáles son los objetivos del presupuesto de efectivo y por qué es importante para la
planeación de una empresa?

7-12 Explique dos métodos para evaluar la administración del efectivo.

7-13 ¿Cómo se determina si falta o sobra efectivo, y a cuánto asciende dicho faltante o sobrante

utilizando el método del balance proyectado?

7-14 ¿Cuáles son algunas de las partidas que no se incluyen en el estado de resultados proyectado

que debe considerarse cuando se elabora el presupuesto de efectivo?

7-15 ¿Cuál es el objetivo de los estados financieros proyectados o presupuestados?

7-16 ¿Cuál es la filosofía del programa de incremento de flujo de efectivo (PIFE) y cuáles son las

actividades en las que se centra?

7-17 ¿Qué se entiende por presupuesto base cero?

7-18 ¿Cuál es el fundamento de la técnica del presupuesto flexible?

7-19 Explique de qué forma el análisis de variaciones ayuda a la mejora continua.

7-20 Explique de qué manera el CBA apoya para elaborar los presupuestos anuales.
 Desarrollo

1/ El proceso determina los escenarios y fija objetivos. El contenido es plan de: mercados, insumos
y financiero.

2/ El presupuesto.

3/ Es la herramienta principal que una empresa tiene que utilizar para transformarse en una
organización competitiva, porque a través de ella es posible determinar claramente adónde quiere
ir, de tal manera que, a partir de dónde se encuentra, pueda fijar los derroteros necesarios para
lograr su misión.

4/ Plan integrador y coordinador que se expresa en términos financieros respecto de las

operaciones y recursos que forman parte de una empresa para un periodo determinado, con el fin
de lograr los objetivos fijados por la alta gerencia.

5/ ventajas: Motiva a la alta gerencia para que defina adecuadamente los objetivos básicos de la
empresa. Propicia que se defina una estructura adecuada mediante la determinación de la
responsabilidad y autoridad de cada una de las partes que integran la organización. Cuando existe
la motivación adecuada se incrementa la participación de todos los niveles de la entidad. Obliga a
mantener un archivo de datos históricos controlables. Facilita a la administración el empleo
óptimo de los diferentes insumos. Favorece la coparticipación e integración de las diferentes áreas
de la compañía. Obliga a realizar un autoanálisis periódico. Simplifica un control administrativo. Es
un reto que constantemente se presenta a los ejecutivos de una organización para ejercitar su
creatividad y criterio profesional a fin de mejorar la empresa. Ayuda a lograr mayor eficacia y
eficiencia operacional.

Limitaciones: Está basado en estimaciones, restricción que obliga a la administración a utilizar

determinadas herramientas estadísticas para reducir la incertidumbre al mínimo, ya que el éxito
de un presupuesto depende de la confiablidad de los datos con que se cuenta. Debe de ser
adaptado constantemente a los cambios de importancia. Su ejecución no es automática.
Instrumento que no debe sustituir a la administración. Toma tiempo y cuesta prepararlo. No se
deben esperar resultados demasiado pronto.

6/ 5 variantes macroeconómicas: Crecimiento del producto interno bruto del país y de los países
con los que existen relaciones comerciales, así como el de la rama industrial a la que pertenece la
empresa. Inflación en México y los países con los que interactúa. Comportamiento del tipo de
cambio. Estrategias de financiamiento de las empresas. Comportamiento de sueldos, salarios y
prestaciones.

5 variantes microeconómicas: Estrategias de precios. Inflación de los precios y de los principales

insumos esperados. Crecimiento del mercado esperado. Objetivo que se debe lograr medido en
rentabilidad. Diagnóstico de la liquidez.

7/ Determinar claramente el objetivo que desea lograr la empresa respecto del nivel de ventas en
un periodo determinado, así como las estrategias que se desarrollarán para lograrlo. Realizar un
estudio del futuro de la demanda, apoyado en ciertos métodos que garanticen la objetividad de
los datos. Elaborar el presupuesto de ventas distribuyéndolo en zonas, divisiones, líneas, etcétera.

8/ Producción estable e inventario variable. Producción variable e inventario estable. Combinación

de las dos anteriores.

9/

Verificación
Orden de Solicitud de
Operación de
pedido fabrica
existencia

Solicitud y
Plan Destino de
Financiero envio a
económico recursos
fabrica
10/ Una de las circunstancias principales del aspecto humano que no pueden faltar en el
desarrollo del presupuesto es el criterio y la seguridad de los que se está haciendo.

Otra circunstancia que no puede faltar es la verdad y la claridad de su labor, desde luego este
factor permite que cada participante proporciones todo su potencial y talento en cada
presupuesto.

11/ El objetivo principal es saber si se puede hacer puesto que cada presupuesto trae consigo un
riesgo y una participación de perdida que se debe tener en cuenta para posteriormente no tener
sorpresas.

Es importante puesto que la liquidez lo que hace es precisamente evitar cometer errores puesto
que sabemos en dónde estamos y para donde vamos, también a la hora de realizar los gastos de
presupuesto se conoce como se encuentra la empresa.

12/ el tiempo necesario para convertir el activo en efectivo

El grado de seguridad asociado con el precio al cual se realizará el activo.

13/ a través de la presentación del presupuesto en efectivo; antes de hacer su presentación

formal, se aclara que los datos se obtuvieron mediante la comparación de los 2 balances
generales, en forma similar a la determinación de efectivo y sus aplicaciones.
14/ las inversiones en activo fijo o en capital de trabajo, los dividendos por pagar, los prestamos
que se espera obtener, las aportaciones a capital, etc.

15/ pronosticar las actividades operativas como son los gastos e ingresos del periodo, así como
presupuestar las actividades de financiamiento e inversión necesarias para lograr ese nivel de
operaciones. Nos permite prever la futura disponibilidad del efectivo (saber si vamos a tener un
déficit o un excedente de efectivo) y, en base a ello, poder tomar decisiones.

16/ se basa en la idea de que la buena o mala liquidez depende directamente de todas las áreas de
la empresa. Es una técnica que permite detectar áreas de oportunidad para mejorar el flujo de
efectivo.

Estriba analizar críticamente actividades de cada área de la empresa, como se lleva a cabo, como
se podría mejorar el flujo de efectivo, quien es el responsable, y cada cuanto evalúan los
resultados.

1. Reducir los egresos:

a) Utilizar materiales iguales para la fabricación de diversas líneas.

b) Negociar precios de compra más favorables.

c) Aceptar sólo buenos artículos y devolver con prontitud los defectuosos.

d) Eliminar líneas o productos sin potencial.

e) Reducir el número de modelos, tamaños y colores.

f) Mantener niveles óptimos de inventarios.

2. Retrasar los egresos:

a) Evitar compras prematuras.

b) Negociar programas de envío de los proveedores para que coincidan con el programa de
producción.

c) Pedir al proveedor que almacene su mercancía lo más cerca posible de la planta para reducir

el periodo de reorden y envío.

d) Obtener plazos más amplios de los proveedores.

e) Pedir materiales en consignación.

3. Aumentar los ingresos:

a) Incrementar precios de venta, siempre y cuando no disminuyan los clientes.

b) Mejorar la calidad del producto.

c) Cargar intereses sobre la cartera vencida.

d) Mejorar la mezcla de líneas.

e) Incrementar la rotación sacrificando margen.

4. Adelantar los ingresos:

a) De preferencia, vender al contado.

b) Facturar en forma instantánea.

c) Negociar cobros progresivos en función del porcentaje de adelanto del trabajo.

d) Embarcar de acuerdo con los requisitos del cliente.

e) No dar oportunidad al cliente de reclamar embarques incorrectos o facturación incorrecta.

f) Pagar comisiones sobre lo cobrado, no sobre lo vendido.

g) Aplicar la ley de Pareto a clientes.

h) No surtir pedidos nuevos, si existen saldos pendientes.

5. Mantener los activos en movimiento:

a) Acelerar el ciclo del capital de trabajo.

b) Almacenar los productos cerca de los clientes que compren grandes volúmenes.

c) Agilizar el cobro de anticipos de clientes.

d) Tener en un solo almacén los productos de poco movimiento.

e) Eliminar a los clientes poco rentables, reacios a pagar, etcétera.

6. Liquidar los recursos inactivos:

a) Eliminar o reducir líneas no rentables.

b) Liquidar inventarios obsoletos.

c) Controlar y liquidar la maquinaria que no se utilice.

d) Evaluar moldes y diseños para eliminar los innecesarios.

17/ El presupuesto base cero es la metodología que más fácil se entiende. En pocas palabras, en
un presupuesto base cero se supone que cada año es el primer año de operación para la unidad
presupuestada.

18/ El presupuesto flexible también es conocido con otras denominaciones tales como:
presupuesto variable, presupuesto de escala ajustable y presupuesto de control de gastos. El
presupuesto flexible se basa en la diferencia fundamental del comportamiento de los costes en:
fijos, variables, y mixtos.

19/ El análisis de las variaciones que existen entre los datos reales y los estándares puede llevar al
administrador a evaluar de una mejor forma las razones por las cuales el
20/ Al comparar el presupuesto anual con las actividades analizadas por el costeo, se verifica si se
utilizaron estimaciones de tiempo y costos razonables y que se consideraron todas las actividades
más significativas, entonces se procede a identificar aquellas actividades que no generan valor y
determinar la forma de optimizarlas. Se apoya en las principales herramientas para lograr una
mejora continua son:Identificar las funciones de cada departamento dentro de la organización y
las actividades que realiza. Trazar el impacto de las actividades a través de los diferentes
departamentos. Costeo de actividades y análisis de valor agregado. Conciliar los resultados con el
presupuesto anual. Convertir el presupuesto tradicional a una bajo enfoque de actividades