ENUNANCIADO GENERAL

DOCENTE: C.P.C. Clefort Bachan Alcántrara Cuadrado

CON LOS DATOS QUE A CONTINUACION SE PRESENTAN DEL BALANCE DE COMPROBACION
DE LA EMPRESA MATRIZ PIMENTEL Y DE LA SUCURSAL FORMULE LOS E.E.F.F.

ENUNCIADO - DATOS:
EMPRESA PIMENTEL
PASO N°1 MATRIZ PASO N°2 SUCURSAL
CTA NOMBRE DE LA CTA CONTABLE
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 980,000.00 888,972.00 423,418.00 293,706.00
12 CUENTAS X COBRAR COMERCIALES-TERC. 578,500.00 402,500.00 191,709.00 191,709.00
17 CUENTAS X COBRAR DIVERSAS - RELACION. 297,682.00 46,000.00
18 SERV Y OTROS CONTRAT X ANTICIPADO 33,600.00 16,800.00
19 ESTIMACION DE CUENTAS COBRANZA DUD 5,000.0
20 MERCADERIAS 337,000.00 280,000.00 146,300.00 90,500.00
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINIST. REPT 29,800.00 20,000.00
29 DESAVALORIZACION DE EXISTENCIAS 7,000.00 5,800.00
33 INMUEBLE, MAQUIN Y EQUIPOS 551,000.00 166,600.00 198,600.00 43,000.00
39 DEPREC, AMORT Y A GOTAM ACUMUL 35,000.00 263,630.00 12,000.00 35,000.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST P.X.S X PAGAR 119,182.00 119,182.00 30,609.00 30,609.00
41 REMUNERACIONES Y PART POR PAGAR 80,000.00 80,000.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERC 241,027.00 293,387.00 66,997.00 105,077.00
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - RELACION 0 0 46,000.00 297,682.00
50 CAPITAL 0 593,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 0 74,500.00
60 COMPRAS 178,300.00 56,300.00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 0 178,300.00 56,300.00
62 GASTOS PERSONAL, DIRECT. GERENTES 59,950.00 27,250.00
63 GASTOS SERV. PREST. X 3 ROS 34,100.00 15,000.00
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 23,700.00
68 VALUACION Y DET. DE ACT. Y PROVICIONES 59,030.00 0
69 COSTO DE VENTAS 197,000.00 96,300.00
70 VENTAS 400,000.00 161,100.00
78 CARGAS CUBIERTAS X PROVICIONES 59,030.00
79 CARG IMPUT A CTAS DE COSTOS Y GASTOS 117,750.00 42,250.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 126,305.00 21,125.00
95 GASTOS DE VENTAS 50,475.00 21,125.00
SUMAS = 4,011,651.00 4,011,651.00 1,352,733.00 1,352,733.00

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 MUY BUENAS ESTIMADOS CORDINADORES PROCEDERE A REALIZAR PASO A PASO Y DETALLADAMENTE
EL DESARROLLO DE CADA UNO DE LOS BALANCES DE COMPROBACION.

PASO N°1 DESARROLLO DEL BALANCE DE COMPROBACION DE LA MATRIZ PIMENTEL Y SUS RESPECTIVOS ESTADOS FINANCIEROS

BALANCE DE COMPROBACION MATRIZ AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR CTAS DEL BALANCES RESULTADOS X CTAS DEL BALANCES
CTA NOMBRE DE LA CTA CONTABLE
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PAS. Y PATRIM PÉRDIDAS GANANCIAS PÉRDIDAS GANANCIAS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 980,000.00 888,972.00 91,028.00 91,028.00
12 CUENTAS X COBRAR COMERCIALES-TERC. 578,500.00 402,500.00 176,000.00 176,000.00
17 CUENTAS X COBRAR DIVERSAS - RELACIONAD. 297,682.00 46,000.00 251,682.00 251,682.00
18 SERV Y OTROS CONTRAT X ANTICIPADO 33,600.00 16,800.00 16,800.00 16,800.00
19 ESTIMACION DE CUENTAS COBRANZA DUD 5,000.0 5,000.00 5,000.00
20 MERCADERIAS 337,000.00 280,000.00 57,000.00 57,000.00
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINIST. REPTOS 29,800.00 20,000.00 9,800.00 9,800.00
29 DESAVALORIZACION DE EXISTENCIAS 7,000.00 7,000.00 7,000.00
33 INMUEBLE, MAQUIN Y EQUIPOS 551,000.00 166,600.00 384,400.00 384,400.00
39 DEPREC, AMORT Y A GOTAM ACUMUL 35,000.00 263,630.00 228,630.00 228,630.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST P.X.S X PAGAR 119,182.00 119,182.00 - -
41 REMINERACIONES Y PART POR PAGAR 80,000.00 80,000.00 - -
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCER 241,027.00 293,387.00 52,360.00 52,360.00
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - RELACION 0 0
50 CAPITAL 0 593,000.00 593,000.00 593,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 0 74,500.00 74,500.00 74,500.00
60 COMPRAS 178,300.00 178,300.00 178,300.00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 0 178,300.00 178,300.00 - 178,300.00
62 GASTOS PERSONAL, DIRECT. GERENTES 59,950.00 59,950.00 59,950.00
63 GASTOS SERV. PREST. X 3 ROS 34,100.00 34,100.00 34,100.00
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 23,700.00 23,700.00 23,700.00
68 VALUACION Y DET. DE ACT. Y PROVICIONES 59,030.00 0 59,030.00 59,030.00
69 COSTO DE VENTAS 197,000.00 197,000.00 197,000.00 197,000.00
70 VENTAS 400,000.00 400,000.00 - 400,000.00 400,000.00
78 CARGAS CUBIERTAS X PROVICIONES 59,030.00 59,030.00 - 59,030.00
79 CARG IMPUT A CTAS DE COSTOS Y GASTOS 117,750.00 117,750.00 - 117,750.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 126,305.00 126,305.00 126,305.00 - 126,305.00
95 GASTOS DE VENTAS 50,475.00 50,475.00 50,475.00 - 50,475.00
SUMAS = 4,011,651.00 4,011,651.00 1,715,570.00 1,715,570.00 986,710.00 960,490.00 728,860.00 755,080.00 373,780.00 400,000.00
RESULTADO DEL EJERCICIO = 26,220.00 26,220.00 26,220.00
TOTALES = 0.00 0.00 986,710.00 986,710.00 755,080.00 755,080.00 400,000.00 400,000.00

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 una ves desarrollado el balance de comprobación procedemos a presentar
la informacion financiera, que continua en el paso 1.1

PASO N°1.1 PRESENTACION DE LA INFORMACION FINANCIERA DE LA MATRIZ - ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Y EL ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

EMPRESA MATRIZ - PIMENTEL EMPRESA MATRIZ - PIMENTEL

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
al 31 de diciembre del 2012 por el peridodo terminado al 31 de diciembre del 2011
(expresado en nuevos soles ) (expresado en nuevos soles )
VENTAS 400,000.00
ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO (COSTO DE VENTAS) 197,000.00

Activos Corrientes Pasivo Corrientes UTILIDAD BRUTA 203,000.00

Efectivo y Equivalentes de efectivo 91,028.00 Sobregiros Bancarios (GASTOS OPERACIONALES)
Inversiones Financieras - Obligaciones Financieras 1.- (GASTOS ADMINISTRATIVOS) 126,305.0
Cuentas por Cobrar Comerciales-terceros 171,000.00 Cuentas por Pagar Comerciales 52,360
cuentas por cobrar diversas-relacionadas 251,682.00 Otras Cuentas X Pagar Relacionadas 2.- (GASTOS VENTAS) 50,475.00
Existencias 59,800.00 Impuesto Renta y Participaciones x Pagar
Gastos contratados por anticipado 16,800.00 Otras Cuentas X Pagar UTILIDAD OPERATIVA 26,220.00
Total Pasivo Corriente 52,360.00
Total de Activos Corrientes 590,310.00
Activos No Corrientes Pasivo No Corriente
Inversiones Financieras L/P Obligaciones financiadas a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar Comerciales L/P Ctas por Pagar Comerciales - terceros L/P
Inmuebles Maquinarias y Equipos 155,770.00 Total de Pas No Corrie -
Activos Intangibles TOTAL PASIVOS 52,360.00
Otros Activos
Patrimonio Neto
Total de activos No Corrientes 155,770.00 Capital 593,000
reservas Legales
Resultados Acumulados 74,500
Resultados del Ejercicio 26,220
Total Patromonio Neto 693,720
TOTAL ACTIVO 746,080.00 TOTAL PASIVO Y PAT NETO 746,080.00

Firma Gerente General Firma Contador

Firma Gerente General Firma Contador
LIMA 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
LIMA 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 DOCENTE: C.P.C. Clefort BachanAlcántrara Cuadrado

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PASO N°1.2 ELABORACION DE LOS ANEXOS PARA LA PREPARACION Y PRESENTACION DE LA INFORMACION FINANCIERA DE LA EMPRESA MATRIZ - PIMENTEL

las notas ó anexos de los estados financieros son los que acompañan la presentacion de la informacion financiera y sirven para proporcionar informacion de cómo se elaboraron los E.E.F.F.

NOTAS CARÁCTER ESPECIFICO:

ACTIVO CORRIENTE TOTALES NOTA : 9 Inm. Mquinaria y Equipo 155,770.00 PASIVO NO CORRIENTE
NOTA : 1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 91,028.00 33.2 Edificios - NOTA : 16 Obligaciones Finacieras L/P -
101 Caja 91,028 33.4 Unidad de Transpor 384,400 45.1deuda enti -
104.1 Cuentas Corrientes 33.5 Muebles y Enseres 37.3 intereses x pagar
NOTA : 2 INVERSIONES FINANCIERAS 0 39.3 Depre de inmuebles, maqu 228,630
11.2 Acciones TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 155,770.00 NOTA : 17 Cuentas x Pagar Comerc. - Terceros -
31.9 Estimacion por Inver. Financier. 42.1 Facturas -
NOTA : 3 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 171,000 TOTAL ACTIVOS 746,080.00 42.3 letras x Pagar
12.1 Facturas por Cobrar 176,000.00
12.3 Letras por Cobrar 0 PASIVO TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -
12.9 Cobranza Dudoza 0
19.1 Estimación por Ctas Cob. Dud. 5,000.00 PASIVO CORRIENTE TOTAL PASIVO 52,360.00
49.3 Ganancias Diferidas- Inter. NOTA : 10 Sobregiros Bancarios -
NOTA : 4 CUENTAS X COBRAR DIVER- RELACIONAD. 251,682.00 10.4.4 Sobregiros Bancarios - PATRIMONIO
17.1 SUCURSAL 251,682.00 NOTA : 18 Capital 593,000
NOTA : 5 EXISTENCIAS 59,800.00 NOTA : 11 Obligaciones Financieras - 50.11 Capital 593,000
20.11 Mercaderias Manufacturadas 57,000.00 45.1deuda entidad financiera - NOTA : 19 Reserva Legal 0
24.1 Materia Prima 9,800.00 37.3 intereses x pagar 58.1 Reserva Legal
26.1 Embases y Embalajes NOTA : 20 Resultados Acumulados
29 Provi x desvalor. de existencias 7,000.00 NOTA : 12 Ctas por Pagar Comerciles 52,360 59.1 Resultad 74,500 100,720
42.2 Anticipos Otorgados otorgados a prove. 42.1 Facturas x Pagar 52,360.00 59.1.1 Resulta 26,220
NOTA : 6 GASTOS PAGADOS X ANTICIPADO 16,800.00 42.3 letras x Pagar TOTAL PATRIMONIO 693,720
18.2 ALQUILERES PAG X ADELA 16,800.00
NOTA : 13 Otras Ctas por Pagar Relacionadas 0 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 746,080
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 590,310.00 47.9 otras ctas x pagar relac.

ACTIVO NO CORRIENTE NOTA : 15 Impuesto Renta y Part. X Pagar 0

NOTA : 7 INVERSIONES PERMANETENTES 0 40.17 imp renta x pagar
31.1 Acciones l/p 41.3 part x pgar
31.9 est de inversiones mob.
NOTA : 14 Otras Ctas x Pagar Comerc - Ter. 0
NOTA : 8 CTAS X COBRAR A L/P 0 40111 Impuestos a las ventas
12.3 Letras o Efectos por cobrar 41.1 Renumeraciones por Pagar
49.3 Ganan diferidas a intereses clientes 41.1 Vacaciones por pagar

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 Otras cuentas por Pagar diversas
DOCENTE: C.P.C. Clefort BachanAlcántrara Cuadrado TOTAL PASIVOS CORRIENTES 52,360.00

PASO N° 2: DESARROLLO DEL BALANCE DE COMPROBACION DE LA SUCURSAL - SUS REGISTROS CONTABLES Y SU INFORMACION FINANCIERA

LA SUCURSAL PRESENTA LOS SIGUIENTES DATOS EN SU BALANCE DE COMPROBACION:

1.- REALIZAR LA DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS FIJOS SEGUN TABLA ASIGNADA: TRANSPORTE 20%, MUEBLES ENSERES 10%, EQUIPOS DIVERSOS 10%
2.- EFECTUAR LA PROVICION DE S/6,200 SOLES DE LAS EXISTENCIAS
3.- REALIZAR LOS ASIENTOS CONTABLES, MAYORIZAR Y
4.- PRESENTAR EL NUEVO BALANCE DE COMPROBACION DESARROLLO
5.- PRESENTAR LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA SUCURSAL
6.- PRESENTAR LA HOJA DE TRABAJO DEL BALANCE CONSOLIDADO Y LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS DE LA EMPRESA PIMENTEL

BALANCE DE COMPROBACION DE LA SUCURSAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011- ANTES DE LA DEPRECIACION

SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR AJUSTES CTAS DEL BALANCES RESULTADOS X CTAS DEL BALANCES
CTA NOMBRE DE LA CTA CONTABLE
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PAS. Y PATRIM PÉRDIDAS GANANCIAS PÉRDIDAS GANANCIAS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 423,418.00 293,706.00 129,712.00 129,712.00
12 CUENTAS X COBRAR COMERCIALES-TERC. 191,709.00 191,709.00 - -
17 CUENTAS X COBRAR DIVERSAS - RELACION. - -
18 SERV Y OTROS CONTRAT X ANTICIPADO - -
19 ESTIMACION DE CUENTAS COBRANZA DUD - -
20 MERCADERIAS 146,300.00 90,500.00 55,800.00 55,800.00
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINIST. REPT. - -
29 DESAVALORIZACION DE EXISTENCIAS 5,800.00 5,800.00 5,800.00
33 INMUEBLE, MAQUIN Y EQUIPOS 198,600.00 43,000.00 155,600.00 155,600.00
39 DEPREC, AMORT Y A GOTAM ACUMUL. 12,000.00 35,000.00 23,000.00 23,000.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST P.X.S X PAGAR 30,609.00 30,609.00 - -
41 REMINERACIONES Y PART POR PAGAR - -
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCER 66,997.00 105,077.00 38,080.00 38,080.00
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - RELACION 46,000.00 297,682.00 251,682.00 251,682.00
50 CAPITAL - -
59 RESULTADOS ACUMULADOS - -
60 COMPRAS 56,300.00 56,300.00 56,300.00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 56,300.00 56,300.00 96,300.00 - 56,300.00
62 GASTOS PERSONAL, DIRECT. GERENTES 27,250.00 27,250.00 27,250.00
63 GASTOS SERV. PREST. X 3 ROS 15,000.00 15,000.00 15,000.00
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN - -
68 VALUACION Y DET. DE ACT. Y PROVICIONES - -
Docente: C.P.C. Clefort Bachan Alcántara Cuadrado
 69 COSTO DE VENTAS 96,300.00 96,300.00 96,300.00 96,300.00 96,300.00
70 VENTAS 161,100.00 161,100.00 - 161,100.00 161,100.00
78 CARGAS CUBIERTAS X PROVICIONES - - -
79 CARG IMPUT A CTAS DE COSTOS Y GASTOS 42,250.00 42,250.00 42,250.00 - 42,250.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 21,125.00 21,125.00 21,125.00 21,125.00 - 21,125.00
95 GASTOS DE VENTAS 21,125.00 21,125.00 21,125.00 21,125.00 - 21,125.00
SUMAS = 1,352,733.00 1,352,733.00 578,212.00 578,212.00 138,550.00 138,550.00 341,112.00 318,562.00 237,100.00 259,650.00 138,550.00 161,100.00
RESULTADO DEL EJERCICIO = 22,550.00 22,550.00 22,550.00
TOTALES = 138,550.00 138,550.00 341,112.00 341,112.00 259,650.00 259,650.00 161,100.00 161,100.00

PASO N° 3: DESARROLLO DEL NUEVO BALANCE DE COMPROBACION DE LA SUCURSAL DESPUES DE LOS ASIENTOS POR DEPRECIACION

LA SUCURSAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

CTA NOMBRE DE LA CTA CONTABLE SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR AJUSTES CTAS DEL BALANCES RESULTADOS X CTAS DEL BALANCES
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PAS. Y PATRIM PÉRDIDAS GANANCIAS PÉRDIDAS GANANCIAS
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
10 129,712.00 - 129,712.00 129,712.00
CUENTAS X COBRAR COMERCIALES-TERC.
12 - -
MERCADERIAS
20 55,800.00 6,200.00 49,600.00 49,600.00
DESAVALORIZACION DE EXISTENCIAS
29 6,200.00 12,000.00 5,800.00 5,800
33.4 UNIDADES TRASPORTE 66,800.00 - 66,800.00 66,800.00
33.5 MUEBLES Y ENSERES 46000 46000 46000
EQUIPOS DIVERSOS
33.6 42,800.00 - 42,800.00 42,800.00
39.1 DEPREC. ACUMULADA UNID TRASPORTE 33473 33473 33,473
39.2 DEPREC. ACUMULADA MUEBLES ENSERES 2679 2679 2,679
39.3 DEPREC. EQUIPOS DIVERSOS 2664 2664 2,664
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERC.
42 38,080.00 38,080.00 38,080.00
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - RELACI.
47 251,682.00 251,682.00 251,682.00
-

-
-
60 COMPRAS 56,300.00 56,300.00 56,300.00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 56,300.00 56,300.00 96,300.00 - 56,300.00
62 GASTOS PERSONAL, DIRECT. GERENTES 27,250.00 27,250.00 27,250.00
63 GASTOS SERV. PREST. X 3 ROS 15,000.00 15,000.00 15,000.00
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN - -
68 VALUACION Y DET. DE ACT. Y PROVICIONES 22,015.86 22,015.86 22,015.86
69 COSTO DE VENTAS 96,300.00 96,300.00 96,300.00 96,300.00 96,300.00
Docente: C.P.C. Clefort Bachan Alcántara Cuadrado
 70 VENTAS 161,100.00 161,100.00 - 161,100.00 161,100.00
78 CARGAS CUBIERTAS X PROVICIONES 22,016 22,016 22,016 - 22,016
79 CARG IMPUT A CTAS DE COSTOS Y GASTOS 42,250.00 42,250.00 42,250.00 - 42,250.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 36,940.86 36,940.86 36,940.86 36,940.86 - 36,940.86
95 GASTOS DE VENTAS 27,325.00 27,325.00 27,325.00 27,325.00 - 27,325.00
SUMAS = 628,443.72 628,443.72 616,043.72 616,043.72 160,565.86 160,565.86 334,912.00 334,377.86 281,131.72 281,665.86 160,565.86 161,100.00
RESULTADO DEL EJERCICIO = 534.14 534.14 534.14
TOTALES = 160,565.86 160,565.86 334,912.00 334,912.00 281,665.86 281,665.86 161,100.00 161,100.00

PASO N° 3.1: PRESENTACION DE LOS NUEVOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA SUCURSAL DESPUES DE LOS ASIENTOS DE LA DEPRECIACION
EMPRESA SUCURSAL EMPRESA SUCURSAL
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
al 31 de diciembre del 2012 por el peridodo terminado al 31 de diciembre del 2011
(expresado en nuevos soles ) (expresado en nuevos soles )
VENTAS 161,100.00
ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO (COSTO DE VENTAS) 96,300.00

Activos Corrientes Pasivo Corrientes UTILIDAD BRUTA 64,800.00

Efectivo y Equivalentes de efectivo 129,712.00 Sobregiros Bancarios (GASTOS OPERACIONALES)
Inversiones Financieras - Obligaciones Financieras 1.- (GASTOS ADMINISTRATIVOS) 36,940.9
Cuentas por Cobrar Comerciales-terceros - Cuentas por Pagar Comerciales 38,080
cuentas por cobrar diversas-relacionadas - Otras Cuentas X Pagar Relacionadas 251,682 2.- (GASTOS VENTAS) 27,325.00
Existencias 43,800.00 Impuesto Renta y Participaciones x Pagar
Gastos contratados por anticipado - Otras Cuentas X Pagar UTILIDAD OPERATIVA 534.14
Total Pasivo Corriente 289,762
Total de Activos Corrientes 173,512.00
Activos No Corrientes Pasivo No Corriente
Inversiones Financieras L/P Obligaciones financiadas a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar Comerciales L/P Ctas por Pagar Comerciales - terceros L/P
Inmuebles Maquinarias y Equipos 116,784.14 Total de Pas No Corrie -
Activos Intangibles TOTAL PASIVOS 289,762
Otros Activos
Patrimonio Neto
Total de activos No Corrientes 116,784.14 Capital 0
reservas Legales
Resultados Acumulados 0
Resultados del Ejercicio 534.14
Total Patromonio Neto 534
TOTAL ACTIVO 290,296.14 TOTAL PASIVO Y PAT NETO 290,296.14

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LIMA 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
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PASO N° 4: PRESENTACION DE LA HOJA DE TRABAJO DEL BALANCE DE CONSOLIDACION DE LA EMPRESA PIMENTEL

HOJA DE TRABAJO DEL BALANCE DE CONSOLIDACION PIMENTEL

MATRIZ SUCURSAL AJUSTES TOTAL
CTA NOMBRE DE LA CTA CONTABLE
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER ACTIVO PAS. Y PATRIM
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 91,028.00 129,712.00 220,740.00
12 CUENTAS X COBRAR COMERCIALES-TERC. 176,000.00 - 176,000.00
17 CUENTAS X COBRAR DIVERSAS - RELACION. 251,682.00 251,682.00
18 SERV Y OTROS CONTRAT X ANTICIPADO 16,800.00 16,800.00
19 ESTIMACION DE CUENTAS COBRANZA DUD 5,000.00 5,000.00
20 MERCADERIAS 57,000.00 49,600.00 106,600.00
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINIST. REPT. 9,800.00 9,800.00
29 DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS 7,000.00 5,800.00 12,800.00
33 INMUEBLE, MAQUIN Y EQUIPOS 384,400.00 155,600.00 540,000.00
39 DEPREC, AMORT Y A GOTAM ACUMUL. 228,630.00 38,815.86 267,445.86
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST P.X.S X PAGAR - -
41 REMINERACIONES Y PART POR PAGAR - -
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERC. 52,360.00 38,080.00 90,440.00
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - RELAC. 251,682.00 251,682.00
50 CAPITAL 593,000.00 593,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 74,500.00 74,500.00
986,710.00 960,490.00 334,912.00 334,377.86 251,682.00 251,682.00 1,069,940 1,043,186
26,220.00 (+) 534.14 26,754 26,754
986,710.00 986,710.00 334,912.00 334,912.00 251,682.00 251,682.00 1,069,940 1,069,940

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 PASO N° 4.1: PRESENTACION DEL ESTADO FINANCIERO CONSOLIDADO EMPRESA PIMENTEL MATRIZ Y SU SUCURSAL

RESA PIMENTEL EMPRESA PIMENTEL

ENERAL CONSOLIDADO ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
diciembre del 2012 por el peridodo terminado al 31 de diciembre del 2011
do en nuevos soles ) (expresado en nuevos soles )
ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO VENTAS 561,100.00
ctivos Corrientes Pasivo Corrientes (COSTO DE VENTAS) 293,300.00

Efectivo y Equivalentes de efectivo 220740 Cuentas por Pagar Comerciales 90,440 UTILIDAD BRUTA 267,800.00
Cuentas por Cobrar Comerciales-terceros 171000 Otras Cuentas X Pagar (GASTOS OPERACIONALES)
Gastos contratados por anticipado 16800 Total Pasivo Corriente 90,440.00 1.- (GASTOS ADMINISTRATIVOS) 163,246
Existencias 103600 Pasivo No Corriente
Total de Activos Corrientes 512140 Ctas por Pagar Comerciales - terceros L/P 2.- (GASTOS VENTAS) 77,800.00
Total Pasivo No Corriente -

Activos No Corrientes TOTAL PASIVOS 90,440.00 UTILIDAD OPERATIVA 26,754

Inmuebles Maquinarias y Equipos 272554 PATRIMONIO NETO
Activos Intangibles Capital 593,000
Total de activos No Corrientes 272554 Resultados Acumulados 74,500
Resultados del Ejercicio 26,754
TOTAL ACTIVO 784694 Total Patromonio Neto 694,254
TOTAL PASIVO Y PAT NETO 784,694.00
0

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LIMA 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
DICIEMBRE DEL 2011 DOCENTE: C.P.C. Clefort BachanAlcántrara Cuadrado
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PASO N° 2.1 : DESARROLLO DEL LOS ASIENTOS CONTABLES DE LA DEPRECIACION SEGUUN DATOS PARA PRESENTAR EL NUEVO BALANCE COMPROBACION
CONCORDADO CON EL NUEVO PLAN CONTABLE EMPRESARIAL Y LOS NUEVOS LIBROS CONTABLES 2011 LIBRO MAYOR
DESRROLLO DE LA MONOGRAFIA EN LOS NUEVOS LIBROS - NUEVOS FORMATOS OBLIGATORIOS 2011 CUENTAS **T**
LIBRO DIARIO EN BASE A ASIENTOS FORMATO 5.1. - SEGÚN LAS NUEVAS NORMAS CONTABLES
FORMATO 5.1 : LIBRO DIARIO - ASIENTOS CONTABLES 10.1
PERIODO : 2011 DEBE HABER

RUC : 20600060001 CUENT 129712

RAZON SOCIAL : EL SOL S.A.C. A 129712 0
CONTA
Nº DE Nº DE FECHA DE GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA
OPERACION ASIENTO OPERACIÓN BLE DE MOVIMIENTO
OPERACIÓN
LA
CODIGO
OPERA DENOMINACIÓN DEBE HABER 20.1
CIÓN
1 X1 31-Dec POR INVENTARIO INICIAL DEBE HABER
10.1 EFECTIVO Y EQUIVAL. EFECT 129712 55800 6200
20.1 MERCADERIA MANUF. 55800 55800 6200
33.4.1 UNIDADES TRANSPORTE AÑO ANT 22000
33.4.2 UNIDADES TRANSPORTE 14 FEBRE 23300 33.4
33.4.3 UNIDADES TRANSPORTE 13 JULIO 21500 DEBE HABER
33.5.1 MUEBLES Y ENSERES AÑO ANTER. 13900 22000
33.5.2 MUEBLES Y ENSERES 22 MAYO 10100 23300
33.5.3 MUEBLES Y ENSERES 13 JULIO 10000 21500
33.5.4 MUEBLES Y ENSERES 26 OCTUBRE 12000 66800 0
33.6.1 EQUIPOS DIVERSOS AÑO ANTER. 10600
33.6.2 EQUIPOS DIVERSOS 02 ABRIL 15500 33.5
33.6.3 EQUIPOS DIVERSOS 23 SPTIEMB. 16700 DEBE HABER
29.1 DESVALORIZACION EXISTENCIAS 5,800.00 13900
39.1 DEPREC. AMORTIZAC, AGOT. ACUL. 23,000.00 10100
42.1 CUENTAS POR PAGAR COMERCIAL. 38,080.00 10000
47.9 CUENTAS POR PAGAR DIVER RELAC. 251,682.0 12000
59.1 RESULTADOS EJERCICIO 22,550.00 46000 0
2 X2 31-Dec [Link] TRANSPORTE 20%
68.1.1 VAL. DET ACT FIJ TRANSP AÑOS ANT 4400 33.6
68.1.2 VAL. DET ACT FIJ TRANSP ADQ 14 FEB 4078 DEBE HABER
68.1.3 VAL. DET ACT FIJ TRANSP ADQ 13 JUL 1995 10600
39.1.1 DEPREC. ACUM. TRANSP AÑOS ANTE. 4400 15500
39.1.2 DEPREC. ACUM. TRANSP ADQ 14 FEB 4078 16700
39.1.3 DEPREC. ACUM. TRANSP ADQ13 JUL. 1995 42800 0
X3 31-Dec TRANSLADO CTAS DE TRANSF. TRA
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 94.1 10473 29.1
78.1 10473 DEBE HABER
3 X4 31-Dec [Link] MUEBLES ENS 10% 6,200 5,800.00
68.2.1 VAL. DET ACT FIJ. MUEB. AÑOS ANT 1390 6,200
68.2.2 VAL. DET ACT FIJ. MUEB ADQ. 22MAY 612 6,200 12,000
68.2.3 VAL. DET ACT FIJ. MUEB ADQ. 13 JUL 464
68.2.4 VAL. DET ACT FIJ. MUEB ADQ. 26 OCT 213 42.1
39.2.1 DEPREC. ACUM. MUEB. AÑOS ANTE. 1390 DEBE HABER
39.2.2 DEPREC. ACUM. MUEB. ADQ. 22MAY 612 38,080.00
39.2.3 DEPREC. ACUM. MUEB. ADQ. 13 JUL. 464 0 38,080
39.2.4 DEPREC. ACUM. MUEB. ADQ. 26 OCT 213
X5 31-Dec TRANSLADO CTAS DE TRANSF. ME 39.1
94.2 2679 DEBE HABER

78.2 2679 23,000.00

4 X6 31-Dec [Link] MUEBLES ENS 10% 4400

68.3.1 VAL. DET ACT FIJ. EQU DIV. AÑOS ANT 1060 4078
68.3.2 VAL. DET ACT FIJ. EQUIP. ADQ 02 ABR 1,154 1995
68.3.3 VAL. DET ACT FIJ. EQUIP. ADQ 23 SET 450 0 33,473
39.3.1 DEPREC. ACUM. EQUIP. AÑOS ANTE. 1060
39.3.2 DEPREC. ACUM. EQUIP. ADQ 02 ABR. 1154 39.2
39.3.3 DEPREC. ACUM. EQUIP. ADQ 23 SEPT 450 DEBE HABER
X7 31-Dec TRANSLADO CTAS DE TRANSF. ED. 1,390.00
94.3 GASTOS ADMISTRATIVOS 2664 612
78.3 2664 464
5 X8 31-Dec PROVIC. EXISTENCIAS 213
68.6 6,200 0 2,679
29.1 DESVALORIZACION EXISTENCIAS 6,200
X9 31-Dec TRANSLADO CTAS DE TRANSF. ED. 39.3
95.1 GASTOS VENTAS 6,200 DEBE HABER

78.4 6,200 1060

X9 31-Dec CASTIGO EXISTENCIAS PROVICION. 1154
29.1 DESVALORIZACION EXISTENCIAS 6,200 450
20.1 MERCADERIA MANUF. 6200 0 2,664

47.9 68.2
DEBE HABER DEBE HABER
251682 1,390
TOTALES 390144 390144 0 251,682 612
464
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 94 68.3 68.1 213
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER 2,679 0
10,473 1,060 4,400
2,679 1,154 4,078
2,664 450 1,995 78
15,816 0 2,664 0 10,473 0 DEBE HABER
10473
95 68.6 2679
DEBE HABER DEBE HABER 2664
6,200 6,200 6200
6,200 0 6,200 0 0 22,016

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 TABLA DE ANEXOS PARA DETERMINAR LOS PORCENTAJES DE LA DEPRECIACION DE LOS ATIVOS FIJOS DE LA SUCURSAL

ANEXO 1 DEPRECIACION TRASPORTE 20% ANEXO 1 DEPRECIACION MUEBLES ENSER. 10% ANEXO 1 DEPRECIACION EQUIPOS DIVERS. 10%
33.4.1 UNID AÑOS ANTERIORES 33.5.1 MUEBL Y ENSER. DE PERIODOS ANTERIORES 33.6.1 EQUIPOS DIV. DE PERIODOS ANTERIORES
VALOR % CANTIDAD VALOR ADD % CANTIDAD VALOR ADD % CANTIDAD
UNID TRANSPT. DEPREC. ANUAL ANUAL UNID TRANSPT. DEPREC. ANUAL ANUAL UNID TRANSPT. DEPREC. ANUAL ANUAL
S/. 22,000 20% S/. 4,400 S/. 13,900 10% S/. 1,390 S/. 10,600 10% S/. 1,060

ANEXO 2 DEPRECIACION TRASPORTE 20% ANEXO 2 DEPRECIACION MUBLES 10% ANEXO 2 DEPRECIACION EQUIPOS DIV. 10%
33.4.2 UNID ADQUIRIDA 14 FEBRERO 33.5.2 MUEBLES ENSERES ADQUIRIDA 22 MAYO 33.6.2 EQUIPOS DIV. ADQUIRIDOS 02 ABRIL
VALOR ADD % CANTIDAD VALOR ADD % CANTIDAD VALOR ADD % CANTIDAD
UNID TRANSPT. DEPREC. ANUAL ANUAL UNID TRANSPT. DEPREC. ANUAL ANUAL UNID TRANSPT. DEPREC. ANUAL ANUAL
S/. 23,300 20% S/. 4,660 S/. 10,100 10% S/. 1,010 S/. 15,500 10% S/. 1,550
CANTIDAD CANTIDAD CANTIDAD CANTIDAD CANTIDAD CANTIDAD CANTIDAD CANTIDAD CANTIDAD
MENSUAL DIARIA MENSUAL DIARIA MENSUAL DIARIA
S/. 388 S/. 13 TOTAL SOLES S/. 84 S/. 3 TOTAL SOLES S/. 129 S/. 4 TOTAL SOLES
TOTAL MESES 10 TOTAL DIAS 15 TOTAL MESES 7 TOTAL DIAS 15 TOTAL MESES 8 TOTAL DIAS 28
3883 194 S/. 4,078 589 22 S/. 612 1033 121 S/. 1,154

ANEXO 3 DEPRECIACION TRASPORTE 20% ANEXO 3 DEPRECIACION MUEBLES 10% ANEXO 3 DEPRECIACION EQUIPOS DIV. 10%
33.4.3 UNID ADQUIRIDA 13 JULIO 33.5.3 MUEBLES ENSERES ADQUIRIDA 13 JULIO 33.6.3 EQUIPOS DIV. ADQUIRIDOS 23 SEPT.
VALOR ADD % CANTIDAD VALOR ADD % CANTIDAD VALOR ADD % CANTIDAD
UNID TRANSPT. DEPREC. ANUAL ANUAL UNID TRANSPT. DEPREC. ANUAL ANUAL UNID TRANSPT. DEPREC. ANUAL ANUAL
S/. 21,500 20% S/. 4,300 S/. 10,000 10% S/. 1,000 S/. 16,700 10% S/. 1,670
CANTIDAD CANTIDAD CANTIDAD CANTIDAD CANTIDAD CANTIDAD CANTIDAD CANTIDAD CANTIDAD
MENSUAL DIARIA MENSUAL DIARIA MENSUAL DIARIA
S/. 358 S/. 12 TOTAL SOLES S/. 83 S/. 3 TOTAL SOLES S/. 139 S/. 5 TOTAL SOLES
TOTAL MESES 5 TOTAL DIAS 17 TOTAL MESES 5 TOTAL DIAS 17 TOTAL MESES 3 TOTAL DIAS 7
1792 203 S/. 1,995 417 47 S/. 464 418 32 S/. 450

ANEXO 4 DEPRECIACION MUEBLES 10%

33.5.4 MUEBLES ENSERES ADQUIRIDA 26 OCTUBRE
VALOR ADD % CANTIDAD
UNID TRANSPT. DEPREC. ANUAL ANUAL
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S/. 12,000 10% S/. 1,200
CANTIDAD CANTIDAD CANTIDAD
MENSUAL DIARIA
S/. 100 S/. 3 TOTAL SOLES
TOTAL MESES 2 TOTAL DIAS 4
200 13 S/. 213

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