SOPORTE
CONTABILIDAD Y/O
CUANDO SE EMPLEA
INSTRUMENTO
FINANCIERO
Se utiliza como comprobante para registrar
RECIBO DE CAJA todos los ingresos de la empresa, puede ser en
efectivo o en cheque
Es un documento que refleja el saldo y todos los
movimientos que se han realizado en una
cuenta bancaria, tarjeta de crédito o producto
financiero durante un determinado tiempo.
EXTRACTOS BANCARIOS
Se emplea para registrar todos los movimientos
que realiza el cliente en un periodo
determinado, registra todas las transacciones
que realiza el cliente.
Es un documento contable que nos sirve
para soportar y evidenciar que se posee una
fuente de ingresos regular o periódica, en el
recibo de nómina sirve para evidenciar los
COMPROBANTE DE ingresos que recibe el trabajador por su labor,
INGRESO recibos de pago por honorario son los que
sustentan los ingresos de un profesional por los
servicios que presta, recibos de pago por
arrendamiento, son los que sirven para
evdenciar el pago de la renta al propietario.
Se utilizan en la Contabilidad de las empresas
para conocer en detalle, la fecha, a
COMPROBANTE DE
quién se paga, el concepto, el valor pagado. Se
EGRESO
emplea para registrar todos los gastos de la
empresa.
COMPROBANTE DE
Se emplea para que los cuentahabientes lo
CONSIGNACION
diligencien al consignar dinero o cheques.
BANCARIA
Este documento se le entrega a los clientes en
COMPROBANTE DE
libretas para generar soporte de las operaciones
RETIRO
realizadas tanto depósitos como efectivos.
es un talonario que expide el banco al
beneficiario de la cuenta corriente, donde
CHEQUERAS contiene cheques comunes o de pago diferido y
este los utiliza para hacer giros para diferentes
pagos.
Se utiliza en transacciones de compraventa
donde interviene un descuento posterior a la
emisión de la factura, una anulación total, un
NOTA CREDITO cobro de un gasto incurrido de más o la
devolución de bienes. Se
utiliza principalmente para disminuir el saldo de
la cuenta de clientes.
es un documento que se le envía al comprador o
cliente para avisarle de que ha aumentado la
cantidad de su deuda por algún motivo. Con
NOTA DEBITO
este documente se le avisa que se le cargado, o
que debe, una cantidad de dinero por un
concepto que se especifica en la nota.
La factura es esencial en cualquier servicio post-
venta, pues es imprescindible para efectuar una
devolución o una reclamación (tanto por parte
del que vende como del que compra).
Es un documento de carácter mercantil que
FACTURA DE VENTA indica una compraventa de un bien o servicio y
que, entre otras cosas, debe incluir toda la
información de la operación. Podemos decir que
es una acreditación de una transferencia de un
producto o servicio tras la compra del mismo.
Es un documento implementado por Hacienda
que sirve para registrar casos de compra al
Régimen Simplificado, ya que por el tipo de
FACTURA DE COMPRA
negocio no están obligados a facturar
electrónicamente.
CHEQUES
PAGARES
LETRAS DE CAMBIO
TARJETA KARDEX
COTIZACION
PEDIDOS
ORDEN DE COMPRA
REMISIONES
ACCIONES
CDT
SWAPS
FORWARDS
REPOS
NOTAS DE
CONTABILIDAD
COMPROBANTE DE
CONTABILIDAD O DE
DIARIO
CUENTAS CONTABLES PARA EL EMISOR Y
EMISOR Y RECEPTOR
PARA EL RECEPTOR
El emisor de un recibo es la persona, empresa o
entidad que recibe el pago por un determinado producto
o servicio. Con el recibo, acredita que ha recibido la Emisor 1105 Caja 1305 Clientes
cantidad especificada por el servicio indicado. Receptor 2205 proveedores 1105 caja, 1110
Es emitido por el acreedor o la persona que generó la bancos
factura y, por tanto, proporciona el servicio o producto y
se dirige al receptor de dicho bien o servicio.
Normalmente se reflejan en positivo o
El banco o la institución financiera es el emisor del
negativo según sea el movimiento, si son
extracto, es quien emite el extracto para el cliente; y el
cobros (+) o gastos/pagos (-) y Se contabiliza
receptor es el cliente que es quien recibe la información
con un debito si son salidas de dinero y con un
impresa en un papel.
crédito cuando son cobros
Es emitido por la empresa en donde trabajamos con Emisor 1105 Caja 1305 Clientes
el que demostramos cuánto dinero recibimos cada mes; y receptor 2205 proveedores 1105 caja, 1110
el receptor es la persona que presta el servicio bancos
Emisor 2205 proveedor 1105 caja 1110 Banco
Receptor 1105 caja 1110 bancos 1305 clientes
Se emite por la empresa compradora en original y copia y
se recibe por parte de la persona que se le raliza el pago.
Emisor 1110 Banco 110505 caja general
Receptor 61 costo o 51 gasto
Es emitido por el banco y el recpetor es el cuentahabiente
Es emitido por el Banco y el receptor es el cliente
El librador: es la persona o empresa que emite y firma
el cheque. El librado: es la entidad bancaria que paga el
importe del cheque. El tenedor o beneficiario: es la
persona o empresa que puede cobrar el cheque.
Es emitida por el vendedor y en el cual se desglosan los Emisor 4175 Devoluciones en venta
conceptos por los que un comprador dispone de un Receptor 1305 clientes
crédito a su favor en su relación comercial con el
vendedor.
es un documento legal de carácter comercial que es
enviado al cliente por parte de vendedores y/o Emisor 1305 clientes
prestadores de servicios afectos al IVA, y que refleja un Receptor 2205
aumento en la cantidad de su deuda, incremento que no
está reflejado en una factura anterior.
Es un documento revelador que convierte al comprador
en un adquisidor de bienes o servicios -según sea el caso-. Emisor 1305 clientes 41 ingresos
De acuerdo a la legislación vigente, todo vendedor o Receptor 61 costos 2205 proveedores
prestador de servicios está obligado a emitir
una factura original y dos copias. La factura comercial
es emitida por el exportador o vendedor, una vez
confirmada la operación de venta, (previo envío de la
factura proforma) para que el comprador pague el
importe de los productos y servicios que se suministran.
La factura de compra se emite por el comprador en las
siguientes ocasiones: Cuando el vendedor es un particular,
en cuyo caso esta operación no está afecta al Impuestos al
Valor Agregado (IVA). Cuando el vendedor no tiene Emisor 1305 clientes 41 ingresos
facturas de ventas o no tiene la calidad de vendedor Receptor 61 costos 2205 proveedores
habitual.
NORMATIVIDAD
Decreto 2649 de 1993
En el extracto se muestra el saldo disponible,
que es la resta entre las entradas y salidas
registradas, y que debe ir especificándose en
cada operación como saldo resultante, hasta
llegar al saldo actual y disponible en la fecha
del extracto.
Decreto 2649 de 1993
Decreto 2649 de 1993
Decreto 2649 de 1993
es un forma de pago En
todo cheque debe haber: a. Un girado, que el
Código de Comercio de Colombia llama
librado , que es necesariamente un banco.
El cheque debe ser expedido por el girador
con base en la provisión suficiente de fondos.
La cantidad a pagarse debe ser exacta,
determinada y debe aparecer escrita en
letras y números. Si llegare a existir
diferencia en las sumas determinadas en
números y letras, prevalecerá la cifra escrita
en letras.
Decreto 2649 de 1993
Decreto 2649 de 1993
Art 772, 773, 774, 777, 778 y 779 del decreto
410 del codigo de comercio modificado por
la ley 1231 de 2008
Decreto 2649 de 1993
un instrumento de crédito
