NOMBRE DEL ALUMNO:
Cecilia Ku Nah
MATRICULA:
97777
GRUPO:
Cf46
NOMBRE DE LA MATERIA:
Contabilidad III
NOMBRE DEL DOCENTE ASESOR:
Mtra. Maria Isabel Vargas Porras
NUMERO Y TEMA DE LA ACTIVIDAD:
Actividad de aprendizaje 1. Descuento de documentos.
CIUDAD Y FECHA:
Tulum 11/febrero/2019
documentos.
Actividad de aprendizaje 1. Descuento de documentos
La Coqueta S.A. de C.V. tiene los siguientes asientos:
1. Asiento de apertura Bancos: 100,000.00 almacén: 150,000.00, Proveedores 80,000.00, capital: 130,00
2. Efectuamos venta por 120,000 más IVA, 20% de contado y por el resto nos firman cuatro documentos
3. Pagamos la renta por 2,000.00 más IVA y retenciones del 10% de ISR e IVA, el 50% a departamento d
4. Descontamos en el banco 2 documentos cobrándonos un interés del 9% sobre el valor nominal y una c
5. Efectuamos compra de mercancía por 40,000.00 más IVA, le endosamos al proveedor un documento e
6. El banco nos comunica que cobro uno de los documentos.
7. Efectuamos venta por 80,000.00 más IVA el 50% de contado y por el resto nos firman 5 documentos.
8. El banco nos devuelve otro documentos por falta de pago.
9. Protestamos el documento anterior.
10. Descontamos en el banco tres documentos de los del asiento 7, descontamos intereses del 10% sobre
11. El proveedor nos comunica que cobro el documento que le endosamos
12. Efectuamos compra de mercancía por 20,000.00 más IVA documentada con un pagaré a un mes.
13. Pagamos sueldos por 8,000.00 reteniéndoles 520.00 de ISR y 610.00 de IMSS. 50% al departamento
14. Pagamos los siguientes gastos: Luz 620.00 más IVA. Teléfono 1,460.00 más IVA. Papelería 580
Se pide: Si la tasa vigente para el IVA es del 16%
Registrar las operaciones por el método de pasivo contingente y por el método de cuentas de orden.
Registrar las operaciones en esquemas de mayor.
Balanza de comprobación.
Estado de resultados.
Elaborar el balance general, presentando las cuentas de orden en el mismo.
80,000.00, capital: 130,000.00, utilidades acumuladas 40,000.00.
firman cuatro documentos el costo de la venta es del 50% cada documento es de 27,840.00
, el 50% a departamento de venta y 50 % al departamento de administración.
re el valor nominal y una comisión de 250.00 más IVA por cada documento, la diferencia la abona a nuestra cuenta.
proveedor un documento el cual no es aceptado con un descuento del 6% y el resto se lo pagamos en efectivo.
os firman 5 documentos.
os intereses del 10% sobre el valor nominal y una comisión de 200.00 más IVA por cada documento.
n un pagaré a un mes.
MSS. 50% al departamento de venta y el resto al departamento de administración.
0 más IVA. Papelería 580.00 más IVA. 50% al departamento de ventas y 50% al departamento de administración
de cuentas de orden.
la abona a nuestra cuenta.
pagamos en efectivo.
documento.
amento de administración
1-. Por apertura
Bancos $ 100,000.00
Almacén $ 150,000.00
Proveedores $ 80,000.00
Capital $ 130,000.00
Perdidas y Ganancias $ 40,000.00
2-. Para efectuar venta y se firman cuatro documentos.
Bancos $ 27,840.00
Documentos por cobrar $ 111,360.00
Almacén $ 120,000.00
IVA trasladado $ 19,200.00
[Link] registrar la paga renta y retenciones de ISR e IVA a departamento de venta y departamento de administración
Gastos de operación $ 2,000.00
Renta Depto. Ventas $ 1,000.00
Renta Depto Admon. $ 1,000.00
IVA acreditable $ 320.00
IVA retenido $ 213.33
ISR retenido $ 200.00
Bancos $ 1,906.67
4. Para descontar en el banco dos documentos cobrando interés y una comision por cada documento.
Bancos $ 50,410.80
Gastos Financieros $ 5,011.20
Interés
Comision de Cobro $ 250.00
IVA acreditable $ 80.00
Documentos
descontados o
endosados $ 55,752.00
5. Para anotar la compra de mercancia, y la responsabilidad contingente adquirida al endosar un documento
Almacén $ 40,000.00
IVA acreditable $ 6,400.00
Gastos Financieros $ 1,670.40
Descuento
Documentos
descontados o $ 26,169.60
endosados
Bancos $ 21,900.80
6. Para registrar el cobro de uno de los documentos
Documentos
Descontados o
endosados $ 27,840.00
Bancos $ 27,840.00
7. Para registrar una venta y la firma de 5 documentos
Bancos $ 46,400.00
Documentos por cobrar $ 46,400.00
Almacén $ 80,000.00
IVA trasladado $ 12,800.00
8. Para registrar la devolución de un documento por falta de pago
Documentos
descontados o
Endosados $ 27,840.00
Bancos $ 27,840.00
9. Para Protestar el documento anterior
Documentos protestados $ 27,840.00
Documentos por cobrar $ 27,840.00
10. Para Descontar 3 documentos del asiento 7, se descuentan intereses y una comisión mas IVA por cada documento
Bancos $ 24,360.00
Gastos Financieros $ 2,784.00
Interés
Comisión de Cobro $ 600.00
IVA acreditable $ 96.00
Documentos
descontados o
endosados $ 27,840.00
11. Para registrar el cobro de un documento endosado
Documentos
Descontados o
endosados $ 26,169.60
Documentos por cobrar $ 26,169.60
12. Para registrar la compra de mercancia
Almacén $ 20,000.00
IVA acreditable $ 3,200.00
Bancos $ 23,200.00
13. Para registrar el pago de sueldos. 50% al departamento de venta y el resto al departamento de administración.
Gastos de Operación $ 8,000.00
Sueldo depto ventas $ 4,000.00
Sueldo depto admin $ 4,000.00
ISR Retenido $ 520.00
Seguro Social $ 610.00
Bancos $ 6,870.00
[Link] registrar los gastos de luz, telefono, papeleria
Gastos de Operación $ 2,660.00
Luz $ 620.00
Telefono $ 1,460.00
Papeleria depto ventas $ 290.00
Papeleria depto admin. $ 290.00
IVA acreditable $ 425.60
Bancos $ 3,085.60
ESTABLECIENDO CUENTAS DE PASIVO DE CONTINGENCIA
Bancos Documentos por cobrar Almacén
1) $ 100,000.00 $ 1,906.67 (3 2) $ 111,360.00 $27,840.00 (6 1) $ 150,000.00 $ 120,000.00 (2
2) $ 27,840.00 $21,900.80 (5 $27,840.00 (9 5) $ 40,000.00 $ 80,000.00 (7
4) $ 50,410.80 $27,840.00 (8 $26,169.60 (11 12) $ 20,000.00
7) $ 46,400.00 $23,200.00 (12 $ 111,360.00 $81,849.60 $ 210,000.00 $ 200,000.00
10) $ 24,360.00 $ 6,870.00 (13 SD) $ 29,510.40 SD) $ 10,000.00
$ 3,085.60 (14
$ 249,010.80 $84,803.07
SD) $ 164,207.73
IVA acreditable IVA trasladado Gastos de operación
3) $ 320.00 2) $ 19,200.00 $12,800.00 (7 3) $ 2,000.00
4) $ 80.00 SD) $ 6,400.00 13) $ 8,000.00
5) $ 6,400.00 14) $ 2,660.00
10) $ 96.00 SD) $ 12,660.00
12) $ 3,200.00 Proveedores
14) $ 425.60 $80,000.00 (1
SD) $ 10,521.60 $80,000.00 (SA Capital
$ 130,000.00 (1
Gastos Financieros $ 130,000.00 (SA
4) $ 5,011.20
5) $ 1,670.40 Perdidas y Ganancias Comision de Cobro
10) $ 2,784.00 $40,000.00 (1 4) $ 250.00
SD) $ 9,465.60 $40,000.00 (SA 10) $ 600.00
SD) $ 850.00
IVA retenido ISR retenido Documentos descontados o
$ 213.33 (3 $ 213.33 (3 endosados
$ 213.33 (SA $ 520.00 (12 6) $ 27,840.00 $ 55,752.00 (4
$ 733.33 (SA 8) $ 27,840.00 $ 26,169.60 (5
11) $ 26,169.60 $ 27,840.00 (10
Documentos Protestados $ 81,849.60 $ 109,761.60
9) $ 27,840.00 $ 27,912.00 (SA
SD) $ 27,840.00
1. Por apertura
Bancos $ 100,000.00
Almacén $ 150,000.00
Proveedores $ 80,000.00
Capital $ 130,000.00
Perdidas y Ganancias $ 40,000.00
[Link] efectuar venta y se firman cuatro documentos.
Bancos $ 27,840.00
Documentos por cobrar $ 111,360.00
Almacén $ 120,000.00
IVA trasladado $ 19,200.00
[Link] registrar la paga renta y retenciones de ISR e IVA a departamento de venta y departamento de administración
Gastos de operación $ 2,000.00
Renta Depto. Ventas $ 1,000.00
Renta Depto Admon. $ 1,000.00
IVA acreditable $ 320.00
IVA retenido $ 213.33
ISR retenido $ 200.00
Bancos $ 1,906.67
4. Para descontar en el banco dos documentos cobrando interés y una comision por cada documento.
Bancos $ 50,410.80
Gastos Financieros $ 5,011.20
Interés
Comision de Cobro $ 250.00
IVA acreditable $ 80.00
Documentos por
cobrar $ 55,752.00
4a. Para establecer en las cuentas de orden la oblgación contingente adquirida al descontar los documentos
Documentos endosados $ 55,680.00
Responsabilidad $ 55,680.00
por endosos
5. Para anotar la compra de mercancia
Almacén $ 40,000.00
IVA acreditable $ 6,400.00
Gastos Financieros $ 1,670.40
Descuento
Documentos por $ 26,169.60
cobrar
Bancos $ 21,900.80
5a. Para establecer las cuentas de orden la obligacion contingente adquirida al endosar un documento
Doumentos endosados $ 26,169.60
Responsabilidad $ 26,169.60
por endosos
6. Para registrar en las cuentas de orden la disminución de pasivo de contingencia por el documento cobrado
Responsabilidad por
endosos $ 27,840.00
Documentos
endosados $ 27,840.00
7. Para registrar una venta y la firma de 5 documentos
Bancos $ 46,400.00
Documentos por cobrar $ 46,400.00
Almacén $ 80,000.00
IVA trasladado $ 12,800.00
8. Para registrar la devolución de un documento por falta de pago
Documentos descontados
o Endosados $ 27,840.00
Bancos $ 27,840.00
9. Para hacer constar que el documento anterior han sido protestadas por falta de cobro
Documentos protestados $ 27,840.00
Documentos por cobrar $ 27,840.00
10. Para Descontar 3 documentos del asiento 7, se descuentan intereses y una comisión mas IVA por cada documento
Bancos $ 24,360.00
Gastos Financieros $ 2,784.00
Interés
Comisión de Cobro $ 600.00
IVA acreditable $ 96.00
Documentos por
cobrar $ 27,840.00
10a. Para establecer las cuentas de orden la obligacion contingente adquirida al descontar 3 documentos
Documentos endosados $ 27,840.00
Responsabilidad
por endosos $ 27,840.00
11. Para registrar el cobro de un documento endosado
Responsabilidad por
endosos $ 26,169.60
Documentos
endosados $ 26,169.60
12. Para registrar la compra de mercancia
Almacén $ 20,000.00
IVA acreditable $ 3,200.00
Bancos $ 23,200.00
13. Para registrar el pago de sueldos. 50% al departamento de venta y el resto al departamento de administración.
Gastos de Operación $ 8,000.00
Sueldo depto ventas $ 4,000.00
Sueldo depto admin $ 4,000.00
ISR Retenido $ 520.00
Seguro Social $ 610.00
Bancos $ 6,870.00
[Link] registrar los gastos de luz, telefono, papeleria
Gastos de Operación $ 2,660.00
Luz $ 620.00
Telefono $ 1,460.00
Papeleria depto ventas $ 290.00
Papeleria depto admin. $ 290.00
IVA acreditable $ 425.60
Bancos $3,085.60
Bancos Documentos por cobrar Almacén
1)$ 100,000.00 $ 1,906.67 (3 2) $ 111,360.00 $ 55,572.00 (4 1) $ 150,000.00 $ 120,000.00 (2
2)$ 27,840.00 $ 21,900.80 (5 7) $ 46,400.00 $ 26,169.60 (5 5) $ 40,000.00 $ 80,000.00 (7
4)$ 50,410.80 $ 27,840.00 (8 $ 27,840.00 (9 12) $ 20,000.00
7)$ 46,400.00 $ 23,200.00 (12 $ 27,840.00 (10 $ 210,000.00 $ 200,000.00
10)$ 24,360.00 $ 6,870.00 (13 $ 26,169.60 (11 SD) $ 10,000.00
$ 3,085.60 (14 $ 157,760.00 $ 163,591.20
$ 249,010.80 $ 84,803.07 $ 5,831.20 (SA
SD) $ 164,207.73
IVA acreditable IVA trasladado Gastos de operación
3) $ 320.00 2) $ 19,200.00 $ 12,800.00 (7 3) $ 2,000.00
4) $ 80.00 SD) $ 6,400.00 13) $ 8,000.00
5) $ 6,400.00 14) $ 2,660.00
10) $ 96.00 SD) $ 12,660.00
12) $ 3,200.00 Proveedores
14) $ 425.60 $ 80,000.00 (1
SD) $ 10,521.60 $ 80,000.00 (SA Capital
$ 130,000.00 (1
Gastos Financieros $ 130,000.00 (SA
4) $ 5,011.20
5) $ 1,670.40 Perdidas y Ganancias Comision de Cobro
10) $ 2,784.00 $ 40,000.00 (1 4) $ 250.00
SD) $ 9,465.60 $ 40,000.00 (SA 10) $ 600.00
SD) $ 850.00
IVA retenido ISR retenido Documentos descontados o
$ 213.33 (3 $ 213.33 (3 endosados
$ 213.33 (SA $ 520.00 (12 8) $ 27,840.00
$ 733.33 (SA SD) $ 27,840.00
Documentos Protestados
9) $ 27,840.00 Responsabilidad por endosos
SD) $ 27,840.00 6) $ 27,840.00 $ 55,680.00 (4a
11) $ 26,169.60 $ 26,169.60 (5a
Documentos endosados $ 27,840.00 (10a
4a) $ 55,680.00 $ 27,840.00 (6 $ 54,009.60 $ 109,689.60
5a) $ 26,169.60 $ 26,169.60 (11 $ 55,680.00 (SA
10a) $ 27,840.00
$ 109,689.60 $ 54,009.60
SD) $ 55,680.00
LA COQUETA S.A. DE C.V.
Estado de resultados
Ventas
Ventas a Contado $ 232,000.00
Total Ventas $ 232,000.00
Compras $ 69,600.00
Total Compras $ 69,600.00
Gastos de operación
Renta $ 2,000.00
Sueldos $ 8,000.00
Luz $ 719.20
Telefono $ 1,693.60
Papeleria $ 672.80
Total Gastos $ 13,085.60
Utilidad antes de impuestos $ 149,314.40
Impuestos $ -
Utilidad Neta después de $ 149,314.40
impuestos
BALANCE GENERAL
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE CIRCULANTE
Bancos $ 164,207.73 Proveedores $ 80,000.00
Almacén $ 10,000.00 ISR retenido $ 733.33
Documentos por cobrar $ 5,831.20 IVA trasladado $ 6,400.00
Documentos protestados $ 27,840.00 TOTAL PASIVO $ 87,133.33
IVA acreditable $ 10,521.60
CAPITAL
IVA retenido $ 213.33
Gastos Financieros $ 9,465.60
TOTAL ACTIVO $ 218,613.86
Perdidas y Ganancias $ 40,000.00
Capital $ 130,000.00
TOTAL CAPITAL $ 179,465.60
TOTAL PASIVO Y CAPITAL $ 266,598.93
CUENTAS DE ORDEN
Valores Contingentes
Responsabilidad por endosos $ 55,680.00
Total $ 55,680.00
BIBLIOGRAFIA
1) Lara, E. (2019)"Cuentas de Orden" en Segundo Curso de Contabilidad.México:Trillas.
2) Lara, E.(2019)"Documentos Descontados o endosados" en Segundo Curso de Contabilidad. México:Trillas.
México:Trillas.
